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Docente:
ÍNDICE
ÍNDICE ............................................................................................................................................. i
Intruducão ........................................................................................................................................ 2
1.5.1. Exemplo dos fluxos de caixas pelos os dois métodos direto e Indireto. ................. 9
Conclusão ...................................................................................................................................... 12
Referências .................................................................................................................................... 13
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Intruducão
O presente trabalho irá debrusar sobre o fluxo de caixa, sua definicão, sua importancia dentro
duma empresa e alguns exemplo da sua elaboracão . De uma forma breve pode se dizer que
fluxo de caixa refere-se um Instrumento de gestão financeira que projeta para períodos
futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como
será o saldo de caixa para o período projetado, e tem como objetivo verificar a saúde financeira
do negócio a partir de análise e obter uma resposta clara sobre as possibilidades de
sucesso do investimento e do estágio atual da empresa .Avantagem trazida pela utilização do
fluxo de caixa está relacionada ao controle financeiro da sua empresa e auxilo ao gestor a tomada
de decisão.
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1.1. Fluxo de caixa
O fluxo de caixa é um dos principais instrumentos para auxiliar o controle financeiro do seu
negócio. Com esta ferramenta é possível acompanhar detalhadamente toda a movimentação de
valores da sua empresa, com base na entrada e saída de dinheiro. Geralmente, o processo de
análise ocorre em períodos mensais, tendo como avaliação final o balanço anual.
O maior objetivo do Fluxo de Caixa, seja pelo método direto ou indireto, é servir como um
relatório dinâmico e não estático, como as demais demonstrações. De modo algum se quer
afirmar que as demonstrações estáticas como o Balanço ou a DRE não tenham importância. O
que se quer dizer é que cada um desses relatórios tem seu papel. Aliás, é impossível se chegar ao
Fluxo de Caixa sem o Balanço e a DRE. Conforme explica Marion (1998, p. 381):
Portanto, a DFC deve ser um relatório complementar aos já tradicionalmente conhecidos e seu
principal objetivo é esclarecer a situação de liquidez de um negócio, conforme ensina Hendriksen
e Breda (1999, p. 177):
Controle Financeiro
A primeira vantagem trazida pela utilização do fluxo de caixa está relacionada ao controle
financeiro da sua empresa. Ao organizar todas as receitas e despesas de acordo com data e
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categoria, é possível ter uma visão clara de todas as movimentações que ocorreram no período
em questão.
Sabendo a origem dos recebimentos e como o dinheiro está sendo gasto, chegamos à segunda
vantagem – auxílio na tomada de decisões. Na prática, as informações contidas no fluxo de caixa
podem ser utilizadas para verificar quais fontes de receita estão se destacando mais e direcionar
ações de marketing e vendas, por exemplo. Além disso, é possível identificar despesas
desnecessárias ou que podem ser reduzidas, sem prejudicar a operação. A economia gerada com
este corte pode ser redirecionada para outras áreas que estejam precisando de investimento.
Com estas pequenas ações, sua empresa pode ganhar eficiência ao otimizar processos e investir
em áreas importantes para o crescimento sem aumentar os seus gastos.
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1.4. Interligações entre o Fluxo de Caixa e outros demonstrativos contábeis
O primeiro passo é classificar as contas conforme o modelo a seguir sugere. Não há nada
de novidade. O ativo tem as duas divisões e o passivo as mesmas três.
Talvez o ponto mais importante seja desde logo observar as variações ocorridas entre as
contas de um período para outro.
1.5. Exemplo:
Balanco Patrimonial
Activo
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Ativo Total 60.000,00 50.000,00
Passivo
O segundo passo é calcular o lucro líquido do período atual na DRE, conforme o exemplo a
seguir.
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DRE
2003
A Demonstração de Lucros Acumulados serve para verificar o que foi feito com o lucro líquido e
que, obviamente, não passou pela DRE. Abaixo se pode notar que houve uma distribuição de
4.000,00 na forma de dividendos.
2003
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(=) Saldo Final em 2003 7.000,00
A seguir serão esclarecidos dois valores importantes que normalmente causam dúvidas nas
pessoas
2003
2003
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(-) Despesas antecipadas em 2003 1.000,00
1.5.1. Exemplo dos fluxos de caixas pelos os dois métodos direto e Indireto.
Origens
Aplicações
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Pagamento de Dividendos 4.000,00
Reconciliação
Origens
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(-) Aumentos de Contas a receber 2.000,00
Aplicações
Conciliação
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Conclusão
Após o trabalho conclui que o fluxo de caixa é o melhor instrumento financeiro que ajuda ao
gestor a tomar decisão a qualquer momento, pós este apresentas as entradas e as saídas que
ocorrem na empresa, assim facilita obter informações da saúde da empresa se pode conseguir
liquidar as obrigações.
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Referências
MEUS CONTACTOS
Boa Sorte
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