Lima, 1 de julio del 2018

Señores
AGROINDUSTRIAL LAREDO SAC
Presente.

Ref.: Carta de Control Interno

Estimados señores:

Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los ejercicios
correspondientes a los años examinados, hemos evaluado el sistema de Control Interno y
Contable de la Sociedad.

Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre
los estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el
sistema de control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros
contables y de la información que le es relativa.

Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan

como sugerencias constructivas para la consideración de Agroindustrial Laredo, como
parte del proceso continuo del mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes
y de otras prácticas y procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados

Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la Administración de la
entidad. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos
adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los
activos de la empresa.

Atentamente,

Auditor Independiente
Matricula No 12666
 OBSERVACIONES

1. FALTA DE CONTROL PERMANENTE EN LOS BIENES DE ACTIVO FIJO

Este hecho es debido a la falta de personal capacitado del área de producción

(Envasado), así como su nula mención en el manual de funciones. Los bienes de
activo fijo de la mencionada área solo llevan un control empírico de acuerdo a un
numero pasado de meses sin considerar sus métodos de depreciación, así como la
revaluación y deterioro.

El criterio es que este hecho va en contra de lo mostrado por la NIC 16 “Propiedades,

maquinaria y equipo” así como también a los dispositivos legales vigentes en el
estado que mencionan que se debe llevar los bienes de activo fijo, en registros
auxiliares con los datos específicos y cuantificables (fecha de adquisición, costo de
adquisición, retiro de activos fijos,etc.).

Este hecho tiene como efecto, la omisión de datos importantes como los retiros, la
depreciación acumulada, el valor neto de los bienes, etc. que no solo afectan el valor
real de los activos fijos de la empresa, mostrados en los estados financieros, sino que
pueden ocasionar problemas a largo plazo en el aspecto tributario en relación a los
gastos declarados.

RECOMENDACIÓNES

1. Se recomienda al gerente, en conjunto con el área administrativa la

implementación del tema dentro del manual de procedimientos, así como charlas
de inducción a los empleados.

2. Asignar a un encargado de la verificación del cumplimiento de registro de los

activos fijos de la empresa en sus correspondientes libros auxiliares, además de
mantener una constante comunicación con la gerencia para evitar posibles
perdidas de estos activos o deterioro.

3. Cualquier adquisición que este dentro del plan anual de adquisiciones de activos
fijos de la empresa deberá ser comunicado a los empleados para que estos puedan
registrar en la fecha oportuna dicha adquisición y poder emitir una confirmación.