INICIO Y EJECUCION DE LA

AUDITORIA

INVITACION INDIRECTA
• Esta forma de invitación se realiza, generalmente, a través de los medios
de comunicación escrita, especialmente el diario oficial y los diarios
privados de mayor circulación.
INVITACION DIRECTA
• Esta clase de invitación se realiza a través de cartas que envían los
clientes potenciales, ya sea por recomendación de un cliente satisfecho,
o como relación iniciada con los accionistas.
 PROPUESTA DE AUDITORIA
• Los auditores independientes presentan sus propuestas de servicios profesionales
de forma variada. Las propuestas de auditoria, por lo general, comprenden las
secciones siguientes:
 Metodología y procedimientos de auditoria
 Visitas a realizar
 Informes y plazos
 Personal de auditoria
 Honorarios
 Currículo del auditor independiente o de la sociedad de auditoria, conteniendo la experiencia
en trabajos similares.
 Carta compromiso de Afirmaciones de los
Invitación de auditoria
auditoria estados financieros
• Obtención de evidencias • Objetivo de la auditoria • Son declaraciones
suficientes competentes de la información implícitas y explicitas de
y pertinentes sobre los financiera operaciones y cuentas
asuntos mas importantes • La responsabilidad de la expresadas con cifras en
• Se realiza la presentación gerencia respecto a la los estados financieros.
del equipo. información financiera • Veracidad
• Representante de la • El alcance de la auditoria, • Integridad
empresa incluyendo referencias de
• Áreas a auditar la legislación y
• Establecimiento y regulaciones pertinentes.
revisión del programa. • El tipo de dictamen o
informe u otra clase de
comunicación sobre los
resultados del
compromiso.
• El acceso a todos los
registros,
documentación.
• Causa y naturaleza.
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
• Para cada examen de estados financieros el auditor
realizara un estudio y evaluación del control interno
para ello se elabora un flujograma con conocimiento
del negocio.
 Es un proceso mediante el cual se toma decisiones sobre los
objetivos y metas que se espera alcanzar en una determinada
ocupación y tiempo determinado
OBJETIVO DEL PLANEAMIENTO
Es determinar la oportunidad de la
realización del trabajo y la cantidad de
profesionales necesarios para realizar
los procedimientos de la auditoria.
IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO
Es la Toma de conocimiento del sistema
administrativos y procedimientos contables.
Determinando y programando los
procedimientos a programar cumpliendo con la
normas internacionales de auditoria.
 UTILIDAD DEL PLANEAMIENTO
PARA EL TRABAJO DE AUDITORIA

Es la primera etapa del proceso de auditoria

donde se determinará lo que se hará en la
visitas preliminares , interinas y finales.
EVIDENCIA DEL PLANEAMIENTO

Es un documento de la auditoria evidenciando

el planeamiento realizado
EL MEMORANDUM DEL
PLANEAMIENTO

Es la descripción de la auditoria en un resumen en

general la empresa.
MEMORANDO DEL PLANEAMIENTO
Estructura:
• Objetivos y alcance del examen.
• Antecedentes del negocio.
• Situaciones especiales del negocio.
• Características del ambiente del control.
• Identificación de componentes y Áreas Criticas.
• Informe a emitir y plazo.
• Principales directivos de la entidad.
EL PROCESO DE AUDITORIA
Tiene 3 fases
 1.Conocimiento y 4.Análisis de los
comprensión de la Riegos y la
entidad Materialidad

ELEMENTOS DEL
PLANEAMIENTO
5.Planeación
2.Objetivos y alcance Especifica de la
de la auditoria Auditoria

6.Elaboración de
3.Análisis Preliminar
Programa de
del Control interno
Auditoria
 EJECUCION
razonabilidad

Elementos de la fase de también

ejecución

1. Las pruebas de auditoria

2. Técnicas de muestreo
3. Evidencias de auditoria
4. Papeles de trabajo
5. Hallazgos de auditoria
 obtener

PRUEBAS DE
procedimientos
AUDITORIA

PRUEBAS DE PRUEBAS PRUEBAS

CONTROL
El auditor debe llevar a cabo pruebas
de control con el objeto de
reunir evidencia sobre la efectividad
operacional de los procedimientos
de control interno , que previenen o
corrigen incorrecciones de ee.ff
ANALITICAS SUSTANTIVAS
Por ejemplo. En el balance de
comprobación el auditor Son las que se aplican a
obtendrá los datos del cada cuenta en particular
componente a examinar, en busca de evidencias
analizando los saldos con el libro comprobatorias. Ejemplo,
mayor de cuentas, asegurándose un arqueo de caja chica,
que no exista exceso de gastos comprobación de saldos.
con relación al presupuesto
aprobado.
 Este muestreo puede
ser
TECNICAS DE Esta técnica es la utilización de una
MUESTREO parte de los datos de una cantidad de
datos mayor (población)

suficiente
Información que utiliza el auditor para
EVIDENCIAS DE
determinar si la información
AUDITORIA pertinente
cuantitativa o cualitativa se presenta
de acuerdo al criterio establecido.
competente
 Son archivos que maneja el
PAPELES DE auditor que sustentan todo su
TRABAJO
trabajo del auditor.

El término hallazgo se refiere a debilidades en el

HALLAZGOS control interno detectadas por el auditor. Por lo
tanto, abarca los hechos y otras informaciones
obtenidas que merecen ser comunicados a los
funcionarios de la entidad auditada.
 PREPARACION DEL INFORME

Dictamen sobre los

EN ESTA FASE SE ANALIZAN LAS estados financieros
COMUNICACIONES QUE SE DAN ENTRE
LA ENTIDAD AUDITADA Y LOS Informe sobre la estructura
AUDITORES. del control interno

Conclusiones y
recomendaciones resultantes
de la auditoria

Deben detallarse en forma clara

y sencilla, los hallazgos
encontrados