PROSEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN, PREPARACION Y

PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

SARAY MORENO ZURITA

JOSE LUIS RIVAS ESPITIA

MARIA JOSE ALVEAR

MAYCHELL BARRIOS DE LA CRUZ

TUTOR: ALEJANDRO TRUJILLO

FACULTAD:

ECONOMÍA

CARRERA:

CONTADURÍA PÚBLICA

SEMESTRE: III

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AUTÓNOMA DE NARIÑO

CARTAGENA- COLOMBIA

2019
 TABLA DE CONTENIDO

TÍTULO…………………………………………………………………….…3

INTRODUCCIÓN………………………………………………………...4

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA………………………………...5

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA…………………………………....6

JUSTIFICACIÓN……………………………………………………….…7

OBJETIVOS………………………………………………………………..8

MARCO REFERENCIAL…………………………………………………….

 ANTECEDENTES…………………………………………………….9
 MARCO CONCETUAL………………………………………….10-11
 MARCO LEGAL……………………………………………….…12-17

METODOLOGÍA………………………………………………………………

 TIPO DE INVESTIGACIÓN……………………………………...18
 TABULACIÓN DE CUESTIONARIO…………………………....19

ENFOQUE DE INVESTIGACIÓN……………………………………....20

RESULTADOS……………………………….……………………..….21-23

CONCLUSIÓN……………………………………………………………..24

BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………...25

ANEXOS…………………………………………………………………26-40

2
 TÍTULO

ELABORACIÓN, PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS

ESTADO FINANCIERO DE LA EMPRESA EQUIPOS Y BARCASAS DE

LA COSTA S.A.S

3
 INTRODUCION

Los estados financieros son informes que utilizan las empresas o entidades para

dar a conocer su situación económica y financiera en la cual se incluyen dentro

ellos: su situación financiera, el rendimiento financiero y el estado de flujos de

efectivo, estos documentos deben presentarse durante un periodo limitado

posterior a su año contable, el cual suele ir desde el 1 de enero hasta el 31 de

diciembre. Teniendo en cuenta lo dicho anteriormente, los estados financieros

juegan un papel fundamental en el mantenimiento y funcionamiento de una

empresa y en su posible crecimiento y verificación de legalidad.

Se pretende mostrar la importancia de una presentación razonable de los estados

financieros de la empresa Equipos y barcazas de la costa S.A.S cuando sus

estados son presentados y son empleado para la toma de decisiones, ya que de

estas decisiones dependen del fracaso o crecimiento de la empresa.

4
 PLANTEAMNIENTO DEL PROBLEMA

Con los constantes cambios, mejoras y arreglos de las leyes y normas contables

frente a la elaboración, preparación y presentación de los documentos que

evidencian la constancia, el funcionamiento, el crecimiento y la mejoría de la

situación económica y financiera de cualquier pyme llamado actualmente

estados financieros que en nuestro país regían bajo la ley 26 49 del 1993 y que

actualmente rigen bajo las normas internacionales llamadas NIIF, lleva

obligatoriamente a que las entidades estén en constante actualización de la

normatividad reglamentaría referente al tema en gestión y en su forma de llevar

sus registros de las diversas actividades financieras y en su defecto económicas.

De acuerdo con los cambios que implica la ley al regir las normas

internacionales NIIF frente a la elaboración y presentación de los estados

financieros la pyme EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA S.A.S debe

tener claridad conceptual y manejo adecuado de lo requerido por la ley para

poder realizar mejores aportes en la empresa.

5
 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿Cuáles son los procedimientos de la elaboración, preparación y presentación

de la entidad EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA S.A.S?

6
 JUSTIFICACION

Este proyecto se está llevando a cabo con el fin de mejorar e incorporar a

nuestro conocimiento nuevos aprendizajes de lo que hoy en día nos motiva; lo

cual es ser grandes contadores.

Por otra parte también se debe tener en cuenta que todo esto se está llevando a

cabo por el beneficio de la entidad Equipos y barcazas de la costa S.A.S ya que

Partiendo de la idea de que en el día de hoy las NIIF son la base para la

elaboración y presentación de la información financiera o técnicamente estados

financieros, es necesario que Equipos y barzas tenga muy clara la definición de

la misma, la normatividad que aplica y la implicación administrativa y

financiera que hay sobre la información a revelar.

7
 OBJETIVO GENERAL

Establecer los lineamientos relacionados con la preparación y presentación de

los estados financieros de la empresa EQUIPOS Y BARCAZAS S.A.S.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Identificar los cuales son los procedimientos para la elaboración ,

presentación y preparación de los estados financieros según las NIIF.

2. Verificar si la empresa EQUIPOS Y BARCASA DE LA COSTA S.A.S esta

implementado las NIFF para sus estados financieros.

3. informar las particularidades sobre las normas relativas a la presentación de

estados financieros en la empresa EQUIPOS Y BARCAZAS S.A.S.

8
 MARCO REFERENCIAL

ANTECEDENTES

Para el desarrollo y análisis de la investigación que implica la presentación y

elaboración de los estados financieros de la empresa EQUIPOS Y BARCAZAS

S.A.S se consultaron los siguientes trabajos de investigación relacionados con el

tema de estudio.

• UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD

DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA

OCAÑA:

IMPACTO EN LA ADOPCION DE LAS NIIF EN LAS EMPRESAS DEL GRUPO 1 DEL

MUNICIPIO DE OCAÑA NORTE DE SANTANDER (manosal, 2014)

• UNIVERSIDAD DE CUENCA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y

ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA:

POLITICA CONTABLES Y GENERALES

Los trabajos encontrados como referencia son de gran influencia para

complementar el aprendizaje para elaborar nuestro proyecto, dichos proyectos o

trabajos previamente realizados nos enseña cómo se elabora un trabajo y que

información es la necesaria en el proyecto, así como también nos dio una idea

general y nos sirvió para abarcar más temática en la investigación.

9
 MARCO CONCEPTUAL.

POLÍTICAS CONTABLES: Es un conjunto de principios, reglas y

procedimientos específicos que son adoptados por una entidad para preparar y

realizar los estados o documentos contables. (Políticas Contables, 2018)

ESTADOS FINANCIEROS: son informes que utilizan las instituciones para

dar a conocer la situación económica y financiera y los cambios que

experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. (tributos.net, s.f.)

NIIF: son el conjunto de estándares internacionales de contabilidad

promulgadas por el International Accounting Standars Board (IASB), que

establece los requisitos de reconocimiento, medición, presentación e

información a revelar sobre las transacciones y hechos económicos que afectan a

una empresa y que se reflejan en los estados financieros. (deloitte, s.f.)

FLUJO DE EFECTIVO: El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja, o

cash flow en inglés, es la variación de entrada y salida de efectivo en un periodo

determinado. Dicho en otras palabras, el flujo de caja es la acumulación de

activos líquidos en un tiempo determinado. Por tanto, sirve como un indicador

de la liquidez de la empresa, es decir de su capacidad de generar efectivo.

(debitoor, s.f.)

10
NOTAS FINANCIERAS: Las notas permiten que un usuario entienda las

políticas contables utilizadas para la elaboración de los estados financieros y las

evaluaciones emitidas por la gerencia que pueden afectar los informes. La

primera nota a los estados financieros debe informar 3 puntos que a

continuación describimos. (actualicese.com, 2017)

11
 MARCO LEGAL

ARTÍCULO 1.1.1.2. Marco técnico normativo para los preparadores de información

financiera que conforman el Grupo 1. Se establece un régimen normativo para los

preparadores de información financiera que conforman el Grupo 1, que no están detallados en

el numeral 1 del parágrafo 1º del artículo 1.1.1.1. Del presente decreto, quienes deberán

aplicar los marcos regulatorios vigentes para el Grupo 1 para sus estados financieros

individuales y estados financieros consolidados.

Se establece un régimen normativo para los preparadores de información financiera

detallados en el numeral 1 del parágrafo 1º del artículo 1.1.1.1. de este decreto, que

conforman el Grupo 1, en los siguientes términos:

1. Entidades que tengan valores inscritos en el Registro Nacional de Valores y Emisores

RNVE en los términos del artículo 1.1.1.1.1. del Decreto 2555 de 2010:

1.1. Para la preparación de los estados financieros consolidados: Aplicarán los marcos

regulatorios vigentes para el Grupo 1.

1.2. Para la preparación de los estados financieros separados o individuales: Aplicarán las

normas que, en convergencia con las NIIF, se incorporan en el Título 4 del Libro 1 de la Parte

1 del presente decreto.

2. Entidades que no tienen valores inscritos en el Registro Nacional de Valores y Emisores –

RNVE- en los términos del artículo 1.1.1.1.1. del Decreto 2555 de 2010, aplicarán las normas

que, en convergencia con las NIIF, se incorporan en el Título 4 del Libro 1 de la Parte 1 del

presente decreto.

(Decreto 2784 de 2012, artículo 2º).

12
ARTÍCULO 1.1.1.3. Cronograma de aplicación del marco técnico normativo para los

preparadores de información financiera del Grupo 1. Los primeros estados financieros a los

que los preparadores de información financiera que califiquen dentro del Grupo 1, aplicarán el

nuevo marco técnico normativo, son aquellos que se preparen con corte al 31 de diciembre de

2015. Esto, sin perjuicio que con posterioridad nuevos preparadores de información financiera

califiquen dentro de este Grupo.

Para efectos de la aplicación del marco técnico normativo de información financiera, los

preparadores del Grupo 1 deberán observar las siguientes condiciones:

1. Período de preparación obligatoria: Se refiere al tiempo durante el cual las entidades

deberán realizar actividades relacionadas con el proyecto de convergencia y en el que los

supervisores podrán solicitar información a los supervisados sobre el desarrollo del proceso.

Tratándose de preparación obligatoria, la información solicitada debe ser suministrada con

todos los efectos legales que esto implica, de acuerdo con las facultades de los órganos de

inspección, control y vigilancia. El período de preparación obligatoria comprende desde el 1

de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013. Dentro de los dos primeros meses de este

período, las entidades deberán presentar a los supervisores un plan de implementación de las

nuevas normas, de acuerdo con el modelo, que para estos efectos acuerden los supervisores.

Este plan debe incluir dentro de sus componentes esenciales la capacitación, la identificación

de un responsable del proceso, debe ser aprobado por la Junta Directiva u órgano equivalente,

y en general cumplir con las condiciones necesarias para alcanzar el objetivo fijado y debe

establecer las herramientas de control y monitoreo para su adecuado cumplimiento.

2. Fecha de transición: Es el inicio del ejercicio anterior a la aplicación por primera vez del

nuevo marco técnico normativo de información financiera, momento a partir del cual deberá

iniciarse la construcción del primer año de información financiera de acuerdo con el nuevo

13
marco técnico normativo que servirá como base para la presentación de estados financieros

comparativos. En el caso de la aplicación del nuevo marco técnico normativo en el corte al 31

de diciembre del 2015, esta fecha será el 1º de enero de 2014.

3. Estado de situación financiera de apertura: Es el estado en el que por primera vez se

medirán de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo los activos, pasivos y patrimonio

de las entidades que apliquen este título. Su fecha de corte es la fecha de transición. El estado

de situación financiera de apertura no será puesto en conocimiento del público ni tendrá

efectos legales en dicho momento.

4. Período de transición: Es el año anterior a la aplicación del nuevo marco técnico normativo

durante el cual deberá llevarse la contabilidad para todos los efectos legales de acuerdo con la

normatividad vigente al 29 diciembre de 2012 y simultáneamente obtener información de

acuerdo con el nuevo marco técnico normativo de información financiera, con el fin de

permitir la construcción de información financiera que pueda ser utilizada para fines

comparativos en los estados financieros en los que se aplique por primera vez el nuevo marco

técnico normativo. En el caso de la aplicación del nuevo marco técnico normativo en el corte

al 31 de diciembre del 2015, este período iniciará el 1º de enero de 2014 y terminará el 31 de

diciembre de 2014. Esta información financiera no será puesta en conocimiento del público ni

tendrá efectos legales en dicho momento.

5. Últimos estados financieros conforme a los Decretos número 2649 y 2650 de 1993 y

normatividad vigente: Se refiere a los estados financieros preparados con corte al 31 de

diciembre del año inmediatamente anterior a la fecha de aplicación. Para todos los efectos

legales, esta preparación se hará de acuerdo con los Decretos números 2649 y 2650 de 1993 y

las normas que los modifiquen o adicionen y la demás normatividad contable vigente sobre la

14
materia para ese entonces. En el caso de la aplicación del nuevo marco técnico normativo en

el corte al 31 de diciembre del 2015 esta fecha será el 31 de diciembre de 2014.

6. Fecha de aplicación: Es aquella a partir de la cual cesará la utilización de la normatividad

contable vigente al 29 diciembre de 2012 y comenzará la aplicación del nuevo marco técnico

normativo para todos los efectos, incluyendo la contabilidad oficial, libros de comercio y

presentación de estados financieros. En el caso de la aplicación del nuevo marco técnico

normativo en el corte al 31 de diciembre del 2015 esta fecha será el 1º de enero de 2015.

7. Primer período de aplicación: Es aquel durante el cual, por primera vez, la contabilidad se

llevará, para todos los efectos, de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo. En el caso

de la aplicación del nuevo marco técnico normativo, este período está comprendido entre el 1º

de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015.

8. Fecha de reporte: Es aquella en la que se presentarán los primeros estados financieros, de

acuerdo con el nuevo marco técnico normativo.

En el caso de la aplicación del nuevo marco técnico normativo será el 31 de diciembre de

2015.

Los primeros estados financieros elaborados de conformidad con el nuevo marco técnico

normativo contenido en el anexo del Decreto 2784 de 2012, modificado por el Decreto 3023

de 2013 o en las normas que los modifiquen o sustituyan, deberán presentarse con corte al 31

de diciembre de 2015. Los emisores de valores deben presentar al público, durante el año

2015, estados financieros de períodos intermedios de propósito general, según lo establecido

por el artículo 5.2.4.1.3 del Decreto 2555 de 2010.

Los preparadores de información financiera pertenecientes al Grupo 1 que utilicen las NIIF

con anterioridad a la fecha de transición, y entreguen estados financieros a un usuario externo

en los que se incluya una declaración explícita y sin reservas de cumplimiento de las NIIF,

15
con corte al cierre del ejercicio inmediatamente anterior a la fecha de la primera aplicación en

Colombia, no requerirán volver a preparar el estado de situación financiera de apertura. En

este caso, el estado de situación financiera utilizado para iniciar el proceso de aplicación de

las NIIF en Colombia corresponderá al inicio del período de transición, es decir, al 1 de enero

de 2014 de acuerdo con el cronograma incluido en este título, sobre la información financiera

presentada a usuarios externos de acuerdo con las NIIF. Los ajustes que pudieran resultar al

iniciar el proceso de conversión a NIIF en Colombia, deberán ceñirse a lo establecido en las

NIIF, en cuanto al cambio de políticas contables y corrección de errores de acuerdo con el

anexo técnico normativo del Decreto 2784 de 2012, modificado por el Decreto 3023 de 2013,

o en las normas que los modifiquen o sustituyan. En consecuencia, en la fecha de reporte

deberán de todas maneras presentar tres estados de situación financiera, además de estados

financieros comparativos de Resultado Integral, Flujos de Efectivo y Cambios en el

Patrimonio.

Adicionalmente, las entidades que se acojan a lo dispuesto en el inciso anterior, deberán

presentar una conciliación patrimonial con corte a la fecha de transición y a la fecha de la

primera aplicación y de resultados con corte a la fecha de la primera aplicación.

En la circunstancia mencionada en el presente numeral, la exención de preparar un nuevo

estado de situación financiera de apertura, no implica que para los efectos legales pueda

llevarse contabilidad de acuerdo con las NIIF antes de las fechas previstas en el cronograma

incluido en el presente artículo. En consecuencia, en la fecha de transición prevista en

Colombia para el Grupo 1, a cambio de preparar el estado de situación financiera de apertura,

las entidades que se acojan a lo dispuesto en el presente numeral deberán efectuar un traslado

de saldos por las cifras que arrojen sus activos, pasivos y patrimonio de acuerdo con las NIIF

a esa fecha, y aplicar lo dispuesto en el numeral 4 del presente artículo.

16
PARÁGRAFO 1º. Los órganos que ejercen inspección, vigilancia y control deberán tomar

las medidas necesarias para adecuar sus recursos en orden a observar lo dispuesto y para los

fines contemplados en este decreto.

PARÁGRAFO 2º. El Consejo Técnico de la Contaduría Pública, resolverá las inquietudes

que se formulen en desarrollo de la adecuada aplicación del marco técnico normativo de

información financiera para los Preparadores de información financiera del Grupo 1.

PARÁGRAFO 3º. Las entidades que no pertenezcan al Grupo 1 podrán voluntariamente

aplicar el marco regulatorio vigente dispuesto para este Grupo. En este caso:

1. Deberán cumplir con todas las obligaciones que de dicha decisión se derivarán. En

consecuencia, para efectos del cronograma señalado en el presente artículo, se utilizarán los

mismos conceptos indicados en el citado artículo, adaptándolos a las fechas que corresponda.

2. Se ceñirán al procedimiento dispuesto en el artículo 1.1.1.5 de este decreto.

3. Deberán informar al ente de control y vigilancia correspondiente o dejarán la evidencia

pertinente para ser exhibida ante las autoridades facultadas para solicitar información, si no se

encuentran vigiladas o controladas directamente por ningún organismo.

(Decreto 2784 de 2012, artículo 3º; modificado en el numeral 8 y parágrafo 3º por los

artículos 2º y 6º, respectivamente, del Decreto 3024 de 2013).

17
 METODOLOGÍA

A continuación se planteara el tipo de investigación a desarrollar y la

metodología que se utilizara para elaborar este trabajo, exponiendo las

actividades y procesos que se llevaran a cabo para cumplir con los objetivos

mencionados anteriormente.

TIPO DE INVESTIGACIÓN

El tipo de investigación bajo el que se desarrollara este proyecto es el

DESCRIPTIVO, ya que permitirá conocer la información detallada sobre las

actividades, funciones y procedimientos de cada uno de los procesos que se

llevan a cabo en la empresa.

Ahora bien, este tipo de investigación se llevó a cabo de la siguiente manera:

Primeramente se acordó una cita con la contadora de la entidad EQUIPOS Y

BARCAZAS DE LA COSTA S.A.S (ELENA LLACELI MARTINES).Luego

de haber conseguido la entrevista pasamos al siguiente paso que fue realizarle un

cuestionario sobre el concepto de Los estados financieros y todo sobre su

proceso de preparación.

Luego el segundo paso fue que nos facilitara un estado financiero y en su

defecto todo lo relacionado con ello, Esto fue demostrado y explicado mediante

una observación directa de un documento que mostraba la constancia de lo

estudiado.

18
 Tabulación del cuestionario

¿Cuáles son los objetivos de los estados financieros?

Contador(a) Respuesta

De acuerdo al párrafo 2.2 de las

NIIF para las pymes señala que el

objetivo de los estados

financieros, es proporcionar

Elena llaceli Martínez información sobre la situación

financiera, los flujos de efectivos

y su rendimiento para la toma de

decisiones económicas.

¿En cuántas categorías se subdivide las razones financieras y cuáles son?

Contador(a) Categorías

Rentabilidad

Solvencia

Elena llaceli Martínez Liquidez

Eficiencia

19
 Enfoque de investigación

Nuestra investigación fue resuelta de manera cualitativa , en vista de

que existen varias formas de llevar los estados financieros, en la cual

la empresa EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA S.A.S los lleva

de la manera específica que lo estipulan las NIIF o normas

internacionales, así como también en su documento de comprobación

de estados nos muestra que varían en sus diversas actividades

realizadas en la empresa.

20
 RESULTADOS

En los resultados de nuestro proyecto de investigación encontramos que se

estan implementando las normas NIIF. La empresa cuenta internamente con los

procedimientos y procesos contables de presentación y preparación del

balance general, estado de perdida y ganancias, flujo de caja, notas contables

de los estados financieros, y demás operaciones necesarias para lograr lo

mencionado anteriormente, tales como, conciliaciones bancarias,

depreciaciones, amortizaciones, causaciones de cuentas por pagar y por

cobrar, pagos a proveedores, entre otros.

Resultados

1. La presentación de los estados financieros tiene como finalidad para

mostrar los resultados de la gestión realizada por los administradores con los

recursos que les han confiado los accionistas. Con ese fin, los estados

financieros deben suministrar información acerca de los siguientes elementos

de una entidad:

 Activos

 Pasivos

 Patrimonio

 Ingresos y gastos, incluyendo las ganancias y perdidas

21
 Flujo de efectivo

Esta información parte de las aclaraciones presentadas en las notas

financieras, permiten tener una claridad sobre la información presentada en

los estados financieros, haciéndola fiable y comprensible.

2. La información financiera en los estados presentada por la empresa

EQUIPOS Y BARCASA DE LA COSTA S.A.S es considerada fiable dado

que cumple con todas las normas de presentación de estados financieros

constituidos en la NIIF (normas internacionales de la información financiera)

esto se puede comprobar por presencia de las respectivas presentaciones de

activos, pasivos, flujo de efectivo etc.

Además de las notas financieras las cuales explican cualitativa mente las

partes del estado de situación financiera las mismas que son requeridas y

exigidas por las NIIF para que los estados sean comprensibles y fiables de

esta manera se puede tener certeza de que lo presentado en los estados

financieros es real y confiable.

3. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con el decreto 2420

de 2015 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Ministerio de

Comercio Industria y Turismo. Se han presentado bajo los estándares de las

normas NIIF.

Según el anexo 2 del decreto antes mencionado las normas internacionales

aplicables a las entidades pertenecientes al Grupo 2, son:

22
Las Normas Internacionales de Información Financiera para las pequeñas y

medianas empresas NIIF para las PYMES, emitidas en español el año 2009,

por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por su sigla

en inglés). Las NIIF que se han expedido con posterioridad o se emitan en el

futuro, para su aplicación en Colombia, deben primero efectuar el proceso

debido para ser incorporados en el marco regulatorio Colombiano.

23
 Conclusión

De acuerdo con lo anterior se puede decir que los estados financieros

juegan un papel fundamental en una empresa, siempre y cuando esté

basado bajo la norma regida actualmente que en este caso serían las

normas internacionales de información financiera llamadas NIIF, que

en caso tal no haya la actualización en conocimiento de dicha norma

actual puede generar poca credibilidad a la legalidad de una empresa y

puede verse afectado tanto la empresa como tal, sus accionistas y

socios de ella.

Lo positivo del proyecto fue que a través de este pudimos afianzar

conocimientos y aclarar dudas presentadas tanto en el aula de clase en

cuanto a como debe ser llevarlo a práctica. También reconocimos los

distintos procesos de las normas internacionales contables.

24
 BIBLIOGRAFIA

http://repositorio.ufpso.edu.co:8080/dspaceufpso/bitstream/123456789/26

7/1/25707.pdf

http://dspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/1371/1/tcon666.pdf

http://revisarauditores.com.co/pdf/NIIF%20PYMES%20Actualizadas.pdf

https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/

ES_GVT_BV2017_IAS01.pdf

ANEXOS

25
ESTADO FINANCIERO

26
27
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nota 1: Entidad que reporta....................................................................... 2

Nota 2: Base de Preparación de los estados financieros............................. 2

Nota 3: Políticas Contables Significativas.................................................... 4

Nota 4: Nuevas normas e interpretaciones aun no vigentes..................... 17

Nota 5: Efectivo y equivalente al efectivo................................................. 18

Nota 6: Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar....................... 19

Nota 7: Activos por impuestos corrientes................................................. 19

Nota 8: Propiedades Planta y Equipos....................................................... 20

Nota 9: Inversiones en Asociadas.............................................................. 21

Nota 10: Prestamos por pagar................................................................... 21

Nota 11: Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar......................... 22

Nota 12: Beneficios a empleados.............................................................. 22

Nota 13: Impuesto a las Ganancias…........................................................ 22

Nota 14: Otros pasivos financieros corrientes…........................................ 25

Nota 15: Patrimonio……............................................................................. 25

Nota 16: Ingresos….................................................................................... 26

Nota 17 Costo de Prestación de Servicios................................................. 27

28
Nota: 18 Gastos......................................................................................... 28

Nota 1: Entidad que reporta

EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA SAS identificada con Nit

900.603.147-7 y domicilio principal en la ciudad de Cartagena, Transversal 51

N 19-140, fue constituida mediante documento privado del 01 de Marzo de

2013, otorgado en Cartagena, inscrita en la Cámara de Comercio de Cartagena el

19 de Marzo de 2013 bajo el número 93.310.

Su objeto social la prestación de servicios de Alquiler de Barcazas Marítimas,

Alquiler de Barcazas Fluviales, Realizar transporte de carga de Barcazas.

Nota 2: Base de Preparación de los estados financieros

(a) Marco Técnico Normativo

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con el decreto 2420 de

2015 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Ministerio de Comercio

Industria y Turismo.

Según el anexo 2 del decreto antes mencionado las normas internacionales

aplicables a las entidades pertenecientes al Grupo 2, son:

Las Normas Internacionales de Información Financiera para las pequeñas y

medianas empresas NIIF para las PYMES, emitidas en español el año 2009, por

el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por su sigla en

inglés). Las NIIF que se han expedido con posterioridad o se emitan en el futuro,

29
para su aplicación en Colombia, deben primero efectuar el proceso debido para

ser incorporados en el marco regulatorio Colombiano.

b) Bases de medición

EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA S.A.S para determinar los importes

monetarios cuando se reconocen los elementos de los estados financieros,

deberá medirlos de acuerdo a las siguientes bases:

Costo histórico 3

Para los activos de EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA S.A.S El costo

histórico será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor

razonable de la contrapartida entregada para adquirir el activo en el momento de

la adquisición. Para los pasivos de EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA

S.A.S el costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de

incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas

equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el

curso normal de la operación.

Para los activos de EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA S.A.S El costo

histórico será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor

razonable de la contrapartida entregada para adquirir el activo en el momento de

la adquisición. Para los pasivos de EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA

S.A.S el costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de

incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas

30
equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el

curso normal de la operación.

Valor razonable

EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA S.A.S, reconocerá el valor razonable

como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un

pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado,

que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

(c) Moneda funcional y de presentación

La moneda funcional de EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA S.A.S, es el

Peso Colombiano, por ende, su información financiera se presentara en esta

moneda, dado que el ambiente económico en el que opera la entidad está

influenciado principalmente por el Peso Colombiano.

(d) Uso de estimaciones y juicios

La preparación de los estados financieros de conformidad con las Normas de

Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia requiere que

la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la

aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos y pasivos

contingentes en la fecha del balance, así como los ingresos y gastos del año. Los

resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y

supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las

estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es

revisada y en cualquier período futuro afectado. 4

31
(e) Base de contabilidad Causación

La Compañía prepara sus estados financieros, usando la base de contabilidad de

causación.

(f) Importancia relativa y materialidad.

La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su

importancia relativa o materialidad.

Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material

cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento,

considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que

puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la

información contable.

En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la

cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, al activo corriente

y no corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio o

a los resultados del ejercicio, según corresponda. En términos generales, se

considera como material toda partida que supere el 5% con respecto a un

determinado total de los anteriormente citados.

Nota 3: Políticas Contables Significativas

Las políticas contables establecidas a continuación han sido aplicadas

consistentemente en la preparación del estado de situación financiera de apertura

y de los estados financieros, preparados de acuerdo con las Normas de

Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

32
Efectivo y Equivalente al efectivo 5

Esta política abarca todos los activos financieros que se clasifican en efectivo y

equivalentes al efectivo, bajo esta denominación se agrupan las cuentas

representativas de los recursos de liquidez inmediata con los que cuenta

EQUIPOS Y BARCAZAS DE LA COSTA S.A.S y que utiliza para cubrir

obligaciones producto del desarrollo de su objeto social.

Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja

menor, bancos, depósitos a plazo (vencimiento máximo a tres meses),

equivalentes al efectivo, moneda extranjera.

Referencia normativa

Normativa referencia NIIF: Sección 7 flujo de efectivos párrafo 7.2

Activos financieros

La empresa clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: Activos

financieros a valor razonable a través de resultados, préstamos y cuentas por

cobrar a costo amortizado.

La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos

financieros. La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a

la fecha de su reconocimiento inicial

Préstamos y cuentas por cobrar medidos al costo:

Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados que

dan derecho a pagos fijos o determinables y que no cotizan en un mercado

activo. Se incluyen en el activo corriente, excepto por los de vencimiento mayor

33
a 12 meses contados desde la fecha del estado de situación financiera. Estos

últimos se clasifican Como activos no Corrientes. 6

El método de tasa de interés efectivo es un mecanismo de cálculo del costo

amortizado de un instrumento de deuda y de la asignación de los ingresos por

intereses durante el período relevante. La tasa de interés efectiva es la tasa que

descuenta exactamente los flujos de efectivo futuros (incluyendo todos los

honorarios y puntos pagados o recibidos que forman parte integrante de la tasa,

los costos de transacción y otras primas o descuentos) a través de la vida

esperada del instrumento de deuda, o, en su caso, un período más corto, con el

valor neto contable en el reconocimiento inicial.

Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor

razonable y subsecuentemente se valoran a su costo amortizado, usando el

método de interés efectivo, menos el deterioro.

Deudores comerciales

• Facturación de servicios a clientes nacionales y del exterior.

• Otras facturaciones.

Deudores no comerciales u otros saldos deudores

Comprende los saldos originados en arrendamientos, servicios, préstamos,

anticipos u otras cuentas por cobrar diferentes a deudores comerciales. Deben

ser objeto de reconocimiento en la medida en que el servicio es prestado o el

dinero es entregado en el caso de los anticipos.

Los principales conceptos son:

34
a. Préstamos

Se originan normalmente en dineros entregados en mutuo por parte de la

Empresa a empleados, o accionistas con o sin el reconocimiento de intereses. 7

b. Avances y anticipos

Comprenden dineros entregados a terceros para la ejecución de obras,

suministro de bienes, prestación de servicios, pagos de impuestos o trámites

aduaneros. Así mismo, dineros entregados a empleados para viáticos y gastos de

viaje y los comúnmente denominados gastos pagados por anticipado.

c. Intereses

Comprende los saldos a favor originados en rendimientos sobre inversiones y

préstamos.

d. Varios

Cualquier otro concepto no incluido en los rubros anteriores. (Por ejemplo

Saldos a Favor en Declaraciones Tributarias).

Deterioro de los activos financieros

Activos a costo amortizado

La Compañía evalúa al final de cada período, si existe evidencia objetiva de que

un activo financiero o grupo de activos financieros está deteriorado. Un activo

financiero o un grupo de activos financieros está deteriorado sólo si existe

evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más eventos que

ocurrieron después del reconocimiento inicial del activo (un evento de pérdida)

y que el evento de pérdida, (o eventos), tiene un impacto en los flujos de

35
efectivo futuros estimados del activo financiero o grupo de activos financieros

que pueden estimarse de forma fiable.

8. Los criterios que se utilizan para determinar que existe una evidencia objetiva

de una pérdida por deterioro son:

Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.

Un incumplimiento del contrato, tales como no pagos o retrasos en el interés o

del pago principal.

La Compañía, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades

financieras del prestatario, le dé al prestatario una concesión que de otro modo

no hubiera considerado.

Resulta probable que el prestatario entre en quiebra o en saneamiento financiero.

La desaparición de un mercado activo para el activo financiero debido a

dificultades financieras, o Los datos observables indican que existe una

disminución significativa en los flujos de efectivo futuros estimados a partir de

una cartera de activos financieros desde el reconocimiento inicial de estos

activos, aunque la disminución aún no se puede identificar con los activos

financieros individuales de la cartera, incluyendo: Cambios adversos en el

estado de pago de los prestatarios de la cartera, y condiciones económicas

locales o nacionales que se correlacionan con no pago en los activos de la

cartera.

Para los préstamos y la categoría de cuentas por cobrar, el importe de la pérdida

se mide como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente

36
de los flujos de efectivo futuros (excluyendo las pérdidas crediticias futuras que

no han sido contraídas) descontando a la tasa de interés efectiva original del

activo financiero. El valor en libros del activo se reduce y la cantidad de la

pérdida se reconoce en la cuenta de resultados. Si un préstamo o inversión

mantenida hasta el vencimiento tiene una tasa de interés variable, la tasa de

descuento para valorar cualquier pérdida por deterioro, es el tipo de interés

efectivo actual determinado en el contrato.

Si, en un periodo posterior, el importe de la pérdida por deterioro disminuye y la

disminución pudiera ser objetivamente relacionada con un evento ocurrido

después de que 9 El deterioro fue reconocido (por ejemplo, una mejora en la

calificación crediticia del deudor), la reversión de la pérdida por deterioro se

reconoce en resultados.

El deterioro de las cuentas por cobrar comerciales se establece cuando existe

evidencia objetiva de que no se podrá cobrar todos los montos vencidos, de

acuerdo con los términos originales de las cuentas por cobrar. Algunos

indicadores de posible deterioro de las cuentas por cobrar son dificultades

financieras del deudor, la probabilidad de que el deudor vaya a iniciar un

proceso de bancarrota o de reorganización financiera y el incumplimiento o falta

de pago. El monto del deterioro es la diferencia entre el valor en libros del activo

y el valor presente del estimado de flujos de efectivo futuros, que se obtendrán

de la cuenta, descontados a la tasa de interés efectiva. El valor en libros del

activo se reduce por medio de una cuenta correctora y el monto de la pérdida se

37
reconoce con cargo al estado de resultado del período y otro resultado integral

en el rubro “gastos de venta”.

Cuando una cuenta por cobrar se considera incobrable, se castiga contra la

respectiva cuenta de deterioro. La recuperación posterior de montos previamente

castigados se reconoce con crédito a la cuenta “recuperaciones” en el estado de

resultado del período.

Las propiedades (terrenos y edificios) que se mantienen para su alquiler a largo

plazo o para su valorización o para ambas cosas, y que no está ocupadas por la

Compañía, se clasifican como propiedad de inversión.

Las propiedades de inversión se reconocen inicialmente por su costo, incluyendo

los costos de transacción relacionados. Después del reconocimiento inicial, las

propiedades de inversión se pueden medir al valor razonable. Los desembolsos

posteriores son capitalizados al valor en libros del activo cuando sea probable

que los beneficios económicos futuros asociados fluyan a la Compañía y el costo

del elemento pueda determinarse de forma fiable. El resto de reparaciones y

gastos de 10 mantenimientos se cargan a gastos cuando se incurren. Cuando

parte de una propiedad de inversión se sustituye, se dará de baja el importe en

libros de la parte sustituida.

Si una propiedad de inversión pasa a ser ocupada por su propietario, se

reclasifica como propiedad, planta y equipo y su valor razonable a la fecha de la

reclasificación se convierte en su costo a efectos contables posteriores.

Propiedad Planta y Equipo

38
Las propiedades, planta y equipo se presentan a su costo histórico, menos la

depreciación subsiguiente y las perdidas por deterioro, en caso que existan.

Comprenden terrenos y edificios, muebles y enseres, equipo de oficina, y

equipos de comunicación y cómputo, flota y equipo de transporte. El costo

histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición de

estas partidas. El costo también incluye desembolsos incurridos durante la etapa

de construcción de proyectos que requieren un tiempo sustancial para su puesta

en operación.

Las propiedades en el curso de construcción para fines de producción,

suministro o administrativos se contabilizan al costo, menos cualquier pérdida

por deterioro reconocida. Estas propiedades se clasifican en las categorías de

propiedades, planta y equipo cuando estén terminadas y listas para uso previsto.

Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se

reconocen como un activo separado, según corresponda, sólo cuando es

probable que genere beneficios económicos futuros y el costo de estos activos se

pueda medir razonablemente. Los gastos de mantenimiento y de reparación se

cargan al estado de resultado del período y otro resultado integral en el período

en que estos se incurren.

La depreciación de estos activos comienza cuando los activos están listos para

su uso previsto. 11

39
Los terrenos no se Vida útil en años

deprecian. La

depreciación de otros

activos se calcula

utilizando el método de

línea recta Clase de

activo

Construcciones y 45 años

edificaciones

Maquinaria 10

Equipo de transporte 5

40