INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CONTADURIA PÚBLICA

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA EN COLOMBIA

CARRILLO SIERRA BRYAN SAID

GONZALEZ DEVIA SANDRA MILENA

PARRA PADILLA HILLARY PATRICIA

SANTAMARIA OLARTE INGRID PAOLA

AUDITORIA FINANCIERA

PRIMER CICLO 2019

SONIA PATRICIA ROJAS ALVAREZ

BOGOTA D.C 04-06-2019

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 I. CAPÍTULO 2: EJERCICIO DE LA AUDITORÍA EN LA PRÁCTICA.

I.I Sección 1: Características generales de la empresa objeto de estudio

HOJA DE INFORMACIÓN BÁSICA

Razón Social: BIBLIOLECTURA LTDA.

Fecha de Constitución 03/04/2007_

Dirección CALLE 13Nº 10-22 Ciudad BOGOTA D.C.

Año 2018 Teléfono 5689705

Tipo de Sociedad _LIMITADA

No. de socios Nº1

No. de miembros de la Junta directiva y quienes ____Nº 3_

Nombre de Gerente: PEDRO ARDILA_

Funcionarios Claves _PAOLA BUITRAGO___________

Director de Contabilidad _EVA MARGARITA GARZON____

No. de empleados __15_” QUINCE” __

INFORMACIÓN FINANCIERA

FECHA: 31 de diciembre de 2018

Patrimonio: $ 624.775

Activos Totales: $ 2.537.006

Pasivos Totales: $ 1.912.231

Ingresos Brutos: $ 991.951

Gastos Totales: $ 265.215

Ganancia neta: $ 69.417

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I.II Sección 2: Características principales de la auditoría.

Características principales de la auditoría y/o Revisoría fiscal de la empresa.

Principales practicadas realizadas por el Auditor

1. velar por que se lleven los documentos contables de toda la actividad financiera de la compañía sean
presentados en las asambleas o juntas de socios y de la junta directiva.

2. cerciorarse que las actividades contables se estén generando debidamente, con las normas contables.

3. Entregar instrucciones necesarias a los auxiliares de la actividad de la compañía, para así generar un
control permanente.

4. Autorizar con su firma cualquier balance realizado.

5. Realizar periódicamente controles interno y externo para verificar la funcionalidad de los

trabajadores.

6. Convocar a la asamblea extraordinaria de socios o a la junta directiva cuando lo considere necesario.

7. Los dictámenes o informes del revisor fiscal sobre los balances generales deberán expresar, por lo
menos: si ha obtenido la información necesaria para cumplir sus funciones.

8. Que los balances se hayan tomado fiel mente de los libros y que se presente de forma fidedigna, de
acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas.

9. Cuando las circunstancias lo exijan, a juicio de la asamblea o de la junta de socios, el revisor podrá
tener auxiliares, y estos serán nombrados libremente por él, que obran bajo su responsabilidad.

10. El revisor fiscal deberá ser contador público, también cumplir con absoluta reserva sobre los actos
que tenga conocimiento de su cargo.

Objetivo del Informe Realizar un diagnóstico que le permita a la Empresa de BIBLIOLECTURA

LTDA de Bogotá, conocer el estado actual o nivel de madurez de su estructura de control frente a los
componentes del Sistema de Control Interno - SCI y los factores que conforman cada componente:

Ambiente de Control

Políticas establecidas por la empresa:

 Política de Responsabilidad
 Política de Ambiente laboral
 Política de Colaboradores
 Política de Gestión de Riesgos
 Política de Comunicación
 Política de Protección
 Política de Clientes y Usuarios

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  Política Antifraude y Anticorrupción
 Estatuto de Contratación

1. Cada año re realiza alguna actualización en el transcurso de los primeros 6 meses en cada una de las
políticas establecidas en la empresa

2. Cada febrero la empresa realiza capacitaciones y talleres sobre la política de ambiente laboral. para
incentivas el buen comportamiento y colaboración entre sus trabajadores

3. A excepción de las demás cada 3 meses la empresa realiza cuestionarios y talleres sobre la política
antifraude y anticorrupción y la política de clientes y de usuarios

4. La Empresa periódicamente realiza campañas promoviendo el cumplimiento de lo establecido en los

documentos anteriormente mencionados.

5. La empresa cuenta con un código de ética descrito en la política de ambiente laboral y a su ves muestra
las sanciones en casi de falta hacia la misma

Gestión de Riesgo

1. Las Políticas de gestión de Riesgos siempre están en constante revisión periódica con el fin de actualizar

2. La Política de Gestión de Riesgos contiene las responsabilidades frente a la administración de riesgos en

cada departamento y sus niveles, así como también la identificación de los tipos de estos que existen

3. Periódicamente se dictan talleres para el constante recordatorio de los riegos por departamento y como
preverlos y como mitigarlos

Actividades de Control

Prácticas internas:

1. La empresa cuenta con un manual o guía de procesos el cual se encuentra detallado por departamentos y
estos a su vez están enumerados por orden de procesos
2. La empresa ha establecido doble intervención en los departamentos de Contabilidad y tesorería

3. Se ha establecido para el uso y manejo de inventario un registro diario a cargo de un empleado de

confianza de la empresa.

4. El manejo de los estados financieros anteriores y ciertos soportes se encuentran guardados junto con el
resto de los archivos de la empresa como facturas de compra y venga, estos se encuentran en el almacén
de archivo a cargo de todos los empleados

5. El uso del software que emplea la empresa está a la mano de todos los trabajadores y acceso total

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 Información y Comunicación

1. La Política de protección nos da manuales y guías sobre cómo proceder para proteger la información, así
como los mecanismos de control a seguir los cuales nos dicen las acciones a seguir para que la seguridad
haga parte de los procesos de organización de la información tanto interna como de los clientes y
usuarios esto también se hace de manera física al resguardarlos en un lugar seguro y con altas medidas
de seguridad para la protección de esta

2. La empresa cuenta con distintos canales de comunicación como lo son: página web, correo institucional,
App, teléfonos, y pantallas colocadas estratégicamente por todo el recinto

3. Los controles de protección de la información siempre están en constante actualización, así como
también los canales de comunicación

Monitoreo

1. La empresa es auditada cada seis meses. Siendo la primera del año hecha por auditores internos y la
última por auditores externos

2. La empresa cuenta con un comité de auditoría interna el cual vigila los procesos de esta durante todo el
año y tienen como misión mejorarlos cada ves

3. El comité de auditoría interna realiza actividades aseguramiento y asesorías a los encargados de los
procesos

Análisis

Análisis de control: BIBLIOLECTURA LTDA posee políticas suficientes para un control adecuado del
personal operativo y administrativo. Puntaje: 4.35

Gestión de Riesgos: se considera que se deben implementar más herramientas y/o políticas para este
punto. Puntaje: 3.95

Actividades de Control: algunas actividades tienen falencias que impiden conseguir un óptimo control
en los procesos. Puntaje: 4.0

Información y Comunicación: excelente gestión en el control de este punto. Puntaje: 4.9

Monitoreo: el monitoreo es suficiente para la buena realización de este punto, puede mejorar. Puntaje:
4.5

PROMEDIO: 4,34
SISTEMA DE CONTROL INTERNO EFECTIVO

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 ANALISIS DE CONTROL INTERNO
6
4.9
5 4.35 4.5
3.95 4.0
4
3
2
1
0
AMBIENTE DE GESTION DEL ACTIVIDADES DE INFORMACION Y MONITOREO
CONTOL RIESGO CONTROL COMUNICACIÓN

Similitudes y diferencias

Similitudes:

1. El auditor también presenta un informe dando su opinión sobre los estados financieros y sobre
la aplicación de la auditoria como se indica en las NIAS.
2. Es responsabilidad del auditor evidenciar el fraude identificando y valorando los riesgos de
incorrección material obteniendo suficiente evidencia de las evaluaciones y prácticas que
realice.
3. Evaluar el control interno que se plantea para las respectivas áreas en los procesos que se
deben llevar de forma idónea, identificando las falencias y las mejoras a realizar.
4. Los trabajos realizados en la auditoria son supervisados, revisados y documentados por el
auditor establecido en la empresa.
5. Al auditor también le realizan auditorías externas para evaluar sus métodos y prácticas en la
ejecución del control interno, identificando que este sea el indicado.
6. El auditor pone en práctica su intuición y sospecha para desconfiar de las respuestas obtenidas
y así verificar rigurosamente los procesos.

Diferencias:

1. El informe en las NIAS presenta una serie de requisitos y pasos a seguir, mientras que en la
práctica del auditor al momento de realizarlo todavía no las ha puesto en marcha.
2. Los papeles de trabajo que lleva el auditor en la empresa son todos manejados en Excel y de
forma digital (escaneo a los soportes), en cambio en las NIAS también se requieren los
soportes físicos para dar una mayor validez a la evaluación ejecutada.
3. El auditor realiza pruebas no tan selectivas, ni sustanciales sino más bien de cumplimiento, por
lo que no profundiza en un gran porcentaje y esto da a que la brecha de pasar errores sea
mayor.

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 II. BIBLIOGRAFIA

http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20500%20p%20def.pdf

http://fccea.unicauca.edu.co/old/objetivosyprincipios.htm

http://www.contraloria.gob.bo/portal/Auditor%C3%ADa/Auditor%C3%ADaFinanciera.aspx

http://www.comunidadcontable.com/BancoMedios/Documentos%20PDF/doc_ctcp_340.pdf

http://www.javeriana.edu.co/personales/hbermude/nov/memorias_rev_fiscal_foro_firmas/eventos_rev_
fiscal/1er_encuentro_rev_fiscal/UCooperativa_Henry_Moya.pdf

http://suin.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Leyes/1677255

https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=76745

https://incp.org.co/Site/publicaciones/info/archivos/El-revisor-fiscal-y-sus-obligaciones-17012018.pdf