2019 Auditoria

INFORME DE SEGUIMIENTO DE LAS OBSERVACIONES Y
RECOMENDACIONES DEL INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN DEL
“PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DEL SISTEMA EDUCATIVO (PROMSE) -

SUBPROGRAMA II – EXPANSIÓN DE LA INFRAESTRUCTURA ESCOLAR”
CONVENIO DE PRÉSTAMO BID Nº 1345/OC-AR al 31/12/08
Octubre 2013
Departamento de Control de Operaciones de Crédito Público y Sustentabilidad
Gerencia de Control de la Deuda Pública
Auditoría General de la Nación

INDICE
A. OBJETO ................................................................................................................................ 3
B. ALCANCE ............................................................................................................................ 4
B.1. Ejecución del Trabajo de Auditoría .................................................................................4
B.2. Procedimientos Aplicados .............................................................................................. 6
C. SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES EFECTUADAS EN EL INFORME
DE AUDITORIA APROBADO POR RESOLUCIÓN 170/11 ................................................. 8
C.1 Área Crítica “Análisis de la Gestión Física y Presupuestaria” ........................................ 8
C.2 Área Crítica “Análisis de la Gestión de Obra”. ................................................ 12
C.3 Área Crítica “Análisis de la Gestión de Asignación y Reasignación Presupuestaria entre
Jurisdicciones”....................................................................................................................... 26
D. CONCLUSIÓN ................................................................................................................... 30
E. LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME .......................................................... 32
F. ANEXOS ............................................................................................................................. 33
F.1 Detalle de Observaciones y Recomendaciones, y Respuesta del Auditado y Opinión del
Auditor acerca de Acciones Instrumentadas ......................................................................... 33
F.2 Detalle de Procedimientos Externos por Recomendación .............................................. 53
F.3 Comisión de Servicio UEJ Provincia de Buenos Aires:................................................. 54
F.4 Comisiones de Crédito ................................................................................................... 55
2
INFORME DE SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE INFORME DE
AUDITORÍA
Al Sr. Secretario de Obras Públicas del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública
y Servicios
Ing. José Francisco LOPEZ
C/C al Sr. Ministro de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios

Arq. Julio DE VIDO
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley N° 24.156, la AUDITORÍA
GENERAL DE LA NACIÓN procedió a efectuar una auditoría de seguimiento de la gestión
en el ámbito del Ministerio de Planificación de la Nación, con el objeto que se detalla en el
apartado A.
A. OBJETO
Seguimiento de las acciones implementadas por el ente auditado a partir de las observaciones
y recomendaciones realizadas en el Informe de Auditoría de Gestión efectuado sobre el
“Programa de Mejoramiento del Sistema Educativo (PROMSE) – Subprograma II “Expansión
de la Infraestructura Escolar parcialmente financiado con el préstamo 1345/OC-AR del Banco
Interamericano de Desarrollo” aprobado según Resolución AGN Nº 170/11.
El seguimiento se efectúa sobre las acciones desarrolladas en el marco del “Programa de

Apoyo a la Política de Mejoramiento de la Equidad Educativa” (PROMEDU I),
genéricamente denominado “Programa Nacional Más Escuelas” y parcialmente financiado
mediante el Préstamo BID Nº 1966/OC-AR. Dicho programa representa la continuidad del
“Programa de Mejoramiento del Sistema Educativo (PROMSE) – Subprograma II”,
genéricamente denominado “700 Escuelas” y parcialmente financiado mediante el Préstamo
BID Nº 1345/OC-AR oportunamente auditado.
3
B. ALCANCE
B.1. Ejecución del Trabajo de Auditoría
El examen se apoya en las recomendaciones emanadas del Informe de Auditoría

oportunamente efectuado de acuerdo con las Normas de Auditoría Externa (NAE)1, aprobadas
por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN mediante la Resolución N° 145/93, dictada
en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley N° 24.156. El
seguimiento de las 22 (veintidós) recomendaciones realizadas al ente ejecutor (véase Anexo
F.1), se ha instrumentado tomando en consideración metodologías recomendadas por
INTOSAI para el seguimiento de auditorías de gestión. Se plantearon 4 (cuatro) categorías de
evaluación, que tienen por finalidad emitir valoraciones acerca de las acciones implementadas
por el Programa en función de lo recomendado: Recomendación Implementada;
Recomendación No Implementada, Parcialmente Implementada, y No Aplica.
En relación con la categoría No Aplica, esta se ha utilizado para el caso de aquellas

recomendaciones cuya implementación no fue monitoreada o controlada en el marco del
nuevo Programa/Préstamo, ya sea por cambios relevantes en la normativa de aplicación, o
porque referían a aspectos muy específicos (generalmente relativos a la obra), cuya
extrapolación en el nuevo programa sería incorrecta.
El cuadro 1 detalla el proceso desarrollado desde las Observaciones y Recomendaciones

formuladas en el Informe sobre el Programa “700 Escuelas”, incluyendo las referidas
categorías. Los procedimientos particulares aplicados se detallan en el punto B.2.
1
Específicamente de los puntos IV-a 1 y IV-a 2 (“Auditoría de Economía y Eficiencia” y “Auditoría de
Eficacia”, respectivamente).
4
Cuadro 1
Proceso de la Auditoría de Seguimiento
Observación y Acción/es implementada/s
Valoración del Auditor
Recomendación por el Auditado
¿Cuál es el objeto de análisis ¿Qué hizo el auditor en el

¿De qué modo (categorías) se
(Programa y nuevo Programa en relación a
Pregunta a responder valora lo hecho por el auditado
Recomendaciones las Recomendaciones hechas
en relación a lo recomendado?
específicas? sobre el anterior?
Insumo/s * Informe Aud. Gestión * Información provista por el * Implementada

Programa "700 Escuelas" auditado gestión Programa
"Más Escuelas"
* Procedimientos y análisis del * No implementada
Auditor sobre las respuestas y
evidencia provista por el
Auditado, en términos de
pertinencia (alcance y
temporalidad), suficiencia
(cantidad y contundencia) y
formalidad
* Otros procedimientos del * Parcialmente implementada

Auditor (reuniones, comisión
de servicio, elaboración de
muestras, consultas, pedidos
de aclaraciones,etc.)
* No aplica
A los fines de identificar el área específica en la que impacta la implementación de las

acciones del nuevo Programa “Más Escuelas” en relación a las recomendaciones, se
agruparon utilizando las categorías de análisis o áreas críticas, oportunamente definidas para
la auditoría sobre la gestión del Programa “700 Escuelas”, a saber:
 Análisis de la Gestión Física y Presupuestaria: Recomendaciones N° 1 a N° 4,
 Análisis de la Gestión de Obras: Recomendaciones N° 5 a N° 19 ,
 Análisis de Asignación y Reasignación Presupuestaria entre Jurisdicciones:
Recomendaciones N° 20 a N° 22.
El período auditado comprende la fecha de cierre de la anterior auditoria, abril de 2008 y el 31

de diciembre de 20112. Las tareas de campo se desarrollaron entre el 17 de diciembre de 2012
y el 6 de junio de 2013.
Se advierte que, en cuestiones complejas de la gestión vinculada a las acciones sobre la

infraestructura (por ejemplo, el proceso de decisión para la localización de la obra o la
incorporación de la experiencia nacional de gestión en los proyectos locales), la verificación
2
No obstante, se considera que el auditado sólo pudo haber implementado lo recomendado, una vez que hubiera
recibido la primera versión del Proyecto de Informe (enviado “en vista”), lo cual sucedió en marzo de 2010.
5
entre las acciones implementadas por el auditado y las recomendaciones realizadas por el
auditor requerirían de procedimientos adicionales. Estas circunstancias han sido consideradas
al asignar la correspondiente categoría de valoración3.
B.2. Procedimientos Aplicados
Como primer paso se requirió al Auditado que responda acerca de las acciones implementadas
en relación a las recomendaciones efectuadas. A partir de su respuesta mediante Nota UES II
N° 14.502/134, se trabajó sobre la vinculación entre la razonable aplicabilidad de la
recomendación efectuada (ver Alcance) y la pertinencia de la respuesta del auditado
(consistencia con lo preguntado por el auditor mediante Nota SSP N° 002/13)5. De ello
surgió, que en la práctica no se trabajó sobre el total de 22 recomendaciones sino sobre un
subconjunto de 19 recomendaciones.
Los procedimientos de auditoría fueron tanto “internos”, es decir desarrollados por el equipo
de auditoría (por ej. Control de consistencia del "diseño de una muestra"), como “externos”,
con participación del auditado (por ej. Solicitud mediante notas de pedido de aclaración y/o de
provisión de documentación respaldatoria"), entre los que se incluye la comisión de servicio
a la ciudad de La Plata (en relación a las Recomendaciones Nº 5, 6, 7 y 9), en la que se asienta
la Unidad Operativa Local (UOL) de la Provincia de Buenos Aires.
En particular se han realizado los siguientes procedimientos6:

 Solicitud y análisis general de la documentación del nuevo Programa Nacional
“Más Escuelas”, incluyendo normativa de aplicación, documentación
financiera, técnica, de adquisiciones y bases de datos de la gestión
 Solicitud de información acerca de acciones implementadas en relación a lo
observado y recomendado en el marco del Informe de Auditoría sobre el
Programa Nacional “700 Escuelas”7
3
De hecho, dada su complejidad, estas cuestiones serán consideradas en ocasión de la planificación la auditoría
de gestión del Programa Nacional “Mas Escuelas”.
4
Véase anexo F.1.
5
Ello a partir de la verificación en una primera instancia, de que por lo menos para el caso de tres
recomendaciones no se respondió acerca de lo específicamente preguntado (acciones implementadas) sino que se
transcribió (en algunos casos literalmente), el descargo oportunamente realizado al entonces Proyecto de Informe
de Auditoría del “Programa de Mejoramiento del Sistema Educativo (PROMSE) - Subprograma II – Expansión
de La Infraestructura Escolar”.
6
Para un detalle de procedimientos “externos” por cada Recomendación, véase Anexo F.2.
7
Para un detalle de las respuestas del auditado a cada una de los conjuntos de Observaciones y
Recomendaciones, véase Anexo F.1.
6
 Evaluación de las respuestas. Análisis de pertinencia y suficiencia
respaldatoria de las respuestas recibidas y las evidencias recogidas. Solicitud
de aclaraciones y provisión de documentación adicional que respalde lo
informado por el auditado
 Reuniones con el auditado para aclarar enfoque de la auditoria, alcance de
preguntas formuladas al programa, y respuestas y documentación brindadas.
 Elaboración de una nueva muestra de expedientes para verificar los procesos
de adquisición
 Elaboración y evaluación de una muestra de obras
 Comisión de servicio a la Unidad Ejecutora Jurisdiccional (UEJ) de la
provincia de Buenos Aires (ciudad de La Plata) para solicitud de
documentación respaldatoria correspondiente a las muestras relevadas8
 Confección de las curvas teórica y observada de desembolsos y comisiones de
crédito9
8
Para un detalle del alcance y resultados de este procedimiento, véase Anexo F.3.
9
Véase Anexo F.4
7
C. SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES EFECTUADAS EN EL INFORME DE AUDITORIA
APROBADO POR RESOLUCIÓN 170/11
C.1 Área Crítica “Análisis de la Gestión Física y Presupuestaria”
Nro. OBSERVACIO RECOMENDACION CONCLUSIÓN FUNDAMENTO DE LA CONCLUSION

N DEL AUDITOR DEL AUDITOR
ORIGINAL (Valoración)
ORIGINAL
1 El Subprograma Cumplir con la presentación Parcialmente Las acciones implementadas por el auditado no
no cumplió con de los POAs en tiempo y implementada satisfacen los requisitos del Reglamento
la emisión de los forma a fin de ejecutar las Operativo (“Programación, Seguimiento y
POAs anuales. acciones previstas con el Evaluación”, punto 4.1) acerca de los
acuerdo del BID (“no documentos a presentar para la programación
objeción”), o bien, (anual) de las inversiones, ya que si bien se ha
formalizar con este presentado el Plan de Adquisiciones, los Planes
organismo de crédito un Operativos Anuales (POA) sólo se han
reporte de planificación presentado en algunos ejercicios (y en los casos
proveniente del sistema en los que se han presentado, las elevaciones no
actualmente en fueron realizadas de acuerdo a los plazos
funcionamiento, para así estipulados en el Convenio). La carencia del
contar con una planificación POA dificulta el seguimiento de las actividades
integral de la aplicación del ejecutadas ya que ambos documentos
Subprograma para cada conforman el “sistema de gestión, monitoreo y
ejercicio. evaluación” del Subprograma (Reglamento
Operativo General, “Programación,
ORIGINAL
Seguimiento y Evaluación”, puntos A, B y C).
En particular en el POA - según se define en el
Reglamento Operativo General (punto 3.35) - se
detallan “plazos previstos para la preparación de
los diseños detallados (pliegos TDR), llamado /
invitación, evaluación, adjudicación,
contratación y ejecución”. Según surge de todo
lo anterior, el hecho de que el Banco diera por
cumplimentado el requisito de la cláusula 4.06
del Contrato con la sola presentación en tiempo
y forma del Plan de Adquisiciones, pero sin
haber formalizado un instrumento alternativo al
POA, fundamenta la implementación parcial (no
total o exhaustiva) de lo observado, y cuya
recomendación se realizó en base al marco
normativo dentro del que se lleva adelante la
gestión del Subprograma.
2 El Subprograma Cumplir con la presentación Implementada El auditado cumplimenta con la presentación de
no cumplió con de los Informes Semestrales los PMR a partir del primer semestre de 2011.
la emisión en las condiciones y plazos La formalización de dichos instrumentos de
regular de los que se establezcan con el seguimiento se desprende de su constancia en la
Informes BID o bien, formalizar con página web de la contraparte financiera.
Semestrales éste organismo de crédito
los reportes periódicos de
9
ORIGINAL
gestión que se generen del
sistema actualmente en
funcionamiento.
3 No hubo, en la Al momento de diseñar Implementada La información suministrada hasta la fecha de
etapa de diseño Programas análogos: cierre del trabajo de campo resulta suficiente
del estimar la cantidad y para mostrar avances significativos del
Subprograma, superficie de los de Subprograma, durante su fase de diseño, en
suficiente establecimientos de acuerdo relación a la precisión de los edificios escolares.
precisión en el con la experiencia adquirida El auditado entregó un listado exhaustivo de
cálculo de la en la ejecución del obras, donde constan referencias de m2/aula por
dimensión de los Subprograma, verificando tipo de establecimiento construido
edificios su consistencia con la (respondiendo a nivel educativo y escala de la
escolares a ser información acerca de esas obra), que, en términos generales, responde a lo
construidos. variables que consta en la establecido en la documentación referida.10
Dirección de Infraestructura
Escolar.
4 Se pagaron Observar el cronograma que No implementada Según surge de la contrastación del documento
comisiones de se fije originalmente a fin Propuesta de Préstamo (Cuadro III.1 –
compromiso de evitar demoras que Cronograma de Desembolsos) con la serie de
10
No obstante, lo recomendado en relación a que los criterios efectivamente estipulados sean consistentes con la información de la Dirección de
Infraestructura Escolar (del Ministerio de Educación), se verificará en el marco de las tareas de auditoría de gestión del Programa “Más Escuelas”. Ello
surge de las diferencias expositivas encontradas a partir de la contrastación entre los documentos vinculantes del Programa (Informe de Inicio), y de la
Dirección de Infraestructura Escolar del Ministerio de Educación (Normativa Básica).
10
ORIGINAL
excedentes. impliquen desembolsos por desembolsos provista por el auditado, éstos se
montos menores y/o en efectuaron durante un período de 3 años y 7
fechas posteriores a las meses, superior en 1 año y 7 meses (83%) al
planificadas, lo cual, por plazo originalmente estipulado de 2 años. Tal
generar el pago de ampliación, que incluso excedió el plazo
comisiones excedentes, máximo de 3 años (a partir de la fecha de
implica un incremento de vigencia del contrato)11 definidos en el
los servicios de la deuda Convenio de Préstamo, se formalizó mediante
pública. prórrogas otorgadas por el Banco.
Como consecuencia de ello se han pagado

comisiones de compromiso que exceden la
proyección teórica original en un 24%,
equivalentes a U$S 180.868,44 (se pagaron por
este concepto U$S 935.330,62 versus U$S
754.462,18 proyectados), con lo cual impacta en
los servicios de la deuda pública por ese valor.
Se aclara que estos cálculos (cuyo detalle puede

observarse en el Anexo F.4) tomaron en
consideración la transferencia recibida por el
11
Véase Estipulaciones Especiales, Cláusula 3.04.
11
ORIGINAL
programa por U$S 40 millones en agosto de
2009.
C.2 Área Crítica “Análisis de la Gestión de Obra”
OBSERVACION RECOMENDACION CONCLUSIÓN FUNDAMENTO

DEL AUDITOR
ORIGINAL ORIGINAL (Valoración)
Nº
5 El archivo de la Confeccionar expedientes de No Del procedimiento implementados en la
documentación acuerdo a lo estipulado en la implementada UOL provincial de la ciudad de La Plata
provista carece de reglamentación de la Ley de (véase Anexo F.2) y el supletorio – atento
formalidad Procedimiento a los resultados poco satisfactorios del
Administrativo (Título II del primero - en la Unidad Ejecutora del
Decreto 1752/72 T. O. 1991) Subprograma (UES II), surge que si bien
para así asegurar la la mayoría de las carpetas están foliadas
formalidad del archivo de tal (aunque no en orden cronológico) y que
manera de facilitar la en las dependencia de la UES se
actividad de control. encuentran los documentos más
relevantes del proceso, los expedientes
confeccionados no recogen lo
recomendado oportunamente por esta
12
DEL AUDITOR
Nº
Auditoria.
6 No se ha observado la Aplicar lo establecido en el Parcialmente De las verificaciones realizadas en la
aplicación de un ROP punto 4.3, “Atribuciones implementada UOL de la provincia de Buenos Aires y
criterio operativo que y Responsabilidades de la en la UES II surge que si bien algunas
establezca de modo UES II”, inc. G, h, m y n; en carpetas que contienen información
unívoco qué el punto 4.2.8, “Área de relativa a licitaciones públicas están
documentación Apoyo Logístico”, apartado foliadas y cuentan con los documentos
relativa a las b- “Sub-Área de Mesa de principales del proceso, no se han
licitaciones públicas Entradas y Archivo”; en el confeccionado expedientes en los
(documentos, punto 4.2.7 inc. 7, términos de la observación.
antecedentes y “Atribuciones y Complementariamente a los
registros) debe ser Responsabilidades del Área procedimientos implementados en sendas
organizada y de Contrataciones y dependencias, del análisis del RO se
resguardada por la Adquisiciones”; como así desprende la responsabilidad de la UOL
UES o por la UEP (o también en el punto 4.4 en resguardar la documentación, hecho
sus dependencias), “de “Atribuciones y que no se verificó en el caso de la
modo que reflejen Responsabilidades de Unidad Provincia de Buenos Aires. La
adecuadamente las Operativa Local”, a fin de documentación provista por la UES
actividades organizar y resguardar los referida a los procedimientos que le
ejecutadas”, a fin de documentos, antecedentes y cabrían a la UOL, no posee validación
asegurar la registros de modo que acerca de su remisión y/o recepción por
supervisión y reflejen adecuadamente las parte de las jurisdicciones, y menos aún
auditoría. actividades propias de los de su efectiva instrumentación por parte
procesos licitatorios. de la UOL y control por parte de la UES.
13
DEL AUDITOR
Nº
No obstante estos hallazgos, el auditado
inició actividades conducentes a resolver
lo observado, notificando a las UOL,
realizando talleres y recordando a éstas
acerca de sus responsabilidades mediante
instructivos.
7 No se tuvo a la vista la
Implementar el archivo de la Parcialmente Igual argumentación que la de las
documentación documentación de acuerdo a implementada conclusiones del seguimiento de las
completa asociada a las recomendaciones 5 y 6, a recomendaciones N° 5 y N° 6.
los procesoslos efectos de implantar un
licitatorios analizados.
procedimiento que garantice
la formalidad del proceso
licitatorio y la disponibilidad
de toda la documentación
asociada. Asimismo,
centralizar este archivo bajo
el formato de expediente,
dejando debida constancia
cuando se desglose
documentación.
8 Se verificó en un caso Observar, hacer observar e Implementada Se incorporó en los pliegos el
que, habiendo implementar en la UEJ el procedimiento para que se presente en la
impugnación, la UES procedimiento establecido en UES cualquier observación o
fue notificada en la normativa aplicable impugnación a la adjudicación,
14
DEL AUDITOR
Nº
contrario. relativo a la existencia de incluyendo también la obligación de
impugnaciones (ROP Anexo notificar a los oferentes no ganadores
I, Etapa II; y legislación simultáneamente a la notificación del
supletoria, Ley de oferente ganador12, respetando el
Procedimientos principio general del derecho del debido
Administrativos). proceso.
9. Para ninguna de las Propender a la búsqueda de Parcialmente A pesar de haberse verificado constancia
obras verificadas consenso y a la articulación implementada formal de recepción de los Planos
consta que se haya operativa con las UEJ o UOL Conforme a Obra (PCO) en la totalidad de
cumplido con la para poder contar con la las Actas de Recepción Definitiva (RD),
presentación de los documentación relativa al de la muestra seleccionada para la
“Planos Conforme a cumplimiento de la Provincia de Buenos Aires sólo se
Obra” y los presentación de los “Planos tuvieron a la vista los PCO
“Certificados de Conforme a Obra” y los correspondientes a 3 obras, del total de 9
Aprobación de “Certificados de Aprobación obras de la muestra. En relación a los
Instalaciones”. de Instalaciones”, tal como lo PCO que no fueron puestos a disposición
exige el Pliego para el de esta auditoría, la UEJ no pudo
Llamado a la Licitación determinar su ubicación.13
Pública Nacional.
12
Ello surge del punto 6 de la respuesta del auditado mediante Nota UES II 14655/13 del 19 de abril de 2013, a la que se adjuntó pliego, ubicándose
punto específico en el que consta la subsanación de lo observado.
13
No obstante, el hecho de no haber implementado procedimientos complementarios de solicitud de los PCO en los establecimientos, impide opinar en
contra de su existencia y, eventualmente, cuestionar la implementación de la acción documentada por los certificados proporcionados por la UEJ.
15
DEL AUDITOR
Nº
10 Los “Manuales de Propender a la búsqueda de No La única información provista por el
Mantenimiento y consenso y a la articulación implementada auditado (copia de nota cursada a las
Operación de operativa con las UEJ o UOL dependencias jurisdiccionales vinculantes
Instalaciones para asegurarse de que se con la ejecución del Programa), resulta
Eléctricas y haga entrega a las autoridades insuficiente como documentación
Mecánicas” no han de los establecimientos de los respaldatoria que permita concluir que se
sido entregados a las “Manuales de Mantenimiento han implementado acciones concretas en
autoridades de y Operación de Instalaciones línea con lo recomendado, ya que sólo
ninguno de los Eléctricas y Mecánicas”, tal documenta una acción unilateral de la
establecimientos como lo exige el Pliego para UES y no un “consenso y articulación
visitados. el Llamado a la Licitación operativa con las UEJ o UOL” tal como
Pública Nacional. se recomienda. Por otro lado, no ordena el
cumplimiento de lo normado, y/o refiere a
potenciales sanciones o consecuencias,
sino que se limita a “transmitir la
inquietud de la Auditoría” (acerca de la
no provisión de los Manuales de
Mantenimiento y Operación de
Instalaciones), recordándoles (sic) “el
carácter obligatorio de su entrega” en el
marco del acto de recepción provisoria de
la obra.
Por último, y más allá de la insuficiencia
16
DEL AUDITOR
Nº
respaldatoria, la nota referida no es
oportuna toda vez que se emitió con fecha
22-03-2013. Es decir, con posterioridad al
cierre del Programa “Más Escuelas”
(PROMEDU 1), objeto de este
seguimiento (efectivamente finalizado
con fecha 31-01-2013), e incluso posterior
a la fecha en la que esta Auditoría solicitó
la provisión de información acerca de las
acciones implementadas en relación a las
recomendaciones (Nota SSP N° 002/2013
recibida por el auditado con fecha 22-02-
2013).
11. Hay tareas Propender a la búsqueda de No aplica La recomendación efectuada por esta
especificadas en los consenso y a la articulación auditoria no aplica en este seguimiento
pliegos que no fueron operativa con las UEJ o UOL por responder a aspectos puntuales – no
ejecutadas y cambios para asegurarse de que se extrapolables - de obras del programa
para los que no se ha ejecuten las tareas previstas auditado en esa oportunidad.
provisto en el pliego o se deje
documentación constancia de la
respaldatoria documentación respaldatoria
de los cambios que se
17
DEL AUDITOR
Nº
realicen.
12. Se ha detectado que Propender a una supervisión No La única información provista por el
todas las escuelas de obras más estricta y/o implementada14 auditado (copia de nota cursada a las
inspeccionadas ajustada que permita detectar dependencias jurisdiccionales vinculantes
presentan, dentro de y subsanar fallas o vicios en con la ejecución del Programa), resulta
un lapso relativamente las tareas de ejecución, tal insuficiente como documentación
breve desde su entrega que no existan desperfectos a respaldatoria que permita concluir que
provisoria o definitiva, poco de la inauguración de efectivamente se han implementado
fallas en la ejecución los establecimientos o que, acciones concretas en línea con lo
de algunas tareas y/o estos sean subsanados durante recomendado. En todo caso documenta
tareas incompletas el período de garantía. una acción unilateral de la UES, que se
Complementariamente, limita a “recomendar” (“una supervisión
evaluar los requisitos para el más estricta”… y “…una pronta
otorgamiento de la recepción comunicación con el Contratista para
definitiva de la obra. solucionar problemas presentados”) y no
a ordenar el cumplimiento de lo normado,
y/o a referir a potenciales sanciones o
consecuencias.
Por otro lado, y más allá de la

insuficiencia respaldatoria, la nota
14
El análisis es el mismo que el realizado para la Recomendación N° 10.
18
DEL AUDITOR
Nº
referida no es oportuna toda vez que se
emitió con fecha 22-03-2013. Es decir,
con posterioridad al cierre del Programa
“Más Escuelas” (PROMEDU 1), objeto
de este seguimiento (efectivamente
finalizado con fecha 31-01-2013), e
incluso posterior a la fecha en la que esta
Auditoría solicitó la provisión de
información acerca de las acciones
implementadas en relación a las
recomendaciones (Nota SSP N° 002/2013
recibida por el auditado con fecha 22-02-
2013)
13. Las instalaciones Propender a la búsqueda de No La respuesta del auditado a los
complejas (ascensores, consenso y a la articulación implementada requerimientos de esta auditoria (Nota
instalaciones de operativa con las UEJ o UOL UES II 14502 del 4-03-13)15, ha sido
incendio con hidrantes para asegurarse de que, o bien idéntica al descargo oportunamente
y bombas de los pliegos contemplen el realizado al informe de auditoría original
impulsión, plantas de mantenimiento de (esto es, que son las Provincias quienes
tratamiento cloacal, instalaciones complejas deciden sobre la elección de sistemas de
etc.) de algunas mediante personal idóneo y/o acondicionamiento, servicios y
15
Véase Anexo F.1.
19
DEL AUDITOR
Nº
proyectos, requieren adecuada capacitación, o bien terminaciones). La recomendación
de un mantenimiento los proyectos sean implicaba la realización de acciones
específico no acorde consistentes con las específicas por parte de la UES para que
con las posibilidades limitaciones institucionales dichas elecciones (especialmente en
institucionales o y/o jurisdiccionales materia de instalaciones complejas) se
jurisdiccionales. generalmente observadas para ajustaran a los recursos y capacidades
acceder a estos recursos operativas de las respectivas provincias,
humanos calificados. toda vez que las tareas de reparación y
Complementariamente, mantenimiento recaen en la
evaluar los requisitos para el jurisdicción/institución respectiva, una
otorgamiento de la recepción vez concluida la injerencia del Programa.
definitiva de la obra. La documentación complementaria
presentada (Nota UES II 14753 del 16-05-
13), no menciona el tema abordado por la
recomendación, a la vez que no
cumplimenta con las condiciones mínimas
requeridas para otorgarle entidad
respaldatoria (entre otras, que la
documentación fotográfica refiera
inequívocamente a acciones evidentes en
el sentido de lo recomendado, que
presente datación verificable para ser
evaluada en su relación a los plazos
operativos para la implementación de la
20
DEL AUDITOR
Nº
recomendación, que evidencie su estatus
formal de algún modo comúnmente
aceptado- foliaturas, firmas, datación
electrónica en los casos de
correspondencia, etc.).
14. La optimización de la Propender a la búsqueda de No La recomendación efectuada requería
funcionalidad de los consenso y a la articulación implementada arbitrar medidas para la participación de
establecimientos operativa con las UEJ o UOL los responsables de establecimientos en
escolares estuvo para asegurarse de que las fases anteriores a la ejecución de obra,
limitada por no existan instancias efectivas de manera de capitalizar su colaboración
contarse – durante la para la participación de los para el alcance de mayores coincidencias
etapa de proyecto – responsables de las entre necesidades y respuestas edilicias.
con un procedimiento instituciones educativas Se esperaba entonces que los espacios de
articulado de destinatarias de las obras (o intercambio creados a tales efectos
intercambio con sus autoridades superiores en contaran con la representación de las
usuarios finales. caso de tratarse de una obra instancias directivas de establecimientos.
nueva) durante la fase de
diseño, de manera que éstos La respuesta del auditado no proveyó
sean plenamente consistentes evidencia acerca de haber realizado
con los distintos proyectos actividades de intercambio y coordinación
pedagógicos. con los usuarios finales, sino únicamente
con unidades provinciales de gestión del
Programa (como así con otras
dependencias ministeriales). Incluso en
21
DEL AUDITOR
Nº
línea con lo recomendado, en uno de los
documentos provistos (Jornada de trabajo
del 10-12 agosto de 2010) se reconoció lo
observado al destacar “la falta de
participación de la comunidad educativa
en la definición de los proyectos…”. Por
otro lado, la mayor parte de la evidencia
remitida a esta Auditoria no aplica a lo
solicitado por no dar cuenta de acciones
implementadas con posterioridad a la
recomendación.
15. Se han detectado, para Propender a la búsqueda de Parcialmente Las recomendaciones asociadas a las
todos los consenso y a la articulación implementada16 Observaciones N° 15 a N° 19 proponían
establecimientos operativa con las UEJ o UOL arbitrar medidas durante la fase de
inspeccionados, que de manera de asegurarse que Proyecto Ejecutivo que, aprovechando la
los “espacios los espacios exteriores de los experiencia adquirida a nivel nacional y
exteriores” no han establecimientos sean propendiendo a la articulación operativa
sido debidamente contemplados durante la entre la UES y UOLs, permitan atender
tenidos en cuenta en el etapa de diseño del proyecto, algunas cuestiones específicas como ser:
momento del verificando la inclusión en los la debida consideración de los “espacios
16
El tratamiento consolidado de estas observaciones y recomendaciones se origina en la respuesta genérica brindada por el auditado (acerca de los
“proyectos en general”) mediante Nota UES II N° 14.502/13, ante la consulta - específica - realizada oportunamente por el auditor.
22
DEL AUDITOR
Nº
desarrollo del pliegos de licitación de todas exteriores” (Recomendación N° 15), la
proyecto y las tareas y rubros que sean inclusión de sistemas para la mitigación
conformación del necesarios para un correcto del impacto del sol y del calor durante la
pliego licitatorio. uso y mantenimiento de esos época estival (Recomendación N° 16), la
espacios ubicación de las puertas con barrales
16. En general los Propender a la búsqueda de antipánico y su relación con adecuados
proyectos no consenso y a la articulación mecanismos de seguridad
contemplan sistemas operativa con las UEJ o UOL, (Recomendación N° 17), la
que mitiguen el de manera de asegurarse de estandarización de instalaciones y
impacto del sol y del que durante la etapa de elementos de obra (Recomendación N°
calor durante la época proyecto, se realice la 18), y la calidad exigida de la carpintería
estival (parasoles y necesaria previsión de exterior atento a su uso intensivo
sistemas de necesidades de sistemas que (Recomendación N° 19).
acondicionamiento mitiguen el impacto del sol y
térmico). del calor durante la época
estival, para así contar con
espacios acordes para el De acuerdo a la documentación
correcto desarrollo de la presentada por el auditado, se realizaron
17
No obstante, si bien no se trata de una muestra representativa, se aclara que de la visita a un conjunto de jardines del departamento Bahía Blanca
(provincia de Buenos Aires) en el marco de la planificación de la auditoría de gestión del Programa Nacional “Más Escuelas”, surge que para esos casos
particulares se identificaron hallazgos de auditoría relacionados tanto con las carencias de los espacios exteriores (Observación N° 15), como con la no
previsión de sistemas para la mitigación del impacto del sol y del calor (Observación N° 16), como con la falta de calidad de las carpinterías exteriores
(Observación N° 19).
23
DEL AUDITOR
Nº
actividad educativa periódicamente actividades de
17. El diseño de los Propender a la búsqueda de intercambio, ya sea presenciales o vía
proyectos ubica las consenso y a la articulación web, que dieron como resultado un
puertas con barrales operativa con las UEJ o UOL, importante avance en la unificación de la
antipánico en áreas de de manera de asegurarse de presentación de proyectos para todos los
uso intensivo. que, acerca del uso intensivo niveles educativos, abarcando en menor o
Adicionalmente no se que se le da a las puertas con mayor medida las cuestiones
han contemplado barral antipánico y a su específicamente referidas en las
apropiados característica de fácil observaciones y recomendaciones. Por
mecanismos de apertura, se contemple, en la otra parte, sólo para nivel inicial, se
seguridad que etapa del diseño, un equilibrio obtuvo un prototipo para jardines con el
permitan su entre las necesidades de aporte de 4 jurisdicciones de zona cálida,
instalación en evacuación del 2 de zona templada y 3 por zona fría, que
instituciones en las establecimiento a causa de proporcionaron modelos que se usaron de
que estas puertas son algún posible siniestro, con base tipológica para la estandarización.17
violentadas para las necesidades de seguridad
ingresar al propias de las escuelas, en
establecimiento. particular en establecimientos
ubicados en zonas con
recurrentes actos de intrusión
a través de estas puertas.
18. En términos generales, Propender a la búsqueda de
en el diseño de los consenso y a la articulación
proyectos no se operativa con las UEJ o UOL,
24
DEL AUDITOR
Nº
observa la de manera de asegurarse de
estandarización de incrementar los niveles de
ciertas instalaciones estandarización de ciertas
y/o elementos de obra instalaciones y/o elementos
que son resueltos a de obra entre los
criterio de cada establecimientos de las
jurisdicción, lo cual, distintas jurisdicciones, con el
eventualmente, genera objeto de –toda vez que sea
distintos niveles de posible– aprovechar
calidad y prestación y experiencias exitosas.
supone una
prescindencia de la
experiencia
acumulada por la
gestión nacional del
proyecto.
19. En los pliegos, la Propender a la búsqueda de
calidad exigida para la consenso y a la articulación
carpintería exterior no operativa con las UEJ o UOL,
responde al uso de manera de asegurarse de
intensivo a la que está que se eleve y precise la
sometida, lo cual calidad exigida en los pliegos
incide sobre su normal para la carpintería exterior, de
funcionamiento y modo de lograr un adecuado
25
DEL AUDITOR
Nº
duración esperada. funcionamiento y durabilidad
C.3 Área Crítica “Análisis de la Gestión de Asignación y Reasignación Presupuestaria entre Jurisdicciones”

DEL AUDITOR
(Valoración)
Nro
20 El ROP no da cuenta de las Orientación eficiente de Parcialmente De acuerdo con la información provista por el
necesidades reales de recursos: adecuar los criterios implementada auditado – reafirmando lo dicho en ocasión
infraestructura a nivel de asignación de del descargo al Informe del “700 Escuelas” -,
jurisdiccional. infraestructura educativa de el principal condicionamiento de la gestión
acuerdo a la experiencia para cumplir con las distribuciones pautadas
adquirida y, fundamentar en materia de asignación de la infraestructura
formalmente su escolar (IE) es la ausencia de un Plan Maestro
razonabilidad. de Infraestructura Educativa.
Ello implicó que en la práctica, para cada

realidad jurisdiccional, ésta asignación se
viabilizara como respuesta a la resultante
entre (a) sus demandas genuinas canalizadas
por las carteras de educación, y (b) sus
26
DEL AUDITOR
(Valoración)
Nro
limitantes de gestión para la ejecución del
Programa (en materia presupuestaria, técnico
– administrativas, de personal, de terrenos,
etc.).
Si bien en la documentación programática

actual se observa evidencia de adecuaciones
operativas (por caso, la “Matriz de
Distribución de Obras y Financiamiento” -
Informe de Inicio, punto 2.12- referida en
Nota 14846/13, como orientadora de
asignación de montos y cantidad de obras
tentativas para las jurisdicciones), ésta no
reviste el nivel de formalización requerido en
la recomendación (conforme a la “experiencia
adquirida”), toda vez que este criterio no se
encuentra incluido ni el en el Convenio de
Préstamo, ni en el Manual Operativo
(principal documentación vinculante). Estos
documentos definen la asignación de la
inversión en respuesta a:
 “(…) pobreza identificada a través del

Índice de Necesidades Básicas
27
DEL AUDITOR
(Valoración)
Nro
Insatisfechas (NBI)”. (R.O -2.9).
 “zona socioeconómica desfavorable
medida por circuito censal con NBI
superior al promedio provincial o barrios
con programas de vivienda para sectores
populares” (R.O- 3.21)18.
 “(…) las necesidades de cupos
educativos de la población en
condiciones de pobreza, identificada a
través del indicador de necesidades
básicas insatisfechas”. Convenio de
Préstamo, Anexo Único 2.13 Ninguna de
estas variables fueron incorporadas por el
programa en la selección de los
beneficiarios y la realización de las
inversiones
18
En relación a esta condición (y otras estipuladas en este punto, referidas a elegibilidad de las obras pero en términos técnicos y/o administrativos, como
ser dimensionamiento, dominio y diseño), las administraciones deben plasmar en fichas específicas, el cumplimiento de estos criterios “para su posterior
revisión por autoridades de los ejecutores, la auditoría del Programa y el Banco”. R.O 3.22. El equipo de auditoria entiende que las tareas de control
responsabilidad de la UES, referidas en la respuesta otorgada por su nota 14846/13, son materia pasible de ser abordada en las actividades de control de
la gestión de PROMEDU, por ejemplo, a partir de muestras para un conjunto de localidades, y de tal forma constatar si, simultáneamente conviven el
criterio de respuesta a demanda, con el de prelación que debe existir para las localidades con mayores NBI.
28
DEL AUDITOR
(Valoración)
Nro
21 En materia de distribución Definir y formalizar en el No aplica19 De la evaluación del criterio distributivo
de recursos remanentes y/o ROP los criterios y contenido en el Reglamento Operativo y en el
excedentes entre las procedimientos para la Convenio de Préstamo surge que la
jurisdicciones, el ROP no asignación de recursos distribución jurisdiccional se subordinaría
define criterios ni remanentes y excedentes que principalmente a los niveles de NBI de los
procedimientos, ni se ha rijan la distribución teórica de beneficiarios (no estando regida por otros
tenido a la vista infraestructura educativa distribuidores exógenos al programa, como
documentación que sustente entre las jurisdicciones, y ocurría en el caso del Programa “700
la razonabilidad de su documentar su razonabilidad. Escuelas”). Ello supone que, una vez
asignación. seleccionada una obra específica en los
22 En el caso de cuatro Fundamentar y documentar términos del Programa, en teoría ello sólo
jurisdicciones no se ha las decisiones adoptadas podría no consumarse (es decir generar una
tenido a la vista durante el transcurso de la diferencia entre lo “criterial” y la asignación
documentación que gestión que difieran de lo efectiva de obra) a partir de cuestiones
fundamente la diferencia especificado en la puntuales como incumplimientos o desvíos en
observada entre la documentación vinculante (en relación a los requerimientos técnicos de la
asignación inicial de los uso de las prácticas de elegibilidad, o por la falta de iniciativa – o
recursos (estipulada en el administración pública capacidad operativa - de las jurisdicciones en
ROP) y su ejecución. generalmente aceptadas). el envío de las documentaciones y/o
proyectos.
19
Ibidem nota al pie N° 16
29
D. CONCLUSIÓN
En relación a la valoración de las acciones que el Programa Mas Escuelas ha

implementado como consecuencia de las recomendaciones de la Auditoria del
Programa ¨700 Escuelas¨ se concluye que:
 Sobre 22 (veintidós) recomendaciones formuladas 3 (tres) de ellas no resultan

aplicables en el marco del nuevo programa.
 Tal como se expone en el siguiente Cuadro Resumen, de las 19 (diecinueve)
recomendaciones remanentes vinculadas a la ejecución del nuevo programa se
encontró que 3 (tres) de ellas fueron implementadas, 10 (diez) fueron
parcialmente implementadas y 6 (seis) no fueron implementadas.
Cuadro Resumen del Seguimiento de las Recomendaciones del Informe sobre el

Programa “700 Escuelas”20 implementadas en la gestión del nuevo Programa “Más
Escuelas”
Informe de Gestión Programa "700 Escuelas" Gestión Programa "Más Escuelas"
Conclusión sobre Acciones del Auditado
Áreas Críticas Recomendaciones
NA I PI NI
Del Análisis de la Gestión Física y 1 1
Presupuestaria 2 1
3 1
4 1
Sub-total 4 0 2 1 1
Del Análisis de Obra 5 1
6 1
7 1
8 1
9 1
10 1
11 1
12 1
13 1
14 1
15 1
16 1
17 1
18 1
19 1
Sub-total 15 1 1 8 5
Del Análisis de Asignación y 20 1
Reasignación Presupuestaria entre 21 1
Jurisdicciones 22 1
Sub-total 3 2 0 1 0
Total 22 3 3 10 6
Donde: NA = Recomendación que No Aplica, I = Recomendación Implementada, PI = Recomendación
Parcialmente Implementada, y NI = Recomendación No implementada
20
Aprobado mediante Resolución AGN 170/11.
Considerando que, de modo agregado, el 68% de las recomendaciones (13/19) han
sido total o parcialmente, implementadas por el programa Mas Escuelas (continuación
del Programa “700 Escuelas”), se concluye que las mejoras implementadas en la
gestión del nuevo programa por parte de la Unidad Ejecutora dan muestras de
haber tomado en consideración las recomendaciones realizadas oportunamente
por esta Auditoria al programa anterior.
En particular se resalta el esfuerzo del Auditado por haber contado con un lapso
relativamente corto (de 20 meses desde abril de 201021) para la adopción plena de
acciones en línea con lo recomendado por esta Auditoria, más aún considerado su
alcance territorial federal y los múltiples actores locales e institucionales
intervinientes. De hecho para entonces, el Programa Nacional “Más Escuelas” se
encontraba en ejecución desde hacía 2 años (el Convenio de Préstamo se firmó en
abril de 2008), y el 59% de las obras del Programa se encontraban en ejecución22.
Del enfoque “por áreas críticas de auditoria” instrumentado en el Informe de

Auditoria del Programa Nacional “700 Escuelas”23 ,surgía que sobre un total de 22
Observaciones y Recomendaciones, un número mayoritario de 68% (15) se vinculaba
con el área crítica denominada “Análisis de Obras”, mientras que solo el 18% (4)
derivaba del “Análisis de la Gestión Física y Presupuestaria”, y el 14% restante (3), de
la “Gestión de Asignación y Reasignación Presupuestaria entre Jurisdicciones.
Retomando dicho enfoque en el presente Informe se concluye que:
 De la Gestión Física y Presupuestaria: es el área donde la gestión del Programa

“Más Escuelas” ha tenido un avance importante en cuanto a lo recomendado, ya
que se implementaron acciones total o parcialmente en línea con lo recomendado
en 3 de los 4 aspectos observados24. Más allá de ello, aún restan instrumentar
acciones adicionales que reduzcan los desvíos subsistentes entre lo planificado y
observado en términos de desembolsos (montos y plazos) que realiza el Banco al
Programa, y que aún continúan generando costos adicionales sobre los servicios
de la deuda pública.
 De la Gestión de Obra: esta área abarca dos aspectos, uno vinculado con la
formalidad de la documentación relativa a los procesos licitatorios
21
Contabilizados desde abril 2010 (fecha del “envío en vista para su descargo” del – entonces - Proyecto de
Informe de Auditoría), hasta diciembre de 2011, fecha de corte de la presente auditoría de seguimiento.
22
247 obras sobre un total de 421.
23
De ningún modo se pretende aquí jerarquizar las observaciones y recomendaciones de auditoría.
24
Esta afirmación se apoya en gran medida en la aceptación (tácita o explicita) que el Banco ha hecho de los
instrumentos de seguimiento alternativos a los establecidos en la normativa de origen.
31
(Recomendaciones Nº 5 a Nº 8), y otro con el proceso y las características de la
obra (Recomendaciones Nº 9 a Nº 19).
Acerca de la formalidad el avance del programa ha sido menor,
fundamentalmente por la no confección de expedientes en los términos definidos
en la Ley de Procedimientos Administrativos. Sí se subraya la incorporación en
los pliegos del procedimiento para presentar impugnaciones.
En términos de obra, el avance ha sido relativo (con similar peso de
recomendaciones no implementadas y parcialmente implementadas), con una
mejoría y aumento del consenso entre las partes intervinientes, y una mayor
articulación operativa entre la Unidad Ejecutora del Subprograma (Central) y las
Unidades Ejecutoras Jurisdiccionales (o Locales). Este aspecto se observa
fundamentalmente en relación a la formulación del Proyecto Ejecutivo
(Recomendaciones Nº 15 a Nº 19), a pesar que no se aprecian acciones
conducentes a subsanar aspectos de supervisión de la obra, a las instalaciones
complejas y a la mayor participación de los responsables de las instituciones o
usuarios finales.
 De la Gestión de Asignación y Reasignación Presupuestaria entre Jurisdicciones:

si bien resulta difícil concluir acerca de esta área crítica toda vez que sólo 1 de
las 3 Recomendaciones abarcadas resulta aplicable al Programa “Más Escuelas”,
se destaca que, del análisis de la documentación programática relativa a los
criterios para la asignación de infraestructura en el nuevo Programa, surge que se
han realizado adecuaciones operativas (si bien no formalizadas en otra
documentación vinculante) consistentes con la experiencia adquirida por la
gestión del Programa 700 Escuelas y recomendadas oportunamente por esta
Auditoria
Finalmente, los aspectos abarcados y evaluados en este Informe de Seguimiento serán

tomados en consideración en el marco de la nueva auditoría de gestión del Programa
Nacional “Más Escuelas”, actualmente en ejecución.
E. LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME
Buenos Aires, de de 2013.-

Firma:
32
F. ANEXOS
F.1 Detalle de Observaciones y Recomendaciones, y Respuesta del Auditado y Opinión del Auditor acerca de Acciones Instrumentadas
Nº OBSERVACION RECOMENDACION RESPUESTA DEL AUDITADO25 OPINIÓN DEL AUDITOR26

1 El Subprograma no Cumplir con la presentación de los POAs En la actualidad para los Programas Respuesta pertinente pero insuficiente
cumplió con la en tiempo y forma a fin de ejecutar las que se encuentran en ejecución se para concluir en términos de efectiva
emisión de los POAs acciones previstas con el acuerdo del BID presenta anualmente el POA implementación.
anuales. (“no objeción”), o bien, formalizar con correspondiente. De la instrumentación de
este organismo de crédito un reporte de procedimientos posteriores (véase
planificación proveniente del sistema anexo F.2) se concluyó que as acciones
actualmente en funcionamiento, para así implementadas permitieron cumplir de
contar con una planificación integral de la modo parcial con lo recomendado.
aplicación del Subprograma para cada
25
Refiere a la primera respuesta – o descargo acerca de acciones implementadas - brindada por el auditado mediante la Nota UES II N° 14.502/13.
26
Refiere a la opinión del auditor a partir de esta primera respuesta, y de las provistas (junto a la correspondiente documentación respaldatoria) a partir de los procedimientos
posteriormente implementados, detallados a nivel de cada Recomendación en el Anexo F.2.
ejercicio.
2 El Subprograma no Cumplir con la presentación de los Los actuales programas en ejecución Respuesta pertinente pero insuficiente
cumplió con la Informes Semestrales en las condiciones y presentan el PMR, único informe para concluir en términos de efectiva
emisión regular de los plazos que se establezcan con el BID o semestral requerido por el Banco. implementación.
Informes Semestrales bien, formalizar con éste organismo de De la instrumentación de
crédito los reportes periódicos de gestión procedimientos posteriores (véase
que se generen del sistema actualmente en anexo F.2) se concluyó que las
funcionamiento. acciones implementadas permitieron
cumplir con lo recomendado.
3 No hubo, en la etapa Al momento de diseñar Programas Desde el PROMEDU I se han Respuesta pertinente que permite pero
de diseño del análogos: estimar la cantidad y superficie definido indicadores que permiten la insuficiente para concluir en términos
Subprograma, de los de establecimientos de acuerdo con cuantificación de los Establecimientos de efectiva implementación.
suficiente precisión en la experiencia adquirida en la ejecución Educativos para cada nivel, La instrumentación de procedimientos
el cálculo de la del Subprograma, verificando su garantizando las programaciones posteriores (véase anexo F.2) permitió
dimensión de los consistencia con la información acerca de educativas vigentes en cada provincia. la verificación de implementación de
edificios escolares a esas variables que consta en la Dirección los aspectos observados aunque la
34
ser construidos. de Infraestructura Escolar. verificación de acciones en relación a la
parte de la recomendación vinculada
con la consistencia entre los criterios
utilizados por el Programa y los
definidos por la Dirección de
Infraestructura serán objeto de la
auditoría de gestión del Programa Más
Escuelas.
4 Se pagaron comisiones Observar el cronograma que se fije Se han implementado medidas que Respuesta pertinente pero insuficiente
de compromiso originalmente a fin de evitar demoras que ajusten la ejecución al plan, y por lo para concluir en términos de efectiva
excedentes. impliquen desembolsos por montos tanto no se generaran desvíos en implementación.
menores y/o en fechas posteriores a las relación a las comisiones e intereses De la instrumentación de
planificadas, lo cual, por generar el pago calculados previamente. procedimientos posteriores (véase
de comisiones excedentes, implica un anexo F.2 y anexo F.4) se verifica que
incremento de los servicios de la deuda lo expresado por el auditado es
pública. incorrecto y, por lo tanto, se concluye
35
que las acciones implementadas, aunque
en línea con lo recomendado, no
permitieron cumplir con lo observado.
5 El archivo de la Confeccionar expedientes de acuerdo a lo Los legajos de cada licitación están Respuesta pertinente pero insuficiente
documentación estipulado en la reglamentación de la Ley foliados y se agregaron los para concluir en términos de efectiva
provista carece de de Procedimiento Administrativo (Título documentos respetando su cronología; implementación.
formalidad II del Decreto 1752/72 T. O. 1991) para los cuerpos extensos, tales como las De la instrumentación de
así asegurar la formalidad del archivo de ofertas se conservan anexos a esos procedimientos posteriores (véase
tal manera de facilitar la actividad de legajos. Cabe destacar que se ha anexo F.2 y anexo F.3) se concluye que
control. reiterado a las Unidades Ejecutoras las acciones implementadas no
Provinciales la aplicación de esta permitieron cumplir con lo
política. Se considera así que la suma recomendado.
de los documentos conservados en
cada Unidad con cargo a una
licitación determinada, representará a
la totalidad de los que corresponden a
36
esa licitación.
6 No se ha observado la Aplicar lo establecido en el ROP punto Nos remitimos a la respuesta al punto Respuesta pertinente pero insuficiente
aplicación de un 4.3, “Atribuciones y Responsabilidades de anterior. Estimamos que actualmente para concluir en términos de efectiva
criterio operativo que la UES II”, inc. G, h, m y n; en el punto estamos dando cumplimiento con las implementación.
establezca demodo 4.2.8, “Área de Apoyo Logístico”, estipulaciones del ROP mencionadas De la instrumentación de
unívoco qué apartado b- “Sub-Área de Mesa de en la observación. procedimientos posteriores (véase
documentación Entradas y Archivo”; en el punto 4.2.7 anexo F.2 y anexo F.3) se concluyó que
relativa a las inc. 7, “Atribuciones y Responsabilidades las acciones implementadas permitieron
licitaciones públicas del Área de Contrataciones y cumplir parcialmente con lo
(documentos, Adquisiciones”; como así también en el recomendado.
antecedentes y punto 4.4 “Atribuciones y
registros) debe ser Responsabilidades de Unidad Operativa
organizada y Local”, a fin de organizar y resguardar los
resguardada por la documentos, antecedentes y registros de
UES o por la UEP (o modo que reflejen adecuadamente las
sus dependencias), “de actividades propias de los procesos
37
modo que reflejen licitatorios.
adecuadamente las
actividades
ejecutadas”, a fin de
asegurar la supervisión
y auditoría.
7 No se tuvo a la vista la Implementar el archivo de la Nos remitimos a la respuesta del Respuesta pertinente pero insuficiente
documentación documentación de acuerdo a las punto 5. para concluir en términos de efectiva
completa asociada a recomendaciones 5 y 6, a los efectos de implementación.
los procesos implantar un procedimiento que garantice De la instrumentación de
licitatorios analizados. la formalidad del proceso licitatorio y la procedimientos posteriores (véase
disponibilidad de toda la documentación anexo F.2 y anexo F.3) se concluye que
asociada. Asimismo, centralizar este las acciones implementadas permitieron
archivo bajo el formato de expediente, cumplir parcialmente con lo
dejando debida constancia cuando se recomendado.
desglose documentación.
38
8 Se verificó en un caso Observar, hacer observar e implementar En la actualidad, los pliegos de los Respuesta pertinente pero insuficiente
que, habiendo en la UEJ el procedimiento establecido en préstamos BID 1966/OC-AR y BID para concluir en términos de efectiva
impugnación, la UES la normativa aplicable relativo a la 2424/OC-AR disponen que las implementación.
fue notificada en existencia de impugnaciones (ROP Anexo observaciones a la adjudicación deban De la instrumentación de
contrario. I, Etapa II; y legislación supletoria, Ley presentarse exclusivamente en el procedimientos posteriores (véase
de Procedimientos Administrativos). domicilio de la UES (Hipólito anexo F.2) se concluye que las acciones
Yrigoyen 460, 4º piso). implementadas permitieron cumplir con
lo recomendado.
9. Para ninguna de las Propender a la búsqueda de consenso y a A fin de dar cumplimiento a la Respuesta pertinente pero insuficiente
obras verificadas la articulación operativa con las UEJ o normativa citada, para aprobar la RD para concluir en términos de efectiva
consta que se haya UOL para poder contar con la de las obras esta UES exige implementación.
cumplido con la documentación relativa al cumplimiento certificación de la UP de haber De la instrumentación de
presentación de los de la presentación de los “Planos recibido los PCO y las aprobaciones procedimientos complementarios (véase
“Planos Conforme a Conforme a Obra” y los “Certificados de pertinentes, que se cumple en la Anexo F.2) se concluye que las
Obra” y los Aprobación de Instalaciones”, tal como lo totalidad de las obras entregadas. acciones implementadas permitieron
“Certificados de exige el Pliego para el Llamado a la No obstante lo detallado en el párrafo cumplir parcialmente con lo
39
Aprobación de Licitación Pública Nacional. anterior, se insistirá ante las UP para recomendado.
Instalaciones”. que instruyan a su personal para dar
cumplimiento a lo observado.
10. Los “Manuales de Propender a la búsqueda de consenso y a La entrega de los Manuales de Si bien la respuesta original fue
Mantenimiento y la articulación operativa con las UEJ o mantenimiento y de Operaciones de pertinente, en el sentido de referir al
Operación de UOL para asegurarse de que se haga Instalaciones Eléctricas y Mecánicas aspecto recomendado, no lo es por
Instalaciones entrega a las autoridades de los se efectúa al momento de suscribir el mencionar una acción “a implementar”,
Eléctricas y establecimientos de los “Manuales de Acta de Recepción Provisoria de la cuando lo que se pretendía es que se
Mecánicas” no han Mantenimiento y Operación de obra siendo responsabilidad proveyeran respuestas y documentación
sido entregados a las Instalaciones Eléctricas y Mecánicas”, tal provincial la entrega de los mismos. respaldatoria acera de acciones ya
autoridades de como lo exige el Pliego para el Llamado a No obstante ello, se cursarán implementadas en línea con lo
ninguno de los la Licitación Pública Nacional. instrucciones a todas las recomendado.
establecimientos jurisdicciones provinciales para Los procedimientos posteriormente
visitados. recordar el carácter obligatorio de su implementados (véase anexo F.2), a
distribución. pesar de proveer una nota respaldatoria,
no corrigieron lo anterior, además de
40
emitirse con posterioridad a las fechas
de cierre del Programa objeto del
seguimiento y de solicitud de
información.
11. Hay tareas Propender a la búsqueda de consenso y a Los cambios ejecutados en obra, en Respuesta no pertinente por repetir el
especificadas en los la articulación operativa con las UEJ o caso de que los hubiere, quedan contenido del descargo oportunamente
pliegos que no fueron UOL para asegurarse de que se ejecuten asentados tanto en órdenes de servicio presentado por el auditado – y analizado
ejecutadas y cambios las tareas previstas en el pliego o se deje como en pedidos de contratista. El por el auditor–en el marco del Informe
para los que no se ha constancia de la documentación hecho de haber visitado obras de Auditoría relativo al Programa del
provisto respaldatoria de los cambios que se terminadas y entregadas, hace que 700 Escuelas.
documentación realicen. dicha documentación no se encuentre De procedimientos posteriores surge
respaldatoria en obra sino archivada por la que el carácter específico del aspecto
provincia, a la cual deberá solicitarla. observado, hacía que su seguimiento no
fuera aplicable.
12. Se ha detectado que Propender a una supervisión de obras más Las “fallas” detectadas deben Respuesta no pertinente por repetir el
todas las escuelas estricta y/o ajustada que permita detectar diferenciarse claramente entre vicios contenido del descargo oportunamente
41
inspeccionadas y subsanar fallas o vicios en las tareas de ocultos y falta de mantenimiento. presentado por el auditado – y analizado
presentan, dentro de ejecución, tal que no existan desperfectos Para las primeras se han tomado los por el auditor–en el marco del Informe
un lapso relativamente a poco de la inauguración de los recaudos para que las empresas de Auditoría relativo al Programa del
breve desde su entrega establecimientos o que, estos sean contratistas solucionen los problemas 700 Escuelas.
provisoria o definitiva, subsanados durante el período de garantía. detectados. Para las segundas es Los procedimientos posteriormente
fallas en la ejecución Complementariamente, evaluar los responsabilidad provincial hacerse implementados (véase anexo F.2), a
de algunas tareas y/o requisitos para el otorgamiento de la cargo de la reparación o sustitución. pesar de proveer una nota respaldatoria,
tareas incompletas recepción definitiva de la obra. El período de garantía de cada obra no corrigieron lo anterior, además de
obliga al contratista, en caso de emitirse con posterioridad a las fechas
producirse a solucionar los casos de cierre del Programa objeto del
presentados. La permanente seguimiento y de solicitud de
comunicación entre esta UES y las información.
Unidades Provinciales hacen que
rápidamente se opere sobre ellos.
13. Las instalaciones Propender a la búsqueda de consenso y a Tanto el proyecto ejecutivo como la Respuesta pertinente pero idéntica al
complejas (ascensores, la articulación operativa con las UEJ o inspección de obra para su descargo oportunamente presentado por
42
instalaciones de UOL para asegurarse de que, o bien los materialización están a cargo de la el auditado – y analizado por el auditor–
incendio con hidrantes pliegos contemplen el mantenimiento de Provincia. Si bien desde esta Unidad en el marco del Informe de Auditoría
y bombas de instalaciones complejas mediante personal Ejecutora se promueven los diseños relativo al Programa 700 Escuelas.
impulsión, plantas de idóneo y/o adecuada capacitación, o bien con bajo mantenimiento y de fácil A partir de procedimientos
tratamiento cloacal, los proyectos sean consistentes con las ejecución, son las Provincias las que complementarios (véase Anexo F.2) se
etc.) de algunas limitaciones institucionales y/o deciden sobre la elección de los concluye que las acciones
proyectos, requieren jurisdiccionales generalmente observadas sistemas de acondicionamiento, implementadas no permitieron cumplir
de un mantenimiento para acceder a estos recursos humanos servicios y terminaciones para cada con lo recomendado.
específico no acorde calificados. Complementariamente, edificio, En muchos casos esta
con las posibilidades evaluar los requisitos para el otorgamiento Unidad no concuerda con
institucionales o de la recepción definitiva de la obra. determinadas soluciones técnicas y
jurisdiccionales. realiza los esfuerzos necesarios para
modificar dichas soluciones, no
siempre es posible modificar criterio
técnicas, estructurales y
arquitectónicos puesto que siempre se
43
trata de una discusión entre pares con
distintas alternativas, muchas veces
todas válidas.
14. La optimización de la Propender a la búsqueda de consenso y a Durante el transcurso del PROMSE y Respuesta pertinente pero insuficiente
funcionalidad de los la articulación operativa con las UEJ o específicamente luego durante para concluir en términos de efectiva
establecimientos UOL para asegurarse de que existan PROMEDU I y II se han desarrollado implementación.
escolares estuvo instancias efectivas para la participación seminarios, workshops y reuniones de De la instrumentación de
limitada por no de los responsables de las instituciones intercambio de distintas escalas para procedimientos posteriores (véase
contarse – durante la educativas destinatarias de las obras (o potenciar la búsqueda de consenso y anexo F.2), se concluye que las
etapa de proyecto – autoridades superiores en caso de tratarse la articulación operativa entre los respuestas y documentación
con un procedimiento de una obra nueva) durante la fase de distintos niveles de gestión, en todos respaldatoria provistas, no constituyen
articulado de diseño, de manera que éstos sean los casos para afianzar el programa evidencia respaldatoria suficiente de
intercambio con sus plenamente consistentes con los distintos correspondiente al proyecto haber cumplido ni total ni parcialmente
usuarios finales. proyectos pedagógicos. necesidades pedagógicas de las con lo recomendado.
distintas jurisdicciones.
15. Se han detectado, para Propender a la búsqueda de consenso y a En general los equipos de diseño Al referir a “los Proyectos en general”.
44
todos los la articulación operativa con las UEJ o provinciales han contemplado el el auditado respondió de modo
establecimientos UOL de manera de asegurarse que los diseño de los espacios exteriores, consolidado a los pedidos de
inspeccionados, que espacios exteriores de los hecho que se ha ido profundizando en información acerca de las acciones
los “espacios establecimientos sean contemplados las sucesivas experiencias. No vinculadas con las Recomendaciones
exteriores” no han sido durante la etapa de diseño del proyecto, obstante se acepta la posibilidad que N° 15 a N° 19. Si bien se aceptó esta
debidamente tenidos verificando la inclusión en los pliegos de en algún caso de la muestra analizada agrupación y se trataba de una respuesta
en cuenta en el licitación de todas las tareas y rubros que esto no ocurriera satisfactoriamente. pertinente, resultaba insuficiente para
momento del sean necesarios para un correcto uso y Se potenciará la búsqueda de concluir en términos de su efectiva
desarrollo del proyecto mantenimiento de esos espacios consenso y la articulación operativa implementación.
y conformación del entre los distintos niveles de gestión. De la instrumentación de
pliego licitatorio. procedimientos posteriores (véase
anexo F.2) se concluyó que las acciones
implementadas permitieron cumplir de
modo parcial con lo recomendado.
16. En general los Propender a la búsqueda de consenso y a En general los equipos de diseño Véase opinión acerca de la
proyectos no la articulación operativa con las UEJ o provinciales han contemplado el Recomendación N° 15.
45
contemplan sistemas UOL, de manera de asegurarse de que impacto climático ambiental en las
que mitiguen el durante la etapa de proyecto, se realice la nuevas escuelas de acuerdo a su
impacto del sol y del necesaria previsión de necesidades de mejor saber y entender acerca de las
calor durante la época sistemas que mitiguen el impacto del sol y condiciones ambientales y las
estival (parasoles y del calor durante la época estival, para así soluciones funcionales utilizadas
sistemas de contar con espacios acordes para el . No obstante se acepta la posibilidad
acondicionamiento correcto desarrollo de la actividad que en algún caso de la muestra
térmico). educativa analizada esto no ocurriera
satisfactoriamente.
Se potenciará la búsqueda de
consenso y la articulación operativa
entre los distintos niveles de gestión.
17. El diseño de los Propender a la búsqueda de consenso y a Se potenciará la búsqueda de Véase opinión acerca de la
proyectos ubica las la articulación operativa con las UEJ o consenso y la articulación operativa Recomendación N° 15.
puertas con barrales UOL, de manera de asegurarse de que, entre los distintos niveles de gestión.
antipánico en áreas de acerca del uso intensivo que se le da a las
46
uso intensivo. puertas con barral antipánico y a su
Adicionalmente no se característica de fácil apertura, se
han contemplado contemple, en la etapa del diseño, un
apropiados equilibrio entre las necesidades de
mecanismos de evacuación del establecimiento a causa de
seguridad que algún posible siniestro, con las
permitan su instalación necesidades de seguridad propias de las
en instituciones en las escuelas, en particular en establecimientos
que estas puertas son ubicados en zonas con recurrentes actos
violentadas para de intrusión a través de estas puertas.
ingresar al
establecimiento.
18. En términos generales, Propender a la búsqueda de consenso y a Se han realizado actividades de Véase opinión acerca de la
en el diseño de los la articulación operativa con las UEJ o promoción, capacitación y desarrollo Recomendación N° 15.
proyectos no se UOL, de manera de asegurarse de de soluciones sistematizadas, las que
observa la incrementar los niveles de estandarización incluyen un proyecto de desarrollo
47
estandarización de de ciertas instalaciones y/o elementos de propio tipificado por zonas climáticas
ciertas instalaciones obra entre los establecimientos de las y proporciones de los terrenos para
y/o elementos de obra distintas jurisdicciones, con el objeto de – las obras de nivel inicial. Algunas
que son resueltos a toda vez que sea posible– aprovechar Jurisdicciones, no todas, han
criterio de cada experiencias exitosas. desarrollado sus propios estándares
jurisdicción, lo cual, provinciales y esta UES ha apoyado
eventualmente, genera esas iniciativas.
distintos niveles de Se potenciará la búsqueda de
calidad y prestación y consenso y la articulación operativa
supone una entre los distintos niveles de gestión.
prescindencia de la
experiencia acumulada
por la gestión nacional
del proyecto.
19. En los pliegos, la Propender a la búsqueda de consenso y a Se han realizado actividades de Véase opinión acerca de la
calidad exigida para la la articulación operativa con las UEJ o promoción, capacitación y desarrollo Recomendación N° 15.
48
carpintería exterior no UOL, de manera de asegurarse de que se de soluciones sistematizadas. Algunas
responde al uso eleve y precise la calidad exigida en los Jurisdicciones, no todas, han
intensivo a la que está pliegos para la carpintería exterior, de desarrollado sus propios estándares
sometida, lo cual modo de lograr un adecuado provinciales y esta UES ha apoyado
incide sobre su normal funcionamiento y durabilidad esas iniciativas.
funcionamiento y Se potenciará la búsqueda de
duración esperada. consenso y la articulación operativa
entre los distintos niveles de gestión.
20 El ROP no da cuenta Orientación eficiente de recursos: adecuar La ausencia de un Plan Maestro de Respuesta pertinente pero insuficiente
de las necesidades los criterios de asignación de Infraestructura Educativa en la para concluir en términos de efectiva
reales de infraestructura educativa de acuerdo a la totalidad de las jurisdicciones que implementación.
infraestructura a nivel experiencia adquirida y, fundamentar estableciera políticas y estrategias De la instrumentación de
jurisdiccional. formalmente su razonabilidad. para el desarrollo de los recursos procedimientos posteriores (véase
físicos educativos resulto en la anexo F.2) se concluyó que las acciones
necesidad de efectuar cambios en los implementadas permitieron cumplir de
criterios de asignación de la modo parcial con lo recomendado.
49
infraestructura educativa como
respuesta a la demanda observada en
cada jurisdicción tomando en cuenta
la orientación cualitativa de lo
establecido en el artículo 3.4 del
Reglamento Operativo Particular.
21 En materia de Definir y formalizar en el ROP los El Reglamento Operativo no definía Respuesta pertinente, aunque por
distribución de criterios y procedimientos para la criterios ni procedimientos para insuficiente y carente de documentación
recursos remanentes asignación de recursos remanentes y distribuir o reasignar recursos respaldatoria requirió el desarrollo de
y/o excedentes entre excedentes que rijan la distribución remanentes. La base de sustentación procedimientos complementarios (véase
las jurisdicciones, el teórica de infraestructura educativa entre para determinar los recursos a Anexo F.2). De ello se concluyó que el
ROP no define las jurisdicciones, y documentar su distribuir en cada jurisdicción se seguimiento de lo recomendado no era
criterios ni razonabilidad. fundamenta en las políticas aplicable por haberse producido
procedimientos, ni se educativas del Ministerio de cambios críticos en la normativa
ha tenido a la vista Educación. En algunas jurisdicciones vinculante del nuevo Programa
documentación que la falta de proyectos por no contar (Reglamento Operativo).
50
sustente la con terrenos que cumplan con el
razonabilidad de su requisito de elegibilidad del M.E. (en
asignación. función de la matrícula y la
aprobación técnica de los mismos) ha
motivado la redistribución de los
recursos excedentes entre
jurisdicciones que cuentan con
proyectos ejecutivos en condiciones
de ser ejecutados asegurando la
ejecución del presupuesto para
satisfacer las necesidades manifiestas.
22 En el caso de cuatro Fundamentar y documentar las decisiones Los grados de adhesión y remisión de Respuesta pertinente, aunque por
jurisdicciones no se ha adoptadas durante el transcurso de la proyectos ejecutivos por parte de las insuficiente y carente de documentación
tenido a la vista gestión que difieran de lo especificado en jurisdicciones constituyeron el respaldatoria requirió el desarrollo de
documentación que la documentación vinculante (en uso de cumplimiento o incumplimiento de la procedimientos complementarios (véase
fundamente la las prácticas de administración pública asignación inicial, verificado por esta Anexo F.2). De ello se concluyó que el
51
diferencia observada generalmente aceptadas). Unidad en el momento de preparar los seguimiento de lo recomendado no era
entre la asignación llamados a licitación. A partir de aplicable por haberse producido
inicial de los recursos Enero de 2006 las jurisdicciones cambios críticos en la normativa
(estipulada en el ROP) priorizan los proyectos remitiéndolos vinculante del nuevo Programa
y su ejecución. al M.E. y a esta UES para su revisión, (Reglamento Operativo).
elegibilidad, licitación y ejecución de
acuerdo con el orden de llegada de los
mismos.
52
F.2 Detalle de Procedimientos Externos por Recomendación
Nota Nota
Reunión con Visita UEJ Reunión con Recolecc doc Nota RSI Nota RSI
DCOCPyS DCOCPyS
Obs / Reco UES II Prov. Bs. As. Arq. Rizzo en respald en GCDP 78/13 GCDP 82/13
6/13 (25-03- 11/13 (19-04-
(15/04/2013) (6 al 10-05-13) UES (1) UES (1) (20-05-13) (2) (27-05-13) (3)
13) 13)
1 X
2 X
3 X
4 X
5 X X X
6 X X X
7 X X X
8 X
9 X X
10 X X X
11 (4)
12 X X X
13 X X X
14 X
15 X X X
16 X X X
17 X X X
18 X
19 X
20 X X
21 X X
22 X X
(1) Asociado con Comisión de Servicio a La Plata

(2) Asociado a Nota 6/13, parcialmente respondida
(3) Asociado a Nota 11/13, sin repuesta en los plazos estipulados por normativa interna
(4) Recomendación no aplicable y que por ser muy específica (y por lo tanto no extrapolable al Programa Nacional "Más Escuelas"), no
generó procedimientos adicionales
F.3 Comisión de Servicio UEJ Provincia de Buenos Aires:
La comisión tuvo dos objetivos: por un lado el relevamiento de expedientes (vinculado con
las Recomendaciones N° 5, N° 6, y N° 7), y por el otro el relevamiento de documentación
específica de obras (vinculado con las Recomendación N° 9).
El procedimiento de relevamiento de expedientes efectuado en la UOL de la Provincia de

Buenos Aires en la Ciudad de La Plata, se llevó a cabo mediante la selección de una muestra
significativa de las licitaciones, solicitándose la documentación asociada en dicha
dependencia la documentación de las mismas a la citada dependencia para su análisis.
Del análisis se verificó la inexistencia de expedientes en los términos establecidos en la

Legislación Nacional, pues los documentos existentes fueron provistos en carpetas
compiladas a los efectos de ser entregadas a esta auditoría, faltando muchos de los elementos
fundamentales de la tramitación de una licitación27.
La muestra para la Provincia de Buenos Aires de las obras realizadas por el Programa
en fue seleccionada de la Base de datos provista por el auditado. De acuerdo a la misma se
realizaron 67 obras, de las cuales se seleccionaron aleatoriamente 20 obras (30% del total).
Para la verificación de la existencia de los Planos Conforme a Obra (PCO), se definió como
Procedimiento Interno realizar una muestra de obras con Acta de Recepción Definitiva (ARD)
otorgada, y como Procedimiento Externo, la verificación propiamente dicha de los PCO en
visita a la Unidad Ejecutora Provincial (UEP). La muestra de las obras realizadas por el
Programa que cuentan con Recepción Definitiva se seleccionó de la Base de datos provista
por el auditado (30% del total, por materialidad: resultante 9 obras).
Se solicitó documentación respaldatoria (ARD, Planos Conforme a Obra, etc.) de las 9 obras
de la muestra correspondiente a Pcia. De Bs. As., por nota SSP Nro. 3 del 30-04-13 y visita a
la UEP entre los días 6 y 10 de mayo de 2013.
Se tuvieron a la vista y se obtuvo copia de la totalidad de ARD y notas de elevación por parte
de la UEP a la UES II, en las que se refiere el cumplimiento de la contratista, en lo referido a
la entrega de la totalidad de la documentación de la obra, planos conforme a obra y manual de
mantenimiento. Se tuvieron a la vista los PCO correspondientes a 3 obras, del total de 9 de la
muestra.
27
Aunque se trata de un procedimiento posterior a la comisión de servicio, se aclara que ante la falta de
expedientes en la UOL, se continuó con el relevamiento de la muestra en la UES II, donde se verificó la
existencia de los documentos más importantes, en su mayoría en carpetas foliadas, aunque no cronológicamente,
y sin tener la totalidad de los requisitos establecidos en la legislación referidos a la confección de expedientes.
F.4 Comisiones de Crédito
Curva Teórica y Observada de Desembolsos
Programa Nacional Más Escuelas

Evolución (acumulada) de los Desembolsos del Préstamo (en millones de U$S)
$ 300,00
$ 250,00
$ 200,00
$ 150,00
$ 100,00
$ 50,00
$-
Proyectados Observados
Fuente: Elaboración propia en base a información provista por el Auditado y Estados de Cuenta y Tablas de
Amortización contenidos en las bases del Sistema de Gestión de la Deuda Pública (SIGADE)
Comisiones de Crédito Proyectadas y Pagadas
Programa Nacional Más Escuelas

Evolución Comisiones de Crédito del Préstamo (en U$S)
300.000,00
250.000,00
200.000,00
150.000,00
Proyectadas
100.000,00 Pagadas
50.000,00
0,00
17/10/2008 17/04/2009 17/10/2009 17/04/2010 17/10/2010 17/04/2011 17/10/2011 17/04/2012 17/10/2012
-50.000,00
Fuente: Elaboración propia en base a información provista por el Auditado
55
Comisiones de Crédito Proyectadas y Pagadas – Desvío por Cupón (en U$S)
CUPON FECHA PROYECTADA PAGADA DESVÍO
1 17/10/2008 291.703,09 85.228,69 ‐206.474,40
2 17/04/2009 230.543,40 173.843,44 ‐56.699,96
3 17/10/2009 161.712,66 243.467,23 81.754,57
4 17/04/2010 68.643,43 237.263,32 168.619,89
5 17/10/2010 357,53 127.104,43 126.746,90
6 17/04/2011 373,97 55.398,81 55.024,84
7 17/10/2011 376,03 15.939,24 15.563,21
8 17/04/2012 376,03 ‐2.914,54 ‐3.290,57
9 17/10/2012 376,03 0,00 ‐376,03
$ 754.462,18 $ 935.330,62 $ 180.868,44
56

2019 Auditoria

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RECOMENDACIONES DEL INFORME DE AUDITORIA DE GESTIÓN DEL

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El cuadro 1 detalla el proceso desarrollado desde las Observaciones y Recomendaciones

¿Cuál es el objeto de análisis ¿Qué hizo el auditor en el

Insumo/s * Informe Aud. Gestión * Información provista por el * Implementada

* Otros procedimientos del * Parcialmente implementada

A los fines de identificar el área específica en la que impacta la implementación de las

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Se advierte que, en cuestiones complejas de la gestión vinculada a las acciones sobre la

B.2. Procedimientos Aplicados

En particular se han realizado los siguientes procedimientos6:

C.1 Área Crítica “Análisis de la Gestión Física y Presupuestaria”

Nro. OBSERVACIO RECOMENDACION CONCLUSIÓN FUNDAMENTO DE LA CONCLUSION

Como consecuencia de ello se han pagado

Se aclara que estos cálculos (cuyo detalle puede

C.2 Área Crítica “Análisis de la Gestión de Obra”

OBSERVACION RECOMENDACION CONCLUSIÓN FUNDAMENTO

Por último, y más allá de la insuficiencia

Por otro lado, y más allá de la

OBSERVACION RECOMENDACION CONCLUSIÓN FUNDAMENTO

Ello implicó que en la práctica, para cada

Si bien en la documentación programática

 “(…) pobreza identificada a través del

En relación a la valoración de las acciones que el Programa Mas Escuelas ha

 Sobre 22 (veintidós) recomendaciones formuladas 3 (tres) de ellas no resultan

Cuadro Resumen del Seguimiento de las Recomendaciones del Informe sobre el

Del enfoque “por áreas críticas de auditoria” instrumentado en el Informe de

 De la Gestión Física y Presupuestaria: es el área donde la gestión del Programa

 De la Gestión de Asignación y Reasignación Presupuestaria entre Jurisdicciones:

Finalmente, los aspectos abarcados y evaluados en este Informe de Seguimiento serán

E. LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME

Buenos Aires, de de 2013.-

Nº OBSERVACION RECOMENDACION RESPUESTA DEL AUDITADO25 OPINIÓN DEL AUDITOR26

(1) Asociado con Comisión de Servicio a La Plata

El procedimiento de relevamiento de expedientes efectuado en la UOL de la Provincia de

Del análisis se verificó la inexistencia de expedientes en los términos establecidos en la

Curva Teórica y Observada de Desembolsos

Programa Nacional Más Escuelas

Comisiones de Crédito Proyectadas y Pagadas

Programa Nacional Más Escuelas

Fuente: Elaboración propia en base a información provista por el Auditado

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