EMPRESA MINERA “XYZ”

Instrucciones: Registrar cada una de las operaciones en el libro diario y elaborar los estados
financieros de la empresa “XYZ” durante el mes de julio del 2017 asimismo provisionar la regalía
minera y determinar la utilidad y/o pérdida correspondiente ha dicho periodo:
1. La empresa “XYZ”, con RUC N° 20556484864, inicia sus actividades el 01-11-2013, se
acoge a la Ley de la pequeña empresa el 01-01-2017, se dedica a la extracción de carbón
y cuenta con los siguientes saldos:
- Efectivo y equivalente de efectivo 8560.00
- Cuentas por Cobrar comerciales 16480.00
- Cuentas por cobrar al personal 1200.00
- Materiales auxiliares por 6540.00
- Una computadora valorizada en 3200.00, tiempo de vida útil 5 años, valor
residual 500.00, fecha de adquisición 01-08-2015.
- Un tractor valorizado en 73800.00, tiempo de vida útil 10 años, valor
residual 9800.00, fecha de adquisición 20-11-2013
- Una camioneta valorizada en 24000.00 tiempo de vida útil 8 años, valor
residual 6500.00, fecha d adquisición 15-12-2015.
- IGV por pagar 1324.26, AFP 435.20, Es Salud 253.30, ONP 685.46.
- Cuentas por pagar comerciales 1230.00
- Obligaciones financieras 23450.00
- Capital social 72000.00
- Reserva Legal 4500.00
- Resultados acumulados 22365.50
2. Cuenta con el siguiente personal:

FECHA DE ASIGNACIÓN
TRABAJADOR CARGO REMUNERACIÓN
INGRESO FAMILIAR

ALVARADO MONCADA, JOSE ADMINISTRADOR 22/05/2015 2300.00

RAMIREZ TORRES, VICTOR CONTADOR 01/04/2016 2100.00 85.00
RODRIGUEZ MORALES, JOSUE CAPATAZ 01/10/2016 1100.00
ROMERO IPANAQUE, RODRIGO OPERARIO 16/11/2016 1000.00 85.00
RONCAL SUNIGA, JHON OPERARIO 01/02/2017 1000.00 85.00
CHAVEZ BOCANEGRA, JULIO OPERARIO 01/02/2017 1000.00
SANCHEZ CORONEL, JONATAN OBRERO 01/02/2017 900.00
GUTIERREZ HILASACA, ADOLFO OBRERO 01/03/2017 900.00
DIESTRA AGUIRRE, TEODORO OBRERO 01/03/2017 900.00
ALEJOS RENGIFO, DAVID OBRERO 01/04/2017 900.00 85.00
PONTE MALDONADO, THIAGO OBRERO 01/04/2017 850.00 85.00
ORBEGOSO GONSALEZ, SAMUEL OBRERO 01/05/2017 850.00
VEGA PEREZ, MARIO OBRERO 01/05/2017 850.00
CRUZ VIDAL, DAVID OBRERO 01/05/2017 850.00

- 01-07-17 compra de materiales auxiliares por el valor de compra de 98400.00 soles a

“Mineral e Industria” SAC emitiéndonos la F/005-5156.
- 02-07-17 se retira el 85% de materiales auxiliares mantenidos en el almacén y se destina
como costo de producción.
- 02-07-17 se paga el 60% de la compra realiza el día 01-07-2017, con cheque N°358
- 05-07-17 se compra uniformes para los trabajadores a la empresa “Todo Implementos” EIRL
según F/035-5135 por el valor de compra de S/456.00, cancelado en efectivo ese mismo
día.
- 06-07-17 se compra combustible para las máquinas a “Petro Perú” según F/0032-516 por
el valor razonable de S/3600.00 cancelado en transferencia a la cuenta corriente del BBVA.
- 07-07-17 Se pagan los impuestos pendientes del mes anterior.
- 08-07-17 Se recibe un anticipo de cliente por el valor razonable de S/158000.00, depositado
a la cuenta corriente de la empresa, la venta será reclasificada el 31 de julio de 2017, ese
día se emitirá la factura correspondiente a la venta.
- 10-07-17 Se desvaloriza el 2% de los materiales auxiliares mantenidos en el almacén, por
motivos de un mal cuidado y almacenamiento de los materiales.
- 12-07-17 Se realiza la compra de un Volquete la empresa “VOLVO” por el valor razonable
de 75000.00 el cual será pagado el siguiente mes.
- 15-07-17 Se provisionan las remuneraciones correspondientes al mes de Julio.
- 15-07-17 Se provisiona y paga las gratificaciones de Enero-Junio.
- 17-07-17 Se paga el saldo de la compra realizada el día 01-07-17 con depósito a la cuenta
del BBVA.
- 18-07-17 Los socios deciden repartirse dividendos correspondientes al 40% de los
resultados acumulados; se retiene el impuesto a los dividendos.
- 18-07-17 Se realiza la cobranza a trabajador por el préstamo realizado, en efectivo.
- 19-07-17 Se provisiona y paga en efectivo el recibo por honorarios emitido por Juan Carrillo
por el importe de 4200.00 soles; se retiene el impuesto a la renta de cuarta categoría.
- 20-07-17 Se provisiona y paga el alquiler del local administrativo por el importe de 2300.00,
con cheque de BBVA.
- 22-07-17 Se paga cuota de préstamo por el importe de 2300.00 con cheque.
- 24-07-17 Se realiza la provisión de cobranza dudosa y castigo del 100% de la cuentas por
cobrar por motivos de que la empresa deudora quebró y ya no continuará con sus
actividades.
- 27-07-17 Se provisiona la depreciación de los activos de la empresa.
- 30-07-17 Se pagan las remuneraciones provisionadas el día 15-07-17.
- 30-07-17 Se provisiona CTS y Vacaciones correspondientes al mes de Julio.
- 31-07-17 Todo el costo de producción de reclasifica en productos terminados, el costo de
producción corresponde al 75% del total del costo.
- 31-07-17 Se provisiona la regalía minera correspondiente al mes de Julio, monto que será
pagado el siguiente mes.