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EMPRESA INDUSTRIAL VEMAYEPI S.A.

18) Donación en Efectivo


En el mes de julio la empresa realizó un desembolso de dinero por el importe de S/ 200 a una Casa
Hogar en calidad de donación.
(*) Deducción límite 10% de la renta neta de tercera categoría (S/ 1,930,950) 193,095.00
Rpta: Las donanciones realizadas a entidades que persiguen fines sociales deberan de ser calificados como tal por la
SUNAT y la deducción no podrá exceder del 10% de la renta neta de tercera categoría; tratandose de donanciones
hechas en efectivo se considerara como gasto de donación cuando se entregue el efectivo al donatario segun lo
dispuesto en el art. 37 inciso x) de la Ley - art. 21 inciso s) literal 1.3 - I del Reglamento.
19) Recuperación de Cuentas Incobrables
Por el importe de S/ 20,000 se recupera las deudas concideradas como incobrables del perorido
anterior debido a que la empresa deudo emjra su situación económica y procede a cancelar su deuda

Rpta: Se procedera a la rparacion total de la deuda debido a que en el presente periodo representa un ingreso gravado
que genera renta de tercera categoría según lo dispuesto en el art. 37 inciso l) de la Ley - art. 21 inciso f) del Reglamento.
20) Revaluación de Activo Fijo
A fines del mes de diciembre la empresa efectuó una tasación sobre las unidades de transporte
encargadas del trasado de sus existencias determinándose en el informe técnico un incremeneto en
el valor de libros por un importe de S/ 30,000
Rpta: De acuerdo al art. 44 inciso l) de la Ley - art. 104 literal 2) no son deducibles los montos correspondientes a
revaluaciones voluntarias que sean producto de reorganizaciones pues estos no tienen efecto tributario y por ende no
tienen efecto para la determinación del costo computable de los bienes ni su depreciación.
21) Desmedro de Existencias
Al mes de diciembre la empresa tiene productos malogrados (valor no recuperable) contabilizado en
libros por un imorte que asciende a S/ 20,000 a la fecha solo realizo la provisión, sin embargo, la
destruccion de dichos producctos se llevara a cabó en eenero del 2019.
Rpta: De acuerdo al art. 37 inciso f) de la Ley - art. 21 inciso c) literal 2 del Reglamento, los desmedros de existencia
serán deducibles siempre y cuando cumplan con los requisitos que establece el reglamento pues la SUNAT aceptará
como prueba la destruccion de las existencias declaradas con perdida de valor cuando esta se efectue frente a un notario
o juez de paz siempre que se le comunique en un plazo no menor a 6 días hábiles antes de efectuarse la destrucción de
dichos bienes.
22) Deuda Incobrable
La empresa ha estimado como cuenta incobrable el importe de S/ 8,500 adeudada por un cliente
desde el ejercio 2017.
Rpta: Se conciderará como cuenta incobrable aquella deuda que una vez vencida se demuestre las dificultades
financieras del deudor para cumplir con su obligación o cuando haya transcurrido más de 12 meses desde la fecha de
vencimiento de la obligación sin haber sido satisfecha según lo dispuesto en el art. 37 inciso i) de la Ley - art. 21 inciso f)
literal 2 del Reglamento.
.A.

200.00 Permanente

20,000.00 Permanente

30,000.00 Permanente

20,000.00 Temporal

8,500.00 Temporal
0
EMPRESA INDUSTRIAL VEMAYEPI S.A.

18) Donación en Efectivo


En el mes de julio la empresa realizó un desembolso de dinero por el importe de S/ 200 a una
Casa Hogar en calidad de donación.
(*) Deducción límite 10% de la renta neta de tercera categoría (S/ 1,930,950)

Rpta: La donación realizada sera deducible en su totalidad pues esta no supera el 10% de
la renta neta de tercera categoría al cual hace mención el art. 37 inciso x) de la Ley, aparte
de ello cumple con los requisitos establecidos por la ley en donde refiere que las donanciones
realizadas a entidades que persigue fines sociales (sin lucro) deben de estar calificados como tal
por la SUNAT; y las donanciones hechas en efectivo se consideraran como gasto de donación
cuando se entregue el efectivo al donatario y este emita un "comprobante de donación" segun lo
dispuesto en el art. 21 inciso s) literal 1.3 - I del Reglamento.
19) Recuperación de Cuentas Incobrables
Por el importe de S/ 20,000 se recupera las deudas concideradas como incobrables del perorido
anterior debido a que la empresa deudora mejora su situación económica y procede a cancelar
su deuda.

Rpta: Debido a que esta deuda representa un ingreso gravado que genera renta de tercera
categoría y al momento no ha sido castigada el haber sido recuperada en este periodo sera
deducible para la determinación de la renta neta del ejerciico 2018, según lo dispuesto en el art.
37 inciso l) de la Ley - art. 21 inciso f) del Reglamento.

20) Revaluación de Activo Fijo


A fines del mes de diciembre la empresa efectuó una tasación sobre las unidades de transporte
encargadas del trasado de sus existencias determinándose en el informe técnico un incremeneto
en el valor de libros por un importe de S/ 30,000

Rpta: De acuerdo al art. 44 inciso l) de la Ley - art. 104 literal 2) no son deducibles los montos
correspondientes a revaluaciones voluntarias que sean producto de reorganizaciones pues estos
no tienen efecto tributario y por ende no tienen efecto para la determinación del costo
computable de los bienes ni su depreciación pues de acuerdo al principio del devengado aun no
se reconoce el ingreso como tal.

21) Desmedro de Existencias


Al mes de diciembre la empresa tiene productos malogrados (valor no recuperable)
contabilizado en libros por un imorte que asciende a S/ 20,000 a la fecha solo realizo la
provisión, sin embargo, la destruccion de dichos producctos se llevara a cabó en eenero del
2019.
Rpta: De acuerdo al art. 37 inciso f) de la Ley - art. 21 inciso c) literal 2 del Reglamento, los
desmedros de existencia serán deducibles siempre y cuando cumplan con los requisitos que
establece el reglamento pues la SUNAT aceptará como prueba la destruccion de las existencias
declaradas con perdida de valor cuando esta se efectue frente a un notario o juez de paz siempre
que se le comunique en un plazo no menor a 6 días hábiles antes de efectuarse la destrucción de
dichos bienes.
22) Deuda Incobrable

La empresa ha estimado como cuenta incobrable el importe de S/ 8,500 adeudada por un cliente
desde el ejercicio 2017.
(*) 3IUT = (3 x S/ 4150) = 12,450
Rpta: Se conciderará como cuenta incobrable aquella deuda que una vez vencida se demuestre
las dificultades financieras del deudor para cumplir con su obligación o cuando haya
transcurrido más de 12 meses desde la fecha de vencimiento de la obligación sin haber sido
satisfecha, según lo dispuesto en el art. 37 inciso i) de la Ley. En este caso se podrá deducir el
total de la deuda incobrable debido a que esta no supera las 3IUT al cual hace referencia el
art. 21 inciso g) literal 1 del Reglamento.
USTRIAL VEMAYEPI S.A.

el importe de S/ 200 a una

193,095.00

es esta no supera el 10% de


37 inciso x) de la Ley, aparte
refiere que las donanciones
n de estar calificados como tal
an como gasto de donación
robante de donación" segun lo

omo incobrables del perorido


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20,000 Permanente
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, según lo dispuesto en el art.

e las unidades de transporte


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no son deducibles los montos 30,000.00 Permanente


e reorganizaciones pues estos
rminación del costo
incipio del devengado aun no

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a fecha solo realizo la
vara a cabó en eenero del

20,000.00 Temporal
20,000.00 Temporal
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lan con los requisitos que
destruccion de las existencias
notario o juez de paz siempre
e efectuarse la destrucción de

8,500 adeudada por un cliente

na vez vencida se demuestre


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obligación sin haber sido
este caso se podrá deducir el
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