CONCEPTO ¿QUE ES? ¿PARA QUE SIRVE? ¿QUE DEBE CONTENER?
PROGRAMAS DE Es el documento formal Lo que hace el programa
TRABAJO que utiliza el auditor de trabajo, en este
como guía metodológica sentido, es sistematizar
en la realización de sus las actividades que se
labores dentro de un planean realizar.
periodo determinado.
PLANILLAS ANALISIS Son hojas en las que se Las hojas de análisis
recopilan datos, sirven al auditor para
comentarios, notas y demostrar que ha
evaluaciones a la revisión efectuado una revisión en
de la empresa. la empresa y le sirven de
base para su evaluación e
informe final. Las hojas de
análisis deben incluir la
obtención de datos
recogidos en el desarrollo
de la auditoría
administrativa y
guardarse
cuidadosamente durante
la revisión y
posteriormente en el
archivo del auditor.
REQUISITOS ¿COMO SE PLANEAN?
 Presentación Planear la organización y
 Diagnóstico operación de los
 Objetivos programas y servicios
 Metas educativos, a fin de que
 Estrategias generales se desarrollen con
y calendarización de calidad, eficiencia y
acciones pertinencia, bajo la
 Seguimiento y observancia de la
evaluación normatividad establecida.
 Programas de El respaldo o soporte de Deben ser preparados
auditoria. los papeles de trabajo con debida atención a la
 Cuestionarios y hojas Podrá tomar variadas planeación, concepción y
de puntos pendientes formas incluyendo: legibilidad, con títulos
de investigar. anotaciones, completos y explicación
 Hojas de trabajo cuestionarios, programas en cuanto a la fuente.
relativas a los saldos de trabajo, planillas, las
de cuentas de control cuales deberán permitir la Además deben dar una
y auxiliares. identificación razonable impresión de
 Hojas de trabajo con del trabajo efectuado por metodología y orden, de
resultados de las el Auditor Independiente consciente atención al
pruebas de o Revisor Fiscal. detalle, aunada a una
cumplimiento. clara distinción entre lo
 Cuestionarios con importante y lo trivial.
evaluación de los
controles.
 Asientos de ajustes y
de reclasificaciones.
 Planillas, hojas de
análisis y otros
papeles de soporte.
 Extractos de actas y
otros papeles
narrativos.
 Certificaciones y
confirmaciones.
  Escrituras de
constitución y
reformas.
 Borradores del
dictamen, de los
estados financieros y
de las notas.
CARTAS DE Consiste en la obtención La técnica de la Confirmación positiva: El Boletín requiere,  Determinar la
CONFIRMACION de una comunicación confirmación se realiza  Oficio remisorio también, que el auditor información que se va
escrita de un tercero solamente con persona o  Formato de considere si los a confirmar o
independiente de la personas ajenas a la respuesta procedimientos de solicitar. Para hacerlo,
empresa examinada y que institución. Ejemplo: (incluido en el confirmación externa se respecto a saldos de
se encuentra en Circularizaciones de oficio remisorio) van a ejecutar como cuentas, también
posibilidad de conocer la saldos (cuentas por Confirmación Negativa: procedimientos pueden usarse los
naturaleza y condiciones cobrar, inventarios en  Oficio remisorio sustantivos de auditoría, términos de
del hecho económico y de consignación,  Formato de e indica que los acuerdos, contratos o
informar válidamente acreedores). respuesta procedimientos de transacciones entre
sobre la misma. (incluido en el confirmación externa una entidad y otras
oficio remisorio) pueden ayudar al auditor partes.
Confirmación abierta: a obtener evidencia de  Seleccionar la parte
 Oficio remisorio auditoría con un alto nivel confirmante
 Formato de confiabilidad para apropiada. Las
respuesta responder a los riesgos de solicitudes de
errores significativos confirmación se
identificados, debidos a deben enviar a una
fraude o error. parte confirmante
que el auditor cree
que es conocedora de
la información que se
va a confirmar.
 Diseñar las solicitudes
de confirmación,
verificando que se
dirijan de manera
apropiada (probar la
validez de algunas o
todas las direcciones
antes de enviarlas y
 que contengan
información del
remitente para que
las respuestas se
envíen directamente
al auditor).
 Enviar las solicitudes,
incluyendo
recordatorios cuando
sea aplicable, a la
parte confirmante. El
auditor puede
mandar una solicitud
adicional de
confirmación o un
recordatorio cuando
no se ha recibido
respuesta a una
solicitud previa en un
tiempo razonable.
MANIFESTACIONES DE LA Si bien las Proporcionan evidencia Una manifestación escrita  Miembros de la
COMPAÑIA manifestaciones escritas de auditoria necesaria, debe presentarse en un dirección a los que se
proporcionan evidencia por si solas no modelo de carta dirigida solicitan
de auditoría necesaria, proporcionan evidencia al auditor, incluyendo la manifestaciones
por sí solas no de auditoria suficiente y declaración de los escritas.
proporcionan evidencia adecuada sobre ninguna aspectos solicitados por el  Manifestaciones
de auditoría suficiente y de las cuestiones a las auditor, la escritas sobre las
adecuada sobre ninguna que se refieren. responsabilidad de la responsabilidades de
de las cuestiones a las dirección (ver párrafos la dirección.
que se refieren. Asimismo, el hecho de la anteriores), y, en caso de  Otras
que la dirección haya que se requiera, Manifestaciones
proporcionado afirmaciones concretas Escritas.
manifestaciones escritas sobre aspectos relevantes  Fecha de las
fiables no afecta a la de los estados Manifestaciones
naturaleza o a la financieros. escritas y periodo
extensión de otra cubierto
evidencia de auditoria
que el auditor obtiene
 con respecto al  Forma de las
cumplimiento de las manifestaciones
responsabilidades de la escritas.
dirección o con respecto a  Dudas sobre la
afirmaciones concretas. viabilidad de las
manifestaciones
escritas.
 Manifestaciones
escritas solicitadas y
no proporcionadas.

MANIFESTACIONES DE La confirmación de  Importación del

TERCEROS terceros es un proceso diario.
imprescindible en todo  Normalización del
trabajo de auditoría y es diario.
importante hacerlo de  Establecimiento del
una manera eficiente y asiento de apertura.
organizada, además de  Criterios de selección
hacerlo según la NIA-ES predefinidos.
505. El en el curso se  Creación de un
utilizará el módulo de proceso de
importación de diario, circularización.
muestreo y  Importar direcciones.
circularización.  Fusionar cartas.
 Control de envíos.
 Control de
contestaciones.
 Conciliaciones
EXTRACTOS DE
DOCUMENTOS Y
REGISTROS DE LA
COMPAÑIA
PLANILLAS CON
COMPLEMENTARIOS
PREPARADOS POR EL
AUDITOR O REVISOR
FISCAL
MEMORANDOS
PREPARADOS POR EL
AUDITOR O REVISOR
FISCAL