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FACULTAD DE CIENCIAS

CONTABLES

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AUDITORIA FINANCIERA
CONTROL INTERNO DE LA CORPORACION
ACEROS AREQUIPA SA.

DOCENTE: Mgs. PACOMPIA PAUCAR, ROGELIO

PRESENTADO POR:
 CANAZA LAUREANO JOAQUIN
 PANCA GONZALES PAMELA
 QUISPE ORDOÑEZ FABIOLA
 SANCHEZ SANDOVAL ROSA MARISOL

SEMESTRE: VIII “A”

PUNO- PERÚ

“2018”
AUDITORIA FINANCIERA

PLANEAMIENTO DE AUDITORIA A LA CORPORACIÓN


ACEROS AREQUIPA S.A.

1. INTRODUCCION:

1.1. ANTECEDENTES :

 Historia real de la empresa


 D. Ley 728-RI
 Reglamento interno de la empresa aceros Arequipa S.A.
 Funciones
 Organigrama

1.2. ORIGEN

1.2.1. La gerencia de la corporación ACEROS AREQUIPA SA solicita sus


servicios a CANAZA AUDITORAS ASOCIADAS RPF para realizar una
auditoría a la empresa.

1.2.2. El contrato inicia el 22 de junio que tiene por objeto ejecutar la auditoría
con referencia al control interno de ACEROS AREQUIPA S.A
correspondiente al ejercicio fiscal 2018.

1.3. BASE LEGAL

1.3.1. NORMAS DE LA ENTIDAD


1.3.2. NORMAS DE LA AUDITORIA

1.4. OBJETIVO

1.4.1. OBJETIVO GENERAL:


Emitir un dictamen a los Estados Financieros
1.4.2. OBJETIVO ESPECIFICO
Verificar el sistema del control interno de la oficina de contabilidad

1.5. ALCANCE

2017
Gerente General : Tulio Alejandro Silgado Consiglieri
AUDITORIA FINANCIERA

La auditoría financiera alcanza el periodo del año 2017; y comprende a los


funcionarios y servidores de la empresa COORPORACION ACEROS
AREQUIPA S.A.
Indicamos las áreas examinadas y el período examinado durante la auditoría.
Los procesos y actividades evaluadas; tipo de análisis realizado (exhaustivo
o selectivo); criterios utilizados para la selección de la muestra, así como las
limitaciones encontradas aumenten eso en el alcance.

1.6. NATURALEZA

La auditoría tendrá la naturaleza de auditoría financiera

1.7. RECURSOS HUMANOS

1. SUPERVISOR DE AUDITORIO: CPC Panca Gonzales Pamela


2. JEFE DE COMISION : CPC Sánchez Sandoval Rosa Marisol
3. AUDITOR 1 : CPC Quipe Ordoñez Fabiola
4. auditor 2 : ing. Econ. Canaza Laureano Joaquín

1.8. COSTOS DE AUDITORIA

HORARIO COSTO DE AUDITORIA IMPORTE


ACTIVIDAD
1 Visita técnica Especialista 300.00
2 Recopilación de la información 4,50.00
3 Instalación de equipos de medición 700.00
4 Análisis y procedimientos de la información 300.00
5 Preparación e Información 400.00
6 Transporte y viáticos 3,50.00
TOTAL 25,000.00
AUDITORIA FINANCIERA

1.9 CRONOGRAMA

N ACTIVIDADES AUDIT
1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1
OR
8 9 0 1 2 5 6 7 8 9 2 3 4 5 6 9 0 1 2 3 6 7 8
1 Planeamiento de
auditoria
2 Acreditación de la
comisión de auditoria
3 Instalación del inicio de
la auditoria
4 Trabajo de campo
5 Trabajo en gabinete
(redacción de hallazgo
de auditoria)
6 Comunicación de
hallazgo de auditoria
7 Evaluación del descargo
de los comentarios
8 Elaborar informe de
auditoria
9 Revisión y control de
auditoria
1 Entrega de informe de
0 auditoria
1.10 PROGRAMA DE AUDITORIA

1.10.1 OBJETIVO
Verificar el sistema de control interno de la oficina de contabilidad
1.10.2 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

 Indagación mediante entrevistas directas con el personal de la entidad


(evidencias testimoniales).
 Preparar el cuestionario de control interno
 Coordinar con la administración para aplicar el cuestionario de control
interno
 Evaluar y trabajar el cuestionario de control interno
 Elaborar las observaciones del control interno
 Confirmación y conclusiones del control interno
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO A LA OFICINA DE CONTABILIDAD

REF. PREGUNTAS SI NO OBSERVACION


1 ¿Existen normas y procedimientos X Si, existe la ley del trabajo
relacionados con la contabilización
de las remuneraciones y cargas
sociales?
2 ¿Son claros y precisos? X Si, son entendibles.
3 ¿Están por escrito? X Si, escrito y virtual al
alcance de empleados.
4 ¿Es controlada la apropiación por X Si, la misma entidad ya
una persona responsable ajena a su designo a la suya.
preparación?
5 ¿Se llevan los registros requeridos X Si, están llevados según
por las leyes? norma sugerida y
necesaria.
6 ¿Están actualizados? X Si, están actualizados.
7 ¿Se llevan registros adecuados X Si, son necesarios para la
sobre los pasivos provenientes de la utilización de los registros.
relación laboral?
8 ¿Se contabilizan por separado los X Si, mantiene un orden
pagos de las deudas laborales? especifico.
9 ¿Son las provisiones llevadas en X Si, están ordenadas y con
forma correcta? facilitación a quien lo
sugiera.
10 ¿Se tienen debidamente X Si, se tienen debidamente
identificados los productos de los identificados.
demás procesos que se constituyen
en insumos del proceso contable?
11 ¿Se tienen debidamente X Si, liquidación de nómina,
identificados los productos de los liquidación de viáticos y
demás procesos que se constituyen comisiones de viaje al
en insumos del proceso contable? interior y al exterior,
facturas de proveedores,
cuentas de cobro de
contratistas, extractos
bancarios, solicitud de
reembolsos de caja
menor.
12 ¿Se tienen identificados en la X si, divulgación y atención
entidad los procesos que generan al ciudadano, gestión
transacciones, hechos y directiva, gestión
operaciones y que por lo tanto se administrativa, gestión
constituyen en proveedores de financiera y presupuestal,
información del proceso contable? gestión jurídica, gestión
de talento humano etc.
13 ¿Los hechos financieros, X si, la medición en los
económicos, sociales y ambientales procesos y demandas no
realizados por la entidad contable es 100% efectivo existe
pública son de fácil y confiable una desviación entre un 5
medición monetaria? y 10%
14 ¿Las cifras existentes en los X si, por medio de los
estados, informes y reportes comprobantes y facturas
contables se encuentran soportadas de venta legal, notas a los
con el documento idóneo estados financieros
correspondiente?
15 ¿las personas que ejecutan las X si, profesionales
actividades relacionadas con el universitarios y
proceso contable conocen especializados
suficientemente las normas que conocedores del régimen
rigen la administración pública de contaduría publica
16 ¿Las personas que ejecutan las X si, profesionales
actividades relacionadas con el universitarios y
proceso contable conocen especializados
suficientemente el régimen de conocedores del régimen
contabilidad pública aplicable para la de contaduría publica
entidad?
17 ¿Los hechos financieros, X si, manual de políticas y
económicos, sociales y ambientales procedimientos contables,
realizados por la entidad contable plan de cuentas del sector
pública son de fácil y confiable publico
clasificación en el catálogo general
de cuentas?
18 ¿Son adecuadas las cuentas X si, manual de políticas y
utilizadas para la clasificación de las procedimientos contables
transacciones, hechos u pa03- gfp-m1 , plan de
operaciones realizadas por la cuentas del sector público
entidad contable pública? de nación
19 ¿El catálogo general de cuentas X si, plan de cuentas del
utilizado para la clasificación de los sector público de nación
hechos financieros, económicos,
sociales y ambientales, corresponde
a la última versión publicada en la
página web de la contaduría general
de la nación?
20 ¿Las cuentas y subcuentas X si, son utilizadas para
utilizadas revelan adecuadamente realizar las notas a los
los hechos, transacciones u estados financieros de
operaciones registradas? carácter general y
especifico del sector
publico
21 ¿Se elaboran y diligencian los libros X si, manual de políticas y
de contabilidad de conformidad con procedimientos contables
los parámetros establecidos en el pa03- gfp-m1 , plan de
régimen de contabilidad pública? cuentas del sector publico
22 ¿Se elaboran oportunamente los X si, balance general,
estados, informes y reportes estado de actividad
contables al representante legal, a la financiera, económica y
contaduría general de la nación, a social
los organismos de inspección,
vigilancia y control, y a los demás
usuarios de la información?
23 ¿La información contable es X si, sirven para la toma de
utilizada para cumplir propósitos de decisiones de la alta
gestión? dirección, encaminada al
cumplimiento de objetivos
estratégicos de la entidad
24 ¿El área de contabilidad contiene X No, la empresa no posee
para su manejo su propio plan su propio plan contable.
contable?
25 ¿El área de contabilidad propicia X El área de contabilidad no
una cultura organizacional con propicia una cultura
énfasis en la integridad y el organizacional, obviando
comportamiento ético? el Art. 5 de las normas
generales de la ética del
contador, teniendo como
consecuencia la ausencia
de capacitaciones y
charlas motivacionales
para los trabajadores del
área de contabilidad.
DICTAMEN DE CANAZA Y AUDITORAS ASOCIADAS

A los accionistas y directores


CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA

Hemos auditado el control interno de la oficina de contabilidad de la


CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA, que comprende las Políticas, Códigos
Empresariales y plan de trabajo, así como el resumen de políticas contables
significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia con respecto a los estados financieros

La Gerencia es responsable de establecer y mantener un control interno efectivo


relacionado con la preparación de esta información financieros de conformidad con
principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Internacionales de
Información Financiera, y respecto a aquel control interno que la Gerencia
determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que
no contengan errores materiales, ya sea debido a irregularidad o error.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria generalmente


aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos
éticos, y que planifiquemos y realicemos la auditoria con la finalidad de obtener
seguridad razonable de que el sistema de control interno de la oficina de
contabilidad no contiene errores de importancia relativa.

Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de


auditoría sobre el funcionamiento y cumplimiento del plan establecido sobre el
control interno de la oficina de contabilidad. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que sistema
de control interno de la oficina de contabilidad contengan errores, ya sea debido a
irregularidades o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en
consideración el control interno pertinente de la Compañía para la preparación y
presentación razonable de la información financieros, a fin de diseñar aquellos
procedimientos de auditoría que sean apropiados de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la información financieros auditados de la
Compañía. Una auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de
las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia.

Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra
opinión

Opinión

En nuestra opinión, el control interno del área de contabilidad a la fecha satisface


los objetivos del control de la gerencia y ofrece seguridad razonable, en todos los
aspectos importantes, de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso
normal de CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA, al 31 de Marzo del 2017 y
31 de Diciembre del 2016 su desempeño por los años terminados en esas fechas,
de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el
Perú.

Puno, Perú
18 de Julio del 2018
Refrendado por:
CONCLUSIONES

CONDICION

Como resultado de haber realizado un análisis, evaluación al control interno de la


empresa ACEROS AREQUIPA S.A. hemos evidenciado ciertas carencias para un
mejor control interno en el área de contabilidad, a continuación, daremos a conocer
cuáles son:

 Cultura organizacional: Insatisface con el cumplimiento de los objetivos


trazados dentro de la empresa, no asignando las debidas responsabilidades o
funciones para que lleven un adecuado control interno, que permita a la gerencia
tener un mejor entendimiento para el beneficio de la empresa, con eficacia y
eficiencia y transparencia.

 Plan contable propio: insatisface a la agilidad y mejoramiento de la


presentación de la información financiera, a que sean presentados de manera
mas inmediata y oportuna.

CRITERIO

 Cultura organizacional: La empresa debería contar con ambiente profesional


constantemente interactivo y dinámico entre los miembros de la empresa,
brindando apoyo a los nuevos reclutas de la empresa para una buena y rápida
adaptación a su nuevo ambiente laboral.

 Plan contable propio: La empresa debería contar con su propio plan contable,
para agilizar la presentación de la información contable a la gerencia siendo así
mas eficientes y transparentes para la toma de decisiones oportunas.

CONCLUSION

La sociedad de auditores CANAZA Y AUDITORAS ASOCIADAS RPF, Llegamos a la


conclusion de que la CORPORACION ACEROS AREQUIPA S.A. cuenta con carencias no
relevantes en el sistema de control interno de area de contabilidad, pero que pueden ayudar a
solucionar problemas inmediatos que puedan surgir y asi mejorar con el rendimiento de la
empresa.
MISION

Ofrecer soluciones de acero a nuestros clientes, a través de la innovación, la mejora


continua y el desarrollo humano, contribuyendo al crecimiento del país e incrementando
el valor para nuestros accionistas.

VISION

Líderes del mercado siderúrgico peruano, ubicados entre los más rentables de la región
con activa presencia en el mercado internacional.

INFORMACIÓN GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN


Corporación Aceros Arequipa S.A. (Planta N° 1) fue fundada en el año 1964 en
la ciudad de Arequipa, con razón social Aceros Arequipa S.A. En el año, 1982
nace la Planta N° 2 en el departamento de Ica, provincia de Pisco. Fue el día 31
de diciembre de 1997 cuando Aceros Arequipa decide fusionarse con la
empresa Aceros Calibrados S.A. creándose así la Corporación Aceros Arequipa
S.A. (CAASA).
Corporación Aceros Arequipa S.A. se dedica a la fabricación de hierro esponja,
palanquillas de acero, barras helicoidales, alambrón de construcción, aceros
calibrados y acero dimensionado en sus plantas de Pisco y a la fabricación de
barras de construcción, perfiles y platinas en sus plantas de Pisco y Arequipa.
Teniendo una capacidad total de aproximadamente 939,078 toneladas de
productos terminados al año.

La distribución se realiza en la sede Lima de la Corporación. Asimismo se lleva


a cabo la comercialización de planchas y bobinas laminadas en frío (LAF),
laminadas en caliente (LAC) y zincadas, además de clavos, alambres recocidos
y abrasivos.

El número de RUC de Corporación Aceros Arequipa S.A. es 20370146994 y el


código de actividad económica N° 2710, según la clasificación industrial
internacional uniforme de las Naciones Unidas.

El presente año Corporación Aceros Arequipa postula al RECONOCIMIENTO A


LA GESTIÓN DE PROYECTOS DE MEJORA, Categoría Producción con el
proyecto : “ELIMINACIÓN DEL ONDULADO EN LA FABRICACIÓN DE
BARRAS CORRUGADAS DE 6 MM EN LA PLANTA DE LAMINACIÓN Nº

2.” desarrollado por el CIRCULO DE CALIDAD “LOS LAMINADORES NTL” de


la Gerencia de Laminación y Plantas Acabadoras de la planta de Pisco
(Kilómetro 240 de la carretera Panamericana Sur), planta con número
telefónico: (056) 53-2967 y número de fax: (056) 53-2971. Se podrá revisar
dicha información en la página web: www.acerosarequipa.com.
Actualmente en la compañía laboran 1,700 personas y la distribución es 336 en
Arequipa, 938 en Pisco y 426 en Lima, y aproximadamente el 40% del personal
labora en las áreas administrativas.

Los principales productos que fabrica y comercializa Corporación Aceros Arequipa


S.A. son:

 Barras de Construcción.
 Barras Helicoidales.
 Perfiles.
 Alambrón (para construcción y trefilería).
 Planchas y bobinas laminadas en frío y en Caliente.
 Acero Calibrado.
 Acero dimensionado.
 Clavos.
 Pernos de Fortificación.
 Abrasivos.

En el mercado interno, los productos se orientan a los siguientes sectores:


construcción, minería y metalmecánica y en exportaciones a Bolivia, Brasil, entre
otros.

El representante de la dirección es el Sr. Walter Diaz Meyzan, Gerente de


Gestión de Calidad y Representante de la Alta Dirección para los Sistemas
Integrados de Gestión;

Los miembros de la Dirección de la Corporación Aceros Arequipa S.A. son:


Sr. Ricardo Cillóniz Champin, Presidente Ejecutivo
Sr. Tulio Silgado Consiglieri, Gerente General
Sr. Humberto Barragán Herrera, Gerente de Auditoría
Sr. Marco Donizetti Gambini, Gerente Central de Finanzas
Sr. Mario Munailla Pinedo, Gerente Central de Marketing y Ventas
Srta. Patricia Milagros Carrillo Villarán, Gerente de Cadena de Suministros
Sr. Alfredo Casas, Gerente Central de Gestión Humana y Responsabilidad
Social
Sr. Fernando Bustamante Cillóniz, Gerente de Control Estratégico de Gestión
Sr. Ricardo Cillóniz Rey, Gerente de Minería
Sr. Rafael Cáceres Gallegos, Gerente de Informática
Sr. Victoriano Muñoz Camos, Gerente Central de Producción
Sr. Pablo Díaz Aquino, Gerente Técnico
Sr. Juan Van Hasselt Dávila, Gerente de Asuntos Legales
Sr. Jhilmar Fernández Mejía, Subgerente de Medio Ambiente
Sr. Carlos Rodriguez Gonzales, Subgerente de Seguridad

Arequipa S.A. son:

 Siderperú S.A.A (Gerdau)


 InkaFerro (ArcelorMittal)
 Miromina
 Deacero

Los principales clientes de la Corporación Aceros Arequipa S.A. son:

 Graña y Montero S.A.A.


 Odebrecht Perú Ingeniería y Construcción S.A.C
 COSAPI S.A
 JJC Contratistas Generales
 Consorcio SALFA Construcción S.A
 Constructores Interamericanos S.A.C
 SERMEFIT S.A.C
 Industrias Metálicas el Redentor S.A
 Minera Aurífera RETAMAS S.A
 Compañía de Minas Buenaventura S.A.A
 Xstrata Copper – Las Bambas
 Comercial del Acero (Comasa)
 Tradi S.A.

Los principales proveedores de Corporación Aceros Arequipa S.A. son:


 Enrique Ferreyros S.A.
 Dolomite Franchi S.P.A
 Magnesitas Navarras S.A.
 Danielli – Italia
 AMR Refractarios S.A.u.
 Carbocol
 SGL
 UVISCO
 Compañía minera Shougang (mineral de hierro)
 Maruveni - Japón

B.- ORGANIGRAMA
Organigrama Corporación Aceros Arequipa S.A.

Fuente: CAASA
Todos los integrantes del Círculo de Calidad “Los Laminadores NTL”
pertenecen a la Gerencia Central de Producción, específicamente a la
Gerencia de Laminación y Plantas Acabadoras.

CÓDIGOS Y POLÍTICAS EMPRESARIALES

Con el objetivo de fortalecer el sistema de control interno de la empresa y orientar el


comportamiento de los colaboradores hacia el logro de los objetivos empresariales,
Corporación Aceros Arequipa S.A. (CAASA) cuenta con Políticas y Códigos
Empresariales.

Estas Políticas y Códigos Empresariales definen criterios y establecen marcos de


actuación que orientan la gestión de todos los colaboradores en aspectos específicos.
Una vez aprobadas por el Directorio, se convierten en pautas de comportamiento no
negociables y de cumplimiento obligatorio con el propósito de reducir la incertidumbre,
dar sentido a la acción y canalizar todos los esfuerzos hacia el éxito de la organización

Desde su creación, CAASA ha sustentado su identidad en principios éticos basados en


la adopción de conductas honestas, constructivas, idóneas y socialmente
responsables.
Para CAASA, la ética es el conjunto de principios que orientan sus acciones, con la
ética se puede ser coherente en la toma de decisiones y en el relacionamiento con los
grupos de interés (accionistas, colaboradores, proveedores, clientes, sociedad y
estado), con la finalidad de lograr los objetivos de la empresa y el bien común.

El Código de Ética en CAASA es un marco de referencia que busca materializar el


sentimiento ético y los valores empresariales (Liderazgo, Excelencia, Enfoque al
Cliente, Compromiso, Responsabilidad y Trabajo en Equipo), a través de criterios que
orientan la actuación de todos los trabajadores y miembros del Directorio.

CÓDIGO CONTRA ACTOS DE FRAUDE

La inteligencia, la creatividad, la capacidad para el planeamiento, y la gestión de


riesgos son algunos atributos asociados con condiciones positivas del ser humano. Sin
embargo, existen comportamientos que pueden resultar muy dañinos y perjudiciales en
individuos que tengan como intención conseguir beneficios de forma inapropiada,
personas motivadas por el interés de cometer un acto de fraude.

El Código contra Actos de Fraude en CAASA busca formalizar la voluntad estratégica


respecto al fraude, declarando una cultura de no tolerancia y estableciendo
lineamientos y responsabilidades para su prevención, detección, investigación y
respuesta.

POLÍTICA DE INVERSIONES

Frente al crecimiento de las operaciones de CAASA, se requieren análisis cada vez


más integrales y rigurosos para la toma de decisiones de inversión. El compromiso con
nuestros accionistas exige que se hagan explícitos los criterios para el análisis,
evaluación, decisión y seguimiento de las inversiones en la Compañía, con el fin de
cumplir los compromisos de rentabilidad, generación de valor a los accionistas,
optimización en el uso de los recursos y transparencia en la toma de las decisiones.

Toda organización tiene limitaciones en la disponibilidad de recursos productivos y por


lo tanto, se requiere que sean asignados de manera racional y óptima para que se
alcancen los objetivos estratégicos.

La Política de Inversiones define lineamientos para gestionar el portafolio de proyectos


de inversión de CAASA, detallando cada una de las etapas involucradas y los controles
requeridos, a fin de lograr proyectos exitosos y alineados con la estrategia de la
Compañía.

POLÍTICA DE INVENTARIOS

Frente al crecimiento de las operaciones de CAASA, se requiere realizar controles


rigurosos de los inventarios. A través de esta Política Empresarial, CAASA hace
explícito los criterios para el control de los inventarios con la finalidad de asegurarse de
su integridad, existencia, propiedad y valuación, de tal forma que la gerencia tome
decisiones adecuadas y oportunas de negocio para su correcta administración; además
de ello, para asegurar un nivel adecuado de inventario considerando el costo de su
financiamiento.

La Política de Inventarios aplica al control de inventarios, el cual debe desarrollarse


desde dos puntos de vista:

1) El Control Operativo.
2) El Control Financiero.

POLÍTICA DE COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS

El Directorio de CAASA en uso de sus atribuciones legales y estatutarias, y con la


finalidad de dinamizar, agilizar y hacer efectivas las relaciones contractuales de
acuerdo con los lineamientos trazados por la administración de CAASA, considera
necesario definir un marco general para los procesos de compra de bienes y servicios,
orientado a satisfacer las necesidades y asegurar el mejor resultado técnico y
económico para CAASA, construyendo relaciones de largo plazo con sus proveedores.

Definir criterios y marco de actuación en CAASA respecto a la gestión de compras de


bienes y servicios de procedencia nacional y extranjera, y homologar los principios y
conceptos relacionados con las compras y hacer explícito el compromiso con los
proveedores.
Los procesos para la compra de bienes y servicios deben ser ágiles, oportunos,
eficientes y con reglas claras, que aseguren competitividad, respetando los criterios de
buena fe, ética, transparencia, equidad, responsabilidad, trato igualitario y economía.

POLÍTICA DE ACTIVO FIJO

Los activos fijos como componente de la posición financiera reflejada en los estados
financieros requiere un manejo y control riguroso en forma permanente ya que
constituye el principal activo de CAASA y componente básico del patrimonio que
periódicamente, dada su materialidad, debe estar sujeto de evaluación.

Esta Política permite precisar los criterios para su adecuado control, con la finalidad de
asegurarse acerca de su integridad, existencia, propiedad y valuación.

La Política de Activo Fijo detalla cada una de las etapas involucradas y los controles
requeridos, basados en las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF, a
fin de que sean el marco normativo de referencia para el reconocimiento del costo
inicial y posterior en los estados financieros de CAASA.

POLÍTICA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

La empresa obedece la legislación peruana vigente y aplica prácticas de buen gobierno


corporativo que especifican cuál debe ser la conducta socialmente responsable con
relación a los grupos de interés, con la finalidad de fortalecer la comunicación y el
diálogo.
El objetivo de la política es crear una cultura y liderazgo socialmente responsable en
Corporación Aceros Arequipa que contribuya a la creación de valor de forma
sostenible, mediante prácticas de buen gobierno corporativo para fortalecer el diálogo
transparente con los grupos de interés: accionistas, sociedad, colaboradores, clientes,
proveedores, y las comunidades en las que tenemos operaciones; buscando siempre
que el desarrollo económico sea compatible con nuestro compromiso social y respeto
al medio ambiente.

La política busca también diseñar un modelo de administración que fortalezca la ética


organizacional como instrumento para la generación de valor de la empresa e
implementar políticas de atención adecuada a las demandas de los grupos de interés.

POLÍTICA EMPRESARIAL DE CONTROL INTERNO Y GESTIÓN INTEGRAL DE


RIESGOS

Con esta política, CAASA formaliza su sistema de control interno y gestión integral de
riesgos, soportado en lineamientos, herramientas y metodologías que generen una
seguridad razonable al Directorio y la Alta Dirección en el cumplimiento de los objetivos
corporativos y en la mitigación de los principales riesgos del negocio que permitan a la
empresa operar con un nivel de riesgo tolerable.

POLÍTICA EMPRESARIAL DE GESTIÓN HUMANA

El Talento Humano es el actor central de la gestión empresarial. Por ello, resulta vital
establecer lineamientos para la gestión de personas, de manera que la empresa y sus
colaboradores cuenten con un marco de referencia que guíe sus actuaciones y
decisiones en el desarrollo de sus actividades, las cuales deben estar alineadas con
buenas prácticas laborales como parte de una cultura organizacional unificada que
persigue el buen clima organizacional, teniendo como objetivo principal que la
organización alcance sus objetivos y metas dentro de un ambiente de seguridad,
respeto y confianza.

La presente política busca la atracción y desarrollo del talento humano de CAASA,


basándose en relaciones respetuosas y justas que generen un clima laboral propicio
para un desarrollo integral de cada miembro del equipo, a fin de contar con
colaboradores competentes, comprometidos y alineados con la estrategia de la
empresa.

POLÍTICA EMPRESARIAL DE CRÉDITOS Y COBRANZAS

La Cobranza es aquella mediante la cual la empresa ejerce una acción de recuperación


sobre el cliente sujeto de crédito a fin de que éste de cumplimiento a los compromisos
de pago de su deuda dentro de los plazos pactados con la empresa. Esta acción de
recuperación está contenida en la presente política, para el proceso de crédito y
cobranza, estableciendo de esta forma adecuados procedimientos y planes
estratégicos.
Las cuentas por cobrar son el resultado de un incremento importante de colocación de
los productos en el mercado, a través de las ventas a crédito. Por lo tanto la
disponibilidad de liquidez para el capital de trabajo de la empresa depende de una
gestión eficaz de la cobranza como resultado del manejo adecuado de nuestros
ingresos.

La presente política brinda normas de actuación dictadas por la dirección de la


empresa para manejar las ventas a crédito en base a la estrategia de riesgo
establecida de manera que los clientes paguen y conserven al mismo tiempo su buena
voluntad para con la empresa y contribuya a fomentar las ventas.

POLÍTICA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL

Para CAASA, la protección de la vida y salud de nuestros colaboradores es esencial y


prioritaria durante el desarrollo de las operaciones. Mediante la Política empresarial de
Seguridad y Salud Ocupacional se establece el marco de actuación, basado en valores
y principios, los cuales, al ser interiorizados, promueven y mantienen una cultura de la
prevención de accidentes y enfermedades ocupacionales.