PRACTICA TALLER CONT FIN

NOMBRES Y APELLIDOS

Examen 30 %
Completar la hoja de trabajo y preparar el ESF y ERI al 31.12.X2, la P. Trabajadores es 10%, fecha de aprobación de los EEFF es 20.01.X3
1. El saldo de las cuentas de proveedores y arrendamiento será pagado en 16 meses.
2. El inventario al 01.01.X2, fue de S/.350. La provisión para malas deudas corresponde al saldo inicial.
3. Al 31.12.X2 la empresa determinó que el valor de uso del activo fijo es S/.210, sin embargo el valor de venta (o tasación) es S/.200.
4. La política para la provisión por malas deudas es considerar el 1% de las ventas netas.
5. El fondo fijo al 31.12.X2, por importe de S/.12; fue reembolsado íntegramente el 10.01.X3.
6. Calcular el capital de trabajo, índice de liquidez general, y rotación de inventarios (días).

Saldos Mayor Ajustes Balance Resultados

Cuenta Deudor Acreedor Dr Cr Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Clientes 566 566
Ventas netas 2,914 2,914
Estudios y proyectos concluidos 24 24
Maquinaria y equipo 426 426
Proveedores 258 258
Diferencia de cambio 90 90
Gasto generales-Vtas 60 29 89
Arrendamiento financiero 128 128
Depreciación acumulada 221 221
Reserva legal 26 26
Utilidades retenidas 34 34
Caja y bancos 196 12 184
Provisión malas deudas 15 29 44
Instrumentos financieros C/P 67 67
Capital Social 500 500
Gastos generales-Adm. 29 12 41
Arrendamiento operativo 84 84
Depreciación del ejercicio 31 31
Mercaderías 392 392
Costo de ventas 1,993 1,993
Descuentos y rebajas sobre venta 138 138
Total 4,096 4,096 1,635 1,211 2,490 2,914
424 424
 1,635 1,635 2,914 2,914

16 12 194
4 64.5
258

8 12 96
4 32
128
 0
Ventas netas 2,776
Costo de ventas 1,993
Utilidad bruta 783 RL 26
Utilidad neta 267
Gastos generales-Adm. 180 10% 27
Gastos generales-Venta 89 RL (inicial) 26
Utilidad operativa 514 RL (final) 27
53
Diferencia de cambio 90
Utilidad antes de PT e IR 424 Utilidades retenidas 34
PT 42 Utilidad neta 267
IR 382 114 Reserva legal 26
Utilidad neta 267 Utilidades retenidas 327

Caja y bancos 140 Tributos por pagar 114

Instrumentos financieros C/P 67 Rem. y Partci. por pagar 42
Clientes, neto 566 Proveedores 193
Mercaderías 392 Arrendamiento financiero 95
Total pasivo corriente 445
Total activo corriente 1,165 Proveedores 65
Arrendamiento financiero 32
Total pasivo 542
Maquinaria y equipo 426 Patrimonio
Depreciación acumulada 221 Capital Social 500
205 Reserva legal 53
Utilidades retenidas 275
828

Total activo 1,370 Total pasivo y patrim. 1,370

Capital de trabajo 720

Índice de liquidez 2.62
Rotación de inventarios x 365 135,415.00
(días)