Reporte de Conversión en Moneda Extranjera

• Breve explicación de la Norma NIF B-15

Transacciones en moneda extranjera y conversión de estados financieros de
operaciones extranjeras.
En él se estableció que las transacciones en moneda extranjera son “aquellas que se
realizan en una moneda distinta a la moneda en la que la entidad informa”. Se define
también moneda extranjera como “una moneda distinta a la moneda en que informa
una empresa”.

• Fluctuaciones cambiarias
Es la variación es conocida como ganancia o pérdida por fluctuación cambiaria, la cual
se presenta solo en la devengación y se genera antes de que la operación se liquide, lo
que implica la causación de un impuesto a una tasa cambiaria, y su posterior
materialización a una tasa distinta.

• Moneda registro
Es aquélla en la cual la entidad mantiene sus registros contables, ya sea para fines
legales o de información.

• Moneda funcional
Es aquélla con la que opera una entidad en su entorno económico primario; es decir, en
el que principalmente genera y aplica efectivo.

• Moneda informe
Es aquélla elegida y utilizada por una entidad para presentar sus estados financieros.

• Entidad extrajera
Es todo negocio en el extranjero cuyas actividades no son parte integrante de las
realizadas por la empresa que presenta los estados financieros.

• Tasa de cambio
Tasa de cambio refiere a qué cantidad de una moneda X puede adquirirse con una
moneda Y.
Una tasa es un coeficiente que expresa el vínculo existente entre dos magnitudes.
• Partidas monetarias
Son aquéllas que se encuentran expresadas en unidades monetarias sin tener relación
con precios futuros de determinados bienes o servicios; su valor nominal no cambia por
los efectos de la inflación por lo que se origina un cambio en su poder adquisitivo. Son
partidas monetarias, el dinero, los derechos a recibir dinero y las obligaciones de pagar
dinero.

• Partidas no monetarias
Aquéllas cuyo valor nominal varía de acuerdo con el comportamiento de la inflación,
motivo por el cual, derivado de dicha inflación, no tienen un deterioro en su valor; éstas
pueden ser activos, pasivos, capital o patrimonio contables. Son partidas no monetarias,
los inventarios, el activo fijo y los activos intangibles, entre otros.

• Tipo de cambio de cierre

Es el de contado a la fecha del balance general.

• Tipo de cambio histórico

Es el de contado a la fecha de la transacción.
El registro se utiliza con el fin de proporcionar valores históricos en la moneda
convertida para las cuentas de flujo, por ejemplo, para la emisión de nuevos títulos o
para alguna otra cuenta que requiera un tipo histórico. Los valores históricos se
introducen para cada período y categoría de datos nuevos que se vayan a utilizar.

• Tipo de cambio promedio

El tipo de cambio promedio del periodo (FIX) es determinado por el Banco de México
con base en un promedio de cotizaciones del mercado de cambios al mayoreo para
operaciones liquidables el segundo día hábil bancario siguiente y que son obtenidas de
plataformas de transacción cambiaria y otros medios electrónicos con
representatividad en el mercado de cambios. El Banco de México da a conocer el FIX a
partir de las 12:00 horas de todos los días hábiles bancarios, se publica en el Diario
Oficial de la Federación (DOF) un día hábil bancario después de la fecha de
determinación y es utilizado para solventar obligaciones denominadas en dólares.

• Escenario inflacionario
Cuando la inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores es igual o
superior que el 26% (promedio anual de 8%) y además, de acuerdo con los pronósticos
económicos de los organismos oficiales, se espera una tendencia en ese mismo sentido.
• Escenario no inflacionario
El entorno económico es no inflacionario, cuando la inflación acumulada de los tres
ejercicios anuales anteriores es menor que el 26% y además, de acuerdo con los
pronósticos económicos de los organismos oficiales, se identifica una tendencia en ese
mismo sentido: inflación baja.