CUESTIONARIO SOBRE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

200. OBJETIVOS Y PRINCIPIOS GENERALES QUE RIGEN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS

FINANCIEROS

1. Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?

2. Cuáles son los principios que debe cumplir el auditor?
3. Cuáles son las principales normas que debe aplicar el administrador al formular los
estados financieros?
4. A que se refiere el alcance de una auditoría?
5. Qué es certeza razonable?
6. Quién tiene la responsabilidad por los Estados Financieros?
210. TÉRMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA
7. Qué es una carta de compromiso?
8. Cómo puede ser sustituida una carta de compromiso?
9. Quién emite las Cartas Compromiso de Auditoría?
10. Qué debe incluir una carta de compromiso?
11. Qué es una auditoría de componentes?
12. Qué es una auditoría recurrente?
13. Puede un Auditor realizar un cambio en el nivel de certeza?
220. CONTROL DE CALIDAD PARA EL TRABAJO DE AUDITORÍA
14. Cuál es el propósito de la norma de control de calidad?
15. Mencione los objetivos de las políticas de control de calidad.
16. Qué aspectos específicos se deben considerar para guiar el trabajo de los auxiliares?
230. DOCUMENTACIÓN
17. Qué debe documentar el auditor como asuntos importantes?
18. Qué deberá registrar el auditor en sus papeles de trabajo?
19. Cuáles son los requisitos que debe cumplir los papeles de trabajo?
20. A que se refiere la confidencialidad, salvaguarda, retención y propiedad de los papeles
de trabajo?
240. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE CONSIDERAR EL FRAUDE EN UNA AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS
21. En cuanto al fraude y error, qué deberá considerar el auditor al planear la auditoría?
22. En qué difiere el fraude del error?
23. Cuál es la responsabilidad de la administración en cuanto al fraude y el error?
24. Qué es escepticismo profesional?
25. Debe el auditor comunicar la determinación de un fraude o un error, a quiénes?
250. CONSIDERACIÓN DE LEYES Y REGULACIONES EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
26. De quién es la responsabilidad de cumplir las leyes y regulaciones?
27. Qué consideración debe tener el auditor sobre el cumplimiento con leyes y
regulaciones?
28. Qué debe hacer el auditor en cuanto a las leyes y regulaciones al planear la auditoría?
29. Se debe informar a otras instancias externas sobre el incumplimiento de leyes?
30. A quiénes debe informar el auditor sobre el incumplimiento de leyes?
31. Qué procedimientos debe hacer el auditor cuando se descubre incumplimiento?
260 COMUNICACIONES DE ASUNTOS DE AUDITORÍA CON LOS ENCARGADOS DE MANDO
32. Qué se entiende por personas relevantes?
33. Qué debe considerar el auditor como asuntos de auditoría de interés del mando?
34. Cuáles son las formas de comunicación de los asuntos de interés?
300. PLANEACIÓN
35. Qué significa planeación de la auditoría?
36. A qué se refiere el plan global de auditoría?
37. Porqué es importante el análisis preliminar en la planeación de la auditoría?
38. Qué significa tener ccomprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno?
39. Qué aspectos debe considerar el programa de auditoría?
40. Qué consideraciones se debe tener al fijar objetivos?
41. Mencione 10 aspectos que se deben tomar en cuenta para fijar los objetivos de la
auditoría.
310. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
42. Cuál es la importancia de adquirir conocimiento del negocio?
43. Cómo usa el conocimiento del negocio el auditor?
44. Mencione 8 formas para obtener conocimiento del negocio
NIA 315 EVALUACIONES DE RIESGO
45. Qué es riesgo de auditoría?
46. Qué es riesgo inherente?
47. Qué riesgo de control?
48. Qué es riesgo de detección?
49. Qué incluye el sistema de Contabilidad?
50. Qué incluye el sistema de control interno?
51. Qué es ambiente de control?
52. Anote aspectos 6 procedimientos de control.
53. Cómo puede identificarse el riesgo inherente a nivel financiero?
320. IMPORTANCIA RELATIVA DE LA AUDITORÍA
54. Cómo se define la importancia relativa?
55. Cuándo debe considerar el auditor a la importancia relativa?
56. Qué relación hay entre importancia relativa y el riesgo de auditoría?
57. Qué deberá hacer el auditor si la administración se niega a aplicar los ajustes?
500. EVIDENCIA DE AUDITORÍA
58. A qué se aplican las pruebas de control?
59. Cómo se dividen los procedimientos sustantivos?
60. Qué tipo de deficiencias debe mencionar el auditor?
61. Qué es evidencia suficiente apropiada de auditoría?
62. Mencione las aseveraciones contables que se deben hacer sobre los estados
financieros.
63. Mencione los procedimientos que pueden aplicar para obtener evidencia de auditoría.
NIA 501. CONSIDERACIONES ESPECIALES PARA PARTIDAS ESPECÍFICAS
64. Cuáles son las cuatro principales partidas especiales que se deben considerar al
realizar una auditoría?
65. Porqué debemos tener conocimiento sobre los procesos litigiosos?
66. Qué deberá hacer el auditor si los resultados de la evaluación las partidas específicas
son hechos generadores que impactan los estados financieros?
NIA 505. CONFIRMACIONES EXTERNAS
67. Qué es la confirmación externa?
68. Cuál es la importancia de realizar confirmaciones?
69. Mencione ejemplos sobre los cuales puedo enviar confirmaciones?
70. Cómo se deben confeccionar las confirmaciones?
71. Qué tipo de confirmaciones existen?
72. Para qué deberá evaluar las confirmaciones el auditor?
NIA 510. TRABAJOS INICIALES- BALANCES DE APERTURA
73. Qué consideraciones debe tener en cuenta el auditor al realizar trabajos de auditoría
de Primer ejercicio?
74. Cuáles son las cuentas que normalmente tienen saldos cero al inicio del periodo?
75. Cuáles son los procedimientos de auditoría que puede aplicar el auditor en los trabajos
iniciales?
76. Qué se considera como saldos iniciales?
NIA 520. PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
77. Qué son procedimientos analíticos?
78. Para qué le puede servir al auditor aplicar procedimientos analíticos en el
Planeamiento de la Auditoría?
79. Qué relación puede tener los procedimientos analíticos con los sustantivos?
NIA 530. MUESTREO DE AUDITORIA Y OTROS PROCEDIMIENTOS DE
PRUEBAS SELECTIVAS
80. Cuál es la razón que obliga al auditor a utilizar el muestreo?
81. Qué es riesgo de muestreo?
82. Cuáles son los tipos de riesgo de muestreo a qué se enfrenta el auditor?
83. Qué consideraciones debe tener el auditor en cuanto al riesgo?
NIA 540. AUDITORIA DE ESTIMACIONES
84. Qué es una estimación contable?
85. Sobre qué partidas se deben realizar estimaciones contables?
86. Qué pasos se deben seguir en la determinación de una estimación contable?
87. Qué diferencia existe entre una estimación contable y una provisión contable?
NIA 550. PARTES RELACIONADAS
88. Qué son partes relacionadas?
89. Cómo puede determinar el auditor si existen partes relacionadas?
90. Cómo puede afectar a la empresa las partes relacionadas?
91. Qué procedimientos puede aplicar el auditor para revisar las partes relacionadas?
NIA 560. HECHOS POSTERIORES
92. Qué son hechos posteriores?
93. Se podrán realizar ajustes producto de un hecho posterior?
94. En qué momento se pueden dar los hechos posteriores?
95. Quién tiene la responsabilidad de informar sobre los hechos posteriores?
96. Mencione 5 procedimientos que puede aplicar el auditor para evaluar los hechos
posteriores.
97. Cómo se puede indicar un hecho posterior en el informe de opinión?
NIA 570. EMPRESA EN MARCHA
98. Qué es el principio de negocio en marcha?
99. Cuál es la responsabilidad del administrador ante el principio de negocio en marcha?
100. Cuál es la responsabilidad del auditor ante el principio del negocio en marcha?