UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE SANTIAGO

RECINTO MAO

AUDITORIA I
LA PLANEACIÓN DE AUDITORIA, CAP. 6
PRESENTADOR POR:
Griselys Sarita Abreu
MATRICULA:
2-15-1323
PROFESOR:
Yojanny Vargas, MA
VALVERDE, MAO
27/03/2018
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene la finalidad de dar a conocer todo lo relacionado

con la planificación de auditoria así como también, los requisitos del auditor,
los fase de la planeación, estudio y evolución del control interno, además de
ver como el auditor revisa los diferentes departamentos como: contabilidad,
almacén, el sector financiero, fiscal, así como jurídico y comercial, además de
eso también veremos su programa de trabajo, el procedimiento a usar el
tiempo estimado para hacer la auditora, así como aspectos básicos para
ejercer la auditoria.
A continuación: Planeación de auditoria.
PLANEACION DE LA AUDITORIA
La planeación tiene una importancia fundamental en la auditoria para
planear la auditoria específica se necesita, aunque resulte obvio decirlo,
establecer con claridad dos situaciones
 Que el servicio quede claramente contratado.
 Que el auditor tenga conciencia plena de que tiene la experiencia y
habilidad profesional para prestar dicho servicio.
REQUISITOS DE UN AUDITOR El auditor debe tener:
 Independencia mental: Frente al cliente en particular.
 Capacidad profesional: Para resolver el problema específico que le
presentará la empresa, por sus características particulares.
 Planear el trabajo de auditoria, es decir, con anticipación: Cuáles
son los procedimientos de auditoria que se aplicaran.
 Cuál es la extensión que se le dará a esas pruebas.
 Con qué oportunidad se aplicarán.
 Cuales son los papeles de trabajo en los que se registraran sus
resultados.
 Cuando es el caso, designar el personal del auditor que deberá
intervenir en el trabajo.
FASES DE LA PLANEACION
La planeación de la auditoria tiene 3 fases principales:
 Investigación de aspectos generales y particulares de la empresa a
examinar: Comprende el estudio de todos aquellos aspectos
particulares que distinguen a la empresa que se habrá de auditar, a fin
de poder, con ese conocimiento distintivo, decidir los aspectos que
deberá cubrir la planeación de dicha auditoria.
 Estudio y evaluación del control: Desde el punto de vista técnico, esta
es la fase más importante de la planeación e implica el conocimiento
formal de los métodos y rutinas que la empresa tiene establecidos
para su operación y administración.
  Programación del trabajo de detalle, específicamente aplicable: Es
decir, formulación del programa de trabajo que indique, punto por
punto, cada uno de los trabajos específicos a realizar para lograr la
obtención de evidencia suficiente y competente que apoye las
conclusiones de la revisión, sobre las que se basará la opinión final o
dictamen.
INVESTIGACION GENERAL
La investigación general tiende a determinar los aspectos fundamentales y
específicos de la empresa, que la distinguen y que tienen relación con el
trabajo de auditoria. Dichos aspectos, que deben cubrirse en esta
investigación son, entre otros los siguientes:
 Características jurídicas: Persona física o moral, en su caso, clase de
sociedad, clausulas principales de su escritura constitutiva, cuerpo
administrativo, poderes otorgados etc.
 Situación fiscal: Relación de impuestos a los que está sujeta,
exenciones de que goza, fecha de cierre de su ejercicio social,
ejercicios pendientes de calificar, etc.
 Características comerciales: Giro, artículos principales objetos de su
producción y/o venta, forma de venta (mayoreo, menudeo,
descuento), sucursales, volumen de ventas en los últimos años, etc.
 Características financieras: Estructura y características del capital y del
pasivo a largo plazo, inversiones en otras empresas, utilidades de los
últimos años, etc.
 Contabilidad: Diagrama general de la forma de registro, pólizas,
auxiliares, libros vigentes, diario, mayor, sistemas manuales,
mecánicos, electrónicos, ERP, de interface, información que generan,
etc.
 Almacenes: Visita a los almacenes, distribución, control de entradas,
salidas y existencias, movimientos físicos etc. Situación Laboral:
Número de empleados, personal de confianza y sindicalizado,
contratos colectivos o individuales, contrato ley, etc.
  Aspectos Generales: Forma de control de los efectivos, fondos fijos,
cuentas bancarias, dictámenes de auditores, salvedades, políticas de
seguros, etc.
 LA INVESTIGACIÓN ANTERIOR TIENE COMO OBJETIVO
FUNDAMENTAL CONOCER LOS ASPECTOS ESPECÍFICOS QUE
REQUIEREN TAMBIÉN UN TRATAMIENTO ESPECÍFICO EN LA
PROGRAMACIÓN, POR EJEMPLO: Conocer el giro de la empresa para
decidir si en nuestra firma de auditores se cuenta con un auditor con
experiencia en dicha actividad, que convenga asignar a dicho trabajo.
 Conocer cuántos almacenes tiene la empresa para decidir si se
participa simultánea o sucesivamente en los inventarios que habrá de
tomar la empresa; si habremos de desplazarnos a otras ciudades del
país o no.
 Conocer de la existencia de propiedades en bienes inmuebles para
solicitar oportunamente los certificados de libertad de gravamen
relativos.
 Conocer el número de clientes con los que opera la empresa para
decidir la impresión necesaria de solicitudes de confirmación y la fecha
óptima de su circularización.
 Conocer la fecha de revisión del contrato colectivo para vigilar si ésta
debe ser considerada evento subsecuente importante.
 Conocer la existencia de elementos de autocontrol (departamento de
auditoria interna) para decir si nuestro trabajo se apoyará
parcialmente en dichos elementos.
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Es la segunda fase de la planeación y reviste características muy especiales,
por ello se dedica a su estudio el siguiente capítulo
PROGRAMA DE TRABAJO
El programa de trabajo es la última fase de la planeación; es la
representación física y la formalización de la planeación.
El programa de trabajo es la relación escrita y ordenada de los
procedimientos de auditoria que se aplicarán en el trabajo específico, la
extensión que se debe dar a cada procedimiento y la oportunidad con que
habrán de aplicarse. El programa de trabajo, por lo general, incorpora otra
información que se considera conveniente, como los tiempos estimados para
cada procedimiento y el personal designado para aplicarlos.

FORMATO
El programa de trabajo se formula en papeles u hojas matriciales (para loa
que utilizan computadora), en los que se notan los siguientes encabezados:
 Procedimientos: Para describirlos lo más claro y breve que se pueda.
 Extensión: Que puede incluirse en la descripción del procedimiento.
 Oportunidad: Donde se aclara la época o fecha en que se debe
efectuar el trabajo específico.
 Auditor: Donde se asigna el responsable de resolver el punto
particular.
 Tiempo Estimado: Donde se anota el tiempo (en horas) que se espera
tome la aplicación del procedimiento. Tiempo Real: Para anotar el
tiempo realmente empleado
 Variación: Para anotar las desviaciones de los tiempos reales con
respecto a los estimados y hacer las explicaciones penitentes.
 Observaciones: Para aclarar aspectos especiales en relación con el
trabajo o la cuenta a revisar.
ELEMENTOS BÁSICOS
1. Papeles de trabajo de la auditoria anterior
2. Expediente continuo de auditoria.
3. Dictamen y notas a los estados financieros.
4. Carta de observaciones.
5. Papeles de trabajo del trabajo mismo
6. Estudio y evaluación del control interno.
7. Estudio del riesgo de auditoria o riesgo probable.
8. Datos de la investigación de aspectos generales y particulares de la
empresa.
9. Estados financieros y sus anexos de la fecha de la revisión
10. Análisis financiero.
 CONCLUSIÓN

Ya analizado lo anterior podemos concluir que la planeación es primordial al

realizar una auditoria porque gracias a esta hay un plan que seguir y del cual
guiarse. A través de la planeación es más fácil para el auditor ejercer la
autoría, ya que todo planificado a que vamos, como empezamos, cuando
empezamos, así como también cuando y como terminamos. Para que el
auditor pueda ejercer la auditoria de forma correcta debe tener
independencia de criterio, el auditor debe planear su auditoria con
anticipación para a la hora de ejercerla no se encuentre percances, así como
también que debe tener capacidad profesional para ejercerla. Dependiendo
de la magnitud de la empresa el auditor marca un tiempo estimado que
puede durar la auditoria, así como también revisa departamentos como:
contabilidad, almacén si como los aspectos comerciales y financieros, fiscales
y legales. La auditoría saldrá en el tiempo previsto si se cumple con lo que
requiere el auditor en el ejercicio de su trabajo, ya que gracias a la planeación
su trabajo es más fácil, de lo contrario, aunque haya una planificación, si la
empresa no cumple con lo que al auditor requiere puede que se extienda su
duración.