H

Nombre del alumno: Gerardo Barragán Cruz.

Matricula: 108055.

Grupo: 1068.

Nombre de la materia: “Planeación y control financiero”.

Nombre del docente:

Dr. Víctor Hugo Guzmán Zarate

Número y tema de actividad: Actividad de aprendizaje 2. Presupuesto

del capital: origen y aplicación de fondos.

Santa Catarina, Nuevo León; a 16 de junio del 2019

índice

Hoja de presentación. 1
Objetivo: 3
Instrucciones: 3
Introducción 4
Desarrollo 5
a) 5
b) 8
c) 10
d) 23
e) 26
Conclusión 25
Bibliografía 26

Objetivo:

Realizar el presupuesto de ventas, de producción, de compras, de mano de obra directa y

el presupuesto de producción costeado para el año.

Instrucciones:
Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (análisis
FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa
seleccionada:
a) Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por cuatrimestre, de
acuerdo con el periodo cíclico de ventas.

b) Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y segregado por

cuatrimestre.

c) Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato anual

y segregado por cuatrimestre.

d) Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y

segregado por cuatrimestre.

e) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año, dividido en dos

columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos Indirectos Variables.

f) Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de Obra

y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.

Guarda y envía tu archivo de la siguiente manera: apellidopaterno-nombre-act2.docx,

ejemplo: roldan-jose-act2.docx

Introducción

En esta actividad se realizará el presupuesto de ventas, de producción, de compras, de

mano de obra directa y el presupuesto de producción costeado para el año entrante, de la
empresa Daimler; con la finalidad de dar solución a la problemática identificada en el
análisis FODA de la primera actividad, y así generar un impacto positivo en las utilidades
de la empresa.
La empresa que se analizará se llama Daimler México, la cual es una empresa
manufacturera de vehículos y cuenta con más de 20 años de presencia en el país. A lo
largo del tiempo se ha distinguido por su liderazgo en ventas y la constante introducción al
mercado mexicano de vehículos de vanguardia tecnológica para los segmentos de carga y
pasaje. Cuenta con tres plantas de producción de vehículos comerciales y un Centro
Internacional de Distribución de Partes, en San Luis Potosí, así como más de 90 puntos de
venta que conforman su amplia red de distribuidores a nivel nacional.

Desarrollo

a) Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por

cuatrimestre, de acuerdo con el periodo cíclico de ventas.
Para poder realizar el presupuesto de ventas en primera instancia mencionaré los vehículos
de transporte, que produce la empresa Daimler que son:

● Camiones (Daimler)
● Autobuses (Daimler)
● Mercedes Benz (automóviles)
● Mercedes Benz (vanes)

El enfoque que deseo tomar para las ventas gira en torno a incrementar las ventas de los
camiones ya que son de los cuales la empresa percibe mayores ingresos. En la siguiente
tabla demuestro lo mencionado anteriormente:

Fuente: Daimler México, S.A. de C.V. (2018). Información financiera. Junio 06, 2019, de daimler.com Sitio web:
file:///C:/Users/gerardo.barragan/Desktop/sat/2T%202018.pdf

Ya teniendo bien definido el enfoque, comenzaré al desarrollar el presupuesto de ventas

para el siguiente año, para ello es importante mencionar la importancia que conlleva el
integrar tres variables (precio, costo y volumen) dentro del presupuesto.
Esto lo menciono ya que de acuerdo con el producto que presenta mayor demanda, en este
caso la venta de camiones, enfocaré una mayor parte del presupuesto. Como mencionaba
en la actividad 1, el problema dentro del FODA que se realizó se analiza, la disminución del
volumen de producción de camiones lo cual afecta a las ventas.

Comenzando en el desarrollo del presupuesto de ventas quiero determinar ciertos datos

que nos ayudaran a realizar el análisis los cuales son:

El monto de la venta de camiones por unidad resulta de dividir los ingresos de los camiones
en el año entre la cantidad de unidades producidas:

5,997.2 (𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑠𝑜𝑠)

= 1.59 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑠𝑜𝑠
3,764 (𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑣𝑒𝑛𝑑𝑖𝑑𝑎𝑠)

Ventas= 3,764 unidades a un precio de $ 1.5933 millones de pesos

Costos= fijos $ 163.6 millones de pesos, que permanecerán constantes durante el año.
Como se puede observar como se produjeron menos camiones en el 2018, por falta de
materia prima, se disminuyeron los costos.

Ahora teniendo estos datos, realizaré un análisis de los cambios ya sea en aumento de
precio o de volumen de los camiones, con el objetivo de generar mayores utilidades dentro
de la empresa.

Para ello estableceré las siguientes alternativas:

● Aumentar el precio de los camiones en un 10%

● Aumentar el volumen en un 5 %

Concepto Presupuesto Aumento 10 Aumento 10 Aumento de 10 % en

tentativo % en precio % en volumen precio y 5 % en
volumen
Volumen 3,764 unidades 3,764 4,140.4 3,952.2 unidades
(unidades) unidades unidades
Ingreso (1.59 33 $ 5997.2 $ 6,596.92 $ 6,596.92 $6,926.766
millones de pesos
millones x millones de millones de millones de
unidad) pesos pesos pesos
Costos variables 3,764 3,764 4,140.4 3,952.2
Margen de 2233.2 2,832.92 2456.52 2,974.566
contribución
Costos fijos 163.6 163.6 163.6 163.6
Utilidades $ 2,069.6 $2,669.32 $2,292.92 $ 2,810.966
Como se puede observar la alternativa que nos da mayor margen de utilidad es cuando
aumentamos en un 10 % el precio y en 5 % el volumen.

El plan de ventas lo definiré de acuerdo con la decisión de la alternativa de incremento de

10% en el precio, que en un año nos da las ventas correspondientes a $ 6,926.766

Mes Presupuesto de ventas netas planificadas por Porcentaje de

mes (redondeadas) millones de pesos ventas por mes
Enero 590 8.51 %
Febrero 580 8.37 %
Marzo 560 8.08 %
Abril 577 8.32 %
Mayo 580 8.37 %
Junio 560 8.08 %
Julio 577 8.32 %
Agosto 586 8.45%
Septiembre 580 8.37 %
Octubre 577 8.32 %
Noviembre 583 8.41 %
Diciembre 577 8.32 %
TOTAL $ 6,927.00 100 %

Segregando por cuatrimestre las ventas son:

Enero-Abril 2307
Mayo-Agosto 2303
Septiembre-Diciembre 2317
 b) Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y
segregado por cuatrimestre.

A continuación, ya teniendo formulado el plan de ventas, este mismo vamos a traducirlo a

un programa de producción acorde a las necesidades de la empresa.

Como primer paso establecer la producción de unidades por mes, esto de acuerdo con la
propuesta de ventas elegida, en la cual se mencionan que se deben vender en el año
3,952.2 unidades.

Mes Ventas netas planificadas por mes

(unidades)
Enero 329
Febrero 320
Marzo 325
Abril 329
Mayo 342.2
Junio 325
Julio 329
Agosto 329
Septiembre 325
Octubre 341
Noviembre 329
Diciembre 329
TOTAL 3,952.2 unidades

Como segundo paso vamos a calcular las necesidades de producción que tiene la empresa
Daimler para los camiones:
 Se requieren para la venta (según el plan 3,952.2 unidades
de ventas)
Mas el nivel planificado de inventario final 329
de artículos terminados
Necesidades totales 4,281.2
Menos el inventario inicial de productos 350
terminados
Producción planificada para el año 3,931.2
Con esta información elaboraré el presupuesto de producción el cual queda de la
siguiente manera:

Presupuesto de producción y de inventario de artículos terminados (nivel de producción estable)

Año Ene. Feb. Mar. Abril. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.
Ventas 3,952.2 329 320 325 329 342.2 325 329 329 325 341 329 329
planificadas
Más inventario 329 340 330 327 300 280 270 265 260 250 245 240 240
final
Total 4,281.2 669 650 652 629 622.2 595 594 589 575 586 569 569
Menos inventario 350 350 340 330 327 300 280 270 265 260 250 245 240
inicial
Producción 3,931.2 319 310 322 302 322.2 315 324 324 315 336 324 329
planificada
Segregando la producción por cuatrimestre tenemos:

Enero-Abril 1253
Mayo-Agosto 1285.2
Septiembre-Diciembre 1304

Fuente: Welsch, Glenn A.; Hilton, Ronald W. y Gordon, Paul N. (1990).” Planificación y control de entradas: ventas y servicios”
en presupuestos, planificación y control de utilidades. México: Prentice Hall, pp. 114-115

c) Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato

anual y segregado por cuatrimestre.
Para definir el presupuesto del año siguiente me baso en las compras a proveedores que
se hicieron en el 2018. De lo cual 9,763,362,00 es el monto anual de los gastos incurridos
por las mismas.

En mi caso de acuerdo con lo definido en mi plan FODA, requiero incrementar las ventas
de los camiones Daimler, ya que bajaron por la falta de materia prima, por lo tanto, realizaré
un incremento de 10% a la compra de materia prima, para lograr maximizar las utilidades y
también debido a que el volumen de producción lo incremente a 5 %.

9,763,362,00 𝑥 1.10 = $ 10,739,698,200

Presupuesto de compras

Mes Monto de materia prima Volumen x mes

mensual (millones de
pesos)
Enero 894,974,850 329
Febrero 870,492,255 320
Marzo 881,179,421 325
Abril 894,974,850 329
Mayo 836,888,696 342.2
Junio 881,179,421 325
Julio 894,974,850 329
Agosto 894,974,850 329
Septiembre 881,179,421 325
Octubre 839,833,759 341
Noviembre 894,974,850 329
Diciembre 894,974,850 329
Total 10,560,602,073 3,952.2 unidades
Como se puede observar de acuerdo con las unidades de producción establecida, al
agregar un 10% a las ventas anuales, nos queda material de stock y por lo tanto podemos
cumplir con la demanda establecida.

10,739,698,200 − 10,560,602,073 = $179,096,127

Segregando los resultados a cuatrimestres, los montos quedan de la siguiente manera:

Enero- Abril 3,541,621,376

Mayo-Agosto 3,508,017,817

Septiembre-Diciembre 3,510,962,880

c) Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y

segregado por cuatrimestre.
Para establecer el presupuesto de mano de obra en primera instancia quiero mencionar
algunos datos sobre la producción de camiones en la planta Daimler:

● El tiempo de ensamblaje final es 4.6 minutos.

● La línea de producción sigue el diseño de espina de pescado, en la cual los procesos
secundarios se integran en el eje principal del ensamblaje del vehículo, que se
alarga hasta unos 385 metros en forma de serpiente.
● Para llegar a este nivel de eficiencia han sido necesarias las manos y aportaciones
de 3,500 empleados, cuyas ideas se ven recompensadas con regalos de valor
equivalente al ahorro que generan.
● Cuenta con 82 robots en el área de carrocerías, pintura y vestiduras.

En primera instancia vamos a calcular las horas de mano de obra directa que realizan los
operadores, para ello cabe mencionar que conocemos el tiempo de producción de
un camión que es de 4.6 min.; otro dato de interés son las unidades requeridas por
producir por cada mes, que en el caso de enero es igual a 329 unidades.
Cabe mencionar que su sistema de producción es en línea como se muestra en la imagen:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

carrocería 329 x 1.2 min 394.8

Pintura 329 x 1.3 min 427.7

vestiduras 329 x 0.9 min 296.1

montaje 329 x 1.2 min 394.8

Totales 1513.4

Teniendo este análisis comenzaré con la planificación de los costos de mano de obra por
medio de la curva de aprendizaje en un 80 %.
Para ello calculamos el promedio de horas de mano de obra directa de la siguiente manera:

1.2 + 1.3 + 0.9 + 1.2

( ) (100) = 115 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
4
(A) (B) AXB
Número de unidades Horas promedio de mano de
Horas totales de mano de obra
obra directa directa

1 115 115

2 115 x .8 = 92 184

4 115 x . 82 = 73.6 294.4

8 115 x . 83 = 58.88 471.04

16 115 x . 84 =47.10 753.66

32 115 x . 85 =37.68 1,205.86

Analizando la tabla tenemos que la primera unidad de producción requiere 115 horas. El
tiempo que se requiere para las primeras dos unidades es de 80 % de ese tiempo o
sea 92 horas.

Lo siguiente a calcular son las cuotas de salario, en el montaje de los camiones Daimler:

Grupo de empleados Costos de mano de obra

Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario

carrocería 394.8 $ 45 x hora 17,766

Pintura 427.7 $ 37.5 x hora 16,038.75

vestiduras 296.1 $ 37.5 x hora 11,103.75

montaje 394.8 $ 45 x hora 17,766

 Totales 1513.4 62,674.5 (enero)

Para los siguientes meses los cálculos de los costos de mano de obra quedarían de la
siguiente manera:

Febrero:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

carrocería 320 x 1.2 min 384

Pintura 320 x 1.3 min 416

vestiduras 320 x 0.9 min 288

montaje 320 x 1.2 min 384

Totales 1472

Grupo de empleados Costos de mano de obra

Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario

carrocería 384 $ 45 x hora 17,280

Pintura 416 $ 37.5 x hora 15,600

vestiduras 288 $ 37.5 x hora 10,800

montaje 384 $ 45 x hora 17,280

Totales 1472 60,880 (febrero)

Marzo:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

carrocería 325 x 1.2 min 390

Pintura 325 x 1.3 min 422.5

vestiduras 325 x 0.9 min 292.5

montaje 325 x 1.2 min 390

Totales 1495

Grupo de empleados Costos de mano de obra

Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario

carrocería 390 $ 45 x hora 17,550

Pintura 422.5 $ 37.5 x hora 15,843.75

vestiduras 292.5 $ 37.5 x hora 10,968.75

montaje 390 $ 45 x hora 17,550

Totales 1495 61,912.5 (marzo)

Abril:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

 carrocería 329 x 1.2 min 394.8

Pintura 329 x 1.3 min 427.7

vestiduras 329 x 0.9 min 296.1

montaje 329 x 1.2 min 394.8

Totales 1,513.4

Grupo de empleados Costos de mano de obra

Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario

carrocería 394.8 $ 45 x hora 17,766

Pintura 427.7 $ 37.5 x hora 16,038.75

vestiduras 296.1 $ 37.5 x hora 11,103.75

montaje 394.8 $ 45 x hora 17,766

Totales 1,513.4 62,674.5 (abril)

Mayo:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

carrocería 342.2 x 1.2 min 410.64

Pintura 342.2 x 1.3 min 444.86

vestiduras 342.2 x 0.9 min 307.98

montaje 342.2 x 1.2 min 410.64

Totales 1,574.12

Grupo de empleados Costos de mano de obra

Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario
 carrocería 410.64 $ 45 x hora 18,478.8

Pintura 444.86 $ 37.5 x hora 16,682.25

vestiduras 307.98 $ 37.5 x hora 11,549.25

montaje 410.64 $ 45 x hora 18,478.8

Totales 1,574.12 65,189.1 (mayo)

Junio:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

carrocería 325 x 1.2 min 390

Pintura 325 x 1.3 min 422.5

vestiduras 325 x 0.9 min 292.5

montaje 325 x 1.2 min 390

Totales 1,495

Grupo de empleados Costos de mano de obra

Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario

carrocería 390 $ 45 x hora 17,550

Pintura 422.5 $ 37.5 x hora 15,843.75

vestiduras 292.5 $ 37.5 x hora 10,968.75

montaje 390 $ 45 x hora 17,550

Totales 1,513.4 61,912.5 (junio)

 Julio:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

carrocería 329 x 1.2 min 394.8

Pintura 329 x 1.3 min 427.7

vestiduras 329 x 0.9 min 296.1

montaje 329 x 1.2 min 394.8

Totales 1,513.4

Grupo de empleados Costos de mano de obra

Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario

carrocería 394.8 $ 45 x hora 17,766

Pintura 427.7 $ 37.5 x hora 16,038.75

vestiduras 296.1 $ 37.5 x hora 11,103.75

montaje 394.8 $ 45 x hora 17,766

Totales 1,513.4 62,674.5 (julio)

Agosto:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

 carrocería 329 x 1.2 min 394.8

Pintura 329 x 1.3 min 427.7

vestiduras 329 x 0.9 min 296.1

montaje 329 x 1.2 min 394.8

Totales 1,513.4

Grupo de empleados Costos de mano de obra

Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario

carrocería 394.8 $ 45 x hora 17,766

Pintura 427.7 $ 37.5 x hora 16,038.75

vestiduras 296.1 $ 37.5 x hora 11,103.75

montaje 394.8 $ 45 x hora 17,766

Totales 1,513.4 62,674.5 (agosto)

Septiembre:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

carrocería 325 x 1.2 min 390

Pintura 325 x 1.3 min 422.5

vestiduras 325 x 0.9 min 292.5

montaje 325 x 1.2 min 390

Totales 1495
 Grupo de empleados Costos de mano de obra
Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario

carrocería 390 $ 45 x hora 17,550

Pintura 422.5 $ 37.5 x hora 15,843.75

vestiduras 292.5 $ 37.5 x hora 10,968.75

montaje 390 $ 45 x hora 17,550

Totales 1495 61,912.5 (septiembre)

Octubre:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

carrocería 341 x 1.2 min 409.2

Pintura 341 x 1.3 min 443.3

vestiduras 341 x 0.9 min 306.9

montaje 341 x 1.2 min 409.2

Totales 1,568.6

Grupo de empleados Costos de mano de obra

Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario

carrocería 409.2 $ 45 x hora 18,414

Pintura 443.3 $ 37.5 x hora 16,623.75

vestiduras 306.9 $ 37.5 x hora 11,508.75

montaje 409.2 $ 45 x hora 18,414

Totales 1,568.6 64,960.5 (octubre)

Noviembre:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

carrocería 329 x 1.2 min 394.8

Pintura 329 x 1.3 min 427.7

vestiduras 329 x 0.9 min 296.1

montaje 329 x 1.2 min 394.8

Totales 1,513.4

Grupo de empleados Costos de mano de obra

Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario

carrocería 394.8 $ 45 x hora 17,766

Pintura 427.7 $ 37.5 x hora 16,038.75

vestiduras 296.1 $ 37.5 x hora 11,103.75

montaje 394.8 $ 45 x hora 17,766

Totales 1,513.4 62,674.5 (noviembre)

Diciembre:

Operación Cálculo Horas de mano de obra directa

 carrocería 329 x 1.2 min 394.8

Pintura 329 x 1.3 min 427.7

vestiduras 329 x 0.9 min 296.1

montaje 329 x 1.2 min 394.8

Totales 1,513.4

Grupo de empleados Costos de mano de obra

Horas de mano de obraCuota promedio de
directa salario

carrocería 394.8 $ 45 x hora 17,766

Pintura 427.7 $ 37.5 x hora 16,038.75

vestiduras 296.1 $ 37.5 x hora 11,103.75

montaje 394.8 $ 45 x hora 17,766

Totales 1,513.4 62,674.5 (diciembre)

Presupuesto de mano de obra directa

Meses Costo de mano de obra (camiones Daimler)

Enero $ 62,674.50
Febrero $ 60,880.00
Marzo $ 61,912.50
Abril $ 62,674.50
Mayo $ 65,189.10
 Junio $ 61,912.50
Julio $ 62,674.50
Agosto $ 62,674.50
Septiembre $ 61,912.50
Octubre $ 64,960.50
Noviembre $ 62,674.50
Diciembre $ 62,674.50
Total $ 752,814.10

Segregando el presupuesto por cuatrimestre:

Enero-Abril $248,141.50
Mayo-Agosto $252,450.60
Septiembre-Diciembre $252,222.00

d) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año,

dividido en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para
los Costos Indirectos Variables.

A continuación, realizaré el presupuesto de costos indirectos de fabricación para ello daré

a conocer en primera instancia el procedimiento de cálculo que realice en la tabla:

● Para calcular el costo de mano de obra aplicada, ocupé las horas y costos de mano
de obra por mes, que calculé anteriormente en forma de tabla, en el presupuesto de
mano de obra. Aplique una regla de 3 para calcular en horas el costo de la mano
de obra, en donde contemple como variables el total de horas de mano de obra y el
costo total por las mismas, por todo el mes.

● Para calcular los gastos variables resultan de restar el total de horas de mano de
obra y el costo de la mano de obra por hora.

● Los gastos fijos los tome del presupuesto del año 2018, ya que la línea de
producción mantiene los mismos gastos para la producción de los camiones.

● La depreciación la obtuve de los estados financieros 2018 y la dividí en 12 meses.

A continuación, presento la tabla de presupuesto de costos indirectos de fabricación:

PRESUPUESTO
DE GASTOS Ene. Feb. Marzo. Abril Mayo Junio Julio Ago. Sep.
INDIRECTOS

Total, horas mano

1513.4 1472 1495 1,513.40 1,574.12 1,495 1,513.40 1,513.40 1495
de obra

Mano de obra
41.41 41.35 41.41 41.41 41.41 40.9 41.41 41.41 41.41
aplicada, x hora

Total, gastos
62,669.90 60,867.20 61,907.95 62,669.90 65,184.30 61,145.50 62,669.90 62,669.90 61,907.95
variables

Gastos fijos

163 163 163 163 163 163 163 163 163

(millones de
pesos)

Menos
39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583 39,940,583
amortizaciones

Total, gastos -
-39,877,750.10 -39,879,552.80 -39,878,512.05 -39,877,750.10 -39,875,235.70 -39,879,274.50 -39,877,750.10 -39,878,512.0
indirectos (pesos) 39,877,750.1
 e) Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano
de Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.

Presupuesto de producción costeado

Costo de
compras
Meses Costo de mano de obra (camiones Daimler) mensual Total
(millones de
pesos)
Enero $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Febrero $60,880.00 870,492,255 $870,553,135.00
Marzo $61,912.50 881,179,421 $881,241,333.50
Abril $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Mayo $65,189.10 836,888,696 $836,953,885.10
Junio $61,912.50 881,179,421 $881,241,333.50
Julio $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Agosto $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Septiembre $61,912.50 881,179,421 $881,241,333.50
Octubre $64,960.50 839,833,759 $839,898,719.50
Noviembre $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Diciembre $62,674.50 894,974,850 $895,037,524.50
Total 752,814.10 10,560,602,073 $10,561,354,887.10
 Conclusión

La actividad fue de importancia relevante, ya que se logran establecer los presupuestos de

la empresa Daimler, y gracias a ello se genera una mejora en el plan financiero, ya que en
el año 2018 existieron bajas en la utilidad debido a la disminución de la producción en los
camiones Daimler. Así en el presupuesto de ventas, se estableció una alternativa que nos
da mayor margen de utilidad, que es cuando aumentamos en un 10 % el precio y en 5 % el
volumen.

“La planeación financiera es sin duda el medio ideal para ver el efecto del crecimiento o
bien en su caso de la desinversión de activos en las empresas. Dentro del proceso de
planeación financiera, también se deben estimar todas aquellas inversiones, llamadas en
la práctica inversiones normales, cuyo fin es el de mantener las condiciones de operación
actuales en condiciones óptimas”. (Torres Francisco, 2018)

Como conclusión final cabe un mencionar un aporte del autor (Torres Francisco, 2018), el
cual sostiene que la planeación financiera se encarga de realizar una proyección sobre los
resultados deseados por la empresa, en el cual es de suma importancia estudiar la relación
de proyecciones de ventas, gastos, activos o inversiones y financiamiento, siempre
tomando como base estrategias de producción, mercado, costos, etc., a fin de decidir
posteriormente, la forma de satisfacer los requerimientos financieros.
 Bibliografía

● Welsch, Glenn A.; Hilton, Ronald W. y Gordon, Paul N. (1990).” Planificación

y control de entradas: ventas y servicios” en presupuestos, planificación y
control de utilidades. México: Prentice Hall, pp. 114-115

● Daimler México, S.A. de C.V. (2018). Información financiera. Junio 06,

2019, de daimler.com Sitio web:
file:///C:/Users/gerardo.barragan/Desktop/sat/2T%202018.pdf

● Torres Francisco. (2018). IEDGE – Importancia de la Planeación Financiera

para las Empresas. Junio 14, 2019, de Iedge.eu Sitio web:
https://www.iedge.eu/francisco-torres-importancia-de-la-planeacion-
financiera-para-las-empresas