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UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUALA ACADEMICA PROSESIONAL DE


CONTABILIDAD Y FINANZAS

TITULO:
“PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA
MEJORAR LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DEL ÁREA DE
TESORERÍA EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUÁNUCO –
2019”

ALUMNO
RIVAS ROJAS, KATTY

DOCENTE ASESOR
MARTEL CARRANZA, CHRISTIAN PAOLO

HUANUCO – PERU

2019
PROPUESTA DE UN SISTEMA DE CONTROL
INTERNO PARA MEJORAR LA GESTIÓN
ADMINISTRATIVA DEL ÁREA DE TESORERÍA EN LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUÁNUCO – 2019
Dedicatoria:

.El presente trabajo está de dedicado

a mi familia que siempre me apoyaron

en especial a mi hermano que

siempre me ayudo y guio, a los

docentes de la universidad y amigos

que siempre me apoyaron y no me

dejaron desfallecer
Agradecimiento:

A Dios en primer lugar y a mis padres

por haberme ayudado en todo este

camino, a los docentes que me

enseñaron e inculcaron todos sus

conocimientos y a mis amigos por

amistad y apoyo
INDICE
CAPITULO I ......................................................................................................................... 11
PROBLEMA DE INVESTIGACION .................................................................................. 11
1.1. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA ................................................................... 11
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA................................................................. 12
1.3. OBJETIVO GENERAL ....................................................................................... 13
1.4. OBJETIVO ESPECÍFICOS ............................................................................... 13
1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ................................................... 13
1.6. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................... 14
1.7. VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................... 14
CAPITULO II ........................................................................................................................ 15
MARCO TEÓRICO ............................................................................................................. 15
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................................... 15
2.2. BASES TEÓRICAS ................................................................................................ 23
2.3. DEFINICIONES CONCEPTUALES ..................................................................... 36
2.4.1 HIPÓTESIS ............................................................................................................ 46
2.5. VARIABLES ............................................................................................................. 46
2.5.1 VARIABLE DEPENDIENTE ................................................................................ 46
2.5.2 VARIABLE INDEPENDIENTE ............................................................................ 47
2.6. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES ....................................................... 49
CAPITULO III ....................................................................................................................... 51
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................................... 51
3.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN ............................................................................... 51
3.1.1 ENFOQUE .......................................................................................................... 51
3.1.2. ALCANCE O NIVEL ........................................................................................ 51
3.1.3. DISEÑO ............................................................................................................. 51
3.2. POBLACION Y MUESTRA ............................................................................... 52
3.2.1 POBLACION...................................................................................................... 52
3.2.2. MUESTRA .................................................................................................... 52
3.3. TECNICAS PARA EL PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE LA
INFORMACION ............................................................................................................... 53
3.3.1. PARA RECOLECCIONN DE DATOS: ......................................................... 53
PARA LA PRESENTACION DE DATOS .............................................................................. 53
3.3.2. PARA EL ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE DATOS ................... 53
CAPITULO IV ...................................................................................................................... 55
RESULTADOS .................................................................................................................... 55
4.2. Contrastación de Hipótesis y Prueba de hipótesis ...................................... 73
CAPÍTULO V ....................................................................................................................... 79
DISCUSIÓN DE RESULTADOS ...................................................................................... 79
CONCLUSIONES ........................................................................................................... 81
RECOMENDACIONES .................................................................................................. 82
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ........................................................................... 83
Anexo ................................................................................................................................. 85
RESUMEN

La presente investigación, se realizó con el objetivo principal de conocer o


determinar el grado de influencia de la Propuesta de un sistema de control
interno para mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en la
municipalidad provincial de Huánuco – 2019 el cual se desarrolló mediante
un enfoque cuantitativo, a nivel descriptivo correlacional, con un diseño no
experimental, donde la variable independiente es “sistema de control”, y la
variable dependiente es “gestión administrativa”.

Las unidades muéstrales, constituidos por un total de 14 trabajadores que


laboran en el área de tesorería. Para la recolección de la información se
utilizó como técnica las encuestas en base a un cuestionario de preguntas
directamente relacionadas con las variables, dimensiones e indicadores de
la investigación, para luego haber sido procesados, interpretados,
analizados, contrastados y discutidos, el cual finalmente nos permitió
demostrar la hipótesis basado en la Propuesta de un sistema de control
interno para mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en la
municipalidad provincial de Huánuco – 2019 arribándose a las conclusiones
y recomendaciones.
ABSTRACT

The present investigation was carried out with the main objective of knowing
or determining the degree of influence of the Proposal of an internal control
system to improve the administrative management of the treasury area in the
provincial municipality of Huánuco - 2019 which was developed through a
quantitative approach, at the descriptive correlational level, with a non-
experimental design, where the independent variable is "control system", and
the dependent variable is "administrative management".

The sample units, made up of a total of 14 workers who work in the treasury
area. For the collection of information, the surveys were used as a technique
based on a questionnaire of questions directly related to the variables,
dimensions and indicators of the investigation, and then processed,
interpreted, analyzed, contrasted and discussed, which finally allowed to
demonstrate the hypothesis based on the Proposal of an internal control
system to improve the administrative management of the treasury area in the
provincial municipality of Huánuco - 2019, arriving at the conclusions and
recommendations.
INTRODUCCIÓN

El desarrollo de la presente tesis titulado “LA PROPUESTA DE UN SISTEMA


DE CONTROL INTERNO PARA MEJORAR LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA
DEL ÁREA DE TESORERÍA EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUÁNUCO – 2019 ”, se llevó a cabo en virtud a la problemática detectada en
dicha institución, orientándose a responder el problema general ¿De qué
manera la propuesta de un sistema de control interno influye para mejorar la
gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de
Huánuco – 2019?

Bajo este contexto, se puso a prueba la hipótesis siguiente: “La propuesta de


un sistema de control interno influye significativamente mejorar la gestión
administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de Huánuco
– 2019”

El contenido de la investigación se estructuró en cinco capítulos: En lo


referente al:

Capítulo I: se desarrolla el problema de investigación, abarcando desde la


descripción del problema, donde a través de un comentario relacionado con
el tema, se hace referencia a los problemas que actualmente se presentan en
el desconocimiento e control interno; hasta la formulación del problema,
objetivos, justificación de la investigación, limitaciones y viabilidad.

En el capítulo II: Marco teórico, se consideró las teorías relacionadas a las


variables y dimensiones, las definiciones conceptuales, los antecedentes de
la investigación, la formulación de hipótesis, y por último la operacionalización
de las variables.

En el capítulo III: Metodología de la investigación, Se destaca el tipo de


investigación (enfoque, alcance, diseño); complementando con la población y
muestra y por último las técnicas e instrumentos de recolección de datos.

En cuanto al capítulo IV: Desde la interpretación de resultados, destacando el


proceso llevado a cabo en la parte estadística y su respectiva interpretación
en cada una de las preguntas, permitiendo analizar la información
proporcionada por los encuestados sobre la propuesta de un sistema de
control interno para mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en
la municipalidad provincial de Huánuco – 2019.

En el capítulo V: Discusión de resultados, se realiza la presentación y


contrastación de los resultados del trabajo de campo con los referentes
bibliográficos de las bases teóricas. Finalmente se presentan las conclusiones
y recomendaciones, a manera de sugerencias.
CAPITULO I

PROBLEMA DE INVESTIGACION

1.1. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA


La falta de control interno, conlleva a que la entidad sea vulnerable a eventos
que podrían afectarla, con el agravante que también carecen de
racionalización en la administración de los recursos institucionales;
además, la entidad viene obteniendo el mayor provecho de los recursos
escasos que administra al no existir una adecuada planeación y organización
de los mismos; todo lo que se configura como falta de eficiencia institucional.
No cumple sus metas, objetivos y misión institucional en las mejores
condiciones

Se requiere de un eficiente Sistema de Control Interno que ayude a alcanzar


las metas y objetivos trazados forma eficaz y con un correcto manejo de
los recursos asignados permitiendo a la institución maximizar su rendimiento.

Las Municipalidades en el Perú son organizaciones del Sector Público


Nacional, regidas por la Constitución Política del Estado, la Ley Orgánica de
Municipalidades (Ley N°27972), y demás normas reglamentarias, que
representan al Gobierno Local con fines y objetivos orientados a la
promoción del desarrollo local, económico, administrativo, políticas integrales
y actuando con transparencia en el uso de los recursos que administra.

La Municipalidad Provincial de Huánuco, es una entidad del sector público,


que está obligada a cumplir con las normas de control establecido en la
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República, que en su artículo7° establece, “El funcionamiento del Control
Interno es continuo, dinámico y alcanza a la totalidad de la Organización n,
desarrollándose en forma previa, simultánea y posterior” (Ley N° 27785,
2002), así mismo para implementar el Sistema de Control Interno en el Sector
Público Nacional se ha emitido la Ley de Control Interno de las entidades del
Estado, donde se define el Control Interno en entidades del Estado, sus
objetivos y responsabilidades (Ley N° 28716, 2006).
La Municipalidad Provincial de Huánuco, tiene una estructura
organizacional, entre las dependencias administrativas se encuentra la
Subgerencia de Tesorería que tiene como objetivo, conducir y ejecutar la
captación de ingresos, principalmente por impuestos y tasas, para satisfacer
las necesidades de la comunidad y sostener los servicios y gastos
administrativos de la Municipalidad. Es el órgano encargado de organizar,
normar, ejecutar, coordinar y controlar la captación de los ingresos de la
Municipalidad, por conceptos de tributos de tributos, derechos y licencias, con
sujeción a las normas legales y a las disposiciones legales vigentes.

Pero el área de tesorería de Municipalidad presenta deficiencias notorias


como la ineficiente administración de los recursos asignados para sufragar
gastos generalmente por comisión de servicio, que ha devenido en la no
rendición de cuentas de los anticipos otorgados, así también como la
ineficiencia en la administración del fondo fijo para caja chica, que con lleva
a un descontrol en su utilización, generando que los bienes y servicios no se
vayan a adquirir no se vayan adquirir en las mejores condiciones económicas
para la municipalidad.

En este trabajo de investigación se estima que la implementación de un


sistema más eficaz control interno, sería la solución a dichas deficiencias
porque pueden implementar mecanismos a efecto de mejorar el resultado
de la gestión, racionalizar el uso de los recursos públicos, que coadyuven el
cumplimiento de políticas, planes y normas. De esta forma se mejorará la
planeación, organización, dirección y coordinación de la institución; así como
la economía, eficiencia y efectividad de los sistemas de administración,
determinándose los errores o las irregularidades para así recomendar las
medidas correctivas más adecuadas.

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA


PROBLEMA GENERAL

 ¿De qué manera la propuesta de un sistema de control interno influye


para mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en la
Municipalidad provincial de Huánuco – 2019?
PROBLEMA ESPECÍFICOS

 ¿En qué medida la evaluación de riesgos influye para mejorar la


gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad
provincial de Huánuco – 2019?
 ¿En qué medida las actividades de control influye para mejorar la
gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad
provincial de Huánuco – 2019?
 ¿En qué medida la supervisión y monitoreo influye para mejorar la
gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad
provincial de Huánuco – 2019?

1.3. OBJETIVO GENERAL


 Determinar la propuesta de un sistema de control interno influye
mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en la
Municipalidad provincial de Huánuco – 2019.

1.4. OBJETIVO ESPECÍFICOS


 Determinar como la evaluación de riesgos influye para mejorar la
gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad
provincial de Huánuco – 2019.
 Determinar de qué manera las actividades de control influye para
reajustar la gestión administrativa del área de tesorería en la
Municipalidad provincial de Huánuco – 2019.
 Reconocer en qué condiciones la supervisión y monitoreo influye para
mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en la
Municipalidad provincial de Huánuco – 2019.

1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN


JUSTIFICACION TEORICA. – La implementación del sistema de control
interno implica el crecimiento de las entidades del estado ya que tendrías
mejores garantías de conseguir los objetivos deseados. Al implementar el
control interno las organizaciones deben garantizar el seguimiento apropiado
a sus procesos realizados sino de nada sirve el trabajo ejecutado, como
también se deberá realizar revisiones y ajustes de acuerdo a las necesidades
de las operaciones, a los resultados y las evaluaciones realizadas.

Por último, vale resaltar que el control interno es importante tanto a nivel
financiero, operativo, de talento humano y demás componentes de una
organización, que a nivel mundial existen tanto normas como empresas que
orientan, certifican y apoyan este tipo de decisiones para el desarrollo y
crecimiento empresarial.

La presente investigación tiene como objeto de estudio la implementación de


un sistema de control interno que sirve a la entidad para que logre sus metas
y propósitos determinados tiempos, con determinados presupuestos
minimizando todo riesgo implicado en la consecución de sus objetivos.

JUSTIFICACION PRÁCTICA. - La presente investigación tiene como objeto


de estudio la implementación de un sistema de control interno que sirve a la
entidad para que logre sus metas y propósitos determinados tiempos, con
determinados presupuestos minimizando todo riesgo implicado en la
consecución de sus objetivos.

JUSTIFICACION METODOLOGICA. – Instrumentos de investigación


utilizados en la presente investigación, será confiable y validada y servirá para
posteriores investigaciones.

1.6. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN


Durante la investigación realizada consideramos que no hubo algún tipo de
dificultad en relación al trabajo porque es un tema actual y la información es
asequible y el investigador ha tenido a la información necesaria

1.7. VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN


El estudio es viable porque se contó con los recursos humanos, financieros y
materiales necesarios disponibilidad del tiempo requerido para la
investigación y considero que se ha cumplido con los requisitos
metodológicos y teóricos facilitados.
CAPITULO II

MARCO TEÓRICO

2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN


Este trabajo de investigación denominado " Propuesta de sistema control
interno influye para mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en
la Municipalidad provincial de Huánuco – 2019 ", está referido
específicamente a la municipalidad de Huánuco.

Los antecedentes de esta investigación comprenden el estudio de una


serie de evaluaciones e investigaciones previas, realizadas por diversos
autores que guarda relación con lo planteado en el presente proyecto
de investigación. Estos servirán como punto de referencia y constituyen la
base para realizar el estudio del problema presentado en esta
investigación de acuerdo a la revisión realizada a través de consultas
bibliográficas, hemerográficas y de la utilización del internet para así
plasmar los antecedentes de la presente investigación.

NIVEL INTERNACIONAL

Autor: Isabel Gámez Peláez

Título: Control interno en las áreas de aprovisionamiento de las empresas


públicas sanitarias de Andalucía

Lugar: España

Año: 2010

Conclusiones

 Si bien el origen del control interno estuvo ligado a un control contable,


posteriormente la complejidad de las empresas y el constante
dinamismo en el ámbitos de los negocios, ha favorecido el hecho de
que las direcciones de las empresas necesiten apoyarse en
instrumentos que, más allá del control contable, le permitan una gestión
más eficiente y el logro de los objetivos.
 Los sistemas de calidad total suponen un estadio más avanzando de
la calidad que fomentan la mejora continua de la organización,
promoviendo el desarrollo de la eficacia y eficiencia de la gestión, con
objeto de satisfacer las necesidades y expectativas de los clientes y de
las partes interesadas.
 Todos los sistemas sanitarios modernos deben reunir una serie de
características básicas: equidad y accesibilidad adecuada, garantía del
nivel de renta de los ciudadanos, eficiencia macroeconómica, y
satisfacción de los usuarios. Asimismo, en los sistemas sanitarios se
identifican cuatro elementos principales: la población, los proveedores
de servicios, las agencias aseguradoras y el gobierno, que se
relacionan funcionalmente por la regulación, la financiación, la gestión
y la provisión de servicios.

Autor: Jimena Mercedes Segovia Villavicencio

Título: Diseño e implementación de un sistema de control interno para la


compañía Datugourmet cia LTDA

Lugar: Ecuador

Año: 2011

Conclusiones

 La falta de segregación de funciones entre los diferentes


departamentos de la compañía genera duplicidad de funciones y en
ciertos casos, el desempeño inadecuado de las mismas.
 El capital humano es el recurso principal para la aplicación de un
sistema de control interno debido a que depende principalmente el nivel
de compromiso del personal para desempeñar las actividades
asignadas de manera eficiente y eficaz
 La compañía Datugourmet Cia .Ltda. se desempeña en un campo
económico que presenta muchas oportunidades de crecimiento,
condición que exige la implementación de un sistema de control interno
para el control de sus procesos desempeñados en las unidades
técnicas y administrativas.
Autor: Byron Josué Gómez Bautista

Título: Propuesta de elaboración de un manual de control interno basado en


el modelo coso, aplicado a la gasolinera Milchichig Ángela Flores e Hijos Ltda.
Del cantón Cuenca

Lugar: Ecuador

Año: 2012

Conclusiones

 Dentro del proceso de elaboración de los manuales se han utilizado


métodos de evaluación de control interno, los cuales basados en el
modelo de control interno informe coso I, nos presentan un proceso a
seguir fundamentado en la segregación de sus componentes aplicados
a cada categoría esencial de la gasolinera, convirtiéndose de esta
manera en un proceso integrador y dinámico que facilita el estudio de
cada área de la empresa, logrando como resultado la medición del
grado de eficiencia en el desarrollo de los procesos y actividades de
manera transparente y documentada, con el fin de llegar a ser
competitivos y responder de manera inmediata a las nuevas exigencias
empresariales.
 La Gerencia General de la Gasolinera es la máxima autoridad tiene la
responsabilidad de fortalecer el control interno con evoluciones
periódicas que detecten a tiempo las dificultades así como las
necesidades que afecten la consecución de los objetivos planteados
por la empresa, creando un plan de acción ante la presencia de riesgos.
 El estudio realizado ha permitido crear una visión a profundidad de nivel
de gestión administrativa que se deben regir las Gasolineras para el
logro de los objetivos planteados, debido a que la metodología utilizada
nos obliga alinear los componentes con los objetivos institucionales y
estos a su vez con los departamentos, favoreciendo el control diario de
las operaciones.
NIVEL NACIONAL

Autor: Egla Shirley Layme Mamani

Título: Evaluación de los componentes del sistema de control interno y sus


efectos en la gestión de la subgerencia de personal y bienestar social de la
municipalidad provincial Mariscal Nieto

Lugar: Moquegua - Perú

Año: 2015

Conclusiones

 La Subgerencia de Personal y Bienestar Social, en relación al nivel de


evaluación de las normas de control interno y a los niveles de
cumplimiento de los componentes de control interno el resultado del
análisis inferencial logra establecer significancia estadística; es decir
que: El nivel de evaluación de las normas de control interno, está
asociado a los niveles de cumplimiento de los componentes del
sistema de control interno en la gestión de las actividades de la SPBS-
MPMN, en donde el nivel de implementación de las normas son 9.5%,
el desarrollo de la percepción de los funcionarios y servidores es
insatisfactorio con 15.10% y las debilidades identificadas son de
30.6%, por ello el cumplimiento total de normas no son eficaces, por
ende sus actividades no son efectivas
 La Subgerencia de Personal y Bienestar Social, respecto a la
percepción de sus funcionarios y servidores sobre el desarrollo
normas de control interno y procedimientos alcanzado una media
general de 2.64 lo que califica de grado “INSATISFACTORIO”, y el
resultado del análisis inferencial no logra establecer significancia
estadística, es decir que: El nivel de desarrollo de los componentes
de control interno en la percepción de funcionarios y servidores de
la SPBS –MPMN, se muestran insatisfactorios, en el marco del
Sistema de Control Interno
 La Subgerencia de Personal y Bienestar Social, del análisis de
debilidades y fortalezas sobre los procedimientos de control interno de
la Oficina, del total de 92indicadores, las debilidades identificadas son
71 (77.20%), las fortalezas que 21 (22.80%), y el resultado del
análisis inferencial no logra establecer significancia estadística; por
lo tanto, El análisis de debilidades y fortalezas de control interno,
muestra mayores debilidades que afectan la gestión de las actividades
de la SPBS - MPMN.

Autor: Gloria María Barbarán Barragán

Título: Implementación del control interno en la gestión institucional del


cuerpo general de bomberos voluntarios del Perú

Lugar: Lima - Perú

Año: 2013

Conclusiones

 La implementación del control interno incide en la gestión del Cuerpo


General de Bomberos Voluntarios del Perú. La Implementación del
control interno implica que el entorno de control aporte el ambiente
en el que las personas desarrollen sus actividades y cumplan con
sus responsabilidades de control. Sirve de base de los otros
componentes. Dentro de este entorno, los directivos evalúan los
riesgos relacionados con el cumplimiento de determinados objetivos.
Las actividades de control se establecen para ayudar a asegurar que
se pongan en práctica las directrices de la alta dirección para hacer
frente a dichos riesgos. Mientras tanto, la información relevante se
capta y se comunica por todo el CGBVP. Todo este proceso es
supervisado y modificado según las circunstancias. Asimismo se
realiza el seguimiento de
 El ambiente de Control Interno ayuda en el Establecimiento de metas
y objetivos institucionales; mediante la generación de la pauta del
funcionamiento del CGBVP y la influencia en la concienciación de
todo el personal respecto al control. Los factores del entorno de
control incluyen la integridad, los valores éticos, la capacidad del
personal de la entidad, la filosofía de la dirección y el estilo de
gestión orientada a la optimización de la entidad
 La evaluación de riesgos influye en las políticas institucionales del
CGBVP; por cuanto es un proceso interactivo continuo y constituye
un componente fundamental de un sistema de control interno eficaz.
La dirección debe examinar detalladamente los riesgos existentes a
todos los niveles de la entidad y tomar medidas efectivas y oportunas

Autor: Hemeryth Charpentier, Flavia

Título: Implementación de un sistema de control interno operativo en los


almacenes, para mejorar la gestión de inventarios de la constructora A&A
SAC de la ciudad de Trujillo - 2013

Lugar: Trujillo - Perú

Año: 2013

Conclusiones

 Ante la falta de una estructura organizativa definida en la empresa y


por la carencia de un Manual de Organización y Funciones, se diseñó
la estructura organizativa a nivel de almacenes definiéndose las
obligaciones del personal que integran esta área.
 Con la inversión en equipos y maquinarias se logrará optimizar los
tiempos en los procesos realizados en los almacenes; además, que
permitirá estar al día con la información dando oportunidad a tomar
buenas decisiones o medidas preventivas para mejorar la gestión de
los inventarios y hacer un seguimiento al trabajo que realizan los
almaceneros que se contrastará con los inventarios físicos mensuales.
 En los almacenes de Obras se encontró desorganización; ya que
los materiales no tenían un sitio especifico de almacenamiento, lo que
generaba desorden y congestionamiento en dicha área. Esto nos
conllevo a proponer una buena distribución física de los almacenes y
llevar en práctica la Filosofía de las “5S”que permití tener más orden y
cuidado en la manipulación de los materiales sin que eso lleve a
pérdidas por deterioro.
NIVEL REGIONAL

Autor: Tiber Joel, Cano Camayo

Título: Medición y Control de Riesgos

Lugar: Huánuco - Perú

Año: 2005

Conclusiones

 Una gestión adecuada permite a la compañía mantenerse en dirección


de sus objetivos de rentabilidad, promoviendo la eficiencia en las
operaciones y el mantenimiento de capital, garantizando la solvencia y
estabilidad de la empresa. A través de los productos derivados, la
empresa pueden reducir considerablemente los riesgos financieros a
los que se encuentren expuestos.
 El control interno ayuda a salvaguardar los recursos y bienes de la
empresa, de esta manera ayuda a tener un inventario real y
permanente brindando al final resultados contables certeros.

Autor: Ever Urige Uzuriaga Céspedes

Título: El control interno y su incidencia en la optimización de recursos


financieros en las municipalidades distritales de la provincia de Huánuco

Lugar: Huánuco - Perú

Año: 2016

Conclusiones

 El control interno esta sistematizado en cinco componentes básicos, el


ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control
gerencial, los sistemas de información y comunicación y, las
actividades de prevención y monitoreo. Estos cinco componentes se
relacionan entre si y su eficiencia asegura una gestión optima en el uso
de los recursos.
 Las municipalidades observadas muestran bajos niveles de evaluación
de riegos, esto abarca el proceso de planeamiento, identificación,
valoración, manejo y el monitoreo. Existe por tanto, un escenario que
pone en peligro el uso óptimo de los recursos financieros orientados a
la consecución de las metas y objetivos de las municipalidades. Es
decir, la municipalidad no permite identificar oportunamente errores en
cada área.
 Respecto a las políticas y directivas que tengan como fin la prevención,
monitoreo y acciones contra las prácticas indebidas, la mayoría de
municipalidades distritales no lo tienen implementado. Esto expone a
la administración municipal a un alto riesgo de actos indebidos y
fraudes que puede generar un perjuicio económico a la entidad.

Autor: Miguel Araujo Santiago

Título: Efectos de aplicación de control interno en la gestión de las pequeñas


empresas ferreteras de Huánuco - 2013

Lugar: Huánuco - Perú

Año: 2013

Conclusiones

 La aplicación del control interno es un proceso efectuado para facilitar


la eficiencia, eficacia y economía de los recursos y además proporciona
un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de
objetivos operacionales, y financieros, incidiendo de forma
positivamente en el logro de una gestión efectiva en las pequeñas
empresas ferreteras de Huánuco
 El control interno es importante porque asegura la exactitud de los
registros y la confiabilidad de la información durante el proceso
contable, para descubrir y evitar cualquier irregularidad que se
relacione con falsificación, fraude colusión, e información relevante con
respecto a los estados financieros
 La aplicación del control interno facilita la toma de decisiones,
porque permite contar con personal adecuado para mantener un
eficiente control interno, e informes inmediatos y concisos que les
permita tomar decisiones en beneficio de la empresa hacia la
consecución de objetivos y metas y para la mejora de la gestión

2.2. BASES TEÓRICAS


Definición de Control

Rodrigo, Estupiñan Gaitán (2012). “Es el proceso para determinar lo que se


está llevando a cabo, valorización y, si es necesario, aplicando medidas
correctivas, de manera que la ejecución se desarrolle de acuerdo con lo
planeado.”

El control interno es un proceso continuo establecido por los funcionarios de


la entidad y demás personal en razón a sus atribuciones y competencias
funcionales, que permite administrar las operaciones y promover el
cumplimiento de las responsabilidades asignadas para el logro de los
resultados deseados en función de objetivos como: Promover la efectividad,
eficiencia, economía en las operaciones; proteger y conservar los recursos
públicos, cumplir las leyes, reglamentos y otras normas aplicables, y elaborar
información confiable y oportuna que propicie una adecuada toma de
decisiones

El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y


procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio para
salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y la confiabilidad de su
información financiera, promover la eficiencia operacional y fomentar la
adherencia a las políticas prescritas por la administración

El control interno basado en el coso es la mejor opción para implementar en


alguna entidad te da tranquilidad, orden y sobre todo control de todos los
procesos de la organización y en sus diferentes áreas.

El Control Interno. Su evolución y desarrollo

Este epígrafe expone la evolución y desarrollo del Control Interno, y los


aspectos a tener en cuenta para el logro de sus objetivos, asumiendo lo que
establece la Resolución 60 del 1 de marzo del 2011 de la Contraloría General
de la República, lo que constituye a su vez el objeto de estudio de la
investigación.

En la antigüedad, el Control Interno fue ejercido en las organizaciones por los


primeros gobernantes, jefes religiosos y dirigentes empresariales, quienes lo
utilizaban dada la necesidad de dirigir y supervisar las actividades, por lo que
podemos plantear que la necesidad del control está unida al nacimiento de
la Contabilidad, siendo que la función contable es también una función de
control.

Las evidencias de control, se encuentran en civilizaciones tan antiguas como


las de China, Babilonia, Grecia y Egipto, donde los dirigentes de estas
civilizaciones usaban la contabilidad para conocer el costo de la mano de obra
y de los materiales usados en la construcción de estructuras de las grandes
pirámides, sin embargo, no era reconocido como un elemento fundamental.

El ritmo del desarrollo de los Sistemas de Control Interno aumentó durante la


Revolución Industrial, cuando las economías de los países desarrollados
comenzaron la producción a mediana y gran escala de bienes. Hasta ese
momento el precio de las mercancías se había fijado sobre la base de lo que
el gerente pensaba era su costo, pero la mayor competencia exigió de los
comerciantes adoptar sistemas de control más sofisticados e integrales que
respondieran a los intereses de los dueños.

Durante todos estos años, si se trataba de lograr una comprensión del


Control Interno se ponía de manifiesto que cada involucrado tenía su propia
interpretación y manera de evaluarlo, y muchos de los fracasos económicos
relacionados con el Control Interno, se podrían haber evitado sí se hubiera
investigado y mejorado, con mayor énfasis el concepto y contenido del
Control Interno.

En la década del 40 del siglo XX se definió el concepto de Control Interno, por


parte del Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA), que comienza
a reconocer su grado de significación dentro de las organizaciones, pues si el
sistema de Control Interno contable es adecuado, la posibilidad de que el
fraude u otros errores existan, en cualquier magnitud, es remota.
En los noventa se modifica por primera vez el concepto de Control Interno,
mediante una nueva definición, en realidad un nuevo enfoque contenido en el
Informe COSO el cuál se considera referencia Internacional Obligada.

Con este informe se inicia una investigación sobre el conocimiento, aplicación


y mejora de los criterios de Control Interno en las grandes corporaciones, las
medianas y pequeñas empresas, incluyendo temas relacionados con el
mejoramiento técnico y el alcance de las funciones de diseño, implantación y
evaluación de los controles internos integrados de las organizaciones.

Posteriormente el Comité de Criterios de Control de Canadá, producto de una


profunda revisión del Informe COSO y hacen el planteamiento de un Modelo
más sencillo y comprensible ante las dificultades que en la aplicación del
COSO enfrentaron inicialmente algunas organizaciones, crean el Modelo
COCO. El resultado es un modelo conciso y dinámico encaminado a mejorar
el Control, el que se describe y define en forma casi idéntica a como lo hace
el Modelo COSO.

El cambio importante que plantea el Modelo Canadiense consiste que, en


lugar de conceptualizar el proceso de Control como una pirámide de
componentes y elementos interrelacionados, proporciona un marco de
referencia a través de veinte criterios generales que el personal en toda la
organización puede usar para diseñar, desarrollar, modificar o evaluar el
control.

En nuestro país, por mucho tiempo el alcance del sistema de Control Interno
estuvo limitado a las áreas económicas, se hablaba de Control Interno y se
tenía la cultura de que era inherente a las actividades de contabilidad y
finanzas; el resto de las áreas operacionales y de hecho sus trabajadores no
se sentían involucrados. No todos los directivos de las organizaciones veían
en el sistema de Control Interno un instrumento de gestión capaz de ser
utilizado para lograr la eficiencia y eficacia de las operaciones que se habían
propuesto.

Otro elemento que atentaba contra la eficiencia de los sistemas de Control


Interno era que las actividades de control ya venían establecidas de forma
global para todas las entidades del país, minimizando la creatividad de los
directivos en el diseño de los objetivos y actividades de control más eficaces
según las características de su entidad. Además, no se contaba con
elementos generalizadores que le sirvieran de base a la organización para
poder diseñar un sistema de Control Interno a la medida de sus necesidades.

Tal situación materializó un objetivo fundamental: definir un nuevo marco


conceptual del Control Interno, capaz de integrar las diversas definiciones y
conceptos que venían siendo utilizados sobre este tema, logrando así que, al
nivel de las organizaciones, de la auditoría interna o externa, o de los niveles
académicos o legislativos, se cuente con un marco conceptual común, y una
visión integradora que satisfaga las demandas de todos los entes
involucrados.(http://www.eumed.net/libros-gratis/2013/1245/control-
interno.html)

Definición de control interno

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,


procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos
que afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una estructura basada
en cinco componentes funcionales:

 Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades de control gerencial
 Información y comunicación
 Supervisión

¿Cuál es el beneficio de contar con un sistema de control interno?

Seguridad razonable de:

 Reducir los riesgos de corrupción


 Lograr los objetivos y metas establecidos
 Promover el desarrollo organizacional
 Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
 Asegurar el cumplimiento del marco normativo
 Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los
mismos
 Contar con información confiable y oportuna
 Fomentar la práctica de valores
 Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y
objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Implementación del sistema de control interno

Se deben cumplir las tres fases siguientes:

Planificación

Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un


Comité responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones
orientadas a la formulación de un diagnóstico de la situación en que se
encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a las
normas de control interno establecidas por la CGR, que servirá de base para
la elaboración de un plan de trabajo que asegure su implementación y
garantice la eficacia de su funcionamiento.

Ejecución

Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se


da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En
el primer nivel se establecen las políticas y normativa de control necesarias
para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las
normas de control interno y componentes que éstas establecen; mientras que
en el segundo, sobre la base de los procesos críticos de la entidad, previa
identificación de los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimiento,
se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que éstos aseguren
la obtención de la respuesta a los riesgos que la administración ha adoptado.
Evaluación

Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado


proceso de implementación del sistema de control interno y de su eficaz
funcionamiento, a través de su mejora continua.
(https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html)

Tipos de Control interno

 Control Interno Contable

Es el que verifica la corrección y confiabilidad de la información contable,


es decir los controles diseñados establecidos para lograr un registro y
resumen adecuado de las operaciones financieras de la empresa.

 Control Interno Administrativo u Operacional

No se limita al plan de organización, a los procedimientos y registros que


intervienen en el proceso de decisiones que llevan a gerencia a autorizar las
operaciones.

 Sistema de Control Interno Operativo

Es un proceso ejecutado por la junta directiva; la administración y todo el


personal de la entidad; diseñada para proporcionar una seguridad
razonable, mirando el cumplimiento de los objetivos de la empresa. (Abraham,
Perdomo, 2004)

Objetivos del Sistema de Control Interno Operativo

La fijación de objetivos se desarrolla la elaboración de controles necesarios


para las actividades de gestión y dirección dentro del sistema operativo de
la empresa, los cuales convergen principalmente en la contabilidad como
instrumento en la toma de decisiones. Por lo que el objetivo primordial de
un sistema de control interno es el alcance de la fiabilidad de la información.
De manera general se pueden identificar los siguientes objetivos de control
en el proceso de transacciones que serán aplicables a todos los sistemas de
organización empresarial:

 Autorización de las transacciones.


 Adecuado registro, clasificación e imputación del periodo contables de
las transacciones.
 Verificación de los sistemas. (Abraham, Perdomo,2004)

Principios básicos de auditoria

Define al control interno como ¨método seguidos por una compañía para
proteger los activos para proteger a la empresa en contra del mal uso de los
activos para evitar que se incurra indebidamente en pasivos para asegurar la
exactitud y confiabilidad de toda la información financiera y de operación y
para cerciorar si ha habido una adhesión a la política que tenga establecida la
compañía El sistema de control interno busca prevenir los errores, fraudes y
desviaciones de los objetivos, que puedan ser cometidos en forma
intencionada o involuntaria por parte de los trabajadores de la empresa, así
también busca promover la operación eficiente de la organización.( Abraham,
Perdomo,2004)

Normas de Control Interno del Sector Público

En el Perú, concretamente en el sector de las entidades públicas, el


control interno es sumamente importante por lo que se exige su
implementación a través de la Ley de Control Interno N° 28716, que en su
Artículo 10°, señala la competencia normativa de la Contraloría General de
la República, expresando lo siguiente:

La Contraloría General de la República, con arreglo a lo establecido en el


artículo N° 14° de la Ley Nº 27785, dicta la normativa técnica de control que
oriente la efectiva implantación y funcionamiento del control interno en las
entidades del Estado, así como su respectiva evaluación. Dichas normas
constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación
y/o regulación del control interno en las principales áreas de su actividad
administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión
financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas computarizados y de
valores éticos, entre otras.

A partir de dicho marco normativo, los titulares de las entidades están


obligados a emitir las normas específicas aplicables a su entidad, de acuerdo
a su naturaleza, estructura y funciones, las que deben ser concordantes con
la normativa técnica de control que dicte la Contraloría General de la
República.

Dentro de la Ley 28716 en su artículo 1, definió que dicha ley tiene por objeto:
establecer las normas para regular la elaboración, aprobación, implantación,
funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno de las
Entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas
administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo,
simultaneo y posterior, contra los actos o prácticas indebidas o de
corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines y metas
institucionales.

En su artículo 3, definió al Sistema de Control Interno como el conjunto


de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y el
personal, organizadas e instituidas en cada entidad del Estado.

En su Artículo 4, indica que la implantación del control interno en las entidades


del Estado es obligatoria en sus procesos, actividades, recursos,
operaciones y actos institucionales, orientando su ejecución al cumplimiento
de los objetivos siguientes:

 Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía


en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios
públicos que
 presta; Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra
cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales,
así como, en general, contra todo hecho irregular o situación
perjudicial que pudiera afectarlos; Cumplir la normatividad aplicable a
la entidad y sus operaciones;
 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información;
 Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales;
 Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos
de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por
una misión u objetivo encargado y aceptado.
En su artículo 8, indico que la inobservancia a la Ley genera responsabilidad
administrativa funcional, y da lugar a la imposición de sanción de acuerdo a la
normativa aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que
hubiere lugar de ser el caso. Corresponde al Titular y a los funcionarios
responsables de los órganos directivos y ejecutivos de la entidad, la
aprobación de las disposiciones y acciones necesarias para la implantación
de dichos sistemas y que éstos sean oportunos, razonables, integrados y
congruentes con las competencias y atribuciones de las respectivas
entidades.

La Resolución de Contraloría No. 320-2006-CGR, Aprueban Normas de


Control Interno de fecha 30.10.2006 al mejor desarrollo del control interno
e informan sobre cualquier desviación o deficiencia susceptible de
corrección, obligándose a dar cumplimiento a las disposiciones o
recomendaciones que se formulen para la mejora u optimización de sus
labores. Formo parte del sistema de control interno: la administración y el
órgano de control institucional, de conformidad con sus respectivos ámbitos
de competencia. Establece las siguientes normas del sistema de control
interno, aplicables para el sector público: (El peruano, 2006)

Planificación presupuestaria

La planificación presupuestaria es el proceso de preparar los presupuestos


que se implementarán en una organización. Las organizaciones de los
sectores público y privado pueden configurar la planificación presupuestaria
y, a continuación, configurar procesos de planificación presupuestaria para
cumplir las directivas, los procedimientos y los requisitos de la organización
para la preparación de presupuestos. Puede utilizar la planificación
presupuestaria para realizar las tareas siguientes:

 Asociar los procesos de planificación presupuestaria a ciclos


presupuestarios, libros mayores y jerarquías organizativas.
 Analizar y actualizar los planes presupuestarios mediante varios
escenarios. Los planes presupuestarios, junto con las hojas de cálculo,
las justificaciones y los datos adjuntos, se pueden enrutar
automáticamente para su revisión y aprobación.
 Consolidar varios planes presupuestarios de un nivel inferior de la
organización en un único plan presupuestario principal de un nivel
superior de la organización. También puede desarrollar un único plan
presupuestario en un nivel superior de la organización y asignar el
presupuesto a niveles inferiores de la organización.

Cuando se usa la planificación presupuestaria, las reglas de planificación


presupuestaria se agregan a las reglas avanzadas y las estructuras contables,
y las tareas y los elementos de planificación presupuestaria se agregan a los
flujos de trabajo de gestión presupuestaria. Los propósitos de Planificación
presupuestaria y Seguridad también se agregan a las jerarquías
organizativas.

La planificación presupuestaria se integra con otros módulos, de manera que


puede introducir información de presupuestos anteriores, gastos reales,
activos fijos y recursos humanos. La planificación presupuestaria también se
integra con Microsoft Excel y Microsoft Word, de manera que se pueden usar
estas herramientas para trabajar con los datos de planificación
presupuestaria. Por ejemplo, un administrador de presupuestos puede
importar la solicitud de presupuesto de un departamento en una hoja de
cálculo de Excel desde un escenario de plan presupuestario. Los datos se
pueden analizar, actualizar y asignar en la hoja de cálculo y, a continuación,
publicar de nuevo en las líneas del plan presupuestario.
(https://technet.microsoft.com/es-es/library/jj677328.aspx)

 Objetivos del control interno


 Prevenir fraudes.
 Descubrir robos y malversaciones.
 Obtener información administrativa, contable y financiera confiable y
oportuna.
 Localizar errores administrativos, contables y financieros.
 Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás.
(Perdomo Abraham, 2004, p.04)
GESTIÓN ADMINISTRATIVA

La gestión administrativa es la forma en que se utilizan los recursos escasos


para conseguir los objetivos deseados. Se realiza a través de 4 funciones
específicas: planeación, organización, dirección y control. En los últimos años,
algunos autores añadieron una función más, que vale la pena tener en cuenta:
la integración del personal. En los artículos anteriores, analizamos qué es la
legislación administrativa y cuáles son sus principios. Ahora bien, ¿cuáles con
los principios de la gestión administrativa?

Antes que nada, ¿qué es un principio en Administración?

Según Koontz-Weihrich, en su libro Administración Una perspectiva global,


“los principios son verdades fundamentales (o lo que se considera verdad en
un determinado momento) que explican las relaciones entre dos o más grupos
de variables. Es decir, indican qué sucede cuando una variable se relaciona
con otra, pero no indica qué debe hacerse cuando esto ocurra. Es decir, los
principios sirven para dar un “pronóstico” de lo que puede pasar, pero no
indican la solución específica a la situación.

Como los principios administrativos se refieren principalmente a las personas


(a diferencia de los principios físicos, como el principio de la gravedad), no
existe un número limitado de principios, porque los seres humanos estamos
en constante cambio. Además, estos pueden ir cambiando a medida que
cambian la forma de trabajar de las personas y pueden incluirse otros y
eliminarse algunos.

Principios más representativos de la gestión administrativa

Orden: Se entiende desde dos puntos de vista. Por un lado, un lugar para
cada cosa y cada cosa en su lugar (orden material). Por el otro, un lugar para
cada persona y cada persona en su lugar (orden social). El no tener ordenados
los recursos ocasiona la pérdida de los mismos, un trabajo menos eficiente
(se llega a las metas pero utilizando mal los recursos) y, en ocasiones, tener
que hacer el trabajo de nuevo. Por ejemplo: Compré ciertos útiles de oficina
para cubrir necesidades futuras. No los guardé bien. Cuando los necesito no
los encuentro y, por lo tanto, invierto tiempo y dinero en volverlos a comprar.
Disciplina: Existen ciertos acuerdos y reglas a los que llegan los miembros de
una organización y que les permiten lograr un trabajo ordenado y eficiente y
una convivencia armónica. Estos acuerdos y reglas deben ser respetados por
todos, sin distinción y en igual manera. El nivel de disciplina de un grupo
depende principalmente de sus líderes o jefes. Ejemplo: Dentro de una
organización o grupo de trabajo se puede poner en vigencia un reglamento
interno que establezca derechos y obligaciones de las partes involucradas.
Sin embargo, este reglamento debe ser aplicado a todos los miembros sin
realizar diferencias.

Unidad de mando: Cuanto más frecuentemente una persona tenga que


reportar a un solo superior, mayor será su lealtad y obligación y menor será la
posibilidad de confusión con respecto a las órdenes. Cuando este principio no
se cumple, se generan también discusión, malos entendidos y choques de
intereses entre los distintos jefes. Todo esto desgasta a los empleados que
están bajo esta situación y perjudica el ritmo y la calidad de su trabajo. Por
ejemplo: Una secretaria que tiene 3 jefes. El primero le llama temprano a la
mañana y le solicita la redacción de una carta para antes de las 10 horas. El
segundo le solicita una lista de llamadas que deben realizarse antes de las 9
horas. El tercero le solicita que salga a hacer unos trámites antes de las 11
horas. Los tres mencionan que las actividades son urgentes y que deben
realizarse sí o sí. Ante esta situación, es difícil establecer prioridades
rápidamente y darles el gusto a los tres jefes. Probablemente, la secretaria
tratará de hacer un poco de cada cosa sin terminar de hacer todas las cosas
de la mejor forma.

Iniciativa: La iniciativa debe ser estimulada y desarrollada dentro de todos los


niveles de una organización, ya que es un poderoso estimulante para los seres
humanos. Sin embargo, se deben considerar las limitaciones que debe
establecerse con respecto a la iniciativa, teniendo en cuenta otros principios
tales como la disciplina y la autoridad. Por ejemplo: Se puede solicitar a una
persona la elaboración de un informe indicando el objetivo del mismo, el tipo
de información que se quiere obtener, por qué es importante, a quiénes y para
cuándo debe ser presentado. Sin embargo, se deja a criterio de la persona de
dónde va a obtener la información, cómo la va a analizar y el formato en que
presentar el trabajo.(http://www.abc.com.py/articulos/principios-de-la-gestion-
administrativa-1154671.html)

Proceso administrativo

El proceso administrativo y sus componentes, planeación, organización,


dirección y control, resultan de la mayor importancia para la empresa dentro
del sistema de toma de decisiones.

La planeación es la primera ficha de este rompecabezas, dentro de ella se


siguen los siguientes pasos: investigación del entorno e interna, planteamiento
de estrategias, políticas y propósitos, así como de acciones a ejecutar en el
corto, medio y largo plazo.

La organización, la segunda ficha, es un conjunto de reglas, cargos,


comportamientos que han de respetar todas las personas que se encuentran
dentro de la empresa, la función principal de la organización es disponer y
coordinar todos los recursos disponibles como son humanos, materiales y
financieros.

La dirección es la tercera ficha del rompecabezas, dentro de ella se encuentra


la ejecución de los planes, la motivación, la comunicación y la supervisión para
alcanzar las metas de la organización.

El control, la ficha de cierre, es la función que se encarga de evaluar el


desarrollo general de una empresa.( https://www.gestiopolis.com/proceso-
administrativo-planeacion-organizacion-direccion-y-control/)

GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

El concepto de gestión hace referencia a la acción y a la consecuencia de


administrar o tramitar algo. Administrar, por otra parte, abarca las ideas de
gobernar, disponer, dirigir, ordenar u organizar una determinada cosa o
situación.

En relación con lo anteriormente expuesto se puede deducir que el termino


gestión y administración Municipal representa la ejecución de todas aquellas
órdenes planificadas sistemática y ordenadamente por la administración, es
decir, se trata de realización de diligencias enfocadas a la obtención de algún
beneficio, tomando en cuenta primeramente a las personas que integran una
comunidad como recursos activos para el logro de los objetivos comunes.

Partiendo desde esta perspectiva conceptuales de lo que es la gestión y


administración municipal se da inicio al desarrollo de esta investigación que
tratara en este caso de las etapas de elaboración, ejecución y aprobación
dentro del mismo.

Es importante resaltar que la eficiencia y eficacia de la gestión municipal


guarda estrecha relación con la forma de organizar y tramitar sus recursos
para una mejor prestación de servicios y gestionar el desarrollo local. Para
lograr los objetivos de la gestión, el gobierno municipal deberá cumplir con las
siguientes acciones:

 Elaboración de programas de trabajo y reglas claras para el


funcionamiento de la administración pública municipal.
 Definición de los límites de responsabilidad de las autoridades,
funcionarios y empleados municipales en sus cargos opuestos.
 Actualización y adecuación oportuna de los sistemas, procedimientos
y métodos de trabajo.
 Seguimiento, evaluación y control de los planes, programas y obras
municipales.(http://www.buenastareas.com/ensayos/Gesti%C3%B3n-
y-Administraci%C3%B3n-Municipal-Etapas/4459786.html)

2.3. DEFINICIONES CONCEPTUALES


 Control Interno

El control interno es un instrumento de gestión que se emplea para


proporcionar una seguridad razonable de que se cumplan los objetivos
establecidos por la entidad, para esto comprende con un plan de organización,
así como los métodos debidamente clasificados y coordinados, además de las
medidas adoptadas en una entidad que proteja sus recursos, propenda a la
exactitud y confiabilidad de la información contable, apoye y mida la eficiencia
de las operaciones y el cumplimiento de los planes, así como estimule la
observancia de las normas, procedimientos y regulaciones establecidas. La
eficacia de la estructura de control interno, revisión y actualización constante
es una responsabilidad de todos los directivos de la entidad.

 Entorno de control

Es la base de todos los demás componentes del control interno, aportando


disciplina y estructura. Los factores del entorno de control incluyen la
integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la entidad,
la filosofía de la dirección y el estilo de gestión, la manera en la dirección
asignan la autoridad y la responsabilidad y organiza y desarrolla.

Profesionalmente a sus empleados y la atención y orientación que


proporciona el Directorio.

 Evaluación de riesgos

Los centros hospitalarios, así como todas las empresas se enfrentan a


diversos riesgos externos e internos que tienen que ser evaluados. Una
condición previa a la evaluación del riesgo es la identificación de los objetivos
a los distintos niveles, vinculados entre si e internamente coherentes. La
evaluación de los riesgos consiste en la identificación y el análisis de los
riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para
determinar cómo han de ser gestionados los riesgos.

 Actividades de control

Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan
a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección. Ayudan a
asegurar que se toman las medidas necesarias para controlar los riesgos
relacionados con la consecución de los objetivos de la entidad. Hay
actividades de control en toda la organización hospitalaria, a todos los niveles
y en todas sus funciones incluyen una gama de actividades tan diversa como
aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones de
rentabilidad operativa, salvaguarda de activos y segregación de funciones.

 Supervisión

El sistema de control interno de un centro hospitalario requiere supervisión,


es decir, un proceso que comprueba que se mantienen el adecuado
funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue mediante
actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas a una
combinación de ambas cosas. La supervisión continuada se da en el
transcurso de las operaciones. Incluye tanto las actividades normales de
dirección y supervisión, como otras actividades llevadas a cabo por el
personal en la realización de sus funciones.

 Eficiencia

Indica a la utilización apropiada de los recursos y los resultados obtenidos

 Eficacia

Es la capacidad que posee una persona para lograr sus objetivos o metas
planteadas.

 Integridad y valores éticos

El máximo dirigente de la organización debe lograr que todos sus trabajadores


y directivos conozcan y practiquen, en todo momento, los valores éticos
asumidos por la organización.

Es necesario tener presente que los valores éticos van más allá del
cumplimiento de las leyes, resoluciones, decretos, etc. (ejemplo: valores
institucionales, código de ética, convenio colectivo de trabajo) y constituyen
una parte intangible del ambiente de control. Se puede tener muchos
manuales, pero si no existe una cultura de organización sustentada en el
comportamiento y la integridad moral de sus trabajadores el sistema de
Control Interno no será efectivo.

Por supuesto, un factor clave para este logro es el ejemplo que trasmita la
máxima dirección de la entidad; este ejemplo desarrolla o destruye esta
Norma en la organización.

La Resolución 297/03 en su Anexo plantea:

“La máxima autoridad del organismo debe procurar suscitar, difundir y vigilar
la observancia de valores éticos y el Reglamento de los Cuadros del Estado y
del Gobierno, que constituyen un sólido fundamento moral para su conducción
y operación. Tales valores deben enmarcar la conducta de dirigentes y demás
trabajadores, orientando su integridad, compromiso personal y su sentido de
pertenencia con su entidad”.

En consecuencia, los directivos deben trasmitir el mensaje de que la


integridad y los valores éticos, bajo ninguna circunstancia, pueden ser
violados. Los trabajadores deben aceptar y entender ese mensaje, que en
cierta medida está plasmado en el código de ética, el reglamento interno, los
documentos de valores institucionales, el convenio colectivo de trabajo y el
expediente de perfeccionamiento empresarial. La dirección demostrará
continuamente, mediante las informaciones y comunicaciones y
principalmente el comportamiento, su compromiso para con la integridad y los
valores éticos.

 Competencia profesional

La dirección de la organización debe establecer los mecanismos para lograr


la competencia profesional deseada de sus trabajadores. Este deseo de la
dirección debe traducirse en cuáles son los niveles de conocimiento y
habilidades necesarios para el buen desarrollo década puesto de trabajo y
cómo lograrlos.

La máxima dirección de la entidad debe asimilar la superación de sus


trabajadores como un proceso de inversión e impedir que los planes de
capacitación no respondan a necesidades reales del trabajador en su puesto
de trabajo; además, se deben desarrollar por cada área de trabajo,
indicadores que permitan medir el desempeño del trabajador en su puesto de
trabajo una vez cumplido con sus niveles de capacitación. Un elemento
esencial para el desarrollo de esta norma es el buen diseño de cada puesto
de trabajo, lo que permitirá identificar las necesidades de superación del
trabajador que lo ocupado del aspirante al mismo. La competencia profesional
comienza a cumplirse desde los métodos de selección del nuevo personal y
las actividades de orientación, capacitación y adiestramiento que le diseñará
la dirección una vez aceptado el trabajador.
 Atmósfera de confianza mutua

La dirección debe crear y fomentar, a lo largo y ancho de la organización, un


estado de confianza mutua que ayude a materializar el flujo de información
que las personas necesitan para tomar decisiones.

La confianza debe basarse en la seguridad que se tenga de la integridad y


competencia profesional de la otra persona o departamento. Si no existe una
confianza en las organizaciones probable que la comunicación no sea abierta.

Aunque los canales de información deben diseñarse apoyándose en el diseño


del puesto de trabajo, la atmósfera de confianza mutua en la organización es
otra Norma con un componente intangible dentro del ambiente de control.

Además, esta norma establece los mecanismos para la toma de decisión


colegiada y la participación de los trabajadores en este proceso.

 Asignación de autoridad y responsabilidad

La forma más eficaz de dejar plasmado explícitamente los niveles de


autoridad y responsabilidad graficados en el organigrama es mediante la
creación de un manual de organización funciones. En este manual deben
quedar claramente establecidas las responsabilidades, las acciones y los
cargos, en la misma medida que se establecen las diferentes relaciones de
jerarquía y de funciones para cada uno de ellos.

Con este manual se logra que cada miembro de la entidad conozca sus
deberes y responsabilidades; cómo su acción se interrelaciona con otras
acciones y otras áreas, y cómo contribuye con su trabajo a alcanzar los
objetivos generales de la organización.

En el caso que se decida delegar autoridad es necesario evaluar el nivel de


competencia y de responsabilidad de la persona seleccionada (delegatorios),
y la dirección debe aplicar acciones efectivas de supervisión a la acción
delegada y sus resultados
 Identificación del Riesgo

La identificación de riesgos es la primera etapa del proceso y es sumamente


importante dado que ella nos permite determinar de una manera más exacta
la exposición de una empresa o negocio a un riesgo o pérdida.

Para definir un riesgo es necesario conocer su causa, que es la que va a


determinar la existencia de éste y si puede afectar a la empresa o no. Al
considerar la identificación de riesgos, debemos asumir el punto de vista más
amplio posible. Es necesario determinar no sólo aquellos riesgos que son
susceptibles de asegurar o controlar; sino también, tratar de detallar todas las
formas posibles en que los activos de la entidad pueden ser dañados y las
formas en que su capacidad de generar ganancia pueda ser afectada. Es
decir, debemos reconocer todas las posibilidades de pérdida de la entidad.

Esta tarea requiere de un conocimiento exhaustivo de todas las instalaciones


y del proceso operativo de la entidad. Un inadecuado conocimiento de la
entidad conlleva a una incorrecta identificación de los riesgos.

El gerente de riesgos debe ser capaz de analizar la actividad que se realiza


en cada etapa del proceso operativo y determinar cómo cada actividad puede
resultar potencialmente peligrosa para el resto del proceso. Asimismo, debe
estudiar la interrelación de las actividades propias con la de entidades ajenas
que influyen o pudieran influir en su empresa, ya sea por una relación
comercial, la vecindad u otra causa.

Este análisis tiene como objetivo determinar cada uno de los riesgos que
pueda afectar la continuidad de un negocio o empresa, y con ello reconocer
la posibilidad de una pérdida. También es importante identificar todo bien o
interés de la empresa, ya que los riesgos siempre se relacionan con éstos.

 Información y responsabilidad

La información es considerada como fenómeno y como proceso. En el primer


caso la información es producida por agentes externos que actúan en las
personas a través de los sentidos. Si se observa el ambiente que nos rodea,
se nota que éste proporciona un conocimiento de tipo sensorial que permite
oler, oír, gustar, ver y sentir. El concepto de información como proceso implica
la transmisión de ideas y comunicación de conocimientos y comprende tres
niveles:

1. Una señal externa con forma material, escrita, oral o electrónica.


2. La señal establece un momento de relación, tiene un significado
intencional o mensaje.
3. El mensaje genera una respuesta en la persona que lo recibe.

En conclusión hay información cuando se envía un estímulo, el cual es


recibido y produce una reacción en el destinatario.

 Contenido y flujo de la información

La información debe ser clara y con un grado de detalle ajustado al nivel de la


toma de decisiones. Se debe referir tanto a situaciones externas como
internas, a cuestiones financieras como operacionales; o sea, ver cada
aspecto sobre la base del ratio general de la información, desde la base hasta
lo que se persigue. Para el caso de los niveles directivo y gerencial, los
informes deben relacionar el desempeño con los objetivos y metas fijados.

El flujo de información debe circular en todos los sentidos; ascendente,


descendente, horizontal y transversal.

Es fundamental para la conducción y control de la entidad disponer de la


información satisfactoria, a tiempo y en el lugar necesario. Por tanto, el diseño
del flujo informativo y su posterior funcionamiento adecuado deben constituir
preocupaciones centrales para los responsables de la entidad para la toma de
decisiones, de lo contrario, de nada serviría.

De igual manera existen mecanismos que suministran la información a las


personas adecuadas, con el detalle suficiente y en el momento preciso, y
permiten que se cumpla con la responsabilidad eficiente y eficazmente

 Evaluación del Sistema de Control Interno

Los directivos a cualquiera de los niveles de la organización deben evaluar


periódicamente la eficacia del sistema de Control Interno y comunicar los
resultados de esta evaluación.
Un análisis periódico de la forma en que ese sistema está operando le
proporcionará al responsable la tranquilidad de un adecuado funcionamiento,
o la oportunidad de su corrección y fortalecimiento.

 Auditorías al Sistema de Control Interno

Deben practicarse auditorías, las que informarán sobre la eficacia y eficiencia


del Sistema de Control Interno, proporcionando recomendaciones para su
fortalecimiento.

Estos exámenes, practicados sobre bases de normas y procedimientos


generalmente aceptados, permiten obtener una opinión razonable sobre el
estado y funcionamiento de un Sistema de Control Interno.

La naturaleza, extensión y frecuencia de las evaluaciones del Sistema de


Control Interno deben variar en función del nivel de riesgo determinado y de
la ponderación de la importancia del control para reducirlo.

 Validación de los supuestos asumidos

Los objetivos de una entidad y los elementos de control que respaldan sus
logros descansan en supuestos fundamentales acerca de cómo funciona su
entorno.

Los directivos deben validar periódicamente los supuestos que constituyen la


base de los objetivos de la organización y las técnicas de control para lograr
dichos objetivos.

La validación de los supuestos acerca de cómo funciona el sistema, se hace


con el interés de analizar la eficacia de las técnicas de control establecidas,
comprobar si estos supuestos son conocidos por toda la organización y la
capacidad de los mismos para adaptarse a los cambios.

Si los supuestos de una organización no son válidos, debe hacerse una


revalidación periódica de los mismos y enfocar nuevas estrategias y técnicas
de control que apoyen a los intereses de la organización. Con frecuencia se
sostienen ampliamente en una organización los supuestos acerca de cómo
funciona el sistema, aunque el personal puede desconocerlos. Dichos
supuestos inconscientes pueden inhibir la capacidad de adaptarse al cambio,
debido a que conducen al personal a descartar toda aquella información que
no se ajusta a sus conceptos. Se necesita un diálogo abierto para identificar
los supuestos. Si los supuestos de una organización no son válidos, el control
puede ser ineficaz, por lo que la revalidación periódica de los supuestos de la
organización es clave para la eficacia del control.

 Tratamiento de las deficiencias detectadas

Toda deficiencia que afecte o pueda llegar a afectar la efectividad del Sistema
del Control Interno debe ser informada. Deben establecerse procedimientos
que determinen sobre qué asuntos, en qué forma y ante quién se presentará
tal información.

Las deficiencias en el funcionamiento del Sistema de Control Interno, dada su


importancia, deben ser rápidamente detectadas y comunicadas. El término
deficiencia debe entenderse en sentido amplio; es decir, cualquier condición
dentro del sistema que sea digna de atención.

La identificación de las deficiencias puede surgir de diferentes fuentes: el


propio Control Interno, la supervisión y la evaluación. También, a través de la
relación con terceros, por medio de reclamos, demandas, etc.

La comunicación de las deficiencias debe seguir, normalmente, el camino que


conduce al inmediato superior; pero la orientación general debe ser que
finalmente llegue a la autoridad que puede tomar la acción correctiva. Un caso
que puede servir de ejemplo es aquel en el que el problema detectado invade
los límites organizacionales; aquí la comunicación debe ser dirigida al nivel
suficientemente elevado para asegurar una acción apropiada

 Lo objetivo y lo subjetivo del control

Como sistema de la organización, el Control Interno está sujeto a un proceso


de creación de evidencias documentales, lo cual ha sido clásico en el tiempo;
sin embargo, el modelo de sistema escogido para aplicar en el país tiene un
peso de evidencias que están relacionadas con el comportamiento de los
colectivos laborales.
Si bien es importante concentrar los esfuerzos en la elaboración de evidencias
documentales, el sistema no funciona si no se logra que los integrantes de los
colectivos laborales se comprometan e identifiquen con las normas diseñadas.
La mayoría de las guías, programas y referencias de control, no se concentran
solamente en las evidencias documentales; para verificar los sistemas de
Control Interno, se hace necesario estudiar el comportamiento de las
personas en las organizaciones y su respuesta a las normas establecidas.

Los cuadros deben jugar un papel importante en la formación de valores. En


la medida en que cada cuadro de dirección conozca sus particularidades,
podrá diseñar instrumentos de autocontrol más efectivos y que identifiquen,
en mayor grado, las actividades específicas y su organización en la entidad.

No será posible conformar Manuales de Control Interno, pues se duplicaría la


base normativa de la organización. La decisión de cómo y con qué método
documentar los procesos es una decisión de cada organización. Las
empresas en perfeccionamiento empresarial, en una primera fase cuentan
con su expediente de perfeccionamiento y un conjunto de documentos
generados a tales fines y transitan a la aplicación de las normas de Calidad.

 El perfeccionamiento empresarial

Se ha venido insistiendo, en que la Resolución 297/03 no debe verse como


algo nuevo a hacer en las empresas que aplican el perfeccionamiento
empresarial, sino como una disposición que complementa la aplicación del
Decreto Ley No. 187 del año 1998.

Es importante afianzar el concepto de que la empresa es una sola y que


funciona como un sistema integrado por varios sistemas; dentro de ellos, uno
es el de Control Interno y como se ha planteado en reiteradas oportunidades,
estos sistemas se interrelacionan entre sí. Es por ello que muchos temas
definidos en organización general, en métodos y estilos de dirección, en
calidad, en política laboral y salarial y en contabilidad, entre otros, son
soportes para garantizar la implementación del sistema de Control Interno de
la empresa.
2.4.1 HIPÓTESIS
2.4.1 HIPOTESIS GENERAL

La propuesta de un sistema de control interno influye significativamente


mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad
provincial de Huánuco – 2019.

2.4.2. HIPOTESIS ESPECÍFICAS

La evaluación de riesgos influye significativamente para mejorar la gestión


administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de Huánuco
– 2019.

Las actividades de control influyen de manera positiva para reajustar la


gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de
Huánuco – 2019.

La supervisión y monitoreo influye significativamente para mejorar la gestión


administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de Huánuco
– 2019.

2.5. VARIABLES
2.5.1 VARIABLE DEPENDIENTE
Gestión Administrativa

La gestión administrativa es vital para las operaciones fundamentales del


ICDF. Las operaciones del ICDF se enfrentan a obstáculos cuando existen
errores administrativos. Para fortalecer su interface de gerenciamiento y
promover una organización más eficiente, la división de gestión administrativa
no sólo ha creado una estable plataforma administrativa, sino que también
trabaja en coordinación regular con los otros departamentos para asegurar
que las diversas actividades de cooperación internacional del ICDF caminen
sin problemas. El Departamento de Gestión Administrativa del ICDF trabaja
para lograr la sinergia e implementar las metas de una organización
profesional, sistemática, transparente y responsable.

Las operaciones de gestión administrativa del ICDF enfocan primordialmente


en la administración de los recursos humanos y la administración de los
asuntos generales y archivo
2.5.2 VARIABLE INDEPENDIENTE
Sistema control interno

El control interno es el l conjunto de normas, principios, fundamentos,


procesos, procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e instrumentos de
Control que, ordenados, relacionados entre sí y unidos a las personas que
conforman una institución pública, se constituye en un medio para lograr una
función administrativa de Estado integra, eficaz y transparente, apoyando el
cumplimiento de sus objetivos institucionales y contribuyendo al logro de la
finalidad social del Estado.

El Control Interno no es un evento aislado, es una serie de acciones de control


que ocurren de manera constante, a través del funcionamiento y operación de
cada institución pública, debiendo reconocerse como un componente integral
de cada sistema o parte inherente a la estructura administrativa y gestión de
cada organismo y entidad pública, y asistiendo a la Máxima Autoridad de
manera.
2.6. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

Variables Dimensiones Indicadores Ítems/Preguntas


Identificación del riesgo 1. ¿Se logra identificar los riesgos en el área de tesorería?
Supervisión y monitoreo
Estimación del riesgo 2. ¿Se mide o no los riesgos en la organización para evitarlos?

Sistema de Control Interno Detección de cambios 3. ¿Se logra detectar los cambios que afectan el área de tesorería?

Auditorías al Sistema de Control Interno 4. Se hace constante auditoria al sistema de control interno y así evitar
Evaluación de riesgos errores?
Validación de los supuestos asumidos 5. ¿Se validan las formas de manejo y el trabajo de debe hacerse?

Tratamiento de las deficiencias detectadas 6. ¿Se procura la mejora y dar solución a las deficiencias detectadas?
Control del sistema de información 7. ¿El control del sistema de información es utilizado y analizado de manera
Actividades de control correcta?
Control de la tecnología de información 8. ¿Cuenta con el control de la tecnología de información?

Control financiero 9. ¿Se cuenta con una forma de medir el control financiero?
10. ¿Los colaboradores cumplen con la ética de la organización?
Ética Cumplimiento

Gestión Administrativa 11. ¿La responsabilidad moral está presente en el control del área de tesorería
Responsabilidad moral de la municipalidad de Huánuco?
12. ¿Los colaboradores son responsables con sus actividades?
Responsabilidad laboral
Adquisición 13. ¿Tienen un control de sus adquisiciones?
Administración asuntos generales y
archivos Administración de la caja 14. ¿Hay un control del administrar la caja?

Administración de los archivos 15. ¿Se tiene una correcta administración de los archivos para el control de la
gestión?
Elevar la calidad de la fuerza 16. ¿Se fomenta o eleva la calidad de la fuerza laboral?
Administración de los recursos laboral
humanos
Mejor el mecanismo de operaciones de 17. ¿Se capacita o se da implementos para la mejorar del mecanismo de
personal operaciones del personal?

Duplicidad de esfuerzos 18. ¿Se evita de la duplicidad de esfuerzos?


CAPITULO III

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN


3.1.1 ENFOQUE
El enfoque de la investigación es cuantitativa

Es cuantitativa por se necesitan datos y se basa en la recolección de los


mismos para lograr probar las hipótesis, es secuencial y probatorito.

3.1.2. ALCANCE O NIVEL


El alcance o nivel de la investigación es de tipo descriptivo correlacional
porque se buscó especificar las características más importantes de la unidad
de análisis y se recogió información de manera conjunta sobre las variables
de estudio.

La investigación a su vez es correlacional, por que busca ejercer métodos y


soluciones sobre la propuesta de un sistema control interno para mejorar la
gestión administrativa del área de tesorería en la municipalidad provincial de
Huánuco. Para mejorar el planificación y hacer un correcto uso y manejos de
los fondos que se brindan a la municipalidad. Los datos obtenidos son los
resultados reales obtenidos de cuestionarios y encuestas, utilizando métodos
de observación, mediante las cuales se buscan la solución del problema.

Hernandez Sampieri Roberto “Metodología Investigación”. 4° ed. McGraw-Hill


Editores

3.1.3. DISEÑO
La investigación es de un diseño no experimental transaccional
correlaciónales causales. Estos diseños describen relaciones entre dos o más
categorías, conceptos o variables en un momento determinado. A veces,
únicamente en términos correlaciónales, otras en función de la relación causa
efecto (causales).

X1(—)Y1

X2(—) Y2

Xk (—) Yk
3.2. POBLACION Y MUESTRA
3.2.1 POBLACION
Para el desarrollo de la investigación planteada, se tomará como población
de estudio a todos los miembros que ayudan a la organización a desenvolver
y ejecutar su actividad. Según la estructura de los objetivos de esta
investigación exigió que la recolección de datos sean los departamentos
involucrados en la municipalidad de Huánuco con un total de 80 trabajadores.
Entidad Cantidad
Área de tesorería 14
Departamento. 18
Presupuesto
P. de cámara 25
municipal
Hacienda Municipal 23
Total 80

3.2.2. MUESTRA
Como la población es pequeña se utilizara como muestra no
probabilística para aplicar los cuestionarios La muestra objeto de estudio
directo, está constituido por el área de tesorería y sus trabajadores de ambos
sexos en la municipalidad de Huánuco 2017

N=Población n= Muestra
N=80 n=14

Municipalidad de Huánuco N° de trabajadores


Área de tesorería 14
Total 14
3.3. TECNICAS PARA EL PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE LA
INFORMACION
3.3.1. PARA RECOLECCIONN DE DATOS:
Sistema bibliográfico

Mediante la cual recaudamos información actualizada concerniente al


fenómeno o materia sujeto a la investigación para la elaboración del marco
teórico también conocido como la investigación preliminar para tomar
decisiones en el diseño de investigación de campo y para ordenar el análisis
de datos y tener una visión global del tema.

Encuesta

La técnica de encuesta es ampliamente utilizada como procedimiento de


investigación, ya que permite obtener y elaborar datos de modo rápido y eficaz

PARA LA PRESENTACION DE DATOS


TECNICAS INSTRUMENTOS

 Sistema bibliográfico Fichas bibliográficas


 Encuesta Cuestionario

3.3.2. PARA EL ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE DATOS


Después de recolectar los datos, para el análisis se lo puede realizar
mediante los siguientes métodos:

ANALISIS DEL CONTENIDO: La clasificación presenta los resultados del


estudio realizado, agrupados y relacionados de acuerdo con los objetivos de
la investigación

CONTEO Y TABULACIÓN DE DATOS: se realiza de acuerdo a los índices de


valoración establecida, ubicándolos en la dimensión e indicador
correspondiente.

ELABORACIÓN DE CUADRO DE BASE DE DATOS: los resultados


cuantificados se ubican en cuadros y casilleros respectivos, además con los
estadísticos requeridos en la investigación, que puede ser: porcentajes,
frecuencia, la media, la mediana, la moda, desviación estándar, etc.
METODOS DESCRIPTIVOS: Que debe realizarse en una forma ordenada de
los resultados que se encuentran en los cuadros de bases, resaltando las
características de acuerdo a los objetivos de investigación.

METODOS ANALITICOS: para interpretar los gráficos que resultan como


producto de los cuadros estadísticos de los resultados obtenidos.

Una vez que los datos hayan sido codificados, transferido en una matriz se
procederá a analizarlo gracias a los siguientes programas computarizados:

► Aplicaciones proceso de datos: Excel, SPSS

► Aplicaciones para redacción de informe: WORD, PPT5


CAPITULO IV

RESULTADOS

4.1. PROCESAMIENTO DE DATOS

CUADRO N° 1
¿Se logra identificar los riesgos en el área de tesorería?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 2 14,3 14,3 14,3

NO OPINO 5 35,7 35,7 50,0

SI 7 50,0 50,0 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.


Elaboración: El investigador.
GRAFICO N°1

Fuente: Tabla N° 1
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACION: los trabajadores del área de tesorería en 50 %


determinaron que si se identifican los riesgos en su respectiva área mientas
el 35.71% prefiere no opinar porque no se logra identificar los riesgos mientras
el 14,29% dijo que no se identifican.
Cuadro N° 2

¿Se mide o no los riesgos en la organización para evitarlos?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 6 42,9 42,9 50,0

SI 7 50,0 50,0 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.


Elaboración: El investigador.

Grafico N° 2

Fuente: Tabla N° 2
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACION: el 42.86% prefirió no opinar dándose a entender que los


riesgos no son medidos pudiendo con llevar a errores mientras el 7,14% opino
que no se miden de manera concreta.
Cuadro N° 3

¿Se logra detectar los cambios que afectan el área de tesorería?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO OPINO 9 64,3 64,3 64,3

SI 5 35,7 35,7 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.


Elaboración: El investigador.

GRAFICO N°3

Fuente: Tabla N° 3.
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACION: el 64.29% prefieren no opinar al respecto mientas solo


35.71% considera que si se detectan los cambios a tiempo para no llevar a
errores.
Cuadro N° 4

¿Se hace constante auditoria al sistema de control interno y así evitar errores?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 7 50,0 50,0 57,1

SI 6 42,9 42,9 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.


Elaboración: El investigador.

GRAFICO N°4
Fuente: Tabla N° 4.
Elaboración: El investigador.
INTERPRETACION: el 50% de encuestados prefiero mantenerse al margen
de esta pregunta pudiendo ser que no se hace una auditoria o desconoce del
tema.

CUADRO N°5

¿Se validan las formas de manejo y el trabajo de debe hacerse?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 8 57,1 57,1 64,3

SI 5 35,7 35,7 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.


Elaboración: El investigador.

GRAFICO N°5
Fuente: Tabla N° 5
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACION: el 35.71% sostuvo que si se validan las formas de


manejo y trabajo mientas el 57.14% no opino del pudiendo ser por el
desconocimiento.

CUADRO N°6

¿Se procura la mejora y dar solución a las deficiencias detectadas?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 6 42,9 42,9 50,0

SI 7 50,0 50,0 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2019.


Elaboración: El investigador.

GRAFICO N°6
Fuente: Tabla N° 6
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACION: el 50% de los encuestados determino que si se procura


la mejora mientras el 42.86% no opino respecto al tema pudiendo ser que no
quieren dar una opinión en concreta sobre el tema.

CUADRO N°7

¿El control del sistema de información es utilizado y analizado de manera correcta?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 8 57,1 57,1 64,3

SI 5 35,7 35,7 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

GRAFICO N°7
Fuente: Tabla N° 7.
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACION: solo el 35.71% de encuestados determino que si se usa


de manera correcta mientras el 57,41% no opino pudiendo ser por el
desconocimiento del sistema de control.

CUADRO N° 8

¿Cuenta con el control de la tecnología de información?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 7 50,0 50,0 57,1

SI 6 42,9 42,9 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Tabla N° 8.
Elaboración: El investigador.
GRAFICO N° 8

Fuente: Tabla N° 8.
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACION: en su mayoría de los encuestados siendo el 50% no


opino, mientras el 42,86% si determino que se tiene un control pero al ser el
50 % una parte que no opina se puede entender que no se cumplen con el
control.

CUADRO N°9

¿Se cuenta con una forma de medir el control financiero?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 9 64,3 64,3 71,4

SI 4 28,6 28,6 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Tabla N° 9.
Elaboración: El investigador.
GRAFICO N°9

Fuente: Tabla N° 9.
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACION: el 7.14% siendo no determino que no se cuenta con una


forma de medir el control financiero mientras solo el 28,57% determino que si
mientras en un gran margen de encuestados no quiso opinar sobre el tema.

CUADROS N°10

¿Los colaboradores cumplen con la ética de la organización?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 8 57,1 57,1 64,3

SI 5 35,7 35,7 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Tabla N° 10.


Elaboración: El investigador.

GRAFICO N° 10
Fuente: Tabla N° 10.
Elaboración: El investigador.

INTREPETACION: el 57,41% al no opinar dan entrever que no en la


organización no se cumplen con los valores éticos pudiendo esto llevar a
malos manejos y errores.

CUADRO N°11

¿La responsabilidad moral está presente en el control del área de tesorería de la


municipalidad de Huánuco?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 6 42,9 42,9 50,0

SI 7 50,0 50,0 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Tabla N° 11.


Elaboración: El investigador.
GRAFICO N°11

Fuente: Tabla N° 11.


Elaboración: El investigador.

INTERPRETACIÓN: el 50% de los encuestados respondieron de manera


positiva que si hay un responsabilidad moral mientras el 42.86% no quiso
opinar al respecto de esa pregunta.

CUADRO N°12

¿Los colaboradores son responsables con sus actividades?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 7 50,0 50,0 57,1

SI 6 42,9 42,9 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Tabla N° 12.


Elaboración: El investigador.

GRAFICO N°12
Fuente: Tabla N° 12.
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACIÓN: el 42.85% determino que si son responsables de las


actividades que se les da mientras el 50% prefirió no opinar sobre el tema
siendo un gran margen de encuestados que se desliga de la pregunta.

CUADRO N°13

¿Tienen un control de sus adquisiciones?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 5 35,7 35,7 42,9

SI 8 57,1 57,1 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Tabla N° 13.


Elaboración: El investigador.

GRAFICO N°13
Fuente: Tabla N° 13.
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACIÓN: el 57.14% de los encuestados respondieron de manera


positiva que si hay un control de las adquisiciones mientras solo el 7,14% de
los encuestados dijo que no.

CUADRO N° 14

¿Hay un control del administrar la caja?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 8 57,1 57,1 64,3

SI 5 35,7 35,7 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Tabla N° 14.


Elaboración: El investigador.

GRAFICO N°14
Fuente: Tabla N° 14.
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACIÓN: solo el 35.71% de los encuestados respondió de manera


positiva mientras el resto no dio una opinión en concreta siendo esto un
margen muy grande de 57.14%.

CUADRO N°15

¿Se tiene una correcta administración de los archivos para el control de la gestión?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 7 50,0 50,0 57,1

SI 6 42,9 42,9 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Tabla N° 15.


Elaboración: El investigador.

GRAFICO N°15
Fuente: Tabla N° 15.
Elaboración: El investigador.

INTERPRETACIÓN: el 7.14 % de los encuestados determino que no hay un


control mientras el 50% prefiero no opinar siendo esta un gran margen que
puede con llevar a muchos errores al interesarse en el tema.

CUADRO N° 16

¿Se fomenta o eleva la calidad de la fuerza laboral?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 6 42,9 42,9 50,0

SI 7 50,0 50,0 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Tabla N° 16.


Elaboración: El investigador.
GRAFICO N°16

Fuente: Tabla N° 16.


Elaboración: El investigador.

INTERPRETACIÓN: el 50% de los encuestados si sienten que se eleva


la calidad y se fomenta a mejorar en su ámbito laboral mientras el 42.86%
prefirió no opinar sobre el tema.

CUADRO N° 17

¿Se capacita o se da implementos para la mejorar del mecanismo de operaciones del


personal?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 7 50,0 50,0 57,1

SI 6 42,9 42,9 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Tabla N° 17.


Elaboración: El investigador.
GRAFICO N°17

Fuente: Tabla N° 17.


Elaboración: El investigador.

INTERPRETACIÓN: el 50% de los encuestados prefirió no opinar sobre esta


pregunta mientras el 42.86% dijo respondió de manera positiva al haber una
constante capacitación se evitara errores ayudan a conseguir los objetivos de
la organización.

CUADRO 18

¿Se evita la duplicidad de esfuerzos?

Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje válido acumulado

Válido NO 1 7,1 7,1 7,1

NO OPINO 9 64,3 64,3 71,4

SI 4 28,6 28,6 100,0

Total 14 100,0 100,0

Fuente: Tabla N° 18.


Elaboración: El investigador.
GRAFICO N°18

Fuente: Tabla N° 10.


Elaboración: El investigador.

INTERPRETACIÓN: el 28.57% respondió de manera positiva que no hay


duplicidad de esfuerzos en la organización mientras un gran margen de los
encuestados no quiso dar un opinión en concreto siendo el 64.29%.

4.2. Contrastación de Hipótesis y Prueba de hipótesis


Correlación de Pearson

En estadística, el coeficiente de correlación de Pearson es una medida de la


relación lineal entre dos variables aleatorias cuantitativas. A diferencia de la
covarianza, la correlación de Pearson es independiente de la escala de
medida de las variables.
De manera menos formal, podemos definir el coeficiente de correlación de
Pearson como un índice que puede utilizarse para medir el grado de relación
de dos variables siempre y cuando ambas sean cuantitativas

Interpretación
Contrastación de la Hipótesis General

Hipótesis Alterna

La propuesta de un sistema de control interno si influye significativamente


mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad
provincial de Huánuco – 2019.

Hipótesis Nula

La propuesta de un sistema de control interno no influye significativamente


mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad
provincial de Huánuco – 2019.

Cuadro N°19

Correlaciones

Sistema de gestion
control administrativa

Sistema de control Correlación de Pearson 1 ,601*

Sig. (bilateral) ,023

N 14 14
gestion administrativa Correlación de Pearson ,601* 1

Sig. (bilateral) ,023

N 14 14

Análisis e Interpretación.

En la contrastación de hipótesis general, se observa que la correlación es de


0.601 a 0.023 lo que en nuestro cuadro de coeficiente de correlación de
Pearson está en correlación positiva media. Lo cual es aceptable.
Contrastación de la primera hipótesis especifica

Hipótesis alterna

La evaluación de riesgos si influye significativamente para mejorar la gestión


administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de Huánuco
– 2019.

Hipótesis nula

La evaluación de riesgos no influye significativamente para mejorar la gestión


administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de Huánuco
– 2019.

Cuadro N° 20

Correlaciones

Variable Supervisión y
dependiente monitoreo

gestion administrativa Correlación de Pearson 1 ,274

Sig. (bilateral) ,343

N 14 14
Supervisión y monitoreo Correlación de Pearson ,274 1

Sig. (bilateral) ,343

N 14 14

Análisis e Interpretación.

En la contrastación de la primera hipótesis específica, se observa que la


correlación es de 0.274 a 0.343 lo que en el cuadro de coeficiente de
correlación de Pearson está en correlación positiva baja. Lo cual es aceptable.

Contrastación de la segunda hipótesis especifica


Hipótesis alterna
Las actividades de control si influyen de manera positiva para reajustar la
gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de
Huánuco – 2019.
Hipótesis nula
Las actividades de control no influyen de manera positiva para reajustar la
gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de
Huánuco – 2019.

Cuadro N° 21

Correlaciones

Variable Evaluación de
dependiente riesgos

gestion administrativa Correlación de Pearson 1 ,279

Sig. (bilateral) ,334

N 14 14
Evaluación de riesgos Correlación de Pearson ,279 1

Sig. (bilateral) ,334

N 14 14

Análisis e Interpretación

En la contrastación de la primera hipótesis específica, se observa que la


correlación es de 0.279 a 0.334 lo que en el cuadro de coeficiente de
correlación de Pearson está en correlación positiva baja. Lo cual es aceptable.

Contrastación de la segunda hipótesis especifica


Hipótesis alterna
La supervisión y monitoreo si influye significativamente para mejorar la gestión
administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de Huánuco
– 2019.
Hipótesis nula
La supervisión y monitoreo no influye significativamente para mejorar la
gestión administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de
Huánuco – 2019.
Cuadro N° 22

Correlaciones

Variable Actividades de
dependiente control

gestion administrativa Correlación de Pearson 1 ,554*

Sig. (bilateral) ,040

N 14 14
Actividades de control Correlación de Pearson ,554* 1

Sig. (bilateral) ,040

N 14 14

Análisis e Interpretación.

En la contrastación de la primera hipótesis específica, se observa que la


correlación es de 0.554 a 0.040 lo que en el cuadro de coeficiente de
correlación de Pearson está en correlación positiva moderada. Lo cual es
aceptable.
CAPÍTULO V

DISCUSIÓN DE RESULTADOS

5.1. Presentar la contrastación de los resultados del trabajo de


Investigación.

Con relación al Objetivo General: Determinar como la evaluación de riesgos


influye para mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en la
Municipalidad provincial de Huánuco – 2019.

Hipótesis General: La propuesta de un sistema de control interno influye


significativamente mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en
la Municipalidad provincial de Huánuco – 2019.

Según Fonseca (2011) Sistema de Control Interno. Es el proceso para


determinar lo que se está llevando a cabo, valorización y, si es necesario,
aplicando medidas correctivas, de manera que la ejecución se desarrolle de
acuerdo con lo planeado.

El control interno es un proceso continuo establecido por los funcionarios de


la entidad y demás personal en razón a sus atribuciones y competencias
funcionales, que permite administrar las operaciones y promover el
cumplimiento de las responsabilidades asignadas para el logro de los
resultados deseados en función de objetivos como: Promover la efectividad,
eficiencia, economía en las operaciones; proteger y conservar los recursos
públicos, cumplir las leyes, reglamentos y otras normas aplicables, y elaborar
información confiable y oportuna que propicie una adecuada toma de
decisiones.

Al analizar la contrastación de la hipótesis general se obtuvo de 0.601 lo que


en nuestro cuadro de coeficiente de correlación de Pearson está en
correlación positiva moderada. Lo cual es aceptable.

Con relación al Objetivo específico 1: Determinar como la evaluación de


riesgos influye para mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en
la Municipalidad provincial de Huánuco – 2019.
Que según los resultados obtenidos se determinó que la correlación de
Pearson influye el supervisión y monitoreo en la gestión administrativa donde
se obtuvo 0.274 lo que en el cuadro de coeficiente de correlación de Pearson
se encuentra en la correlación positiva baja. La cual es aceptable

Con relación al Objetivo específico 2: Determinar de qué manera las


actividades de control influye para reajustar la gestión administrativa del área
de tesorería en la Municipalidad provincial de Huánuco – 2019.

Que según los resultados obtenidos se determinó que la correlación de


Pearson influye la evaluación de riesgos en la gestión administrativa donde
se obtuvo 0.279 lo que en el cuadro de coeficiente de correlación de Pearson
se encuentra correlación positiva baja. La cual es aceptable.

Con relación al Objetivo específico 3: Reconocer en qué condiciones la


supervisión y monitoreo influye para mejorar la gestión administrativa del área
de tesorería en la Municipalidad provincial de Huánuco – 2019.

Que según los resultados obtenidos se determinó que la correlación de


Pearson influye las actividades de control en la gestión administrativa donde
se obtuvo 0.554 lo que en el cuadro de coeficiente de correlación de Pearson
se encuentra correlación positiva baja. La cual es aceptable.
CONCLUSIONES

1. De acuerdo a los resultados de la investigación se puede afirmar que la


aplicación de un sistema de control interno influye mejorar la gestión
administrativa del área de tesorería en la Municipalidad provincial de Huánuco
– 2019. Ya que un buen sistema de control ayudara a la mejora.

2. la evaluación de riesgos si influye para mejorar la gestión administrativa del


área de tesorería en la Municipalidad provincial de Huánuco – 2019. ya que
de tal manera al evitar los riesgos se podrá evitar todo tipo de errores y habrá
un mejor manejo en el área de tesorería.

3. De las investigación realizada se puede decir que control interno es la


búsqueda de realizar los objetivos de la empresa mediante parámetros
establecidos por esta misma, ya se la evaluación de riesgos, ambiente control
además de la coordinación de actividades todas estas buscan el
funcionamiento idónea de la entidad.

4. La Gerencia de Administración y Finanzas es la máxima autoridad que rige al


área de tesorería por lo tanto debe fortalecer y promover un ambiente de
control interno y el cumplimiento de las políticas, además de revisar las
actividades periódicamente para evitar caer en los mis errores.

5. Es pertinente recalcar la importancia de aplicar un sistema de control eficiente


y eficaz dentro de las empresas, ya que este permite lograr una integración y
coordinación de las acciones que deben cumplir la unidad administrativa para
el procedimiento de actividades y la buena distribución de funciones y
consigan eficiencia y eficacia en el personal que labora en la entidad.
RECOMENDACIONES

1. El área de tesorería de la municipalidad de Huánuco debe tomar en


cuenta presente trabajo para un buen entendimiento del concepto
técnico de control interno, puesto que esta investigación establece de
manera clara los parámetros para el manejo y consecución de los
objetivos.

2. El presente trabajo permitirá tener una buena organización dentro de


la entidad y sobre todo el cuidado profesional de los colaboradores que
manejan las diferentes áreas de la entidad.

3. Estructurar una base legal y normativa clara y completa, designando


atribuciones y competencias a los colaboradores contribuyendo así al
cumplimiento eficiente de las funciones y responsabilidades de cada
uno de ellos.

4. Establecer controles que permitan evaluar el adecuado cumplimiento y


funcionamiento de las actividades de cada área y permita tomar
decisiones adecuadas y oportunas.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

FUENTES BIBLIOGRÁFICAS

1. ESTUPIÑAN GAITÁN, RODRIGO (2012). Control Interno y Fraudes


con base en los ciclos transaccionales Análisis de Informe COSO I y II

2. PERDOMO, ABRAHAM, Fundamentos de control Interno, Novena


Edición, México 2004 Pág. 04

3. PERDOMO, ABRAHAM, Fundamentos de control Interno, Novena


Edición, México 2004 Pág. 05

4. EL PERUANO. (18 de Abril de 2006). El peruano, págs. 1-3.

5. COOPERS y LYBRAND, Los nuevos conceptos del control interno,


Ediciones Díaz de Santos S.A, Madrid- España, 1997

6. García González, Jaime. (1999) El Sistema de Control Interno.


Santiago de Cali, autoedición.
FUENTES ELECTRÓNICAS

1. Definición de control interno

https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html

2. Gestión administrativa

http://www.abc.com.py/articulos/principios-de-la-gestion-administrativa-
1154671.html

3. Principios de gestión administrativa

http://www.abc.com.py/articulos/principios-de-la-gestion-administrativa-
1154671.html

4. Proceso administrativo

https://www.gestiopolis.com/proceso-administrativo-planeacion-organizacion-
direccion-y-control/)

5. Gestión y administración municipal

http://www.buenastareas.com/ensayos/Gesti%C3%B3n-y-
Administraci%C3%B3n-Municipal-Etapas/4459786.html

6. Control interno evolución y su desarrollo

http://www.eumed.net/libros-gratis/2013/1245/control-interno.html
Anexo
Matriz de Consistencia.

Título Problemas Objetivos Hipótesis Metodología


Problema General. Objetivo General. Tipo:
  aplicada
 De qué manera la propuesta
Determinar la propuesta de un
sistema de control interno influye
Hipótesis General.
Enfoque:
de un sistema control La propuesta de un sistema de control
mejorar la gestión administrativa
interno influye para mejorar del área de tesorería en la interno influye significativamente mejorar  cuantitativa
PROPUESTA DE la gestión administrativa del Municipalidad
Huánuco – 2018
provincial de
la gestión administrativa del área de
Nivel:
área de tesorería en la
UN SISTEMA DE Objetivos Específicos.
Municipalidad provincial de tesorería en la Municipalidad provincial de  Descriptivo
CONTROL Huánuco – 2018?  Determinar como la evaluación Huánuco – 2018 correlacional
Problemas Específicos. de riesgos influye para mejorar
INTERNO PARA  ¿En qué medida la evaluación la gestión administrativa del Diseño:
Hipótesis especificas
MEJORAR LA de riesgos influye para mejorar la
gestión administrativa del área
área de tesorería en la
 La evaluación de riesgos influye  No experimental
Municipalidad provincial de
GESTIÓN de tesorería en la Municipalidad Población y Muestra:
Huánuco – 2018 significativamente para mejorar
provincial de Huánuco – 2018?
  Población:
ADMINISTRATIVA  ¿En qué medida las actividades
Determinar de qué manera las la gestión administrativa del área
municipalidad de
actividades de control influye
DEL ÁREA DE de control influye para mejorar
gestión administrativa del área
la
para reajustar la gestión
de tesorería en la Municipalidad Huánuco: 80
TESORERÍA EN de tesorería en la Municipalidad administrativa del área de provincial de Huánuco – 2018  Muestra: área de
provincial de Huánuco – 2018? tesorería en la Municipalidad  Las actividades de control tesorería: 14
LA  ¿En qué medida la supervisión y provincial de Huánuco – 2018
influyen de manera positiva para
monitoreo influye para mejorar la  Reconocer en qué condiciones
MUNICIPALIDAD gestión administrativa del área la supervisión y monitoreo reajustar la gestión
Técnica e Instrumentos:
 Técnica:
PROVINCIAL DE de tesorería en la Municipalidad
provincial de Huánuco – 2018?
influye para mejorar la gestión administrativa del área de
Encuesta
administrativa del área de
HUÁNUCO tesorería en la Municipalidad
tesorería en la Municipalidad
 Instrumento:
provincial de Huánuco – 2018 provincial de Huánuco – 2018 Cuestionario
 La supervisión y monitoreo
influye significativamente para
mejorar la gestión administrativa
del área de tesorería en la
Municipalidad provincial de
Huánuco – 2018
Anexo: Cuestionario

UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Objetivo: Identificar como la propuesta de un sistema de control interno


influye mejorar la gestión administrativa del área de tesorería en la
Municipalidad provincial de Huánuco – 2018

Instrucciones: Marque con un aspa (X) según corresponda en cada ítem, no


existen respuestas buenas ni malas, debe contestar todas las
preguntas, según la siguiente escala:

3 = SI 2 = NO OPINO 1 = NO

Sexo: (M) (F) Edad:……………..

VALORACIÓN

NO
N° ÍTEMS NO SI
OPNIO

1 2 3

¿Se logra identificar los riesgos en el área de


1
tesorería?

¿Se mide o no los riesgos en la organización para


2
evitarlos?

¿Se logra detectar los cambios que afectan el área


3
de tesorería?

¿Se hace constante auditoria al sistema de control


4
interno y así evitar errores?

¿Se validan las formas de manejo y el trabajo de


5
debe hacerse?

¿Se procura la mejora y dar solución a las


6
deficiencias detectadas?
¿El control del sistema de información es utilizado
7
y analizado de manera correcta?
¿Cuenta con el control de la tecnología de
8
información?

¿Se cuenta con una forma de medir el control


9
financiero?

¿Los colaboradores cumplen con la ética de la


10
organización?
¿La responsabilidad moral está presente en el
11 control del área de tesorería de la municipalidad de
Huánuco?

¿Los colaboradores son responsables con sus


12
actividades?

13 ¿Tienen un control de sus adquisiciones?

14 ¿Hay un control del administrar la caja?


¿Se tiene una correcta administración de los
15
archivos para el control de la gestión?

¿Se fomenta o eleva la calidad de la fuerza


16
laboral?
¿Se capacita o se da implementos para la mejorar
17
del mecanismo de operaciones del personal?

18
¿Se evita la duplicidad de esfuerzos?

Gracias por su colaboración.


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