Hoch S.A. fabrica y vende artículos de cuero (carteras, zapatos y correas).

Para el último trimestre del año 20XX espera vender las siguientes cantidades:

Octubre Noviembre Diciembre Enero

Carteras 420.00 580.00 1,240.00 670.00
Zapatos 1,560.00 1,600.00 2,300.00 1,550.00
Correas 240.00 350.00 420.00 180.00

Precios de venta unitarios (expresados en Nuevos Soles):

Octubre Noviembre Diciembre
Carteras 160.00 160.00 140.00
Zapatos 140.00 140.00 130.00
Correas 40.00 43.00 45.00

I.G.V. 19%
Política de venta:
Ventas al contado 50%
Venta a 30 días 30%
Venta a 60 días 20%

Inventario final de Productos Terminados

Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero
Unidades Soles Unidades Unidades Unidades Unidades
Carteras 45 S/. 3,825 58 124 67 67
Zapatos 140 S/. 11,200 160 230 155 155
Correas 15 S/. 375 35 42 18 18

Información de saldos de cierre al 30 de setiembre

Caja y bancos S/. 23,750.00

Activos fijos S/. 234,780.00
Depreciaicón acumulada S/. 47,930.00
Cuentas x cobrar al 30 de setiermbre: S/. 215,000.00 (*)
Porción de venta a 60 días de agosto S/. 40,000.00
Porción de venta a 30 días de setiembre S/. 130,000.00
Porción de venta a 60 días de setiembre S/. 45,000.00
Cuentas por pagar al 30 de setiembre S/. 12,500.00
Deuda a corto plazo (Prestamo bancario) S/. 20,000.00 (**)
Tributos por pagar; impuesto a la renta por pagar 20XX S/. 74,628.00
Pagos a cuenta Impuesto a la Renta S/. 58,460.00
Tributo por pagar; pagos a cuenta por pagar S/. 5,100.00
Tributo por pagar, IGV liquidación de setiembre S/. 32,423.00
Participación de los trabajadores por pagar S/. 20,520.00
Capital social S/. 200,000.00
Dividendos por pagar S/. 20,000.00 (***)
Reserva Legal S/. 23,500.00
Resultados del ejercicio S/. 96,839.00

(*) De estos $215,000 de cuentas por cobrar, $ 170,000 corresponden a la cobranza proveniente de
ventas realizadas en agosto a 60 días y setiembre a 30 días y $ 45,000 corresponden a la cobranza
proveniente de ventas realizadas en setiembre por cobrar a los 60 días.

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Planteamiento
(*) De estos $215,000 de cuentas por cobrar, $ 170,000 corresponden a la cobranza proveniente de
ventas realizadas en agosto a 60 días y setiembre a 30 días y $ 45,000 corresponden a la cobranza
proveniente de ventas realizadas en setiembre por cobrar a los 60 días.

(**) El préstamo original fue por: S/. 50,000.00

(***) En la Junta General de Accionistas de marzo de 20XX, se dicidió capitalizar una parte del
total de los resultados acumulados que tenían hasta la fecha. El saldo se decidió repartir como
dividendos. Estos S/. 20,000 corresponden al último monto que queda por repartir.

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Planteamiento
Información sobre el personal
Cantidad de trabajadores 40
Horas diarias efectivas 7.5
Dias x mes 22
Horas de vacaciones x mes 13.75
Costo por Hora MOD S/. 8.00
Costo por hora MOD sobretiempo S/. 10.00

Estándares de producción
Horas hombre
por unidad de
producto
terminado
Carteras 3.5
Zapatos 4.5
Correas 1.5

Materias Primas

Inventario final de materias primas al 30 de setiembre:

Cantidad Costo (S/.)
Cuero (pies cuadrados) 500.00 4,400.00
Forro tela (metros cuadrados) 25.00 140.00
Suela (kilos) 32.00 192.00
Taco calzado de hombre de jebe (unidades) 170.00 153.00
Hebillas (unidades) 400.00 1,000.00
Remaches (unidades) 950.00 95.00
Pegamento (galones) 5.00 70.00

Es política de la empresa mantener un stock de seguridad de

materias primas del 10% de los requerimientos de producción 10%
del mes siguiente.

Requerimiento de Materia prima por unidad de producto terminado

Carteras Zapatos Correas
Cuero (pies cuadrados) 4 2 0.3
Forro tela (metros cuadrados) 0.5
Suela (kilos) 0.18
Taco calzado de hombre de
jebe (unidades) 2

Hebillas (unidades) 1 2 1
Remaches (unidades) 4 4 2
Pegamento (unidades de
producto terminado por galón) 400 240 2,500

Valor de adquisición de materia prima

Octubre Noviembre Diciembre
Cuero (pies cuadrados) 8.80 8.90 8.75
Forro tela (metros cuadrados) 5.60 5.60 5.60
Suela (kilos) 6.20 6.20 6.20
Taco calzado de hombre de 0.90 0.90 0.90
jebe (unidades)

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Planteamiento
Hebillas (unidades) 2.50 2.40 2.30
Remaches (unidades) 0.10 0.10 0.10
Pegamento (galones) 14.00 13.80 13.50

NOTA # 1: El pegamento se adquiere en envases de 1galón

NOTA # 2: Las compras se realizan en un 80% al contado

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Planteamiento
Los costos indirectos de fabricación fijos mensuales son:
CIFF por mes
Mano de Obra indirecta S/. 16,000.00
Supervisión S/. 3,175.00
Mantenimiento S/. 675.00
Energía Eléctrica S/. 1,100.00
Agua S/. 230.00
Teléfonos S/. 120.00
Seguros S/. 500.00
Arbitrios S/. 1,000.00
Otros - Varios S/. 320.00
Depreciación S/. 2,500.00
Total CIFF S/. 25,620.00

Los costos indirectos de fabricación variables:

Las tasas de asignación de los CIF variables son las siguientes

CIFV
S/. por H - MOD
Mano de Obra Indirecta S/. 0.80
Combustibles S/. 0.25
Mantenimiento S/. 0.20
Energía S/. 0.14
Varios S/. 0.10
S/. 1.49

La base de asignación elegida en todos los casos, ha sido la de horas de MOD

Los gastos operacionales de Administración y ventas presupuestados para el trimestre son los siguientes:

Octubre Noviembre Diciembre

Sueldos S/. 45,000 S/. 45,000 S/. 45,000
Alquiler de oficinas S/. 7,000 S/. 7,000 S/. 7,000
Depreciación de vehículos (área de ventas) S/. 3,000 S/. 3,000 S/. 3,000
Otros gastos generales(% sobre ventas) 0.50% 0.50% 0.50%

Impuesto a la renta 30%

El coeficiente de pagos establecido para la compañía es: 0.0216135

Se desea mantener un "Saldo mínimo de Caja" de: S/. 20,000.00
En noviembre se pagan los dividendos
La empresa tiene una línea de crédito para préstamos de corto plazo de hasta por S/.
100,000.00, aprobada por su banco. Sujeta a las siguientes condiciones:
Plazo total de préstamo: 10 meses
Madalidad de pago: cuotas mensuales (amortización fija)
Tasa de interés efectiva mensual (TEM) = 1.40%
Pago de intereses al vencimiento de cada cuota.
Las cuotas se cancelan al final de cada mes
Cada préstamo será desembolsado en múltiplos de S/. 5,000.00
En octubre se adquieren nuevas máquinas para la planta, al
contado, que serán depreciadas en 10 años bajo el método
lineal, a partir de noviembre. Valor de adquisición =

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Planteamiento
En octubre se adquieren nuevas máquinas para la planta, al
contado, que serán depreciadas en 10 años bajo el método
lineal, a partir de noviembre. Valor de adquisición = S/. 25,000.00

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Planteamiento
 Presupuesto de Ventas

Unidades
Octubre Noviembre Diciembre Enero 20xx+1 Febrero 20XX+1 Total trimestre
Carteras 420 580 1,240
Zapatos 1,560 1,600 2,300
Correas 240 350 420

Soles
Valores de Venta Unitarios

Octubre Noviembre Diciembre

Carteras 134.45 134.45 117.65
Zapatos 117.65 117.65 109.24
Correas 33.61 36.13 37.82

Ventas Totales
Octubre Noviembre Diciembre Enero 20xx+1 Febre. 20XX+1 Total trimestre
Carteras 56,469.00 77,981.00 145,886.00 280,336.00
Zapatos 183,534.00 188,240.00 251,252.00 623,026.00
Correas 8,066.40 12,645.50 15,884.40 36,596.30
Total 248,069.40 278,866.50 413,022.40 939,958.30

Octubre Noviembre Diciembre

Total de Ventas 248,069.40 278,866.50 413,022.40 939,958.30
I.G.V. (Tasa 19%) 47,133.19 52,984.64 78,474.26 178,592.09
Precio de venta 295,202.59 331,851.14 491,496.66 1,118,550.39

Presupuesto de Ingresos por cobranzas

Octubre Noviembre Diciembre Enero 20xx+1 Febre. 20XX+1 Total Trimestre
a. al contado 147,601.30 165,925.57 245,748.33 - - 559,275.20
za a 30 días - 88,560.78 99,555.34 147,449.00 - 188,116.12
za a 60 días - - 59,040.52 66,370.23 98,299.33 59,040.52
s anteriores 170,000.00 45,000.00 - - - 215,000.00
Total de ingresos 317,601.30 299,486.35 404,344.19 213,819.23 98,299.33 1,021,431.83

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Ventas
 Presupuesto de Producción

Carteras Octubre Noviembre Diciembre Enero 20X1 Total Trimestre

venta (unidades) 420 580 1,240 670 2,240
Inventario Inicial PT. 45 58 124 67
Inventario Final PT. 58 124 67 67
Unidades a Producir 433 646 1,183 670 2,262

Zapatos
venta (unidades) 1,560 1,600 2,300 1,550 5,460
Inventario Final PT. 160 230 155 155 155
Inventario Inicial PT. 140 160 230 155 140
Unidades a Producir 1,580 1,670 2,225 1,550 5,475

Correas
venta (unidades) 240 350 420 180 1,010
Inventario Final PT. 35 42 18 18 18
Inventario Inicial PT. 15 35 42 18 15
Unidades a Producir 260 357 396 180 1,013

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Producción
 Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima

Octubre Noviembre Diciembre Enero X1 Total Trimestre

Carteras
Unidades a Producir 433 646 1,183 670 2,262

Cuero (pie2) 1,732.00 2,584.00 4,732.00 2,680.00 9,048.00

Forro (m2) 216.50 323.00 591.50 335.00 1,131.00
Suela (Kg) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Taco de jebe (unidad) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Hebillas (unidad) 433.00 646.00 1,183.00 670.00 2,262.00
Remaches (unidad) 1,732.00 2,584.00 4,732.00 2,680.00 9,048.00
Pegamento (galón) 1.08 1.62 2.96 1.68 5.66

Zapatos
Unidades a Producir 1,580 1,670 2,225 1,550 5,475
Cuero (pie2) 3,160.00 3,340.00 4,450.00 3,100.00 10,950.00
Forro (m2) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Suela (Kg) 284.40 300.60 400.50 279.00 985.50
Taco de jebe (unidad) 3,160.00 3,340.00 4,450.00 3,100.00 10,950.00
Hebillas (unidad) 3,160.00 3,340.00 4,450.00 3,100.00 10,950.00
Remaches (unidad) 6,320.00 6,680.00 8,900.00 6,200.00 21,900.00
Pegamento (galón) 6.58 6.96 9.27 6.46 22.81

Correas
Unidades a Producir 260.00 357.00 396.00 180.00 1,013.00

Cuero (pie2) 78.00 107.10 118.80 54.00 303.90

Forro (m2) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Suela (Kg) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Taco de jebe (unidad) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Hebillas (unidad) 260.00 357.00 396.00 180.00 1,013.00
Remaches (unidad) 520.00 714.00 792.00 360.00 2,026.00
Pegamento (galón) 0.10 0.14 0.16 0.07 0.41

Requerimiento Total de Materias Primas

Octubre Noviembre Diciembre Enero Total trimestre
Cuero (pie2) 4,970.00 6,031.10 9,300.80 5,834.00 20,301.90
Forro (m2) 216.50 323.00 591.50 335.00 1,131.00
Suela (Kg) 284.40 300.60 400.50 279.00 985.50
Taco de jebe (unidad) 3,160.00 3,340.00 4,450.00 3,100.00 10,950.00
Hebillas (unidad) 3,853.00 4,343.00 6,029.00 3,950.00 14,225.00
Remaches (unidad) 8,572.00 9,978.00 14,424.00 9,240.00 32,974.00
Pegamento (galón) 7.77 8.72 12.39 8.21 28.87

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Producción
 Presupuesto de Mano de Obra Directa

Octubre Noviembre Diciembre

Horas x producto 3.5 3.5 3.5

Carteras Producción requerida 433 646 1,183
Horas MOD Necesarias 1,515.50 2,261.00 4,140.50

Horas x producto 4.5 4.5 4.5

Zapatos Producción requerida 1,580 1,670 2,225
Horas MOD Necesarias 7,110.00 7,515.00 10,012.50

Horas x producto 1.5 1.5 1.5

Correas Producción requerida 260 357 396
Horas MOD Necesarias 390.00 535.50 594.00

Total horas MOD necesarias 9,015.50 10,311.50 14,747.00

Días 22.00 22.00 22.00
Horas x Día 7.50 7.50 7.50
Horas Hombre x Mes 165.00 165.00 165.00
Horas Dipsonibles 6,600.00 6,600.00 6,600.00
Horas Vacaciones x Hombre x Mes 13.75 13.75 13.75
Horas Netas x Hombre x Mes 151.25 151.25 151.25
Personal 40 40 40
Horas Netas Disponibles por Mes 6,050.00 6,050.00 6,050.00
Horas de sobretiempo por mes 2,965.50 4,261.50 8,697.00

Costo hora hombre normal S/. 8.00 S/. 8.00 S/. 8.00
Costo hora hombre sobretiempo S/. 10.00 S/. 10.00 S/. 10.00

Costo Mano de Obra Directa

Costo horas normales S/. 52,800.00 S/. 52,800.00 S/. 52,800.00
Costo horas de sobretiempo S/. 29,655.00 S/. 42,615.00 S/. 86,970.00
Costo total MOD S/. 82,455.00 S/. 95,415.00 S/. 139,770.00

Costo MOD de Carteras S/. 13,860.63 S/. 20,921.62 S/. 39,243.08

Costo MOD de Zapatos S/. 65,027.46 S/. 69,538.26 S/. 94,897.07
Costo MOD de Correas S/. 3,566.91 S/. 4,955.12 S/. 5,629.85
Costo total MOD S/. 82,455.00 S/. 95,415.00 S/. 139,770.00

Oct. Nov
Horas % Horas
Carteras 1,515.50 16.81% 2,261.00
Zapatos 7,110.00 78.86% 7,515.00
Correas 390.00 4.33% 535.50
Total 9,015.50 100.00% 10,311.50

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Producción
 Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Costos indirectos de fabricación variables

Octubre Noviembre Diciembre
Carteras producidas 433 646 1,183
Horas MOD necesarias 1,515.50 2,261.00 4,140.50
C.I.F.V. asignados S/. 2,258.10 S/. 3,368.89 S/. 6,169.35

Zapatos producidos 1,580 1,670 2,225

Horas MOD necesarias 7,110.00 7,515.00 10,012.50
C.I.F.V. asignados S/. 10,593.90 S/. 11,197.35 S/. 14,918.63

Correas producidas 260 357 396

Horas MOD necesarias 390.00 535.50 594.00
C.I.F.V. asignados S/. 581.10 S/. 797.90 S/. 885.06
Sub total C.I.F.V. S/. 13,433.10 S/. 15,364.14 S/. 21,973.04

Costos indirectos de fabricación fijos

Octubre Noviembre Diciembre

CIF fijos mensuales S/. 25,620.00 S/. 25,620.00 S/. 25,620.00

En octubre se compra maquinaria por valor de S/. 25,000.00

la depreciaicón mensual es de S/. 208.33

Lo que nos da un nuevo total de costos fijos mensuales y una nueva depreciación
mensual
Costos indirectos de fabricación fijos

CIF fijos mensuales S/. 25,620.00 S/. 25,828.33 S/. 25,828.33

Octubre Noviembre Diciembre

Carteras producidas 433 646 1,183
Horas MOD necesarias 1,515.50 2,261.00 4,140.50
C.I.F.F. asignados S/. 4,306.71 S/. 5,663.37 S/. 7,251.79

Zapatos producidos 1,580 1,670 2,225

Horas MOD necesarias 7,110.00 7,515.00 10,012.50
C.I.F.F. asignados S/. 20,205.00 S/. 18,823.64 S/. 17,536.19

Correas producidas 260 357 396

Horas MOD necesarias 390.00 535.50 594.00
C.I.F.F. asignados S/. 1,108.29 S/. 1,341.32 S/. 1,040.35

Sub total C.I.F.F. S/. 25,620.00 S/. 25,828.33 S/. 25,828.33

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Producción
 Depreciación
Octubre Noviembre Diciembre
Depreciación Mensual S/. 2,500.00 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33
Asignación de la depreciación
Carteras producidas 433 646 1,183
Horas MOD necesarias 1,515.50 2,261.00 4,140.50
Depreciación Carteras S/. 420.25 S/. 593.86 S/. 760.42

Zapatos producidos 1,580 1,670 2,225

Horas MOD necesarias 7,110.00 7,515.00 10,012.50
Depreciación Zapatos S/. 1,971.60 S/. 1,973.83 S/. 1,838.83

Correas producidas 260 357 396

Horas MOD necesarias 390.00 535.50 594.00
Depreciación Correas S/. 108.15 S/. 140.65 S/. 109.09
Depreciación mensual S/. 2,500.00 S/. 2,708.34 S/. 2,708.34

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Octubre Noviembre Diciembre

Carteras
CIF Variables S/. 2,258.10 S/. 3,368.89 S/. 6,169.35
CIF Fijos S/. 4,306.71 S/. 5,663.37 S/. 7,251.79
Total CIF S/. 6,564.81 S/. 9,032.26 S/. 13,421.14
Depreciación S/. 420.25 S/. 593.86 S/. 760.42
CIF desembolsables S/. 6,144.56 S/. 8,438.40 S/. 12,660.72

Zapatos
CIF Variables S/. 10,593.90 S/. 11,197.35 S/. 14,918.63
CIF Fijos S/. 20,205.00 S/. 18,823.64 S/. 17,536.19
Total CIF S/. 30,798.90 S/. 30,020.99 S/. 32,454.82
Depreciación S/. 1,971.60 S/. 1,973.83 S/. 1,838.83
CIF desembolsables S/. 28,827.30 S/. 28,047.16 S/. 30,615.99

Correas
CIF Variables S/. 581.10 S/. 797.90 S/. 885.06
CIF Fijos S/. 1,108.29 S/. 1,341.32 S/. 1,040.35
Total CIF S/. 1,689.39 S/. 2,139.22 S/. 1,925.41
Depreciación S/. 108.15 S/. 140.65 S/. 109.09
CIF desembolsables S/. 1,581.24 S/. 1,998.57 S/. 1,816.32

Resumen de Costos Indirectos de Fabricación

Octubre Noviembre Diciembre

Total CIF S/. 39,053.10 S/. 41,192.47 S/. 47,801.37

Total Depreciación S/. 2,500.00 S/. 2,708.34 S/. 2,708.34
Total CIF desembolsables S/. 36,553.10 S/. 38,484.13 S/. 45,093.03

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Producción
 Presupuesto de Compras de Materiales

Octubre Noviembre Diciembre Enero 20X1 Total Trimestre

Cuero (pies cuadrados)

Requerimiento de producción 4,970.00 6,031.10 9,300.80 5,834.00 20,301.90
Inventario final 603.11 930.08 583.40 583.40
Inventario Inicial 500.00 603.11 930.08 583.40 500.00
Cantidad a Comprar 5,073.11 6,358.07 8,954.12 20,385.30
Valor de adquisición por unidad (S/.) S/. 8.80 S/. 8.90 S/. 8.75
Valor total de adquisición (S/.) S/. 44,643.37 S/. 56,586.82 S/. 78,348.55 S/. 179,578.74

Forro de tela (m2)

Requerimiento de produccion 216.50 323.00 591.50 335.00 1,131.00
Inventario final 32.30 59.15 33.50 33.50
Inventario Inicial 25.00 32.30 59.15 33.50 25.00
Cantidad a Comprar 223.80 349.85 565.85 1,139.50
Valor de adquisición por unidad (S/.) 5.60 5.60 5.60
Valor total de adquisición (S/.) 1,253.28 1,959.16 3,168.76 6,381.20

Suela (kg)
Requerimiento de produccion 284.40 300.60 400.50 279.00 985.50
Inventario final 30.06 40.05 27.90 27.90
Inventario Inicial 32.00 30.06 40.05 27.90 32.00
Cantidad a Comprar 282.46 310.59 388.35 981.40
Valor de adquisición por unidad (S/.) 6.20 6.20 6.20
Valor total de adquisición (S/.) 1,751.25 1,925.66 2,407.77 6,084.68

Tacos
Requerimiento de produccion 3,160 3,340 4,450 3,100 10,950
Inventario final 334 445 310 310
Inventario Inicial 170 334 445 310 170
Cantidad a Comprar 3,324 3,451 4,315 11,090
Valor de adquisición por unidad (S/.) 0.90 0.90 0.90
Valor total de adquisición (S/.) 2,991.60 3,105.90 3,883.50 9,981.00

Hebillas
Requerimiento de produccion 3,853 4,343 6,029 3,950 14,225
Inventario final 434 603 395 395
Inventario Inicial 400 434 603 395 400
Cantidad a Comprar 3,887 4,512 5,821 14,220
Valor de adquisición por unidad (S/.) 2.50 2.40 2.30
Valor total de adquisición (S/.) 9,717.50 10,828.80 13,388.30 33,934.60

Remaches
Requerimiento de produccion 8,572 9,978 14,424 9,240 32,974
Inventario final 998 1,442 924 924
Inventario Inicial 950 998 1,442 924 950
Cantidad a Comprar 8,620 10,422 13,906 32,948
Valor de adquisición por unidad (S/.) 0.10 0.10 0.10
Valor total de adquisición (S/.) 862.00 1,042.20 1,390.60 3,294.80

428413373.xls
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Compras
 Pegamento (galones)
Requerimiento de produccion 7.77 8.72 12.39 8.21 28.87
Inventario final teorico 0.87 1.24 0.82 0.82
Inventario Inicial 5.00 1.23 1.51 1.13 5.00
Cantidad teorica a Comprar 3.64 8.72 11.69 24.69
Cantidad real a adquirir 4.00 9.00 12.00 25.00
Inventario final verdadero 1.23 1.51 1.13 1.13
Valor de adquisición por unidad (S/.) 14.00 13.80 13.50
Valor total de adquisición (S/.) 56.00 124.20 162.00 342.20

Valor total de Compras S/. 61,275.00 S/. 75,572.74 S/. 102,749.48 S/. 239,597.22
I.G.V. por Compras S/. 11,642.25 S/. 14,358.82 S/. 19,522.40 S/. 45,523.47
Precio de Compra S/. 72,917.25 S/. 89,931.56 S/. 122,271.88 S/. 285,120.69

Presupuesto de Egresos

Octubre Noviembre Diciembre Total trimestre

Compras al contado S/. 58,333.80 S/. 71,945.25 S/. 97,817.50 S/. 228,096.55
Compras al crédito S/. 12,500.00 S/. 14,583.45 S/. 17,986.31 S/. 24,454.38 S/. 45,069.76
Caja Requerida S/. 70,833.80 S/. 86,528.70 S/. 115,803.81 S/. 273,166.31

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Compras
 Valorización del Inventario de Materia Prima, mediante el método de Promedios Ponderados

Cuero
Fecha Entradas Salidas Saldo
Cantidad C. Unit. C. Total Cantidad C. Unit C. Total Cantidad C unit. C. Total
Inv. Inicial 500.00 8.80 4,400.00
Octubre 5,073.11 8.80 44,643.37 5,573.11 8.80 49,043.37
Octubre 4,970.00 8.80 43,736.00 603.11 8.80 5,307.37
Noviembre 6,358.07 8.90 56,586.82 6,961.18 8.89 61,894.19
Noviembre 6,031.10 8.89 53,624.54 930.08 8.89 8,269.65
Diciembre 8,954.12 8.75 78,348.55 9,884.20 8.76 86,618.20
Diciembre 9,300.80 8.76 81,505.70 583.40 8.76 5,112.51

Forro
Fecha Entradas Salidas Saldo
Cantidad C. Unit. C. Total Cantidad C. Unit C. Total Cantidad C unit. C. Total
Inv. Inicial 25.00 5.60 140.00
Octubre 223.80 5.60 1,253.28 248.80 5.60 1,393.28
Octubre 216.50 5.60 1,212.40 32.30 5.60 180.88
Noviembre 349.85 5.60 1,959.16 382.15 5.60 2,140.04
Noviembre 323.00 5.60 1,808.80 59.15 5.60 331.24
Diciembre 565.85 5.60 3,168.76 625.00 5.60 3,500.00
Diciembre 591.50 5.60 3,312.40 33.50 5.60 187.60

Suela
Fecha Entradas Salidas Saldo
Cantidad C. Unit. C. Total Cantidad C. Unit C. Total Cantidad C unit. C. Total
Inv. Inicial 32.00 6.00 192.00
Octubre 282.46 6.20 1,751.25 314.46 6.18 1,943.25
Octubre 284.40 6.18 1,757.49 30.06 6.18 185.76
Noviembre 310.59 6.20 1,925.66 340.65 6.20 2,111.42
Noviembre 300.60 6.20 1,863.18 40.05 6.20 248.24
Diciembre 388.35 6.20 2,407.77 428.40 6.20 2,656.01
Diciembre 400.50 6.20 2,483.03 27.90 6.20 172.98

Tacos
Fecha Entradas Salidas Saldo
Cantidad C. Unit. C. Total Cantidad C. Unit C. Total Cantidad C unit. C. Total
Inv. Inicial 170.00 0.90 153.00
Octubre 3,324.00 0.90 2,991.60 3,494.00 0.90 3,144.60
Octubre 3,160.00 0.90 2,844.00 334.00 0.90 300.60
Noviembre 3,451.00 0.90 3,105.90 3,785.00 0.90 3,406.50
Noviembre 3,340.00 0.90 3,006.00 445.00 0.90 400.50
Diciembre 4,315.00 0.90 3,883.50 4,760.00 0.90 4,284.00
Diciembre 4,450.00 0.90 4,005.00 310.00 0.90 279.00

Hebillas
Fecha Entradas Salidas Saldo
Cantidad C. Unit. C. Total Cantidad C. Unit C. Total Cantidad C unit. C. Total
Inv. Inicial 400.00 2.50 1,000.00
Octubre 3,887.00 2.50 9,717.50 4,287.00 2.50 10,717.50
Octubre 3,853.00 2.50 9,632.50 434.00 2.50 1,085.00
Noviembre 4,512.00 2.40 10,828.80 4,946.00 2.41 11,913.80
Noviembre 4,343.00 2.41 10,461.31 603.00 2.41 1,452.49
Diciembre 5,821.00 2.30 13,388.30 6,424.00 2.31 14,840.79
Diciembre 6,029.00 2.31 13,928.26 395.00 2.31 912.53

Remaches
Fecha Entradas Salidas Saldo
Cantidad C. Unit. C. Total Cantidad C. Unit C. Total Cantidad C unit. C. Total
Inv. Inicial 950.00 0.10 95.00
Octubre 8,620.00 0.10 862.00 9,570.00 0.10 957.00
Octubre 8,572.00 0.10 857.20 998.00 0.10 99.80
Noviembre 10,422.00 0.10 1,042.20 11,420.00 0.10 1,142.00
Noviembre 9,978.00 0.10 997.80 1,442.00 0.10 144.20
Diciembre 13,906.00 0.10 1,390.60 15,348.00 0.10 1,534.80
Diciembre 14,424.00 0.10 1,442.40 924.00 0.10 92.40

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Inv Mp
 Pegamento
Fecha Entradas Salidas Saldo
Cantidad C. Unit. C. Total Cantidad C. Unit C. Total Cantidad C unit. C. Total
Inv. Inicial 5.00 14.00 70.00
Octubre 4.00 14.00 56.00 9.00 14.00 126.00
Octubre 7.77 14.00 108.78 1.23 14.00 17.22
Noviembre 9.00 13.80 124.20 10.23 13.82 141.42
Noviembre 8.72 13.82 120.49 1.51 13.82 20.93
Diciembre 12.00 13.50 162.00 13.51 13.54 182.93
Diciembre 12.39 13.54 167.67 1.13 13.54 15.26

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Inv Mp
 Valorización del Inventario de los Productos terminados

Octubre
Carteras Zapatos Correas
Unidades Soles Unidades Soles Unidades Soles Total
Inventario Inicial P.T. 45.00 3,825.00 140.00 11,200.00 15.00 375.00 15,400.00
costo unitario 85.00 80.00 25.00
Producción 433.00 1,580.00 260.00
Costo MP (S/.) Costo Unit.
Cuero (pies cuadrados) 1,732.00 15,241.60 3,160.00 27,808.00 78.00 686.40 43,736.00 8.80
Forro (metros cuadrados) 216.50 1,212.40 - - - - 1,212.40 5.60
Suela (Kg) - - 284.40 1,757.49 - - 1,757.49 6.18
Taco (unidades) - - 3,160.00 2,844.00 - - 2,844.00 0.90
Hebilla (unidades) 433.00 1,082.50 3,160.00 7,900.00 260.00 650.00 9,632.50 2.50
Remaches (unidades) 1,732.00 173.20 6,320.00 632.00 520.00 52.00 857.20 0.10
Pegamento (galones) 1.08 15.16 6.58 92.17 0.10 1.46 108.78 14.00
Costo Materia Prima (S/.) 17,724.86 41,033.66 1,389.86 60,148.37
Costo MOD (S/.) 13,860.63 65,027.46 3,566.91 82,455.00
Costo CIF (S/.) 6,564.81 30,798.90 1,689.39 39,053.10
Costo de lo Producido 38,150.30 136,860.02 6,646.15 181,656.47
Costo Unit de lo producido 88.11 86.62 25.56

Inventario disponible 478.00 41,975.30 1,720.00 148,060.02 275.00 7,021.15 197,056.47

costo unitario. 87.81 86.08 25.53

Inventario Final 58.00 5,093.24 160.00 13,773.02 35.00 893.60 19,759.86

Costo de ventas 420.00 36,882.06 1,560.00 134,286.99 240.00 6,127.55 177,296.61

Noviembre
Carteras Zapatos Correas
Unidades Soles Unidades Soles Unidades Soles Total
Inventario Inicial P.T. 58 S/. 5,093.24 160 S/. 13,773.02 35 S/. 893.60 S/. 19,759.86
costo unitario S/. 87.81 S/. 86.08 S/. 25.53
Producción 646 1,670 357
Costo MP (S/.) Costo Unit.
Cuero (pies cuadrados) 2,584.00 S/. 22,975.21 3,340.00 S/. 29,697.06 107.10 S/. 952.26 S/. 53,624.54 S/. 8.891336
Forro (metros cuadrados) 323.00 S/. 1,808.80 0.00 S/. 0.00 0.00 S/. 0.00 S/. 1,808.80 S/. 5.600000
Suela (Kg) 0.00 S/. 0.00 300.60 S/. 1,863.18 0.00 S/. 0.00 S/. 1,863.18 S/. 6.198204
Taco (unidades) 0.00 S/. 0.00 3,340.00 S/. 3,006.00 0.00 S/. 0.00 S/. 3,006.00 S/. 0.900000
Hebilla (unidades) 646.00 S/. 1,556.07 3,340.00 S/. 8,045.31 357.00 S/. 859.93 S/. 10,461.31 S/. 2.408775
Remaches (unidades) 2,584.00 S/. 258.40 6,680.00 S/. 668.00 714.00 S/. 71.40 S/. 997.80 S/. 0.100000
Pegamento (galones) 1.62 S/. 22.33 6.96 S/. 96.19 0.14 S/. 1.97 S/. 120.49 S/. 13.824050
Costo Materia Prima (S/.) S/. 26,620.81 S/. 43,375.74 S/. 1,885.57 S/. 71,882.12
Costo MOD (S/.) S/. 20,921.62 S/. 69,538.26 S/. 4,955.12 S/. 95,415.00
Costo CIF (S/.) S/. 9,032.26 S/. 30,020.99 S/. 2,139.22 S/. 41,192.47
Costo de lo Producido S/. 56,574.69 S/. 142,934.99 S/. 8,979.91 S/. 208,489.59
Costo Unit de lo producido S/. 87.576919 S/. 85.589814 S/. 25.153809

Inventario disponible 704 S/. 61,667.93 1,830 S/. 156,708.01 392 S/. 9,873.51 S/. 228,249.45
costo unitario. S/. 87.596487 S/. 85.632794 S/. 25.187529

Inventario Final 124 S/. 10,861.96 230 S/. 19,695.54 42 S/. 1,057.88 S/. 31,615.38

Costo de ventas 580 S/. 50,805.96 1,600 S/. 137,012.47 350 S/. 8,815.64 S/. 196,634.07

428413373.xls428413373.xls
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Inv PT
Diciembre
Carteras Zapatos Correas
Unidades Soles Unidades Soles Unidades Soles Total
Inventario Inicial P.T. 124 S/. 10,861.96 230 S/. 19,695.54 42 S/. 1,057.88 S/. 31,615.38
costo unitario S/. 87.60 S/. 85.63 S/. 25.19
Producción 1,183 2,225 396
Costo MP (S/.) Costo Unit.
Cuero (pies cuadrados) 4,732.00 S/. 41,467.93 4,450.00 S/. 38,996.68 118.80 S/. 1,041.08 S/. 81,505.70 S/. 8.763299
Forro (metros cuadrados) 591.50 S/. 3,312.40 0.00 S/. 0.00 0.00 S/. 0.00 S/. 3,312.40 S/. 5.600000
Suela (Kg) 0.00 S/. 0.00 400.50 S/. 2,483.03 0.00 S/. 0.00 S/. 2,483.03 S/. 6.199832
Taco (unidades) 0.00 S/. 0.00 4,450.00 S/. 4,005.00 0.00 S/. 0.00 S/. 4,005.00 S/. 0.900000
Hebilla (unidades) 1,183.00 S/. 2,732.98 4,450.00 S/. 10,280.44 396.00 S/. 914.84 S/. 13,928.26 S/. 2.310210
Remaches (unidades) 4,732.00 S/. 473.20 8,900.00 S/. 890.00 792.00 S/. 79.20 S/. 1,442.40 S/. 0.100000
Pegamento (galones) 2.96 S/. 40.03 9.27 S/. 125.49 0.16 S/. 2.14 S/. 167.67 S/. 13.536305
Costo Materia Prima (S/.) S/. 48,026.55 S/. 56,780.64 S/. 2,037.27 S/. 106,844.46
Costo MOD (S/.) S/. 39,243.08 S/. 94,897.07 S/. 5,629.85 S/. 139,770.00
Costo CIF (S/.) S/. 13,421.14 S/. 32,454.82 S/. 1,925.41 S/. 47,801.37
Costo de lo Producido S/. 100,690.76 S/. 184,132.54 S/. 9,592.53 S/. 294,415.83
Costo Unit de lo producido S/. 85.11 S/. 82.76 S/. 24.22

Inventario disponible 1,307 S/. 111,552.73 2,455 S/. 203,828.08 438 S/. 10,650.40 S/. 326,031.21
costo unitario. S/. 85.35 S/. 83.03 S/. 24.32

Inventario Final 67 S/. 5,718.46 155 S/. 12,868.98 18 S/. 437.69 S/. 19,025.13

Costo de ventas 1,240 S/. 105,834.26 2,300 S/. 190,959.10 420 S/. 10,212.71 S/. 307,006.08

428413373.xls428413373.xls
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Inv PT
Octubre
Carteras
Materiales
Cuero 15,241.60
Forro 1,212.40
Suela -
Taco -
Hebilla 1,082.50
Remaches 173.20
Pegamento 15.16 17,724.86
Mano de Obra 13,860.63
CIF 6,564.81
Costo de Producción del Periodo 38,150.30
Unidades Producidas 433.00
Costo Unitario 88.11

Carteras Unid. C.Unit.

Inventario Inicial 45.00 85.00
+ Costo Prod. Periodo 433.00 88.11
Prod. Terminados Disp. 478.00 87.81
- Inventario Final 58.00 87.81
Costo de Venta 420.00 87.81

Zapatos Unid. C.Unit.

Inventario Inicial 140.00 80.00
+ Costo Prod. Periodo 1,580.00 86.62
Prod. Terminados Disp. 1,720.00 86.08
- Inventario Final 160.00 86.08
Costo de Venta 1,560.00 86.08

Correas Unid. C.Unit.

Inventario Inicial 15.00 25.00
+ Costo Prod. Periodo 260.00 25.56
Prod. Terminados Disp. 275.00 25.53
- Inventario Final 35.00 25.53
Costo de Venta 240.00 25.53

Total Costo de Ventas

noviembre
Carteras
Materiales 26,620.81
Cuero 22,975.21
Forro 1,808.80
Suela -
Taco -
Hebilla 1,556.07
Remaches 258.40
Pegamento 22.33
Mano de Obra 20,921.62
CIF 9,032.26
Costo de Producción del Periodo 56,574.69
Unidades Producidas 646.00
Costo Unitario 87.58

Carteras Unid. C.Unit.

Inventario Inicial 58.00 87.81
+ Costo Prod. Periodo 646.00 87.58
Prod. Terminados Disp. 704.00 87.60
- Inventario Final 124.00 87.60
Costo de Venta 580.00 87.60

Zapatos Unid. C.Unit.

Inventario Inicial 160.00 86.08
+ Costo Prod. Periodo 1,670.00 85.59
Prod. Terminados Disp. 1,830.00 85.63
- Inventario Final 230.00 85.63
Costo de Venta 1,600.00 85.63

Correas Unid. C.Unit.

Inventario Inicial 35.00 25.53
+ Costo Prod. Periodo 357.00 25.15
Prod. Terminados Disp. 392.00 25.19
- Inventario Final 42.00 25.19
Costo de Venta 350.00 25.19

Total Costo de Ventas

diciembre
Carteras
Materiales 48,026.55
Cuero 41,467.93
Forro 3,312.40
Suela -
Taco -
Hebilla 2,732.98
Remaches 473.20
Pegamento 40.03
Mano de Obra 39,243.08
CIF 13,421.14
Costo de Producción del Periodo 100,690.76
Unidades Producidas 1,183.00
Costo Unitario 85.11

Carteras Unid. C.Unit.

Inventario Inicial 124.00 87.60
+ Costo Prod. Periodo 1,183.00 85.11
Prod. Terminados Disp. 1,307.00 85.35
- Inventario Final 67.00 85.35
Costo de Venta 1,240.00 85.35

Zapatos Unid. C.Unit.

Inventario Inicial 230.00 85.63
+ Costo Prod. Periodo 2,225.00 82.76
Prod. Terminados Disp. 2,455.00 83.03
- Inventario Final 155.00 83.03
Costo de Venta 2,300.00 83.03

Correas Unid. C.Unit.

Inventario Inicial 42.00 25.19
+ Costo Prod. Periodo 396.00 24.22
Prod. Terminados Disp. 438.00 24.32
- Inventario Final 18.00 24.32
Costo de Venta 420.00 24.32

Total Costo de Ventas

 Zapatos Correas

27,808.00 686.40
- -
1,757.49 -
2,844.00 -
7,900.00 650.00
632.00 52.00
92.17 41,033.66 1.46 1,389.86
65,027.46 3,566.91
30,798.90 1,689.39
136,860.02 6,646.15
1,580.00 260.00
86.62 25.56

Total
3,825.00
38,150.30
41,975.30
5,093.24
36,882.06

Total
11,200.00
136,860.02
148,060.02
13,773.02
134,286.99

Total
375.00
6,646.15
7,021.15
893.60
6,127.55

177,296.61

Zapatos Correas
43,375.74 1,885.57
29,697.06 952.26
- -
 1,863.18 -
3,006.00 -
8,045.31 859.93
668.00 71.40
96.19 1.97
69,538.26 S/. 4,955.12
30,020.99 S/. 2,139.22
142,934.99 8,979.91
1,670.00 357.00
85.59 25.15

Total
5,093.24
56,574.69
61,667.93
10,861.96
50,805.96

Total
13,773.02
142,934.99
156,708.01
19,695.54
137,012.47

Total
893.60
8,979.91
9,873.51
1,057.88
8,815.64

196,634.07

Zapatos Correas
56,780.64 2,037.27
38,996.68 1,041.08
- -
2,483.03 -
4,005.00 -
10,280.44 914.84
890.00 79.20
125.49 2.14
94,897.07 5,629.85
32,454.82 1,925.41
184,132.54 9,592.53
2,225.00 396.00
 82.76 24.22

Total
10,861.96
100,690.76
111,552.73
5,718.46
105,834.26

Total
19,695.54
184,132.54
203,828.08
12,868.98
190,959.10

Total
1,057.88
9,592.53
10,650.40
437.69
10,212.71

307,006.08
 Presupuestos de Gastos de Operación

Octubre Noviembre Diciembre Total

Sueldos 45,000.00 45,000.00 45,000.00 135,000.00
Alquiler de oficinas 7,000.00 7,000.00 7,000.00 21,000.00
Depreciación de vehículos 3,000.00 3,000.00 3,000.00 9,000.00
Otros gastos generales(% 1,240.35 1,394.33 2,065.11 4,699.79
Total Gastos Operativos 56,240.35 56,394.33 57,065.11 169,699.79
Depreciación 3,000.00 3,000.00 3,000.00 9,000.00
Gastos operativos desemb 53,240.35 53,394.33 54,065.11 160,699.79

428413373.xls
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Gtos. Op
 Octubre Noviembre Diciembre Enero (X+1) Total trimestre
IGV de la Venta 47,133.19 52,984.64 78,474.26 178,592.09

IGV por compras 11,642.25 14,358.82 19,522.40 45,523.47

IGV por compras a 4,750.00 4,750.00
IGV por Compras 16,392.25 14,358.82 19,522.40 50,273.47

Liquidación del I. 30,740.94 38,625.82 58,951.86 128,318.62

Desembolso del I 32,423.00 30,740.94 38,625.82 58,951.86

Pago a cuenta del impuesto a la Renta

Coeficiente de pago a cuenta del impuesto a la renta: 0.0216135

Octubre Noviembre Diciembre Enero (X+1) Total trimestre

Ventas 248,069.40 278,866.50 413,022.40 939,958.30
Pago a cuenta im 5,361.65 6,027.28 8,926.86 20,315.79
Desembolso de p 5,100.00 5,361.65 6,027.28 8,926.86

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Tributos
 Presupuesto de efectivo

Octubre Noviembre Diciembre

Ingresos
Saldo Inicial 23,750.00 25,716.05 20,067.64

Cobranzas por ventas al contado 147,601.30 165,925.57 245,748.33

Cobranzas por ventas al crédito 170,000.00 133,560.78 158,595.86
Total Ingresos operativos 317,601.30 299,486.35 404,344.19

Total Ingresos financieros - - -

Total Ingresos + caja inicial 341,351.30 325,202.40 424,411.83

Salidas Octubre Noviembre Diciembre

MOD 82,455.00 95,415.00 139,770.00
Pagos atrasados planillas
CIF desembolsables 36,553.10 38,484.13 45,093.03
Gastos adm. y vta. desembolsables 53,240.35 53,394.33 54,065.11
Proveedores contado 58,333.80 71,945.25 97,817.50
Proveedores crédito 12,500.00 14,583.45 17,986.31
Pago a cuenta del impuesto a la renta 5,100.00 5,361.65 6,027.28
Pago del IGV 32,423.00 30,740.94 38,625.82
Regularización del impuesto a la renta - - -
Total Egresos operativos 280,605.25 309,924.75 399,385.05

Compras activos 29,750.00

Amortización préstamos 5,000.00 5,000.00 8,000.00
Intereses 280.00 210.00 560.00
Dividendos 20,000.00
Total Egresos financieros 35,030.00 25,210.00 8,560.00

Total de Egresos 315,635.25 335,134.75 407,945.05

Octubre Noviembre Diciembre

Saldo antes del monto mínimo 25,716.05 (9,932.36) 16,466.78
Saldo mínimo deseado 20,000.00 20,000.00 20,000.00
Sobrante (faltante) 5,716.05 (29,932.36) (3,533.22)
Préstamo obtenido - 30,000.00 5,000.00
Saldo Final de Caja 25,716.05 20,067.64 21,466.78

428413373.xls
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Pres. efectivo
Total Trimestre

23,750.00

559,275.20
462,156.64
1,021,431.83

1,045,181.83

Total Trimestre
317,640.00
-
120,130.26
160,699.79
228,096.55
45,069.76
16,488.93
101,789.76
-
989,915.05

29,750.00
18,000.00
1,050.00
20,000.00
68,800.00

1,058,715.05

Total Trimestre
-
-
-
35,000.00
21,466.78

428413373.xls
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Pres. efectivo
 Estados de Ganancias y Pérdidas Proyectados
Del 1 de Octubre de 20XX al 31 de Diciembre de 20XX

Total
Octubre Noviembre Diciembre Trimestre

Ventas 248,069.40 278,866.50 413,022.40 939,958.30

Costo de ventas (177,296.61) (196,634.07) (307,006.08) (680,936.75)
Utilidad Bruta 70,772.79 82,232.43 106,016.32 259,021.55
Gastos de Administración y Ventas (56,240.35) (56,394.33) (57,065.11) (169,699.79)
Utilidad de Operación 14,532.45 25,838.10 48,951.21 89,321.76
Intereses financieros (280.00) (210.00) (560.00) (1,050.00)
Utilidad antes de impuestos 14,252.45 25,628.10 48,391.21 88,271.76
Participación a trabajadores (5%) (712.62) (1,281.40) (2,419.56) (4,413.59)
Impuestos (30%) (4,061.95) (7,304.01) (13,791.50) (25,157.45)
Utilidad Neta 9,477.88 17,042.69 32,180.15 58,700.72

428413373.xls
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GyP
 Hoch
Balance al 30 de setiembre de 20XX
(cifras en S/.)
Activos Pasivos
Activo Corriente A Corto plazo
Caja y Bancos 23,750.00 Ctas. x Pagar 12,500.00
Ctas x Cobrar 215,000.00 Dividendos por pagar 20,000.00
Inventarios 21,450.00 Préstamos 20,000.00
Materia Prima Participación de los trabajadores 20,520.00
Cuero 4,400.00 Tributo por pagar; IGV de setiembre 32,423.00
Forro 140.00 Tributo por pagar; impuesto a la renta set. 5,100.00
Suela 192.00 Tributo por pagar; impuesto a la renta 74,628.00
Taco 153.00 Total del Pasivo Corriente 185,171.00
Hebillas 1,000.00
Remaches 95.00
Pegamento 70.00 6,050.00
Productos Terminados
Carteras 3,825.00
Zapatos 11,200.00
Correas 375.00 15,400.00
Pago a cta Imp Renta 58,460.00
Total Activo Corriente 318,660.00

Activo Fijo Patrimonio

Capital social 200,000.00
Maquinaria y Equipo 234,780.00 Reserva legal 23,500.00
Depreciación acumulada (47,930.00) 186,850.00 Resultado del ejercicio 96,839.00
Total Activo fijo 186,850.00 Total Patrimonio 320,339.00

Total de activos 505,510.00 Pasivo mas patrimonio 505,510.00

Hoch
Balance al 31 de octubre de 20XX
(cifras en S/.)
Activos Pasivos
Activo Corriente A Corto plazo
Caja y Bancos 25,716.05 Ctas. x Pagar 14,583.45
Ctas x Cobrar 192,601.30 Dividendos por pagar 20,000.00
Inventarios 26,936.49 Préstamos 15,000.00
Materia Prima Participación de los trabajadores 21,232.62
Cuero 5,307.37 Tributo por pagar; IGV de octubre 30,740.94
Forro 180.88 Tributo por pagar; impuesto a la renta oct. 5,361.65
Suela 185.76 Tributo por pagar; impuesto a la renta 78,689.95
Taco 300.60 Total del Pasivo Corriente 185,608.61
Hebillas 1,085.00
Remaches 99.80
Pegamento 17.22 7,176.63
Productos Terminados
Carteras 5,093.24
Zapatos 13,773.02
Correas 893.60 19,759.86
Pago a cta Imp Renta 63,821.65
Total Activo Corriente 309,075.49
Patrimonio
Activo Fijo Capital social 200,000.00
Maquinaria y Equipo 259,780.00 Reserva legal 24,447.79
Depreciación acumulada (53,430.00) 206,350.00 Resultado del ejercicio 105,369.09
Total Activo fijo 206,350.00 Total Patrimonio 329,816.88

Total de activos 515,425.49 Pasivo mas patrimonio 515,425.49

428413373.xls
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Balances proyectados
 Hoch
Balance al 30 de noviembre de 20XX
(cifras en S/.)
Activos Pasivos
Activo Corriente A Corto plazo
Caja y Bancos 20,067.64 Ctas. x Pagar 17,986.31
Ctas x Cobrar 224,966.09 Dividendos por pagar
Inventarios 42,482.64 Préstamos 40,000.00
Materia Prima Participación de los trabajadores 22,514.02
Cuero 8,269.65 Tributo por pagar; IGV de noviembre 38,625.82
Forro 331.24 Tributo por pagar; impuesto a la renta nov. 6,027.28
Suela 248.24 Tributo por pagar; impuesto a la renta 85,993.96
Taco 400.50 Total del Pasivo Corriente 211,147.39
Hebillas 1,452.49
Remaches 144.20
Pegamento 20.93 10,867.25
Productos Terminados
Carteras 10,861.96
Zapatos 19,695.54
Correas 1,057.88 31,615.38
Pago a cta Imp Renta 69,848.93
Total Activo Corriente 357,365.30
Patrimonio
Activo Fijo Capital social 200,000.00
Maquinaria y Equipo 259,780.00 Reserva legal 26,152.06
Depreciación acumulada (59,138.34) 200,641.66 Resultado del ejercicio 120,707.51
Total Activo fijo 200,641.66 Total Patrimonio 346,859.57

Total de activos 558,006.96 Pasivo mas patrimonio 558,006.96

Hoch
Balance al 31 de diciembre de 20XX
(cifras en S/.)
Activos Pasivos
Activo Corriente A Corto plazo
Caja y Bancos 21,466.78 Ctas. x Pagar 24,454.38
Ctas x Cobrar 312,118.56 Dividendos por pagar
Inventarios 25,797.41 Préstamos 37,000.00
Materia Prima Participación de los trabajadores 24,933.58
Cuero 5,112.51 Tributo por pagar; IGV de diciembre 58,951.86
Forro 187.60 Tributo por pagar; impuesto a la renta dic. 8,926.86
Suela 172.98 Tributo por pagar; impuesto a la renta 21,009.67
Taco 279.00 Total del Pasivo Corriente 175,276.35
Hebillas 912.53
Remaches 92.40
Pegamento 15.26 6,772.28
Productos Terminados
Carteras 5,718.46
Zapatos 12,868.98
Correas 437.69 19,025.13
Pago a cta Imp Renta 0.00
Total Activo Corriente 359,382.75
Patrimonio
Activo Fijo Capital social 200,000.00
Maquinaria y Equipo 259,780.00 Reserva legal 29,370.08
Depreciación acumulada (64,846.68) 194,933.32 Resultado del ejercicio 149,669.64
Total Activo fijo 194,933.32 Total Patrimonio 379,039.72

Total de activos 554,316.07 Pasivo mas patrimonio 554,316.07

428413373.xls
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Balances proyectados