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FACULTAD CIENCIAS CONTABLES,

ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA
Transformación de una Sociedad

ASIGNATURA
Contabilidad de Sociedades II

DOCENTE
MG. CPCC Castillo Gomero Donato Amador

ESTUDIANTE
Guerrero Peña, Lore

CICLO
V

LIMA – PERU
2019
AGRADECIMIENTO

Agradecer a Dios por permitirme realizar con


éxito este trabajo, y por Darme un día más de
vida y Agradecer de manera muy especial a las
personas, amigos, docentes, compañeros de
grupo, que con sus consejos y aportes pude
realizar con bien mi trabajo.
DEDICATORIA

A Dios nuestro señor por regalarnos el don de


la vida, por la oportunidad de realizar nuestros
estudios superiores y por proveernos la fuerza
en todo el camino recorrido.

A mis padres por su amor, sus esfuerzos y


sacrificios, por acompañarme en cada etapa de
mi vida.

A nuestro docente, por su ardua labor y por sus


enseñanzas impartidas a lo largo del desarrollo
del curso.
RESUMEN

El presente trabajo trata sobre cómo será es el proceso de transformación

de una sociedad para ello tiene que estar regulada en la L.G.S del Perú,

Lo cual el C.P.C formulara el balance del día anterior y apertura sus libros

al día posterior, según el art 337.- nos da a conocer que es su obligación publicar

3 veces cada 5 días para que si algunos de sus proveedores o tras personas se les

tiene alguna obligación, deberá presentar un reclamo ante la transformación donde.

Después del análisis de su balance los socios no están de acuerdo para la

transformación pero igual será en la fusión.

También durante el proceso se registrara todas sus actividad, y el traslado del

pasivo y patrimonio a la Sociedad Anónima S.A.C por ellos dichos asientos los

libros quedaran serrados por los Ángeles S.R.L, pero se deberán conservar para

que los tributos no prescriban.


ÍNDICE

CONTENIDO:
1. Agradecimiento…………………………………………...…………………………02

2. Dedicatoria……………………………………………..………………….……...….03

3. Resumen………..…………………………………....................................................04

TEMA

4. Proceso de Transformación……………………………………....……………….…06

4.1 Conceptos………………………………………………………………..…07

4.2 Estado Situación Financiera……………………………………………..….08

4.3 Libro Diario………………………………………………………………...09

4.4 Libro Mayor……………..………………………………………………….10

4.5 Balance Actual…………………………………………………………...…11

4.5 Reapertura Libros………………………………………………………..…12

5. Conclusiones…………………………………………………………………….…...13

6. Referencias………………………………………….……...………………………..13
PROCESO DE TRANSFORMACIÓN DE UNA SOCIEDAD

La empresa “Los Ángeles S.R.L.”, con un capital S/. 120,0000 repartido entre
tres socios, decide con fecha, (30 mayo) transformarse en “Los Ángeles S.A.C.”
Cualquier tipo de sociedad en otra. En tales circunstancias, se cumple con la ley
Sociedades y se producen los movimientos a continuación.

a) Se presentó un el balance de la empresa, y apertura sus libros al día siguiente.


b) Según el Art de la ley sociedades 337 Cada cinco días y por tres veces, se hacen
las publicaciones en el Diario Oficial y en otro de mayor circulación.
c) Se adquiere mercaderías por un total S/. 590,000.00
d) Se realiza la vende por S/. 300,000.00 más IGV, el costo es de S/. 102,000.00.
e) A fin de mes se provisiono y se pagó los sueldos brutos por S/. 25,000
amanerado el 70% a G.V y 30% a G.A.
f) Se pagan R/H por S/. 17,000.00 G.A
g) La Peluquería “Kely S.C se presentó reclamando que se le termine de pagar todoas
sus compras realizadas por un total 23,000.00 por lo que la sociedad le gira un
Cheque N° 000409 50% y por el saldo se aceptara una letra incluye intereses.
h) Se calcula y pone a disposición de socio contrario, su participación en las
utilidades, S/. 40,000.00. Su participación en el capital de la sociedad es asumida
por los socios restantes. En La Escritura De Transformación, Se hace constar la
transferencia.
i) Se registra depreciación del período por S/. 14,000.00 afectando con 80% Gastos
de Venta y 20% Gastos de Administración.
j) El Contador formula nuevo Balance al día anterior al otorgamiento de la Escritura
Pública, por lo menos transcurridos 40 días y cierra sus libros.
k) La documentación correspondiente se remite al Notario para que sea elevada a
Escritura Pública y sea registrada en los RR.PP.
l) Cumplidos los requisitos de Ley, se reabren los libros y traslada el Activo, Pasivo
y Patrimonio a la empresa resultante de la transformación: “Los Rosales S.A.C.”

Los Ángeles S.A.C: Abre sus libros contables con el A,P, P que le trasladó “Los Ángeles
S.R.L.”, empresa que se disolvió y no tendrá ya vigencia como tal. El capital social en
esta empresa estará representada por 14,000 acciones de S/. 100.00 c/u.
Los Ángeles S.R.L
Estado de Situación Financiera al 30 mayo del 2018

Activo S/. Pasivo y Patrimonio S/.


Cuentas por pagar
Activo Corriente 400,000.00
Comerciales
Caja y bancos 240,000.00 otras cuentas por pagar 238,000.00
Cuentas por cobrar com. 280,000.00
Existencias 640,000.00 Total Pasivo 638,000.00
1,160,000.00
Total Activo corriente Patrimonio
Capital 1,200,000.00
Inm Maq y equipo Resultados Acumulados 142,000.00
Neto Deprec Acum 820,000.00
820,000.00 Total Patrimonio 1,342,000.00

Total Pasivo y
Total Activo 1,980,000.00 1,980,000.00
Patrimonio
Lima 30 junio del 2018

Contador Gerente

Nota: los resultados obtenidos en este Balance participarán los socios que se retiren al no
estar de acuerdo con la Transformación igual será en la fusión.

DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 240,000.00
10
12 CTAS POR COBRAR COME – TER 280,000.00
20 MERCADERÍAS 640,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,300,000.00
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
480,000.00
39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
400,000.00
42 TERCEROS
46 CUENTA POR PAGAR DIVERSAS 238,000.00
50 CAPITAL 1,200,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 142,000.00
Iniciación para el proceso de Transformación
60 COMPRAS 500,000.00
601 MERCADERÍAS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA 90,000.00
401 GOBIERNO CENTRAL
40111 IGV - CUENTA PROPIA
42 CTAS POR PAGAR COMER – TERC 590,000.00
421 FACTURAS, Y OTROS COMPR
20 MERCADERÍAS 500,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 500,000.00
611 MERCADERÍAS
Destino
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCI 354,000.00
121 FACTURAS, Y OTROS COMPROB
TRIBUTOS CONTRAPREST Y
40 APORTES 54,000.00
401 GOBIERNO CENTRAL
40111 IGV - CUENTA PROPIA
70 VENTAS 300,000.00
701 MERCADERÍAS
Ventas
69 COSTO DE VENTAS 105,000.00
691 MERCADERÍAS
20 MERCADERÍAS 105,000.00
Costo de ventas
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES
62 Y GERENTES 27,250.00
621 REMUNERACIONES 25000
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN 2250
40 TRIBUTOS CONTP Y APORTES 5,437.50
4032 Es salud 2250
4071 Afp 3187.9
41 REMUNERACIONES Y PARTIC POR PAGAR 21,812.50
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
Provisión para el pago
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 70% 19,075.00
95 GASTOS DE VENTAS. 30% 8,175.00
79 CARGAS IMPUTABLES 27,250.00
Destino de los sueldos
REMUNERACIONES Y PARTIC POR
41 PAGAR 21,812.50
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUI DE EFECTIVO 21,812.50
104 CUENTAS CORRIENT
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
Pago de sueldo
GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOS POR
63 TERCEROS 17,000.00
632 Honorarios
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE
10 EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES 17,000.00
CUENTAS CORRIENTES
1041 OPERATIVAS
Pago R/H E001-20
GASTOS
94 ADMINISTRATIVOS. 17,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES 17,000.00
DestinoR/H
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES –
42 TERCEROS 11,500.00
FACTURAS, Y OTROS
421 COMP
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE
10 EFECTIVO 11,500.00
104 CUENTAS CORRIENTES
CUENTAS CORRIENTES
1041 OPERATIVAS
Pago a Proveedores
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES –
42 TERCEROS 11,500.00
FACTURAS, Y OTROS
421 COMP
67 GASTOS FINANCIEROS 1,500.00
673 Int Relat y bonos
CTAS POR PAGR
42 COMERCIALES 13,000.00
423 LETRAS POR PAGAR
Canje de letra
96 GASTOS FINANCIEROS 1,500.00
VARIACIÓN DE LA
PRODUCCIÓN
71 ALMACENADA 1,500.00
Destino de las cargas anteriores
RESULTADOS
59 ACUMULADOS 40,000.00
UTILIDADES NO
591 DISTRIBUIDAS
CUENTAS POR PAGAR
46 DIVERSAS – 40,000.00
OTRAS CTAS POR PAGAR
469 DIVERSAS
Participación del socio en las utilidades
VALUACIÓN Y
DETERIORO DE ACTIVOS
68 Y PROVISIONES 14,000.00
681 DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN,
39 AMORTIZ 14,000.00
AGOTAMIENTO
393 ACUMULADO
Depreciación del periodo
94 G.A 11200
95 GASTOS DE VENTAS. 2800
79 CARGAS IMPUTABLES 14000
Destino de las cargas anteriores
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
61 105,000.00
611 MERCADERÍAS
69 COSTO DE VENTAS 105,000.00
691 MERCADERÍAS
Cierre de la cuenta 69
79 CARGAS IMPUTABLES 59,750.00
94 GASTOS ADM. 47,275.00
95 GASTOS DE VENTAS. 10,975.00
96 GASTOS FINANCIEROS 1,500.00
Cierre de la clase 9
DETERMINACIÓN DEL RESULT DEL
89 EJER 559,750.00
60 COMPRAS 500,000.00
GASTOS DE PERSONAL, DIRECT
62 27,250.00
63 GT DE SERVICIOS PREST 17,000.00
67 GASTOS FINANCIEROS 1,500.00
68 VALUACIÓN Y DETER 14,000.00
Traslado del saldo deudor de la cta clase 6
61 VARIACIÓN DE EXIST 395,000.00
70 VENTAS 300,000.00
89 DETERM DEL RESULT 695,000.00
Cierre de las cuentas con saldo acreador clase 6
89 DETERM DEL RESULT 135,250.00
59 RESULTADOS ACUM 135,250.00
591 Utilid no Distrib
Traslado del saldo Neto

DEBE HABER
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS 494,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
42 TERCEROS 980,000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
46 TERCEROS 278,000.00
50 CAPITAL 1,200,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 237,250.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
10 EFECTIVO 189,687.50
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
104 FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –
12 TERCEROS 634,000.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121 COMPROBANTES POR COBRAR
20 MERCADERÍAS 1,035,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,300,000.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 30,562.50
Cierre de libros
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
10 EFECTIVO 189687.5
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –
12 TERCEROS 634000
121 Fact por cobar
20 MERCADERÍAS 1035000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1300000
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 30562.5
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS 494,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
42 TERCEROS 980,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 278,000.00
50 CAPITAL 1,200,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 237,250.00
Reapertura de libros para iniciar el proceso de trasformación
LOS ANGLES S.R.L - S.A 2,664,687.50
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS 494,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
10 EFECTIVO 189687.5
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –
12 TERCEROS 634000
20 MERCADERÍAS 1035000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1300000
Traslado del activo por transformación a los ángeles S.A.C
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
42 TERCEROS 980,000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
46 TERCEROS 278,000.00
50 CAPITAL 1,200,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 237,250.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 30562.5
2,664,687.50
Traslado del pasivo y patrimonio por transformación Los Ángeles S.A.C

Nota
1. Con estos asientos los libros quedan cerrados para Los Ángeles S.R.L.
2. Ésta es la secuencia para el cierre de los libros en cualquier tipo de sociedad.
3. Los libros así cerrados deben conservarse, mientras los tributos no prescriban.
4. En el libro de Inventarios y Balances, registre su Balance de Cierre.

Pasivo y
Activo S/. S/.
Patrimonio
Cuentas por pagar
Activo Corriente 980,000.00
Comerciales
otras cuentas por
Caja y bancos 189,687.50 278,000.00
pagar
Cuentas por cobrar 634,000.00
Otras ctas por cobrar 30,562.50
Existencias 1,035,000.00 Total Pasivo 1,258,000.00

Total Activo corriente 1,889,250.00 Patrimonio


Capital 1,200,000.00
Resultados
Inm Maq y equipo 237,250.00
Acumulados
Neto Deprec Acum 806,000.00
806,000.00 Total Patrimonio 1,437,250.00

Total Activo 2,695,250.00 Total P y P 2,695,250.00

LOS LIBROS EN LOS ANGELES S.A.C., el nuevo tipo de sociedad iniciará sus
actividades contables, con los asientos por la recepción del Activo, Pasivo y Patrimonio
de la empresa que se deja, luego de elevar a Escritura Pública el acuerdo.

IMPORTANTE.- Si opta por continuar usando los libros y hojas de contabilidad


anteriores, comunique a la SUNAT dentro de los 5 días siguientes a la fecha de
inscripción en el Registro Mercantil del cambio de razón social o de transformación
societaria.

INVENTARIOS Y BALANCES: Si opta por seguir utilizando los libros de la sociedad


anteriores, redacte un resumen del acuerdo de transformación, haciendo resaltar los
puntos más importantes, como por ejemplo: conformación de capital, variación en la
participación, número de acciones o participaciones, cambio en la responsabilidad de los
socios, etc., así como la inscripción en los Registros Públicos.

Si opta por el uso de nuevos libros, éstos deben abrirse tal como si se tratase de la
constitución de una empresa, aun cuando debemos entender que no se trata de una nueva
sino simplemente del cambio de uno a otro tipo de sociedad.

DEBE HABER

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
10 EFECTIVO 189687.5
104 CUENTAS CORRIENTES
12 CUENTAS POR COBRAR 634000
121 FACTURAS, Y OTROS POR COB
20 MERCADERÍAS 1035000
INMUEBLES, MAQUINARIA Y
33 EQUIPO 1300000
39 DEPREC, AMORT Y AGOT 494,000.00
Los Ángeles S.R.L 2,664,687.50
Reacción del activo por transformación de ALHUCA S.C según acuerdos elevado a
escritura publica

40 TRIBUTOS Y APORT 2,695,250.00


401 GOBIERNO CENTRAL
40111 IGV - CUENTA PROPIA
42 CUENTAS POR PAGAR COMER 980,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIV 278,000.00
50 CAPITAL 1,200,000.00
501 Capital Social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 237,250.00
591 Utilidades no distribuidas

CONCLUSIÓN

El proceso es el mismo para cualquier tipo de sociedad. Si por la transformación


se aumenta el capital social, haga por separado los asientos por el compromiso y pago
correspondiente, inclusive si ingresa un nuevo socio.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Mercantil (2017), La transformación de sociedades


https://www.iberley.es/temas/transformacion-sociedades-40911

 Axesor (2009 recuperado de https://www.axesor.es/actos-borme/transformacion-


sociedades.aspx

 Jacinto (2017) recuperado de https://es.slideshare.net/jachimalon/transformacin-


de-sociedades-26997567