DESARROLLO

OBEJETIVOS

 GENERAL
Conocer los movimientos de esta empresa textil en cuanto a su contabilidad.

 ESPECÍFICOS
 Establecer un resumen de hechos que se da en este tipo de institución que se
relaciona con sus compras y ventas.
 Saber cuál es su volumen de ventas.
“FAMTEX”
Dirección: Veloz y Diego Ibarra (Parque Barrigas)
Gerente: Ing. Anita Germania Coello Bolaños
Teléfonos: 032 961 0122 - 032 942 524
Celular: 09911631678
E-mail: famtex@yahoo.com
Esta es una empresa industrial que fabrica gorras y camisetas netamente para publicidad o
a su vez depende de quien lo requiera.
Su gerente propietaria es también la Contadora General quien trabaja permanentemente
en este lugar.
MANO DE OBRA
La empresa “Famtex” tiene un número de trabajadores a tiempo completo de 18 personas
entre ellas están 15 mujeres que cursan la edad entre los 24 hasta os 42 años y de 3
hombres desde los 25 hasta los 35 años de edad incluyendo su gerente.
Los sueldos varían porque existen personas que ya han trabajado desde el inicio de esta
empresa.
La empresa cuenta con:
 4 Trabajadores en el área administrativa.
 11 Trabajadores en área de producción.
 3 Trabajadores en el área de ventas.

FAMTEX
SUELDOS DE EMPLEADOS
NUMERO APELLIDO Y NOMBRE SUELDO SEXO CARGO
1 ASODOBAY XIMENA $600,00 F ADM.
2 COELLO ANITA $600,00 F ADM.
3 COELLO FABIAN $450,00 M ADM.
4 COLCHA CECILIA $372,00 F ADM.
5 COSIGUASGHPA SILVIA $372,00 F PROD.
6 COSIGUASHPA PATRICIO $372,00 M PROD.
7 COSIGUASHPA SOLEDAD $372,00 F PROD.
8 LLANGA ERMIÑA $372,00 F PROD.
9 LÓPEZ JOSÉ $372,00 M PROD.
10 MORETA MAGALI $372,00 F PROD.
11 MORETA PATRICIA $372,00 F PROD.
12 MORETA SILVIA $372,00 F PROD.
13 ÑAUÑAY MARTHA $372,00 F PROD.
14 ORDOÑEZ MARÍA $372,00 F PROD.
15 PAULLAN PATRICIA $372,00 F PROD.
16 QUISHPE ENMA $372,00 F VENTAS
17 QUISPE NARCISA $372,00 F VENTAS
18 QUIZ SILVIA $372,00 F VENTAS

Cada uno de estos trabajadores están bajo contrato y debidamente afiliados al IESS.
La empresa arroja un total de 2.877,97 dólares mensualmente por concepto de sueldos.
MATERIA PRIMA (MATERIALES)
Para el manejo de materia prima o materiales esta empresa ha establecido un formato
auxiliar de materia prima. INVENTARIOS
Entre los principales materiales son:
 Tela por metros
 Lana por metros
 Seda por metros
 Cierres por metros
 Hilo por rollos (unidad)
 Topos, vinchas por unidad, entre otros.

"FAMTEX"
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CANT. COCEPTO N. FACT. UNIDAD P. UNITARIO TOTAL
215 TELA ARUBA 345 MTS. $ 1,61 $ 346,15
301 TELA PREMIER AZUL BRILLANTE 4567 MTS. $ 1,16 $ 349,16
39 ENGAMADA NEGRA 87001 MTS. $ 1,70 $ 66,30
35 TELA PREMIER AZUL BRILLANTE 3546 MTS. $ 1,16 $ 40,60
50 TELA FUSIONABLE 987 MTS. $ 2,10 $ 105,00
35 TELA RODEO VERDE 98700 MTS. $ 1,29 $ 45,15
20 TELA PARDA ROJO 912 MTS. $ 2,46 $ 49,20
100 TELA CAROLA BLANCA 87 MTS. $ 1,23 $ 123,00
55 HILOS PREMIE 2112 UNIDADES $ 3,35 $ 184,25
125 HILOS TOPAZIO NEGRO 45002 UNIDADES $ 3,35 $ 418,75
15 HILOS DE BORDAR MARATHON 2556 UNIDADES $ 3,35 $ 50,25
1600 TOPOS PARA CHOMPAS 135 UNIDADES $ 0,02 $ 32,00
11000 VINCHAS AMARILLAS 987 UNIDADES $ 0,05 $ 550,00
11000 VINCHAS NEGRAS 1056 UNIDADES $ 0,05 $ 550,00
15 ELÁSTICO 54 ROLLOS $ 4,91 $ 73,65

120 SEDA TOMATE 150034 PEQUEÑAS $ 2,50 $ 300,00

3 FUNDAS NEGRAS 879 PAQUETES $ 5,36 $ 16,08
5 FUNDAS CORDON BLNACO 123008 PAQUETES $ 6,00 $ 30,00
65 ALGODÓN PEINADO 98009 KILOS $ 7,57 $ 492,05
160 LANA DE BOLSOS AZUL MARINO 9800 MTS. $ 1,32 $ 211,20
1600 CIERRE METRADO AZUL BILLANTE 1345 $ 0,15 $ 240,00
TOTAL: $ 4.272,79
También adquiere materiales semielaborados como:
 Pellón pagable para correas
 Pellón pagable par gorras
 Tricot para frentes

"FAMTEX"
INVENTARIO DE MATERIALES SEMIELABORADOS
Al 31 de diciembre del 2015
CANT. COCEPTO N. FACT. UNIDAD P. UNITARIO TOTAL
997 PELLON PEGABLE PARA CORREA 980015 UNIDADADES 0,05 49,85
850 PELLON PEGABLE PARA FRENTE DE GORRAS 1501 UNIDADES 0,05 42,5
2015 PELLON CRUDO DE 3,5 CM DE ANCHO 879 MTS. 0,07 141,05
1000 TRICOT PARA FRENTES NEGRO 10015 UNIDADES 0,07 70
1500 TRICOT PARA FRENTES BLANCO 6501 UNIDADES 0,07 105
TOTAL: 408,4

Una vez elaborados los productos también de la misma manera usa el auxiliar de productos
terminados.

"FAMTEX"
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMIANDOS
Al 31 de diciembre del 2015
CANT. COCEPTO UNIDAD P. UNITARIO TOTAL
104 GORRAS AZUL BRILLANTE UNIDADES 1,68 174,72
307 GORRAS AZUL MARINO UNIDADES 1,68 515,76
118 GORRAS NEGRAS UNIDADES 1,68 198,24
100 GORRAS PLOMO RATON UNIDADES 1,68 168
35 GORRAS AMARILLAS UNIDADES 1,68 58,8
128 GORRAS ROJAS UNIDADES 1,68 215,04
140 GORRAS ABANAS UNIDADES 1,68 235,2
20 GORRAS BLANCAS UNIDADES 1,68 33,6
40 GORRAS BORDADAS COL. A.V UNIDADES 1,68 67,2
TOTAL: 1666,56
MAQUINARIA
Así mismo cuenta con maquinaria grande y pequeña que da un total de 44 unidades.
Para sacar costos de los productos y consecuentemente establecer un precio de venta
toman en cuenta varios parámetros que son la depreciación de las diferentes maquinas, el
mantenimiento que se lo realiza cada 6 meses por lo regular.
Utiliza también un inventario que a continuación mostraremos un ejemplo.
REGISTROS CONTABLES
Para la compra de materiales, cada vez que se lo hace se registra en su auxiliar de
inventarios ya antes expuesto, entonces dicho registro se lo hace cada fin de mes ya que
hay una infinidad de compras que asentarlas en el libro general diario es complejo y se
realiza estableciendo un resumen, es decir sumando todas las compras de materiales
durante el mes y dicho total estará en este libro.
Esto se lo hará clasificando todas las compras que se han dado con el pago efectuado con
cheque, en efectivo, o a crédito.
Incluye también en el mismo asiento el pago de servicios básicos como agua, luz eléctrica y
teléfono, el pago de otros rubros que se han generado en las compras del mes como
transporte, embalaje, honorarios, comisiones, seguros, combustible, mantenimiento, etc.
Por ejemplo:

FECHA DEATALLE PARCIAL DEBE HABER

30/01/2016 ---- XX ----
Compras Netas Locales De Materia Prima $ 15.664,12
Transporte En Compras $ 400,12
Honorarios, Comisiones $ 26,00
Suministro De Materiales 1240.03
Embalaje $ 54,91
Seguros $ 684,41
Mantenimiento Y Reparaciones $ 132,92
Combustible $ 106,15
Agua, Energía, Luz Y Telecomunicaciones $ 1.063,23
Compras Netas Locales De Bienes No Rela. $ 517,84
Iva Por Pagar $ 2.209,24
Rten. Ir Por Pagar 182,11
Iva Reten. Por Pagar 4,92
Proveedores Por Pagar 17375,79
Banco Del Pichincha Cta. 3483 3296,12
P/R Las Compras Del Mes De Enero

Mediante la revisión del libro diario pudimos observar que existen varios asientos contables
que se registran como inv. De productos en proceso.
Esto se da cuando existe un pedido de cliente, consecuentemente se revisa en bodega si
existe el material que se va utilizar, para dicho pedido se envía a producción es por eso que
se registra de la siguiente manera.
FECHA DEATALLE PARCIAL DEBE HABER
14/05/2016 ------- XX -------
Inv. de Productos en Proceso $ 155,80
Inv. Materia Prima $ 155,80
P/R Envío de Materia Prima a Producción

De la misma manera existen registros en el libro diario que cuando se ha terminado de

elaborar el producto de inmediato es mercadería y pasa a almacén que se lo registra en una
sola cuenta.

FECHA DEATALLE PARCIAL DEBE HABER

30/05/2016 ------ XX------
Ivn. De Productos Terminados y Mercaderías en Almacén 155,80
Inv. de Productos en Proceso 155,80
P/R. Los Productos Terminados

VOLUMEN DE VENTAS
Para esto la empresa cuenta con libro auxiliar de ventas los cuales se registran mediante
haya salida de mercadería o su vez productos terminados que ya son entregados a los
clientes.
Esto se realiza según las ventas que se han dado durante el mes. Según este auxiliar arroja
un valor estimado o aproximado $ 27.784,62. A continuación un ejemplo de libro auxiliar.

VENTAS ENERO
FECHA DATALLE # FACT. BASE IMPONIBLE IVA TOTAL
03-ENE ECUAQUIMICA 00-0023 $ 243,75 $ 29,25 $ 273,00
03-ENE ECUAQUIMICA 00-786 $ 243,75 $ 29,25 $ 273,00
07-ENE ECUAQUIMICA 00-65765 $ 243,75 $ 29,25 $ 273,00
15-ENE ECUAQUIMICA 765-87 $ 243,75 $ 29,25 $ 273,00
16-ENE FARMAGRO 0021-67 $ 487,50 $ 58,50 $ 546,00
17-ENE FARMAGRO 002-32 $ 487,50 $ 58,50 $ 546,00
18-ENE EDMARCAL 098-9 $ 512,50 $ 61,50 $ 574,00
20-ENE EDMARCAL 00-98987 $ 312,67 $ 37,52 $ 350,19
21-ENE EDMARCAL 0076-987 $ 310,76 $ 37,29 $ 348,05
22-ENE EDMARCAL 876-098 $ 768,20 $ 92,18 $ 860,38
27-ENE JESÚS PÁRRAGA 001-002 $ 432,60 $ 51,91 $ 484,51
28-ENE JESÚS PÁRRAGA 002-0065-001 $ 765,50 $ 91,86 $ 857,36
29-ENE LUIS SUAREZ 0098-001 $ 765,50 $ 91,86 $ 857,36
31-ENE CAMPÑA ELECTORAL 2017 00-0023 $ 1.020,00 $ 122,40 $ 1.142,40
TOTAL: $ 6.837,73 $ 820,53 $ 7.658,26
Para tener una mejor comprensión esto se elabora mes a mes durante todo el año fiscal.
Una vez culminado l mes se procede al respectivo asiento contable.

FECHA DEATALLE parcial debe haber

31/01/20XX -----XX--------
Cuentas por Cobrar no Relacionadas $ 6.837,73
IVA por Pagar $ 820,53
Ant. Retención en la Fuente 1% $ 68,38
Ventas de Bienes $ 7.658,26
IVA Por Pagar $ 68,38
P/R Las Ventas del mes de Enero

“FAMTEX” es una empresa que durante un tiempo ha venido presentando un informe cada
mes para saber los rubros generados durante el mes es decir los gastos incurridos en
servicios básicos como luz, agua, teléfono e Internet. Estos rubros se asemejan y
constituyen un monto prorrateado para establecer el precio de venta por unidad enc aso
de que sea por orden de producción.
ANEXOS
Para más evidencia mostramos las fotografías en las afueras de la empresa “FAMTEX”.