U.N.L.P.

- FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTABILIDAD I (Bases y Funadmentos) - Cátedra B - CURSO 2019

SOLUCION PROPUESTA

TRABAJO PRACTICO Nº 19: REGISTRACIONES VINCULADAS A CREDITOS

CASO I - OPERACIONES CON INTERESES EXPLICITOS

OP. FECHA CUENTAS Y NATURALEZA DEBE HABER

1) 01/01/16 Prestamos a Cobrar (PA) 5,000.00 Dev
Banco Rio c/c (PA) 4,500.00 31/1 500
Int no Dev Prest a Cob (PASA) 500.00
2) 16/01/16 Docum a Cobrar (PA) 4,100.00 Dev 31/1 25
Ventas (R+) 4,000.00 28/2 50
Int no Dev Doc a Cobr (PASA) 100.00 15/3 25
2 bis 16/01/16 CMV (R-) 3,000.00
Mercaderias (PA) 3,000.00
3) 31/01/16 Cheque Diferido (PA) 5,000.00
Prest a Cobrar (PA) 5,000.00
dev 1) 31/01/16 Int no Dev Prest a Cob (PASA) 500.00
Int Ganados (R+) 500.00
dev 2) 31/01/16 Int no Dev Docum a Cob (PASA) 25.00
Int Ganados (R+) 25.00
4) 01/02/16 Banco Rio c/c (PA) 30,000.00 Dev
Docum a Cobrar (PA) 76,000.00 28/2 1000
Ventas (R+) 100,000.00 31/3 1000
Int no Dev Doc a Cob (PASA) 6,000.00 y sig,,,
4) bis 01/02/16 Costo Venta Terreno (R-) 80,000.00
Terrenos (PA) 80,000.00
5) 15/02/16 Banco Rio c/c (PA) 5,000.00
Cheque Diferido (PA) 5,000.00
dev 2) 28/02/16 Int no Dev Doc a Cobrar (PASA) 50.00
Int Ganados (R+) 50.00
dev 4) 28/02/16 Int no Dev Doc a Cobrar (PASA) 1,000.00
Int ganados (R+) 1,000.00
6) 01/03/16 Deudores por Ventas (PA) 3,090.00 Dev
Ventas (R+) 3,000.00 31/3 30
Int no Dev Deud por Ventas (PASA) 90.00 y sig,,,
6) bis 01/03/16 C.M.V, (R-) 2,500.00
Mercaderias (PA) 2,500.00
7) 15/03/16 Caja (PA) 4,100.00
Docum a Cobrar (PA) 4,100.00
dev 2) 15/03/16 Int no Dev Doc a Cobrar (PASA) 25.00
Int Ganados (R+) 25.00
dev 4) 28/03/16 Int no Dev Doc a Cobrar (PASA) 1,000.00
Int ganados (R+) 1,000.00
dev 6) 28/03/16 Int no Dev Deud por Ventas (PASA) 30.00
Int Ganados (R+) 30.00

CASO II - PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES

 OP, FECHA CUENTAS Y NATURALEZA DEBE HABER
1) 31/12/14 Deudores Incobrables (R-) 9,270.00 9700-430
Prev p/Deud Incobrables (PASA) 9,270.00
2) 30/06/15 Prev p/Deud Incobrables (PASA) 5,000.00
Deudores Gestion Judicial (PA) 5,000.00
3) 08/08/15 Prev p/Deud Incobrables (PASA) 700.00
Deudores Morosos (PA) 700.00
4) 31/12/15 Deudores Incobrables (R-) 1,000.00
Prev p/Deud Incobrables (PASA) 1,000.00

PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES

D H S
12/31/2014 Saldo anterior 430.00
12/31/2014 op 1 constitucion prevision 9,270.00 9,700.00
6/30/2015 op 2 incobrabilidad 5,000.00 4,700.00
8/8/2015 op 3 incobrabilidad 700.00 4,000.00
12/31/2015 op 4 constitucion prevision 1,000.00 5,000.00

CASO III - ANALISIS DE DEUDORES, OPERACIONES A CREDITO Y PREVISION

PARA DEUDORES INCOBRABLES

OP. FECHA CUENTAS Y NATURALEZA DEBE HABER

1) 20/02/15 Deudores Morosos (PA) 500.00
Deudores por Ventas (PA) 500.00
2) 20/07/15 Deudores en gestión Judicial (PA) 500.00
Deudores Morosos (PA) 500.00
3) 10/09/15 Prev Ds Incobrables (PASA) 500.00
Deudores Gest Judicial (PA) 500.00
4) 12/11/15 Caja (PA) 100.00
Prevision p/Deud Incobr (PASA) 100.00
5) 15/11/15 Caja (PA) 430.00
Recupero de Incobrables (R+) 430.00
6) 20/12/15 Deudores del Exterior (PA) 36,000.00
Ventas (R+) 36,000.00 4000 x 9
6') 20/12/15 CMV (R-) 30,000.00
Mercaderías (PA) 30,000.00
7) 27/12/15 Banco del Sur C/C en U$S (PA) 38,800.00 4000 x 9,70
Deudores Exterior (PA) 36,000.00
Diferencia de Cambio (R+) 2,800.00

31/12/15 Prev p/ Deud Incobrables (PASA) 320.00 se supone no

Sobrante de Previsión ( R+) 320.00 existió error de
a) 31/12/15 Deudores Incobrables (R-) 1,058.00 estimación del
Prev p/ Deud. Incobrables (PASA) 1,058.00 importe al inicio
b) 31/12/15 Deudores Incobrables (R-) 738.00
Prev p/ Deud. Incobrables (PASA) 738.00
CASO IV - ENDOSO DE DOCUMENTOS SISTEMA DE CUENTAS DE ORDEN
QUIEN LO CONSIDERE, PUEDE RESOLVER ESTE MISMO CASO TAMBIEN POR CUENTAS PATRIM

OP, FECHA CUENTAS Y NATURALEZA DEBE HABER

1) 01/03/15 Proveedores (PP) 3,800.00
Intereses pag. por adelantado (PA) 200.00
Documentos a Cobrar (PA) 4,000.00
01/03/15 Docum a Cobrar Endos (CO) 4,000.00
Proveed Docum a Cobr Endos (CO) 4,000.00
Dev 1 31/03/15 Intereses Cedidos (R-) 100.00
Intereses pag. por adel. (PA) 100.00
2) 01/04/15 Proveedores (PP) 5,400.00
Intereses pag. por adelantado (PA) 600.00
Documentos a Cobrar (PA) 6,000.00
01/04/15 Docum a Cobrar Endos (CO) 6,000.00
Proveed Docum a Cobr Endos (CO) 6,000.00
Dev 1 30/04/15 Intereses Cedidos (R-) 100.00
Intereses pag. por adel. (PA) 100.00
3) 30/04/15 Prov. Docum. a Cob. Endos (CO) 4,000.00
Docum a Cobrar Endosados (CO) 4,000.00
Dev 2 30/04/15 Intereses Cedidos (R-) 200.00
Intereses pag. por adel. (PA) 200.00
Dev 2 31/05/15 Intereses Cedidos (R-) 200.00
Intereses pag. por adel. (PA) 200.00
Dev 2 30/06/15 Intereses Cedidos (R-) 200.00
Intereses pag. por adel. (PA) 200.00
4) 30/06/15 Prov. Docum. a Cob. Endos (CO) 6,000.00
Docum a Cobrar Endosados (CO) 6,000.00
30/06/15 Docum. a Cob. Vencidos (PA) 6,000.00
Acreedores Varios (PP) 6,000.00

CASO V - DESCUENTO DE FACTURAS SISTEMA DE CUENTAS DE ORDEN

QUIEN LO CONSIDERE, PUEDE RESOLVER ESTE MISMO CASO TAMBIEN POR CUENTAS PATRIM

OP, FECHA CUENTAS Y NATURALEZA DEBE HABER

1) 31/01/16 Deudores por Servicios (PA) 200,000.00
Servicios Prestados (R+) 200,000.00
2) 02/02/16 Banco Rio c/c (PA) 200,000.00
Deudores por Servicios (PA) 200,000.00
Facturas Descontadas (CO) 200,000.00
Banco Fact Descont (CO) 200,000.00
02/02/16 Intereses Pagados por Adel (PA) 20,000.00
Comisiones y Sellados (R-) 5,000.00
Banco Rio c/c (PA) 25,000.00
Dev 28/02/16 Intereses Cedidos (R-) 10,000.00
Intereses Pag por Adel (PA) 10,000.00
Dev 31/03/16 Intereses Cedidos (R-) 10,000.00
Intereses Pag por Adel (PA) 10,000.00
3) a 31/03/16 Banco Facturas Descont (CO) 200,000.00
 Facturas Descontadas (CO) 200,000.00
31/03/16 Banco Facturas Descont (CO) 200,000.00
Facturas Descontadas (CO) 200,000.00
3) b
31/03/16 Deudores por Servicios Morosos (PA) 200,000.00
Banco Rio c/c (PA) 200,000.00
 CREDITOS POR VENTAS

1.1.3
1.1.3.1 Valores al Cobro
1.1.3.2 Deudores por Ventas
1.1.3.3 Deudores Morosos
1.1.3.4 Deudores en Gestión Judicial
1.1.3.5 Previsión p/Deudores Incobrables
1.1.3.6 Deudores del Exterior
1.1.3.7 Deudores Tarjeta de Credito
1.1.3.8 Documentos a Cobrar
1.1.3.9 Intereses no Devengados de Documentos a Cobrar

OTROS CREDITOS
1.1.4
1.1.4.1 Accionistas
1.1.4.2 Anticipos de Sueldos
1.1.4.3 Deudores Varios
1.1.4.4 Dividendos a Cobrar en Efectivo
1.1.4.5 Intereses a Cobrar Títulos Públicos
1.1.4.6 Anticipo a Proveedores
1.1.4.7 Intereses Pagados por Adelantado

5.2 CONTINGENCIAS

5.2.1 Documentos a Cobrar Endosados

5.2.2 Proveedores Documentos a Cobrar Endosados
5.2.3 Facturas Descontadas
5.2.4 Banco Facturas Descontadas
Cuenta Saldo deudor Saldo acreedor
Deudores por ventas $ 30,000.00
Deudores Morosos $ 5,000.00
Deudores en Gestión Judicial $ 1,000.00
Previsión Deudores Incobrables $ 720.00