Auditoria Financiera 2018 Cuenta de Proveedores

EMPRESA “CARBOQUIMICAS S.A.
S” AA1
PROGRAMA DE AUDITORIA: PROVEEDORES
31 de Diciembre de 2016
OBJETIVO GENERAL:
Verificar los procesos de la cuenta Proveedores de la compañía, bajo las políticas

establecidas, con el fin de identificar sus adecuados registros.
ALCANCE:
Nuestra principal responsabilidad de nuestra cuenta es determinar si los movimientos

de la cuenta de proveedores se registran adecuadamente de lo cual se tendrá en
cuenta la naturaleza de la cuenta y si están bien custodiados en los Estados
Financieros.
REF. ELABORADO
No PROCEDIMIENTO P/T POR:
1. Elabore una planilla sumaria para la verificación de Luis Felipe

saldos a 31 de diciembre de 2016 AA
Rodríguez
2. Seleccione una orden, 10 facturas de compras a crédito
que tengan mayor riesgo de pago y verifique si las
facturas están debidamente 1. Autorizadas, 2. Saldos, 3. AA3 Luis Felipe
Fechas de pago, 4. Valores acorde a factura, y si 5. Hay Rodríguez
Soportes
3. Elaborar circulización a proveedores más importantes AA16 –
para confirmación de saldos a 31 diciembre de 2016. AA25 Luis Felipe
Rodríguez
4. Seleccione una orden, 10 facturas de comprobantes de
egreso Verificando los1. Pago factura, 2. Fecha factura, 3 Luis Felipe
AA4
Banco, 4. Número de cuenta 5. Cheques Rodríguez
5. Seleccione una orden, 10 facturas de remisión de

factura Verificando 1. Plazos de pago, 2. Envió de Luis Felipe
AA5
mercancía, 3 autorizaciones, 4. Fechas de expedición 5. Rodríguez
Soportes.
6. Elaborar memorando solicitud verificación de saldos en
Luis Felipe
libros de la compañía a 31 diciembre de 2016. AA25
Rodríguez
7. Seleccione una orden de facturas compra de contado
Verificando 1. Pagos, 2. Fechas, 3 autorización 4. Saldos Luis Felipe
AA6
5. Firmas. Rodríguez
8. Elabore solicitud de confirmación de saldo en los libros

de la empresa. Luis Felipe
AA27
Rodríguez
9. Elaborar solicitud bancaria de los saldos, pagos y

cheques, cosiganaciones relación de tipo de cuenta en a Luis Felipe
la cuenta de la entidad AA28
Rodríguez
10. Elaborar la conclusión en memorando de evaluación de Luis Felipe

AA36
control interno. Rodríguez
Conclusiones:
Las correspondientes órdenes se realizan acorde a la información suministrada por la empresa y se verificara
en la elaboración de circulización a cada proveedor en las fechas correspondientes.
EMPRESA RG INGENIERIA
CUESTIONARIO DE CUMPLIMIENTO:
No PREGUNTAS SI NO
1. ¿Se establece las órdenes de pago en las fechas establecidas por la compañía? X
2. ¿ Se tiene una adecuado control interno en la compañía? X
3. ¿ Existe una persona encargada del manejo de la cuenta proveedores? x
4. ¿ Existe una adecuada vigilancia de las cuentas por pagar? X
5. ¿Se lleva un registro contable de las operaciones efectuadas? x
6. ¿ Se lleva un archivo de los documentos por pagar? x
7. ¿ Los pagos son previamente aprobados por la persona autorizada? X
8. ¿ Se tiene control en la solicitud de compras a crédito, con las debida X

autorización con la persona encargada?
9. ¿ Se tiene control de los tiempos de pago a sus clientes? x
10. ¿Se tiene control del proceso por parte de las personas autorizadas? x
OBSERVACIONES:
La cuenta de proveedores de la empresa Carboquímica S.A.S no presenta adecuado control
interno, se realiza la verificación de los documentos.
Ver planilla de deficiencias AA34
Preparada por: Fecha:

Luis Felipe Rodríguez
Revisada por: Fecha:
EMPRESA “CARBOQUIMICAS S.A.S AA
PLANILLA SUMARIA:PROVEEDORES
PLANILLA SUMARIA
No Cuenta Nombre de la cuenta Saldo de la cuenta 2016 Ajuste Reclasificación Nuevo saldo
2205 Proveedores y Cuentas por Pagar 44.640.157 20.085.071 20.085.071 24.555.086
Ver explicación de marcas AA7, y AA8.
En la circularización, tres de los proveedores confirmaron saldos por debajo de los registrados en los registrados en Libros
CONCLUSIÓN:
Una vez auditada la cuenta de Proveedores de la Empresa Carboquímicas S.A.S, se determina que la cuenta no es razonable pues presenta una
diferencia en cuanto su saldo y que el control interno es inadecuado en el cuestionario de control interno, pero en cuanto a sus utilidades en los últimos tres años
las perdidas concurrente no son usualmente de lo cual el 5% presenta razonabilidad en cuanto a la NIA 320 en utilidades reportadas.

EMPRESA “CARBOQUIMICAS S.A.S” AA3
PLANILLA SELECCIÓN DE MUESTRAS: Compras a Crédito PROVEEDORES
31 de Diciembre de 2016:
Valores acorde
fecha de pago
Verificada
Verificada
Autorizada
Soportes
DETALLE
factura
saldos
Fecha
No VALORES
Documento Proveedor No Factura

1 4/03/2016 Factura compra a crédito Global Wax #1020508001 1.200.000     
2 5/04/2016 Factura compra a crédito Conquimica #2020508002 1.500.000  Λ 
3 7/05/2016 Factura compra a crédito Nalco SAS #3020508003 1.850.000   Λ 
4 9/06/2016 Factura compra a crédito Perstop AB #4020508004 1.300.000   Λ  
5 10/07/2016 Factura compra a crédito Ecopetrol SA #5020508005 1.585.500   Λ 
6 15/08/2016 Factura compra a crédito Global Wax #6020508006 1.456.000   Λ  
7 16/08/2016 Factura compra a crédito Conquimica #7020508097 1.955.000    
8 17/08/2016 Factura compra a crédito Nalco SAS #8020508008 1.767.000   Λ  
9 18/09/2016 Factura compra a crédito Perstop AB #9020508009 2.000.000   Λ 
10 26/10/2016 Factura compra a crédito Ecopetrol SA #1000508010 1.570.000    
Ver explicación AA7, AA8, AA9

EXPLICACION DE MARCAS: Compra a Crédito PROVEEDORES

Significa que los siguientes datos son los tomados del balance general y el símbolo
significa que el dato fue extraído fielmente del balance general a corte del 31 de
diciembre del 2016, se identifica la cuenta en el plan único de cuentas.
Dato extraído en la revisión de auditoría y presenta una diferencia del 55% al final del
período de lo cual hay una inexactitud en el saldo en el periodo en la revisión de la cuenta
de proveedores.
 Significa que está en completo orden la revisión de las facturas de compra a crédito en
cuanto a las autorizaciones, verificaciones de saldo, la verificación en las fechas de pago,
la revisión de los valores y los correspondientes soportes no se genera ninguna
observación.
 Significa que no está en completo orden y si se genera una observación de lo cual se

encontró que las facturas de compras a crédito de la empresa Perstop AB del día 06 del
mes septiembre 2016 con número de factura #4020508004, la empresa Conquímica del
día16 del mes de agosto 2016 con número de factura #7020508097 y la empresa
Ecopetrol SA del día 26 del mes de octubre del 2016 no se encontró la debida
autorización de compra a crédito por la persona autorizada.

Significa que se hizo una selección de muestras del periodo en el universo del año 2016 las
cuales fueron aleatorias que fueron suministradas por la persona responsable de la
operación y se procede ala verificación de los documentos correspondientes soportes y
su verificación en los libro donde se encuentra reflejados las compras a crédito y su libro
de proveedor.
Significa que se realizó la correspondiente revisión de saldo de factura compra a crédito

empresa Conquímica del día 5 del mes de abril del 2016 en los libros y aparece
inconsistencias con el soporto en la factura #2020508002lo cual no se encontró el
respectivo valor acorde con los datos suministrados por el libro de proveedores y el
valor de la factura no es comprensible en la operación de esta transacción.
Significa que las empresa Nalco SAS es su información en libros de compras a créditocon
factura #3020508003 del día 7del mes de mayo del 2016, Ecopetrol SA en libro de
compras a crédito con factura #5020508005 del día 10del mes julio del año 2016,
Conquímica en libro de compras a crédito con factura #7020508097 del día 16del mes de
agosto del 2016, y la empresa Perstop AB en libro de compras a crédito con factura
#9020508009 del día 18 del mes de septiembre del 2016 no se encontró soporte alguno su
disposición al revisar se encontró diferencias a este requerimiento.

Λ Significa quesus proveedores Conquímica confactura #2020508002 del día5 de abril del 2016,
Nalco SAScon factura #3020508003 del día 7 del mes mayo del 2016, PerstopAB con factura
#4020508004 deldía 9 junio del 2016, Ecopetrol SA con numero de factura #5020508005 del
día 10 de Julio del2016,GlobalWaxcon factura#6020508006del día 15 deagosto del 2016,
Nalco SAS con factura #8020508008deldía 17 de agosto del 2016 y la Empresa Perstop AB
con factura #9020508009 deldía 18 de Septiembre del 2016 no tienen establecidas fechas del
orden pago y si se genera una observación denula la compresibilidad del pago con los
proveedores
PLANILLA SELECCIÓN DE MUESTRAS: Comprobante de Egreso: PROVEEDORES
31 de Diciembre de 2016: Mes de abril
Número de
Cheques
Pago de
Soporte
DETALLE
factura
cuenta
Banco
Fecha
facturación
Fecha de
No VALORES

1 1/01/2016 Comprobante de egresos Global Wax #3220508031 1.675.000     
2 2/02/2016 Comprobante de egresos Conquimica #3220508032 1.980.000   ®  
3 3/03/2016 Comprobante de egresos Nalco SAS #3220508033 2.500.000   ®  
4 4/04/2016 Comprobante de egresos Perstop AB #3220508034 1.240.000   ®  
5 5/05/2016 Comprobante de egresos Ecopetrol SA #3220508035 600.000     
6 6/06/2016 Comprobante de egresos Global Wax #3220508036 250.000   ®  
7 6/07/2016 Comprobante de egresos Conquimica #3220508037 1.900.000     
8 7/08/2016 Comprobante de egresos Nalco SAS #3220508038 3.000.000   ®  
9 8/09/2016 Comprobante de egresos Perstop AB #3220508039 2.643.000     
10 9/10/2016 Comprobante de egresos Ecopetrol SA #3220508040 5.907.000   ®  
Ver explicación en documento explicación de marcas: AA10, AA11
Observación: Las siguientes marcas enuncian alguna observación , ®,  y .

EXPLICACION DE MARCAS: Comprobante de Egreso PROVEEDORES

 Significa que los comprobantes de egresos de los cuales se está auditando no se

encuentran en total orden con el pago de la deuda, el pago de la facturas con las fechas
correspondientes al día , se verifica cada soporte con los bancos, se verifica los números de
cuenta de las consignaciones bancarias y se verifican los cheques se mira las conciliaciones
Bancarias correspondientes se encuentra que está en completo orden y no se genera ninguna
observación.
® Significa que al revisar los comprobantes de egreso no concuerda con los datos extraídos con los
bancos puesto que no se encuentra el banco donde fue consignada el cheque los siguientes son
Conquimica con factura #3220508032 del día 2 de Febrero del 2016, Nalco SAS con
Comprobante #3220508033del día 3 de Marzo del 2017, Perstop AB con comprobante
#3220508034 del día 4 Abril del 2016,Ecopetrol SA con comprobante #3220508035 del dia 5 de
Mayo del 2016, Global Wax con comprobante #3220508036 del día 6 de junio del 2016, Nalco
SAS con comprobante #3220508038 del día 7 de Agosto del 2016, y la empresa Perstop AB con
comprobante #3220508039 del día 8 Septiembre del 2016 generándose un su dictamen a este
requerimiento.
EXPLICACION DE MARCAS: Comprobante de Egreso PROVEEDORES

Significa que los datos extraídos los comprobantes de egreso fueron seleccionados de
muestras del periodo en el universo del año 2016 las cuales fueron aleatorias que fueron
suministradas por la persona responsable de la operación y se procede a la verificación
de los documentos correspondientes soportes y su verificación donde se encuentra reflejados
las los comprobantes y su posterior verificación.
 Significa que se encuentra una inconsistencia en los datos de número de cuenta de la siguiente
empresa Global Wax con comprobante #3220508036 del día¤ 6 de junio del 2016 en contrando se
un error con el número de cuenta con el cheque.
 Significa que no se encuentra el soportes correspondientes a los pagos de cheques de las

siguientes empresas Global Wax con comprobante #3220508031del día 1 de Enero del 2016,
Nalco SAS con comprobante #3220508033 del día 3 de Marzo del 2016, Conquimica con
Comprobante #3220508037 del día 6 de Julio del 2016,Perstop AB con comprobante
#3220508039 del día 8 de Septiembre del 2016, y la empresa Ecopetrol SA con comprobante
#3220508040 del día 9 de octubre del 2016 los cual significa que se debe tener encuentra esta
solicitud para validar la información.
PLANILLA SELECCIÓN DE MUESTRAS: Remisión de Factura PROVEEDORES
31 de Diciembre de 2016: Mes de Mayo
pagoa un mes
Autorización
mercancías
expedición
Fechas de
Plazos de
Soportes
DETALLE
Fecha
Envió
No VALORES

1 1/02/2016 Remisión de Factura Global Wax #4220001 675.000 
2 12/05/2016 Remisión de Factura Conquimica #4220002 980.000 
3 23/07/2016 Remisión de Factura Nalco SAS #4220003 500.000 
4 14/06/2016 Remisión de Factura Perstop AB #4220004 240.000 
5 15/05/2016 Remisión de Factura Ecopetrol SA #4220005 600.000
6 16/05/2016 Remisión de Factura Global Wax #4220006 250.000
7 16/07/2016 Remisión de Factura Conquimica #4220007 900.000 
8 17/05/2016 Remisión de Factura Nalco SAS #4220008 000.000
9 18/05/2016 Remisión de Factura Perstop AB #4220009 643.000 
10 19/08/2016 Remisión de Factura Ecopetrol SA #4220010 907.000 

Observación: Las siguientes marcas enuncian alguna observación , ,  y .
EXPLICACION DE MARCAS: Remisión de Factura PROVEEDORES

Significa que las remisiones de entrega de la mercancía esta en total orden, con los plazos de
pago se realizado es a 30 días después de la entrega las mercancías, las factura están
debidamente autorizada, las fechas están en orden, los soportes y no genera ninguna
observación.
Significa que al verificar la factura el envío de mercancía no se encuentra en completo orden

puesto que no se entrego a totalidad y hubo devolución de mercancías de la empresa
Conquímica con remisión de factura #4220007 del día 16 de Julio del 2016 de no está en
completo orden y el soporte se encuentra muy maltratado lo cual genera una observación.
 Significa que las siguientes remisiones de facturas se encuentran sin previa autorización del la
factura de remisión de la empresa Conquimica con factura #4220002 del día 12 de Mayo del
2016, y de la empresa Ecopetrol SA con factura #4220010 del día 19 de agosto del 2016 se
encuentra que la persona que autorizo no es la correspondiente a ese cargo.
 Significa que las siguientes remisiones de factura de las empresas mencionadas no se

encuentran los soportes correspondientes entre ellas están la empresa Global Wax con factura
#4220001del día 1 de Febrero del 2016, a Nalco SAS con factura #4220003 día 23 de Julio del
2016, Perstop AB con factura #4220004del día 14 de junio del 2016, Conquímica con factura
#4220007 del día 16 de Julio del 2016 y la empresa Perstop AB con factura #4220009 del día 18
de mayo del 2016.
EXPLICACION DE MARCAS: Remisión de Factura PROVEEDORES

 Significa que se recopilo del universo de la empresa una muestra aleatoria del año 2016 de diez
facturas deremisiones lo cual se verificaran y se comprobara si el control interno de estas
transacciones se encuentran en total orden.
PLANILLA SELECCIÓN DE MUESTRAS: Orden de compra de contado PROVEEDORES
31 de Diciembre de 2016: Mes de Junio Montos, 2. Fechas, 3 autorización 4. Saldos 5. Firmas
Autorización
Fechas
DETALLE
Saldos
Firmas
Fecha
Pago
No VALORES

1 2/02/2016 Factura compra contado Global Wax #900031 250.000 ∞ ∞ ∞ ∞ ∞
2 5/03/2016 Factura compra contado Conquimica #900032 255.000 ∞    ∞
3 9/04/2016 Factura compra contado Nalco SAS #900033 300.000 ∞ ∞ ∞ ∞ ∞
4 11/05/2016 Factura compra contado Perstop AB #900034 436.000 ∞    
5 15/06/2016 Factura compra contado Ecopetrol SA #900035 667.000 ∞ ∞  ∞ ∞
6 17/07/2016 Factura compra contado Global Wax #900036 798.000 ∞    
7 19/08/2016 Factura compra contado Conquimica #900037 1.900.000 ∞  ∞ ∞ 
8 20/09/2016 Factura compra contado Nalco SAS #910038 700.000 ∞  ∞ ∞ 
9 23/10/2016 Factura compra contado Perstop AB #910039 643.000 ∞  ∞ ∞ 
10 30/11/2016 Factura compra contado Ecopetrol SA #910040 1.907.000 ∞  ∞  ∞

Observación: Las siguientes marcas enuncian alguna observación ∞, , ,  y .
EXPLICACIÓN DE MARCAS: Orden de Compra de Contado

∞ Significa que la está en completo orden y no se genera ninguna observación.

 Significa que las fechas no corresponden a las asignadas en la compra de vente las
Siguientes facturas son las que presentan estos errores, Conquímica con factura
#900032 del día 5 de Marzo del 2016, Perstop AB con factura #900034 del día 11 de
Mayo del 2016 GlobalWax con factura #900036del día 17 de julio del 2017,
Conquímica con factura #900037 del día 19 de Agosto del 2016, Nalco SAS con factura
#910038 del día 20 de Septiembre del 2016, Perstop AB #910039 del día 23 Octubre
del 2016, y Ecopetrol SA con factura #910040 del día 30 de Noviembre del 2016 está
en completo orden y si se genera una observación.
 Significa que las siguientes facturas no se encuentran debidamente autorizadas con la

persona encargada se encuentra autorización por parte del auxiliar contable el no es
la persona encargada para autorizar y corresponde a las siguientes facturas,
Conquímica con factura #900032 del día 5 de Marzo del 2016, Perstop AB con factura
#900034del día 11 de Mayo del 2016, Ecopetrol SA con factura #900035 del día 15 de
Junio del 2016 y Global wax con factura #900036 del día 17 Julio del 2016.
 Significa que los saldos no corresponden a las facturas correspondientes en las empresas
Siguientes; Conquímica con factura #900032 del día 5 de Marzo del 2016, Perstop AB
con factura #900034 del día 11 del Mayo del 2016, GlobalWax con factura #900036
del día 17 de julio del 2016 y Ecopetrol SA con factura #910040del dia 30 de Noviembre
EXPLICACIÓN DE MARCAS: Orden de Compra de Contado

 Significa que las firmas no se encuentran en las facturas de compra en las siguientes
Empresas Conquímica con factura #900032 del día 5 de Marzo del 2016, Perstop AB
con factura #900034 del día 11 de Mayo del 2016, Global Wax con factura #900036 del
día 17 de julio del 2016, Conquimica con factura #900037 del día 19 de Agosto del 2016,
Nalco SAS con factura #900038 del día 20 Septiembre del 2016 y Perstop AB con
factura #900039del día 23 de Octubre del 2016.
Significa que los datos fueron recolectado por muestreo aleatorio a la orden del periodo la
totalidad de su universo y se escogió aleatoria mente para su verificación.
MEMORANDUM 001 AA16
Bogotá, 15 de Enero de 2017
Señor:
GLOBAL WAX LIC
Bethany Commons, 1 Bethany Rd # 74, Hazlet, NJ 07730, EE. UU.
Bethany Commons
Ref.: Solicitud de información sobre las ventas y pagos recibidos al corte de 31 de

diciembre de 2016
Con motivo del examen a nuestros Estados Financieros al corte de 31 de diciembre de

2016que actualmente están practicando los auditores LUIS FELIPE RODRIGUES,
agradeceremos a ustedes se sirvan informarles directamente a ellos sobre los
siguientes puntos que sean de su conocimiento:
1. Existencia de cuentas pendientes por cobrar a la compañía, con indicación del
concepto, monto actualizado y el consecutivo de la factura al corte de 31 de diciembre
de 2016.
Cualquier otra información que en su opinión requiera ser revelada o ajustada en
nuestros estados financieros.
A fin de que este procedimiento de auditoría sea eficaz, le solicitamos dirigir cualquier
inquietud directamente al área de auditoría de LUIS FELIPE RODRIGUEA.
La respuesta puede hacerla llegar por correo urbano o electrónico a las siguientes
direcciones:
Carrera 104 No, 34 89
LUIS FELIPE RODRIGUEZ

Cordialmente
DIEGO ZAPATA
CARBOQUIMICA SAS
800.789.903-3.
Carrera 134 No. 23 45
MEMORANDUM 002 AA17
Señor.
NALCO DE COLOMBIA SAS
AV Calle 100 No. 19 54 p4
Bogotá

diciembre de 2016

2016 que actualmente están practicando los auditores LUIS FELIPE RODRIGUES,
de 2016.
direcciones:

Luchopi5 hotmail.com
Cordialmente
DIEGO ZAPATA
CARBOQUIMICA SAS
800.789.903-3.
MEMORANDUM 003 AA18
Señor:
PERSTOP OXO AB
StenungsundSuecia

diciembre de 2016

de 2016.
direcciones:

Cordialmente
DIEGO ZAPATA
CARBOQUIMICA SAS
800.789.903-3.
MEMORANDUM 004 AA19
Señor:
CONQUIMICA SA
KM 6+200 COSTADO SUR Y KM 090
Bogotá

diciembre de 2016

de 2016.
direcciones:

Cordialmente
DIEGO ZAPATA
CARBOQUIMICA SAS
800.789.903-3.
MEMORANDUM 005 AA20
Señor:
ECOPETROL SA
Bogotá
Ref.: Solicitud de información sobre las ventas recibidos al corte de 31 de diciembre

de 2016

de 2016.
direcciones:

Cordialmente
DIEGO ZAPATA
CARBOQUIMICA SAS
800.789.903-3.
Bethany Commons, 01 de Febrero de 2017 AA21
Señor,
Bogotá
Ref. Confirmación de Saldos
En la presente damos respuesta al memorándum 001 a la información requerida en

días anteriores del saldo de la cuenta por cobrar a corte a 31 de diciembre de 2016:
FECHA No. FACTURA VALOR

12/11/16 34555 1.000.000
TOTAL 1.000.000
Quedamos atentos a cualquier inquietud.
Cordialmente,
GLOBAL WAX LIC

Bethany Commons, 1 Bethany Rd # 74, Hazlet, NJ 07730, EE. UU.
Bogotá, 01 de Febrero de 2017 AA22
Señor,
Bogotá


15/11/16 456790 200.000
28/11/16 458900 300.000
13/12/16 458930 390.000
TOTAL 890.000
Cordialmente,
NALCO DE COLOMBIA SAS

AV Calle 100 No. 19 54 p4
Señor,
Bogotá


15/12/16 6789 5.660.142
TOTAL 5.660.142
Cordialmente,
PERSTOP OXO AB
Stenungsund Suecia
Señor,
Bogotá


26/12/16 78999 3.680.000
TOTAL 3.680.000
Cordialmente,
CONQUIMICA SA
Señor,
Bogotá


26/12/16 890500 824.944
TOTAL 824.944
Cordialmente,
ECOPETROL SA
MEMORÁNDUM 111
Bogotá, 15 de Enero de 2017 AA27
Señor:
Gerente: .
CONQUIMICA SA
Bogotá
Ref.: Solicitud de información de los libros correspondientes a la cuenta de

Proveedores de 31 de diciembre de 2016
Muy apreciadamente me dirijo a usted comunicándole a usted me pueda suministrar

los libros correspondientes a las cuentas de cuentas por pagar, Proveedores
Nacionales para poder examinar los Estados Financieros al corte de 31 de diciembre
de 2016, agradeceremos a ustedes se sirvan informarles directamente a ellos sobre
los siguientes puntos que sean de su conocimiento:
1. Existencia cuentas pendientes por cobrar a la compañía, con indicación del
de 2016.
direcciones para el préstamo de los libros de la cuenta proveedores:
Cordialmente,

Auditor interno
Bogotá. D.C 20 de Enero del 2016 AA28
Señor.
Auditor interno
Asunto: Respuesta de solicitud
La presente es para darle respuesta a su solicitud del memorándum 111 lo cual se le comunica
que fue autorizado para verificar los libros de los proveedores para su parcial verificación, el
día 30 de Enero del 2016 a las 10am, le solicitamos se acerque al área correspondiente para
poderlos adquirir.
Atentamente,
DIEGO ZAPATA
CARBOQUIMICA SAS
800.789.903-3.
MEMORANDUM 112 AA28
Bogotá, 25 Enero del 2017

Calle 52 No 13-12
BANCO CAJA SOCIAL
Centro internacional
Asunto: Solicitud de información Bancaría.
Muy respetados señores:

El motivo de la revisión es poder llevar la información para nuestras cuentas anuales
que son parte de nuestros auditores, les agradeceríamos se sirvan enviar directamente
a: Carrera 104 No, 34 89. La información que seguidamente detallamos referida a
31 de Diciembre de 2016 utilizando para ello el sobre franqueado que les remitimos.
Les agradeceríamos que su respuesta fuera lo más detallada posible: a) Saldos de todas
las cuentas abiertas a nuestro nombre, haciendo constar el tipo de cuenta de la que se
trata. b) Cualquier restricción sobre los saldos mencionados en el apartado c),
indicando la naturaleza de la misma en caso de que existiera. d) gestión de cobro y
cartera morosa e) información de consignaciones pago en cheques y en efectivo . f)
Detalle depósito, indicando si son o no de libre disposición. g) Detalle de los avales,
créditos documentarios y cualquier clase de garantías concedidas por nosotros a favor
de Ustedes o por Ustedes a favor nuestro. h) Cualquier compromiso pendiente bajo
contratos a futuro de compraventa de moneda extranjera. i) Cualquier otra
información relativa a las operaciones mantenidas con Ustedes, relacionadas con los
apartados anteriores o con alguna transacción incompleta. j) Personas que figuran en
sus registros, autorizadas para la firma de cheques, letras, endosos, u otros
documentos, indicando cuales de ellas son indispensables y la combinación de las
mismas, así como los límites para cada una de ellas, si los hubiese. Les agradecemos
anticipadamente su colaboración.
Muy atentamente,
Director de contabilidad
Luis felipe Rodríguez Alfonso
Auditor comercial
MEMORANDO
Punto Número 1 de AA1

Qué se hizo: Se solicito en el departamento de contabilidad el Balance
final del 31 de Diciembre del 2016, se verificar el saldo de la cuenta
proveedores Nacionales, su saldo corresponde a cuarenta y cuatro
millones seis cientos cuarenta mil ciento cincuenta y siete pesos m/cte
($ 44.640.157), del cual corresponde a todos sus proveedores principales.
Que se encontró: Una vez se hizo la revisión de la cuenta 2205

Proveedores Nacionales se procede a la revisión del saldo auditado lo
cual no presenta razonabilidad en el valor total de los proveedores por
un 55% de diferencia del valor final, se realiza la corrección en el
documento correspondiente planilla sumaria y se corrige el saldo
encontrándose un ajuste por 20.085.071 y se reclasifica para un total del
nuevo saldo de 24.555.086.
Explicación planilla de deficiencias AA34

Qué se hizo: Se realizo muestreo simple de las cuentas por pagar se
tomo 10 muestras aleatorias en a la división de la totalidad del universo
de este periodo se verificara las siguientes cuestiones: A) si están
debidamente autorizados, B) si los saldos corresponde en libros y
MEMORANDO
facturas, C) Se verificar los saldos D) se verificara si los saldos de las

facturas corresponden a los facturados y si son razonables y E) se
verificara si todos los documentos estén con sus debidos soportes.
Que se encontró: una vez realizada la muestra aleatoria de compra a

crédito, se revisa cuidadosamente las facturas si están debidamente
diligenciadas se encontró varios errores, con respecto a las autorizaciones
(3) tres empresas no tienen su correspondiente autorización, en la
verificación de saldos (1) una empresa presenta saldo desigual al de
libros y en la circularización, en las fechas de pago (7) siete facturas no
tienen fechas de pago correspondiente, (1) una empresa no tiene bien
facturado el saldo en su factura, y (5) cinco empresas presentaron no
tener el soporte..
Explicación marca , ,Λ y de AA7
Explicación planilla de deficiencias punto 2 de AA34

Qué se hizo: En esta orden se realizará la verificación de los saldos en
libros, como el saldo a proveedores, se envía carta o se circulariza. Se
solicita el saldo final de los compras a crédito que la empresa realiza su
respectiva revisión para poder compararlos, las siguientes empresas
MEMORANDO
fueron las que se les envio el respectivo documento Global WAX, Nalco
de Colombia, Perstop OXO, Conquímica SA, y Ecopetrol.
Que se encontró: Las empresas dieron respuesta a cada solicitud y se

encontró que algunas empresas presentan saldos diferentes registrados
en libros por lo cual se debe determinar la causa de este error o si por lo
contrario se crea un fraude por el personal encargado se verifivcan los
saldos a 31 de diciembre de 2016 y se encuentra que las siguientes
empresas presentan saldos diferentes Global WAX LIC,Nalco de
Colombia SAS, Perstop OXO AB, Conquimica SA y Ecopetrol SA, Lo cual
no corresponden en su valor en libros.
Ver cartas de circularización: AA16 a AA25
Ver Balance de prueba de proveedores AA26

Qué se hizo: Se realizó muestreo simple de los comprobantes de egreso
se tomo 10 muestras aleatorias en a la división de la totalidad del
universo de este periodo se verificara las siguientes cuestiones: A) pago
de factura, B) fecha de facturación, C) bancos D) números de cuenta
bancaria y E) soportes
MEMORANDO
Que se encontró: Después de solicitar los comprobantes de egreso, se

encontró las siguientes observaciones en las facturas (6) no se encuentra
el nombre del banco en el cual se va a consignar, en (3) facturas no se
encuentran los números de cuenta, y (5) facturas no presentan soportes
de consignación.
Explicación marca ® de AA10, y ,  de AA11
Explicación planilla de deficiencias punto 4 AA34

Qué se hizo: Se realizó muestreo simple de las facturas de remisión
tomo 10 muestras aleatorias en a la división de la totalidad del universo
de este periodo se verificara las siguientes cuestiones: A) plazos de
pago, B) envíos de mercancías, C) Autorización, D) Fecha de expedición
y E) soportes.
Que se encontró: Después de solicitar las remisiones de factura, al

revisar las muestras se encontró que las empresas tienen las siguientes
observaciones, (1) factura no verifica la devolución de mercancía, (2)
dos facturas no están debidamente autorizadas a la salida de mercancía,
(5) cinco facturas no están con los respectivos soportes.
Explicación marca ,  y  de AA12

MEMORANDO

Qué se hizo: Se realizó muestreo simple de las facturas de compras de
contado, se tomo 10 muestras aleatorias en a la división de la totalidad
del universo de este periodo se verificara las siguientes cuestiones: A)
pago, B) verificación de fechas, C) Autorizaciónes, D) saldos si
corresponden E) Firmas de entrega.
Que se encontró: Después de solicitar las facturas de compra a contado

se detecto las siguientes observaciones. (7) facturas no presentas las
fechas correspondiente al pago pactado, (4) facturas no se encuentran
autorizadas por la persona indicada, (4) facturas no se encuentran bien
sus saldos no corresponde con los soportes, (5) las facturas revisadas no
se encuentran las firmas de envio y entrega y de autorización.
Explicación marca ,, , de AA14 y  de AA15
MEMORANDO

Qué se hizo: Se solicito a la empresa Carboquimica s.a.s por medio de
memorando el valor final del corte a 31 diciembre del 2016, del cual nos
dieron respuestas de todas las transacciones y tome el libro donde se
realizan las operaciones diarias y se verifico la cuenta de proveedores
Nacionales se procedió a rectificar los saldos.
Que se encontró: Después de haber revisado los libros de la compañía
se evidencia que algunos registros no se encuentran causa por ello se
dictamina la revisión para encontrar la forma de evaluar si es fraude o si
por lo cual se incurrió en un error de lo cual se dictamina que no son
razonables los saldos finales del la cuenta proveedores.
Ver memorando solicitud de documento: AA27-AA28
PLANILLA DEDEFICIENCIAS: PROVEEDORES
PT DOCUMENTO DESCRIPCIÓN CAUSA EFECTO COMPROMISO

Error en el saldo: No me suministraron información Debido a esto la CIA está en un Solicitar todos los
completa para poder causar bien grave error en la presentación comprobantes o soporte al
El saldo a 31 de diciembre no este proceso, puesto que no de la información en los Estados momento de causar la
1 AA corresponde al momento de su encontré los soportes por parte del Financieros puede llegar causar información solicitar apoyo a la
revisión. área encargada. errores y puede la compañía no persona correcta para no
tener credibilidad en sus
cometer el mismo error.
transacciones.
No hay soporte: La persona perdió los documento y Debido a esto no se podrá Tener cuidado con los soportes
se dañaron por que llovió y no se llevar con orden los procesosde cada compra en las
2 AA3 La compañía compra mercancías puede sacar la información para y quedaría incompleto los carpetas correspondientes para
a crédito y no tiene los soportes poder verificar. procesos de verificación. que no se dañen con el medio
correspondientes ambiente.
Control en el pago: Se asignó a un auxiliar pero no era Al no tener la persona quien Se notificara a la
la persona indicada para la autorice se perderá el administración para que se
3 AA6 La compañía no tiene establecido autorización de las compras a cumplimiento y se incurrirá maneje una persona encargada
la persona encargada en el crédito y controles de pago. en errores y fraudes para esa labor.
control de pagos
Errores en los Números de La persona menciona que en los Si no se toma la importancia Se tendrán que brindar por
cuentas bancarias: documentos se encuentran la en verificar las cuentas para parte de la empresa todos los
información de las cuentas poder consignar se detendrá soportes para la verificación de
La compañía en el proceso de bancarias. Nadie verificaba en la el proceso de pago y causará las cuentas al momento de los
4 AA6
comprobantes de egreso no factura las cuentas a las retrasos. pagos de deudas.
suministraba las cuentas consignaciones y ningún soporte le
bancarias correspondientes a los daban.
pagos.
Saldos con error en libros: Se cometió errores con los Debido a estos errores no se Solicitar todos los soportes y
La compañía en su órdenes de auxiliares en la digitación y no se podrá causar bien los saldos las personas adecuadas para
5 AA15-AA19
compra presenta saldos que no verifico en el momento. y saldrán descuadres en el el ingreso de la información.
son correspondiente en libros disponible.
La compañía en las órdenes de Desconocimiento por parte de la Si llegase a pasar de los días
6 compra a crédito es a 30 días persona encargada puesto nadie de pago causara intereses
para el pago de la obligación. suministro información de los pagos por mora
Comprobar los saldos en No hay persona encargada de la Se optara en la verificación se debe tener en cuenta las
libros: labor puesto que nadie conocía que de los pagos de créditos si no operaciones para que se puede
7 AA27 La compañía hace el seguimiento se podía verificar la información se hace el seguimiento podrá verificar más fácil
a sus proveedores para comparar ocurrir errores en los saldos.
los saldos en los libros.
Entregas de mercancíaPor desconocimiento la persona no Debido a esto el proceso se Se asignará un personal
errónea: tuvo en cuenta las devoluciones y detendrá y no se podrá adecuado para realizar la labor,
no anoto en la remisión el evento o revisar toda la información se le explicara las funciones de
8 AA5 En la remisiones de factura a la de la baja. despacho.
entrega de la mercancía la
empresa no entrega el pedido
correspondiente.
No se produjo orden de compra: Se me ordena hacer las compras Debido a esto la CIA puede Se asignara la persona
sin autorización por parte de los llegar a perder la información correspondiente para esta
9 AA6 La compañía compra mercancía a administradores. sin previa autorización labor.
crédito sin que se requiera y no tiene
la planeación correspondiente
Sapotes perdidos En muchas ocasiones no hay Debido a esto se puede que Se procurara contratar a una
ningún control y los soportes no la información sea eficaz y persona capacitada para
AA6 La empresa frecuentemente no aparecen , la persona no sabía que no se pueda verificar. elaborar la tarea
10 toma la importancia en los soportes debía pedir los soportes en el correspondiente las facturas
para la verificación de los datos en procedimiento contable deben tener todos los datos
la transacción
correspondientes a el envío.
Comparativo saldos facturas. No tenia informacion no se me Si la empresa descuida esta Se aplicara una política
La empresa al comparar los reviso la informacion del año función podrá crear un error administrativa para que se
11. AA28 saldos con los soportes correspondiente, la persona que puede poner en riesgo cumpla las finciones en las
presentan inconsistencias en los encargada estaba en vacaciones. las operaciones y la liquides cuentas del balance.
registros contables de la empresa
PLANILLA DEDEFICIENCIAS: PROVEEDORES
CLIENTE: CARBOQUIMICAS S.A.S

CUENTA: Proveedores Nacionales
al 31-12-2016
Rango Criterio
1.0-2.0 Inadecuado
2.0-3.0 (No incluye 2.0) Deficiente
3.0-4.0 (No incluye 3.0) Satisfactorio
4.0-5.0 (No incluye 4.0) Adecuado
Evaluación de propiedad planta y equipo Puntaje obtenido Interpretación

Control interno contable archivo 3,0 Adecuado
Etapa de reconocimiento 2,0 Deficiente
Identificación 2.8 Deficiente CALIFICACiÓN
Clasificación contable 4.0 Adecuado 30 35
Registro y ajustes 4.0 Adecuado 20 40
Etapa de revelación 4,1 Adecuado 28 total 350
40 /9
Elaboración de estados contables y demás informes 4,1 Adecuado 40 total 3,8
41
Análisis, interpretación y comunicación de la información 3.5 Satisfagtorio 41
Otros elementos de control 4 Adecuado
Comparativo saldo en Libros y Circularización PROVEEDORES
SALDO A 31 DE SALDO
DOC EMPRESA AJUSTE RECLASIFICACION NUEVO SALDO
DICIEMBRE 2016 CIRCULARIZACION
AA21 GLOBAL WAX LIC 9.000.000 1.000.000 8.000.000 8.000.000 1.000.000
EASTMAN CHEMICALS LTD. 1.000.000 1.000.000
AA22 PERSTOP OXO AB 5.890.000 890.000 5.000.000 5.000.000 890.000
RHODIAN POLIAMIDA LTDA 1.000.000 1.000.000
AA23 ECOPETROL SA 8.900.000 5.660.142 3.239.858 3.239.858 5.660.142
BASF QUIMICA COLOMBIANA SA 3.250.000 3.250.000
EVONIK PERFORMANCE GMBH 1.650.000 1.650.000
AA24 NALCO DE COLOMBIA SAS 6.680.000 3.680.000 3.000.000 3.000.000 3,680.000
CONQUIMICA SA 5.600.000 5.600.000
AA25 SOCIEDAD DE COMERCIALIZACION INT 1.670.157 824.944 845.213 845.213 824.944
44.640.157 20.085.071 20.085.071 24.555.086
Conclusión:
El siguiente documento es la verificación de los saldos del 31 de diciembre del 2016 donde se solicito por medio de una carta dirigida a cada entidad los saldos correspondientes a cada
Proveedores, de lo cual se rectifico cada saldo y se encontró varios errores en los valores en libros de la empresa.
Se dictamina una falta grave por parte de la empresa en el ingresos de los datos al momento de ingresarlos en este medio litográfico y se formulara dictamen de un alto riesgo en el control
interno.

Revisada por: Fecha:

Auditoria Financiera 2018 Cuenta de Proveedores

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Auditoria Financiera 2018 Cuenta de Proveedores

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EMPRESA “CARBOQUIMICAS S.A.

Verificar los procesos de la cuenta Proveedores de la compañía, bajo las políticas

Nuestra principal responsabilidad de nuestra cuenta es determinar si los movimientos

1. Elabore una planilla sumaria para la verificación de Luis Felipe

5. Seleccione una orden, 10 facturas de remisión de

8. Elabore solicitud de confirmación de saldo en los libros

9. Elaborar solicitud bancaria de los saldos, pagos y

10. Elaborar la conclusión en memorando de evaluación de Luis Felipe

2. ¿ Se tiene una adecuado control interno en la compañía? X

3. ¿ Existe una persona encargada del manejo de la cuenta proveedores? x

4. ¿ Existe una adecuada vigilancia de las cuentas por pagar? X

5. ¿Se lleva un registro contable de las operaciones efectuadas? x

6. ¿ Se lleva un archivo de los documentos por pagar? x

7. ¿ Los pagos son previamente aprobados por la persona autorizada? X

8. ¿ Se tiene control en la solicitud de compras a crédito, con las debida X

9. ¿ Se tiene control de los tiempos de pago a sus clientes? x

Ver planilla de deficiencias AA34

Preparada por: Fecha:

2205 Proveedores y Cuentas por Pagar 44.640.157 20.085.071 20.085.071 24.555.086

Ver explicación de marcas AA7, y AA8.

Preparada por: Fecha:

Documento Proveedor No Factura

Ver explicación AA7, AA8, AA9

EXPLICACION DE MARCAS: Compra a Crédito PROVEEDORES

 Significa que no está en completo orden y si se genera una observación de lo cual se

EXPLICACION DE MARCAS: Compra a Crédito PROVEEDORES

Significa que se realizó la correspondiente revisión de saldo de factura compra a crédito

EXPLICACION DE MARCAS: Compra a Crédito PROVEEDORES

Documento Proveedor No Factura

Ver explicación en documento explicación de marcas: AA10, AA11

Observación: Las siguientes marcas enuncian alguna observación , ®,  y .

EXPLICACION DE MARCAS: Comprobante de Egreso PROVEEDORES

 Significa que los comprobantes de egresos de los cuales se está auditando no se

EXPLICACION DE MARCAS: Comprobante de Egreso PROVEEDORES

 Significa que no se encuentra el soportes correspondientes a los pagos de cheques de las

Documento Proveedor No Factura

Ver explicación en documento explicación de marcas: AA12, AA13

EXPLICACION DE MARCAS: Remisión de Factura PROVEEDORES

Significa que al verificar la factura el envío de mercancía no se encuentra en completo orden

 Significa que las siguientes remisiones de factura de las empresas mencionadas no se

EXPLICACION DE MARCAS: Remisión de Factura PROVEEDORES

Documento Proveedor No Factura

Ver explicación en documento explicación de marcas: AA14, AA15

EXPLICACIÓN DE MARCAS: Orden de Compra de Contado

∞ Significa que la está en completo orden y no se genera ninguna observación.

 Significa que las siguientes facturas no se encuentran debidamente autorizadas con la

EXPLICACIÓN DE MARCAS: Orden de Compra de Contado

Bogotá, 15 de Enero de 2017

Ref.: Solicitud de información sobre las ventas y pagos recibidos al corte de 31 de

Con motivo del examen a nuestros Estados Financieros al corte de 31 de diciembre de

LUIS FELIPE RODRIGUEZ

Bogotá, 15 de Enero de 2017

Ref.: Solicitud de información sobre las ventas y pagos recibidos al corte de 31 de

Con motivo del examen a nuestros Estados Financieros al corte de 31 de diciembre de

Carrera 104 No, 34 89

Bogotá, 15 de Enero de 2017

Ref.: Solicitud de información sobre las ventas y pagos recibidos al corte de 31 de

Con motivo del examen a nuestros Estados Financieros al corte de 31 de diciembre de

Carrera 104 No, 34 89

Bogotá, 15 de Enero de 2017

Ref.: Solicitud de información sobre las ventas y pagos recibidos al corte de 31 de

Con motivo del examen a nuestros Estados Financieros al corte de 31 de diciembre de

Carrera 104 No, 34 89

Bogotá, 15 de Enero de 2017