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ASIGNATURA
AUDITORÍA TRIBUTARIA PERIODO/NIVEL/SEMESTRE OCTAVO
Esta materia es de carácter teórico - práctico, teniendo como propósito evaluar la situación tributaria de las empresas, a través de técnicas
de muestreo, cálculo matemático y utilizando los lineamientos de la auditoría financiera para estudiar los estados financieros con el debido
CARACTERIZACIÓN cumplimiento tributario y legal pertinente. Se estudiará las técnicas y procedimientos aplicables a la Auditoría Tributaria y las normas
legales vigentes, que incluyen el examen sistemático e integral de las diferentes cuentas de los estados financieros que tienen incidencia
tributaria, aplicando la revisión de las actividades financieras de la auditoría integral.
Determinar si los estados financieros de la empresa se adecuan a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
OBJETIVOS
Planifica la realización de exámenes especiales y trabajos de auditoria empezando desde la visita al cliente, recorrido de la empresa,
COMPETENCIA/S evaluación de los riesgos de control, hasta la lectura del informe aplicando las diferentes técnicas procedimientos y objetivos para elaborar
un programa de auditoría.
UNIDADES TEMÁTICAS DESCRIPCIÓN
UT 1 En esta unidad se estudia la naturaleza y conceptos básicos de tributación, su administración, los
NORMATIVIDAD Y elementos, normas y principios
PRINCIPIOS DE LA Permite la obtención de información necesaria para el análisis de los procesos tributarios
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
UT 2 En este acápite se revisará y formulará la planificación de la auditoria tributaria, mediante sus diferentes
CONTENIDOS PLANEAMIENTO DE LA etapas y correspondiente proceso.
GENERALES AUDITORÍA TRIBUTARIA Abarca además el análisis y estudio para desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para
la naturaleza, oportunidad y alcance esperado de la Auditoría.
UT 3
En esta unidad el principal estudio radica en la elaboración de los papeles de trabajo, los mismos que
PAPELES DE TRABAJO Y
sirven para la ejecución y desarrollo de la auditoria. En este apartado se enfatiza en la importancia de
ARCHIVO PERMANENTE,
conservar el material y documentos utilizados para el desarrollo y formulación de los informes de
MÉTODO ANALÍTICO DE
auditoría.
AUDITORÍA TRIBUTARIA.
UT 4 La unidad está relacionada con el estudio de la aplicación correcta de las normas y demás leyes inherentes
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AUDITORIA TRIBUTARIA a la administración tributaria.
PREVENTIVA E INFORME Por otra parte, también se estudia la aplicación de criterios de prevención en el manejo de los procesos
DE AUDITORIA tributarios.
Abarca el estudio mediante análisis de casos de informes de auditoría.
En relación a la parte teórica del Curso, a cada Equipo de Investigación se le asignará un tema para su investigación, informe y debate. En
cuanto a la parte práctica del Curso, cada Equipo de Investigación deberá registrar una empresa o una institución para estudiar el
comportamiento organizacional y presentará el Informe Final que deberá ser sustentado y debatido.
Como tipologías de clases se utilizará las conferencias y los seminarios. Las conferencias siempre se planificarán al inicio de las diferentes
unidades temáticas y se desarrollarán en las aulas al igual que los seminarios, los que se planificarán al final de cada unidad temática con
el fin de que los estudiantes consoliden, amplíen, profundicen, discutan, integren y generalicen los contenidos orientados; aborden la
resolución de tareas docentes mediante la utilización de los métodos propios de la rama del saber cómo:
Expositivo-ilustrativo, Expositivo, Elaboración conjunta, Demostrativos
Se aplicarán talleres para estudiar cada una de las unidades planteadas en el silabo, como:
METODOLOGÍA Aprendizaje basado en problemas: Desarrollar aprendizajes activos a través de la resolución de problemas que fomenten en el estudiante
el pensamiento y/o experimentación, así como la toma de decisiones.
Estudio de casos: Adquisición de aprendizaje mediante el análisis de casos reales o simulados, con el fin de interpretarlos y resolverlos,
entrenando diversos procedimientos alternativos de solución.
Expositivo/Lección magistral: Transmitir conocimientos y activar procesos cognitivos en el estudiante, implicando su participación.
Las actividades docentes se desarrollarán en los siguientes escenarios de aprendizaje: Aula (salón de clase u otro escenario similar).
Real (trabajo de campo, visita a instituciones), Virtual (con la utilización de las TICs).
Los estudiantes podrán contar con las tutorías por parte del profesor, según horarios planificados, que se realizarán bajo dos modalidades:
Dirigidas: asistirán los estudiantes con mayores dificultades.
Grupales: asistirán los estudiantes que deseen participar con el objetivo de aclarar dudas, ampliar conocimientos, etc
Como procedimientos de evaluación se considerarán los siguientes componentes:
Docencia, con una valoración de 2 puntos. Se tomará en cuenta la calidad y responsabilidad de los trabajos presentados por los
estudiantes mediante exposiciones, conferencias, talleres, actividades de aprendizaje colaborativo dentro del aula de clase.
Prácticas de aplicación y experimentación corresponderá a 3 puntos, en los cuales también se valorará la calidad del informe
de práctica, la habilidad, destreza y creatividad en los escenarios de los trabajos prácticos de campo, trabajo de observación,
PROCEDIMIENTOS DE resolución de problemas, talleres, resolución de problemas o casos.
EVALUACIÓN Actividades de aprendizaje autónomo es el que realiza en las horas autónomas que tiene cada estudiante y tiene una valoración de 2
puntos, este comprende el trabajo realizado por el estudiante, el cual debe presentarse en la fecha establecida, estas actividades a
desarrollarse son: presentación de organizadores gráficos, exposiciones, análisis y comprensión de materiales bibliográficos y
documentales.
Examen corresponderá a 3 puntos.
El trabajo tutorial permitirá evidenciar los resultados de aprendizaje planteados en la asignatura, ya que se evaluará que el estudiante
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identifique los principios básicos y se fundamente la importancia y relación con la costó de producción y costos totales, en una empresa
manufacturera donde se aplicara el conocimiento del mismo en el desarrollo del PROYECTO INTEGRADOR DE SABERES reflejado
en el tema “factibilidad de análisis tributario del entorno económico de las empresas”.
Se aplicará pruebas objetivas y de desarrollo que permitirán evaluar la comprensión y habilidades que aporta cada unidad.
B.B.1. Teoría general del tributo, Oscar Iván Barco, Primera Edición 2009.
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA B.B.2. Normas Internacional de la auditoria. Miguel Arancibia Cueva, agosto 2005. Informativo vera
paredes.
B.B.3. Manual de auditoria tributaria
B.C.1. Técnicas de procedimientos de Auditoria tributaria.
BIBLIOGRAFÍA - B.C.2. Programa de auditoria, Francisco Javier Sánchez Alarcón.
FUENTES DE B.C.3. Gilberto Oviedo Acevedo. Editorial Politécnico Gran colombiano, Diccionario de Contabilidad
CONSULTA y Finanzas
BIBLIOGRAFÍA
B.C.4. Textos guías sobre principios de auditoria.
COMPLEMENTARIA
B.C.5. Código orgánico tributario.
B.C.6. Ley orgánica de régimen tributario interno.
B.C.7. Ley para la equidad tributaria en el ecuador y sus reglamentos
Ing. Karina Santistevan Villacreses Ing. Manuel Manobanda Guamán Ing. Roberto Yoza Rodríguez Ec. Tania Yadira García Ponce
Fecha: Fecha: Fecha: Fecha: 26-10-2018
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SÍLABO
1. DATOS GENERALES Y ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA
Código de Asignatura : CIA 153
Nombre de la asignatura : Auditoria Tributaria
Prerrequisito : Sistemas Computarizados de Auditoria CIA 143
Correquisito : N/A
Facultad : Ciencias Económicas
Carrera : Ingeniería en Auditoria
Unidad curricular /eje de formación : Formación profesional
Campo de formación : N/A
Modalidad : Presencial
Periodo académico ordinario : Noviembre 2018 – Marzo 2019
Período/nivel/semestre : Octavo
Paralelo/s : N/A
Horario de clases : Miércoles 11h30 a 12h30/ Jueves 08h30 a 10h30
Horario para tutorías : Miércoles 15H30 a 16h30
Profesor que imparte la asignatura : Tania Yadira García Ponce
: Graduada de Economía en la Universidad Estatal del Sur de Manabí, Master en Contabilidad y Auditoría., Docente
Perfil del profesor Instituto Superior “Dr. Alfonso Aguilar Ruilova”
Docente habilitado del Senescyt – SNNA
Docente de UNESUM 2015
Total de horas /créditos : 6
Horas de docencia (HD) : 32
Horas para práctica (PA) : 16
Horas de trabajo autónomo (TA) : 48
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2. ESTRUCTURA DE LA ASIGNATURA
Tiempo
temáticas
Unidades
HD
TA
PA
UT 1 SESION # 1
NORMATIVIDAD Y Socialización y
PRINCIPIOS DE LA Entrega del Programa analítico
y silabo
ADMINISTRACIÓN
Entrega del modulo 1 1 Expositivo - ilustrativo Conferencia Áulico-063 07/11/2018
TRIBUTARIA
En formato digital Pizarra
Socialización del proyecto a Marcadores
realizar.
Firma de actas de compromiso.
SESION # 2 Áulico-063
1. Auditoria tributaria Silabo BB1
2. Definición de auditoria Tributaria 1 1 2 Diapositivas BB2 09/11/2018
3. objetivo Expositivo -ilustrativo BC1
UT 2 SESION #9 Áulico-063
PLANEAMIENTO 26. Concepto, alcances, BB2
DE LA AUDITORÍA procedimientos generales Expositivo- ilustrativo Conferencia BC1
TRIBUTARIO 27. Conocimiento de empresa y del 2 1 3 Proyector BC3 12/12/2018
entorno tributario. Diapositivas BC6 14/12/2018
28. Objetivos del planeamiento Taller BC7
tributario.
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29. Evaluacion I unidad
Áulico-063
SESION #10 BB2
30. Formulación del planeamiento BC1
tributario. 1 1 Proyector BC3
31. Secuencia del planeamiento Demostrativo Diapositivas BC6 19/12/2018
tributario. Taller BC7
TOTAL
32 16 48
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3. LOGROS Y EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES
temáticas
Unidades
Instrumentos de
CONTENIDOS Logros de aprendizaje Criterios de evaluación
evaluación
UT1 Socialización y
DIAGNÓSTICO Y 1. Entrega del Programa analítico y silabo
CONOCIMIENTO 2. Entrega del modulo
PRELIMINAR 3. En formato digital
4. Firma de actas de compromiso.
5. Auditoria tributaria
6. Definición de auditoria Tributaria
7. Objetivo
8. Etapas de la Auditoria Tributaría
9. Clasificación de la auditoria tributaria
10. Auditoría Financiera y Tributaría, diferencia y
Semejanzas Ver anexo 1
11. Riesgo de Auditoria Tributaria Exposición
Talleres Ver anexo 2
12. Procesos de Auditoria Explica la normatividad de la Análisis de casos
13. Impuestos administración Pruebas escritas Ver anexo 3
14. Concepto de Rentas tributaria.
15. Impuesto a la renta
16. Retención de Impuesto
17. Impuesto al Valor Agregado
18. Organismo Administrador del tributo SRI
19. Informe de cumplimiento Tributario
20. Normas internacionales de auditorias
21. Definiciones
22. Sujeto Activo
23. Sujeto Pasivo
24. Partes relacionadas
25. Ingresos exentos
26. Costos y Gastos Deducibles
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27. Conciliación Tributaria
28. Comprobantes de Venta
29. Comprobantes de Retención
UT 2 30. Concepto, alcances, procedimientos generales
PLANEAMIENTO 31. Conocimiento de empresa y del entorno tributario.
DE LA 32. Objetivos del planeamiento tributario. Ver anexo 1
AUDITORÍA 33. Formulación del planeamiento tributario.
Exposición
TRIBUTARIO 34. Secuencia del planeamiento tributario Talleres
Ver anexo 2
35. Alcance de Auditoria Determina la Planeación de la Análisis de casos
36. Procedimientos y métodos a emplear Ver anexo 3
auditoria tributaria. Pruebas escritas
37. Riesgo de auditoría
38. Riesgo inherente
39. Riesgo de control
40. Programas de auditoría
41. Impuesto a la renta y participación a trabajadores
EXAMEN PRIMER PARCIAL
Para la composición de la nota semestral de los estudiantes, se tomará en cuenta la siguiente escala:
Primer Parcial
Segundo Parcial
COMPONENTE ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN %
% (Puntos: )
(Puntos:)
Se tomará en cuenta la calidad de los trabajos realizados por los
DOCENCIA estudiantes mediante conferencias, talleres, actividades de
aprendizaje colaborativo y proyectos de integración de saberes. 20 20
COMPROMISO ÉTICO
ACTITUDES
• Respeto en las relaciones docente- alumno y alumno-alumno será exigido en todo momento, esto será de gran importancia en el desarrollo
de las discusiones en clase.
• Ser responsable con sus trabajos
• Ser honesto
• Trabajar en grupo colaborativo
• Dedicación y esfuerzo
• Liderazgo
• Tolerancia
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6. VISADO
Ing. Karina Santistevan Villacreses Ing. Manuel Manobanda Guamán Ing. Roberto Yoza Rodríguez Ec. Tania Yadira García Ponce
Fecha: Fecha: Fecha: Fecha: 26/10/2018