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FINANCIERAS ADMINISTRATIVAS
AUTOR:
ASESOR:
JULIACA – PERÚ
2018
I
EQUIPO DE TRABAJO
ASESOR
li
HOJA DE FIRMA DEL JURADO Y ASESOR
PRESIDENTE
MIEMBRO
iii
AGRADECIMIENTO
lv
DEDICATORIA
v
RESUMEN
la Municipalidad Distrital palca de “se inició con la identificación de que gran parte de
continua, debido a que no manejan control interno para mejorar la eficiencia de las
operaciones, esto facilitaría tener mayor acceso a los resultados con oportunidad.
vi
ASTRACT
The present bachelor thesis "Internal Control in the Administration of Public Resources of the
District Municipality of Palca de" began with the identification that a large part of the district
municipalities have a lack of organizational culture, of continuous improvement, because they do
not handle internal control To improve the efficiency of the operations, this would facilitate greater
access to the results with opportunity, leading for this reason to formulate the following question
How does the internal control influence the administration of public resources of the District
Municipality of the province of Lampa?
Given this situation as a response to the problem posed, the following hypothesis is proposed as a
solution. The Internal Control positively influences the administration of public revenues and the
fulfillment of the objectives and goals of the District Municipality of the Province of Lampa.
For effect this thesis has been oriented to the fulfillment of the following objective. Determine how
internal control influences the administration of public resources and compliance with the goals and
objectives of the District Municipality of Palca.
vii
ÍNDICE DE CONTENIDO
CARATULA ..................................................................................................... I
AGRADECIMIENTO… ..................................................................................... iv
RESUMEN ...................................................................................................... v
ASTRACT… .................................................................................................... vi
I.INTRODUCCION… .......................................................................................... 1
2.1.2 NACIONALES........................................................................................... 4
MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
5.1. MÉTODO ................................................................................................. 32
5.2. UNIDAD DE ANÁLISIS ............................................................................. 32
5.3. NIVEL Y TIPO DE INVESTIGACIÓN ........................................................ 32
5.4. DISEÑO .................................................................................................... 32
5.4.1. DISEÑO ESPECÍFICO ........................................................................... 32
5.4.2. PRUEBA DE HIPÓTESIS ...................................................................... 33
5.5. UNIVERSO, POBLACIÓN Y MUESTRA ................................................... 33
5.6. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS ............................................................... 33
5.7. MATRIZ DE CONSISTENCIA ................................................................... 34
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
6.1. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO .................................................... 35
6.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ......................................................... 35
En la última década, como consecuencia del proceso de descentralización, el rol de los Gobiernos
Regionales y Locales ha cobrado relevante importancia para las iniciativas de desarrollo en el país,
pese a la crisis económica reciente, la economía ha manifestado un crecimiento económico
sostenido.
Pero ello, no ha estado acompañado de una respuesta institucional acorde al nuevo contexto.
Algunas municipalidades aún no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una nueva
gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las nuevas atribuciones y
competencias que les toca cumplir como consecuencia del proceso de descentralización y de su rol
determinante en la promoción del desarrollo territorial.
Son pocas las Municipalidades Distritales que cuentan con Órgano de Control Interno como es
11
47
la implantación del control interno, ya que es un proceso integral efectuado por el titular,
funcionarios y servidores de una entidad, diseñada para enfrentar los riesgos y para asegurar que
Eficiencia, eficacia, trasparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad
de los servicios públicos que presta. También se preocupa por Cuidar y resguardar los recursos
y bienes del estado contra cualquier forma de perdida deterioro uso indebido de los mismos y
actos ilegales, así como contra todo hecho irregular. Y la finalidad es investigar los medios que
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El control interno incipiente que aplican las municipalidades distritales no contribuye en la
administración de los recursos públicos.
La falta de conciencia ética de la acción pública, trae como consecuencia el mal desempeño
institucional.
verificación de los actos y resultados de la gestión pública, con fines de su mejoramiento a través
interno en los gobiernos locales es contribuir al logro de los objetivos institucionales, ya que la
misión y los objetivos de las municipalidades constituyen la razón de su existencia, sin ellos los
procesos, acciones y recursos que asignan no tendrían ningún sentido ni finalidad. Así mismo el
control interno permite un mejor uso de los recursos, identifica y neutraliza los
11
Riesgos y plantea medidas correctivas antes y durante la ejecución de los procesos y
operaciones,
una cultura de logro en los gestores públicos. Su práctica promueve la ética en la acción
Para enfrentarse a tales actos los gobiernos municipales, debe hacer uso de una
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Al final de cada ejercicio fiscal, es común verificar que no se ha logrado los objetivos
institucionales.
PROBLEMA GENERAL
PROBLEMAS ESPECÍFICOS
El Control Interno tiene como objetivo fundamental establecer las acciones, las políticas,
los métodos, procedimientos y mecanismos de prevención, control, evaluación y de
mejoramiento continuo de la entidad que le permitan la autoprotección necesaria para
garantizar una función administrativa transparente, eficiente, cumplimiento de la
Constitución, leyes y normas que la regulan y coordinación de actuaciones con las
diferentes instancias con las que se relaciona.
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El resultado de esta investigación se sistematizará en una propuesta teórica sobre la
aplicación del sistema de control interno en las municipalidades del distrito de palca y la
administración de los recursos económicos públicos, puede ser incorporado al campo
gnoseológico de la ciencia, se demostrará la influencia que existe de la aplicación del
sistema de control interno en la administración de recursos públicos.
Esta investigación tiene importancia práctica, sus resultados permitirán tomar medidas
que ayuden a resolver problemas en relación a las variables: control interno y
administración de ingresos públicos.
14
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
15
MARCO TEÓRICO REFERENCIAL
ANTECEDENTES INTERNACIONALES
ANTECEDENTES NACIONALES
16
Las partidas presupuestales relativas a las metas programadas, no contándose con
información actualizada sobre los saldos presupuestales disponibles y de los montos
comprometidos que permanecen pendiente de ejecución; dificultando la distribución de
los gastos por cada período”.
INVESTIGACIONES REGIONALES
17
Medios de información masiva y protestas populares”.
a) FILOSOFÍA DE LA DIRECCIÓN
El titular de la entidad junto con los demás integrantes de la Alta Dirección debe
demostrar su compromiso con el control interno de manera formal, por lo que se
recomienda la elaboración de documentos internos (tales como Acta de
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Compromiso de la Alta Dirección) firmados por dichos funcionarios, en donde conste no
sólo el compromiso sino también las acciones tomadas para la implementación del SCI
de la entidad. Estos documentos serán difundidos para el conocimiento de todos en la
entidad.
Por otro lado, la Alta Dirección implementará mecanismos que motiven el desarrollo de
un ambiente de confianza en la entidad y la participación de los trabajadores en el control
interno (por ejemplo, buzón de sugerencias, línea de denuncias, entre otros) con el fin de
conocer la actitud, quejas y sugerencias de los trabajadores.
La Alta Dirección incluirá a todos los miembros de la entidad en una estrategia destinada
a mejorar de manera sistemática los niveles de calidad y productividad, reduciendo los
costos y tiempo de respuestas, mejorando los índices de satisfacción de los ciudadanos,
mejorando los rendimientos sobre el impacto de la entidad en el país.
Una estrategia de mejora es también la evaluación del desempeño que constituye una
función esencial a efectuarse en toda entidad. Al evaluar el desempeño, la Alta Dirección
obtiene información para la toma de decisiones. Si el desempeño es inferior a lo previsto,
se emprenderán acciones correctivas; si el desempeño es satisfactorio ha de ser alentado.
19
Formalización o actualización de los reglamentos y manuales.
El Sistema de Control Interno se sustenta en los valores éticos que definen la conducta de
quienes lo operan. Estos valores éticos van más allá del cumplimiento de disposiciones
normativas y tienen que ver con la actuación íntegra de los funcionarios y servidores.
Dicha integridad radica en hacer lo correcto, es decir lo que está de acuerdo con los
principios y que no necesariamente es lo más conveniente para los intereses
personales. Es el cumplimiento del deber como misión. Implica obrar de acuerdo con la
normatividad legal, así como con respeto a los compromisos contraídos y honestidad
consigo mismo y los demás.
Los valores éticos son normas de conducta esenciales, perdurables e irrenunciables que se
consideran importantes en una entidad para fortalecer o
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Garantizar el cumplimiento de los sus objetivos. Este conjunto de lineamientos no
necesita una justificación externa ya que tienen una importancia intrínseca para quienes
forman parte de la entidad, y por lo tanto deben ser compartidos por todos los que
pertenecen a ella.
Asimismo, las personas requieren conocer el sentido de las labores que realizan y el
comportamiento que de ellos se espera.
Es recomendable que cada entidad elabore su propio código de ética de acuerdo con su
naturaleza y tomando como base la Ley del Código de Ética de la Función Pública con el
fin de definir lineamientos más específicos y de mejor entendimiento que regulen la
actuación de sus trabajadores.
Es recomendable la discusión sobre temas éticos con todos los funcionarios y servidores.
Si se requiere alguna guía adicional, será necesaria la elaboración de otros lineamientos
de conducta que sean de fácil comprensión, los que serán distribuidos luego entre todo el
personal de la entidad.
Por último, es importante señalar que se propenderá a mejorar en los ámbitos personal y
profesional mediante la puesta en práctica tanto de los valores como el código de ética.
Es de poca utilidad saber qué es correcto en una determinada situación, si es que ello no
va unido a la acción. Asimismo, es fundamental el rol que ejercen tanto el Titular como
los funcionarios de la Alta Dirección al enseñar a través del ejemplo y ser los primeros en
cumplir y hacer cumplir lo establecido.
c) ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
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Municipalidad provincial de Huamanga (s.f.). Una organización es un grupo humano
constituido en torno a tareas comunes y en función de objetivos. Así, para alcanzar los
objetivos propuestos partiendo en la casi totalidad de los casos de recursos limitados, resulta
necesaria la construcción de un esquema o modelo que permita la interrelación e interacción
de sus elementos.
En la estructura, las partes están integradas entre sí. Es decir, se relacionan de tal forma
que un cambio en uno de los componentes afecta y genera cambios en los demás, en sus
relaciones y en la conducta de la entidad en general.
Componente informal: Compuesto por aquello que no se ve, que no está escrito ni
representado en los modelos formales; entran aquí las relaciones de poder, los intereses
grupales, las alianzas interpersonales, las imágenes, el lenguaje, los símbolos, la historia,
las ceremonias, los mitos y todos aquellos atributos conectados con la cultura de la
organización importantes para entender la vida organizacional.
22
Municipalidad provincial de Huamanga (s.f.). Es atribución del Sistema Nacional de
Control formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia
de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así como los
procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, con el fin de optimizar sus
sistemas administrativos, de gestión y de control interno.
En este sentido, el Órgano de Control Institucional podrá efectuar control preventivo sin
carácter vinculante, al órgano de más alto nivel de la entidad con el propósito de optimizar
la supervisión y mejora de los procesos, prácticas e instrumentos de control interno, sin
que ello genere prejuzgamiento u opinión que comprometa el ejercicio de su función, vía
el control posterior. Asimismo, se encargará de efectuar la evaluación del Sistema de
Control Interno en la entidad, realizando las recomendaciones pertinentes para su mejora.
El titular de la entidad o quién haga sus veces, cautelará que las solicitudes que efectúe
al Jefe del Órgano de Control Institucional, sean realizadas con la debida anticipación y
no impliquen afectación, intromisión u obstaculización de su autonomía funcional, así
como no constituyan interferencia en funciones y actividades inherentes a la exclusiva
competencia de la administración de la entidad.
23
Para un adecuado desempeño del Órgano de Control Institucional, corresponde a la
entidad el adoptar las siguientes acciones:
24
Capacitaciones y a quién van a ir dirigidas? y ¿cómo se va a articular el tema con los
procesos?, entre otros.
Baca (1997). El proceso de identificación de los riesgos tendrá que ser permanente,
interactivo e integrado con el proceso de planeamiento y deberá partir de la claridad de
los objetivos estratégicos de la entidad para la obtención de resultados.
25
Acontecimientos que afecten al logro de los objetivos.
Riesgo estratégico
Se asocia con la forma en que se administra la entidad. El manejo del riesgo estratégico
se enfoca en asuntos globales relacionados con la misión y el cumplimiento de los
objetivos estratégicos, la clara definición de políticas y el diseño y conceptualización de
la entidad por parte de la Alta Dirección.
Riesgo operativo
Comprende los riesgos relacionados tanto con la parte operativa como técnica de la
entidad, incluye riesgos provenientes de deficiencias en los sistemas de información, en
la definición de los procesos, en la estructura organizacional, en la desarticulación entre
dependencias, lo cual conduce a ineficiencias, oportunidades de corrupción e
incumplimiento de los compromisos institucionales.
Riesgo Financiero
Riesgos de cumplimiento
Se asocian con la capacidad de la entidad para cumplir con los requisitos legales,
contractuales, de ética pública y en general con su compromiso ante la comunidad.
26
Riesgos de tecnología
Se asocian con la capacidad de la entidad para que la tecnología disponible satisfaga sus
necesidades actuales y futuras y soporte el cumplimiento de su misión.
Registro de riesgos
Probabilidad: La posibilidad de ocurrencia del riesgo; ésta puede ser medida con criterios
de frecuencia o teniendo en cuenta la presencia de factores internos y externos que puedan
propiciar el riesgo, aunque éste no se haya materializado.
27
d) RESPUESTA AL RIESGO
Municipalidad Distrital La Molina (s.f.). Una vez evaluados los riesgos, la Dirección
determinará cómo responder a ellos. Las respuestas pueden ser las de evitar, reducir,
compartir y aceptar el riesgo. Al considerar su respuesta, la Dirección evalúa su efecto
sobre la probabilidad e impacto del riesgo, así como los costos y beneficios, y selecciona
aquella que sitúe el riesgo residual dentro de las tolerancias al riesgo establecidas.
Evitar el riesgo, implica tomar las medidas para prevenir un riesgo adverso. Es siempre
la primera alternativa a considerar y se logra cuando al interior de los procesos se generan
cambios sustanciales por mejoramiento, rediseño o eliminación como resultado de la
implantación de adecuados controles y acciones emprendidas. Un ejemplo de esto puede
ser el control de calidad, manejo de los insumos, mantenimiento preventivo de los
equipos, desarrollo tecnológico, entre otros.
Asumir el riesgo, luego de que el riesgo ha sido reducido o transferido puede quedar un
riesgo residual que se mantiene, en este caso el gerente del proceso simplemente acepta
la pérdida residual probable y elabora planes de
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Contingencia para su manejo.
Para el manejo de los riesgos se deben analizar las posibles acciones a emprender, las
cuales deben ser factibles y efectivas, tales como: la implementación de las políticas,
definición de estándares, optimización de procesos y procedimientos y cambios físicos
entre otros. La selección de las acciones más conveniente debe considerar la viabilidad
jurídica, técnica, institucional, financiera y económica
Albi y colab. (1992). Los ingresos públicos son los recursos que capta el sector público
para realizar sus actividades. Desde un punto de vista cuantitativo, los impuestos
constituyen el principal componente de los ingresos públicos. Un segundo componente
de los mismos son los precios públicos establecidos por la utilización de instalaciones
públicas. Otras vías de recursos públicos son los procedentes de la venta de determinados
activos, por ejemplo a través de la privatización de empresas y también el Estado puede
captar recursos mediante el endeudamiento.
a) TRIBUTOS
Módulo ll (s.f.). Son aquellos que llegan a las arcas municipales de manera regular.
Conformados por pagos obligatorios al gobierno, sin contraprestación, fijados en virtud
de la norma legal. Compuestos por: Impuestos Directos como el Predial, Industria y
Comercio, entre otros. Impuestos Indirectos (Sobretasa a la Gasolina, alumbrado
público, entre otros.
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NO TRIBUTOS
Módulo ll (s.f.). Incluye los ingresos del gobierno municipal, que aunque son obligatorios
dependen de las decisiones o actuaciones de los contribuyentes o provienen de la
prestación de servicios del Municipio. Son aquellos que no son impuestos y se reciben de
manera regular:
Tasas
Multas
3.2.6. TRANSFERENCIA
Transferencia en todo desplazamiento patrimonial que tiene por objeto una entrega
dineraria o en especie entre los distintos agentes de las administraciones públicas, y de
éstos a otras entidades públicas o privadas y a particulares, así como las realizadas por
éstas a una Administración Pública, todas ellas sin contrapartida directa por parte de los
entes beneficiarios, destinándose dichos fondos a financiar operaciones o actividades no
singularizadas (en esto último se diferencian de las subvenciones).
30
la que gozan los Gobiernos Locales y Regionales sobre los ingresos y rentas obtenidos
por el Estado por la explotación de recursos minerales, metálicos y no metálicos.
31
(PVL), es un programa social creado mediante la Ley Nº 24059 y complementada con la
Ley Nº 27470, a fin de ofrecer una ración diaria de alimentos a una población considerada
vulnerable, con el propósito de ayudarla a superar la inseguridad alimentaria en la que se
encuentra. Las acciones de este programa, realizadas con la fuerte participación de la
comunidad, tienen como fin último elevar su nivel nutricional y así contribuir a mejorar
la calidad de vida de este colectivo que, por su precaria situación económica, no estaría
en condiciones de atender sus necesidades elementales.
El marco legal vigente define los criterios de priorización, hacia grupos poblacionales,
niños 0-6 años y gestantes (primera prioridad), niños de 7-13 años, tercera edad y personas
con TBC.
El Programa del Vaso de Leche es uno de los pocos programas sociales que tiene
cobertura nacional, pues llega a los 1838 municipios del país, entre provinciales y
distritales.
d) PROGRAMAS Y PROYECTOS
32
3.3. MARCO CONCEPTUAL
33
Del Estado. Agrupan los recursos provenientes de tributos, venta de bienes,
prestación de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros ingresos
corrientes.
3.3.9. INGRESOS PÚBLICOS: Los ingresos públicos son los recursos que capta el
sector público para realizar sus actividades. Desde un punto de vista cuantitativo,
los impuestos constituyen el principal componente de los ingresos públicos.
3.3.11. NO TRIBUTOS: Incluye los ingresos del gobierno municipal, que aunque son
obligatorios dependen de las decisiones o actuaciones de los contribuyentes o
provienen de la prestación de servicios del Municipio.
34
3.3.15. PROGRAMAS Y PROYECTOS: Como un conjunto de actividades
interdependientes orientadas a un fin específico, con una duración
predeterminada. Un proyecto es la unidad operativa del plan o instrumento del
desarrollo socio-económico.
3.3.19. TRIBUTOS: Son aquellos que llegan a las arcas municipales de manera regular.
Conformados por pagos obligatorios al gobierno, sin contraprestación, fijados en
virtud de la norma legal.
35
HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN
4.1. HIPÓTESI
S GENERAL
ESPECIFICAS
4.2. VARIABLES E
INDICADORES VARIABLES
INDICADORES
Filosofía de dirección
Estructura organizacional
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Valoración de los riesgos
Respuesta al riesgo
VARIABLES
DEPENDIENTES Ingresos
públicos INDICADORES
Tributarios
No tributarios
Programas y proyectos
37
4.3. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
INTERNO
Estructura organizacional
Órgano de control
institucion
al
Identificación de los
riesgos
Respuesta al riesgo
INGRESOS No tributarios
PÚBLICOS
Transferencia Fondo de
compensación municipal
Programas y proyectos
38
MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
5.1. MÉTODO
El de inferencial. Se empleará este método para deducir los resultados y para formular las
conclusiones parciales hasta llegar a la conclusión general.
Cada una de las entidades a la cual se refiere un dato determinado en un instante dado
respecto de una característica en estudio se denomina Unidad de Análisis. Expresado más
coloquialmente, la unidad de análisis es cada una entidades que presenta un valor de
alguno de los atributos observados en el estudio.
5.4. DISEÑO
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5.4.2. PRUEBA DE HIPÓTESIS
5.6. TÉCNICAS E
INSTRUMENTOS TÉCNICAS
INSTRUMENTO
Cuestionario se formuló preguntas por escrito, en función a los objetivos por los
indicadores de las variables.
40
41
5.7. MATRIZ DE
CONSISTENCIA
MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO: CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS DE
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PALCA 2018
PROBLEMA OBJETIVO HIPÓTESIS VARIABLES METODOLOGÍA
GENERAL GENERAL GENERAL INDEPENDIENT TIPO
¿Cómo el manejo del Determinar manejo del El manejo del sistema de E Descriptivo y
sistema de control interno sistema de control interno control interno explicativo.
en la administración de en la administración de significativamente en la CONTROL
los ingresos públicos por los ingresos públicos por correcta administración de INTERNO NIVEL
los funcionarios de los funcionarios de los ingresos públicos por El nivel de
la la los funcionarios de la investigación será
Municipalidad distrital de Municipalidad Distrital Municipalidad Distrital de Descriptivo
palca 2018? de palca 2018. palca 2018.
ESPECÍFICO ESPECIFICAS DEPENDIENTE DISEÑO
Establecer la influencia El manejo del ambiente Diseño no experimental
del ambiente de control de control INGRESOS MÉTODO
en la administración de influye PÚBLICOS El de
ESPECÍFICOS ingresos públicos por Significativamente en la
¿De qué manera el
formalización.
los funcionarios de la administración de El de
ambiente de control municipalidad Distrital ingresos públicos por los
influye en la inferencial.
de palca. funcionarios de la POBLACIÓN
administración de municipalidad Distrital
ingresos públicos por Establecer el sistema de La población está
de palca. conformada por los
los funcionarios de la la evaluación del riesgo El manejo de la
Municipalidad Distrital trabajadores de la
en la administración de evaluación del Municipalidad distrital de
de palca? ingresos públicos por riesgo
¿De qué manera el
palca
los funcionarios de la significativamente en la MUESTRA
manejo de la municipalidad Distrital administración de
evaluación del riesgo Es de 15 trabajadores
de palca. ingresos públicos por los TÉCNICAS
influye en la funcionarios de la
administración de La encuesta
municipalidad Distrital
ingresos públicos por de palca.
los funcionarios de la INSTRUMENTOS
Municipalidad Distrital Cuestionario se formuló
de palca? preguntas por escrito
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
CRONOGRAMA 2016
Nº DESCRIPCIÓN
Abr May Jun. Jul.
. .
3 Búsqueda de información X
9 Presentación de la tesis X
ESTRUCTURA TENTATIVA DE LA TESIS
PORTADA
HOJA DE JURADO
ÍNDICE CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
OBJETIVOS
HIPÓTESIS
METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN
43
5.1. MÉTODO
5.4. DISEÑO
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANEXOS
44
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Albi, Emilio; Contreras, C; González Páramo, José M. (1992). Teoría de la Hacienda Pública. Ariel.
Baca, Gómez Antonio (1997). "La Administración de Riesgos Financieros". Articulo tomado de la revista
Ejecutivos de Finanzas, publicación mensual, Año XXVI, No. 11, Noviembre, México.
Camacho Avila Elkin Yobany y Martinez Forero, Jeimmy Lorena (2008). Sistema de control interno para
el manejo de inventarios en pequeñas y medianas empresas en el municipio de soacha con base en la
herramienta Excel. Corporación Universitaria Minuto de Dios Ciencias Empresariales Costos y Auditoria
Soacha 2008
Ministerio de Economía y Finanzas (s.f.). Qué es el programa del vaso de leche. Perú Módulo
Municipalidad Distrital La Molina (s.f.). Taller gestión de riesgos sistema de control interno
45
Municipalidad Provincial de Chiclayo (s.f.). Filosofía de la Dirección
Municipalidad provincial de Huamanga (s.f.). Ley N. ° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades
del Estado
ANEXOS
Sírvase leer detenidamente y maque con una "X” la opción que usted vea por conveniente
2. ¿En el área donde usted trabaja se tiene un código de ética actualizado y difundido
concerniente a control interno?
3. ¿En la institución dónde usted trabaja tiene una estructura organizacional de control interno
en el almacén?
46
5. ¿Se adoptan las acciones necesarias para garantizar que el personal que labora en el área
donde usted labora tome conocimiento de las funciones y atribuciones al cargo que ocupa?
6. ¿El Órgano de Control Institucional de la entidad realiza sus funciones de control en el área
donde usted labora?
7. ¿Se tiene un plan de la administración en el área donde usted trabaja en forma continua para
la identificación de riesgos?
9. ¿Dónde usted trabaja existe riesgo en el desarrollo de sus actividades que afectarían las metas y
objetivos que se tiene en el área?
10.¿Se diseñan estrategias para dar una respuesta adecuada a los riesgos que se presentan en el
área donde usted trabaja?
47
Presentación de Resultados – Variable Independiente
REGUNTA 01
CUADRO ANALITICO N° 01
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 8 40.0%
Probablemente si 5 25.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 2 10.0%
Definitivamente no 4 20.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 01
Interpretación: El 40% afirman que la entidad debe implementar un sistema de control interno en la
comprende las acciones de cautela previa, simultánea con la finalidad que la gestión de sus recursos,
48
PREGUNTA 02
¿Su entidad aplica el control previo para el cumplimiento de los objetivos institucionales?
CUADRO ANALITICO N° 02
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 2 10.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 5 25.0%
Definitivamente no 11 55.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 02
Interpretación: El 10% mencionan que la entidad no aplica el control previo para el cumplimiento de los
objetivos institucionales debido a que el titular, funcionarios y servidores públicos desconocen los criterios
básicos de la importancia de la implantación del control interno en sus procesos actividades, operaciones y
actos institucionales.
49
PREGUNTA 03
CUADRO ANALITICO N° 03
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 2 10.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 3 15.0%
Definitivamente no 13 65.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 03
50
PREGUNTA 04
CUADRO ANALITICO N° 04
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 2 10.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 2 10.0%
Definitivamente no 14 70.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 04
Interpretación: El 10% afirman que si no se aplica el control previo no se lograra con eficiencia y
eficacia las fases del proceso presupuestario que ejecuta la municipalidad, esto es a consecuencia de que
no se aplica adecuadamente un control previo en las actividades desarrolladas, así mismo por que el
personal desconoce los fundamentos del control interno.
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a) Indicador: X2: Control
Concurrente PREGUNTA 05
¿Conoce usted cuales son los objetivos del control concurrente que se debe aplicar en
CUADRO ANALITICO N° 05
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 3 15.0%
Probablemente si 2 10.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 2 10.0%
Definitivamente no 12 60.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 05
60.0%
10.0% 10.0%
Interpretación: El 60% señala que no conocen cuales son los objetivos del control concurrente que se
debe aplicar en el área de tesorería y en todas las áreas de la municipalidad. Este resultado es a
consecuencia de que las autoridades, los funcionarios y los servidores públicos no difunden temas sobre
control interno e inciden en procesos tradicionales poco competitivos, rechazando las normas de control
interno
52
PREGUNTA 06
¿En la entidad existe un control concurrente en la ejecución financiera del gasto que ejecuta el
CUADRO ANALITICO N° 06
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 2 10.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 0 0.0%
Probablemente no 3 15.0%
Definitivamente no 14 70.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 06
10.0%
53
PREGUNTA 07
CUADRO ANALITICO N° 07
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 3 15.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 3 15.0%
Definitivamente no 12 60.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 07
15.0% 15.0%
54
4.1.2. Presentación de Resultados - Variable Dependiente
PREGUNTA 08
CUADRO ANALITICO N° 08
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 12 60.0%
Probablemente si 4 20.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 1 5.0%
Definitivamente no 2 10.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 08
55
PREGUNTA 09
CUADRO ANALITICO N° 09
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 4 20.0%
Probablemente si 2 10.0%
no opina 0 0.0%
Probablemente no 3 15.0%
Definitivamente no 11 55.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 09
Interpretación: El 55% señalan que los presupuestos no se elaboran tomando en cuenta las necesidades de
la población. Este resultado es a consecuencia de la falta de participación por parte de los agentes
participantes en el proceso del presupuesto participativo
56
PREGUNTA 10
CUADRO ANALITICO N° 10
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 3 15.0%
Probablemente si 2 10.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 4 20.0%
Definitivamente no 10 50.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO
50.0%
15.0% 20.0%
10.0
%
5.0%
57
PREGUNTA 11
CUADRO ANALITICO N° 11
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 5 25.0%
Probablemente si 3 15.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 4 20.0%
Definitivamente no 7 35.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 11
35.0%
25.0%
20.0%
15.0%
5.0
%
Interpretación: El 35% mencionan que generalmente la ejecución del gasto presupuestal no se realiza
tomando en cuenta el Presupuesto institucional de apertura (PIA). Este resultado es debido a que el
encargado de presupuesto y planificación desconoce la aplicación de la ley de presupuesto del sector
público, así mismo no existe una supervisión y monitoreo por su jefe inmediato.
58
b) PREGUNTA 12
CUADRO ANALITICO N° 12
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 6 30.0%
Probablemente si 4 20.0%
no opina 3 15.0%
Probablemente no 3 15.0%
Definitivamente no 4 20.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO N°12
30.0%
20.0% 20.0%
15.0% 15.0%
Interpretación: El 30% señalan que el jefe de tesorería de la municipalidad si omite ciertos procedimientos
administrativos para el giro de cheques, este resultado es a consecuencia de que el jefe de tesorería está
infringiendo ciertas normativas de la ley del sistema nacional de tesorería, así mismo la municipalidad no
cuenta con el MAPRO (Manual de Procedimientos Administrativos) que es una herramienta de gestión
básica para el desarrollo de las actividades.
59
PREGUNTA 13
CUADRO ANALITICO N° 13
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 4 20.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 2 10.0%
Probablemente no 6 30.0%
Definitivamente no 7 35.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO N°13
35.0%
30.0%
20.0%
10.0%
5.0
%
Interpretación: El 35% señala que los recursos financieros transferidos no están siendo utilizados para el
cumplimiento de las metas establecidas, este resultado es a consecuencia de que no existe un control interno
en todo el proceso administrativo
60
PREGUNTA 14
CUADRO ANALITICO N° 14
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 4 20.0%
Probablemente si 3 15.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 7 35.0%
Definitivamente no 5 25.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO N°14
35.0%
25.0%
20.0%
15.0%
5.0
%
Interpretación: El 35% mencionan que generalmente el jefe de tesorería no realiza sus actividades
eficientemente aplicando las leyes vigentes. Este resultado es debido a que el jefe de personal de la
municipalidad no se preocupa en realizar capacitaciones constantes a todo el personal para que estén
actualizados y desarrollen sus actividades con criterio.
61
PREGUNTA 15
CUADRO ANALITICO N° 15
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 4 20.0%
Probablemente si 4 20.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 5 25.0%
Definitivamente no 6 30.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO N°1
30.0%
25.0%
20.0% 20.0%
5.0
%
Interpretación: El 30% señalan que la municipalidad no cumple oportunamente con el pago de las
obligaciones o compromisos contraídos. Este resultado es a consecuencia de la gestión burocrática y la
demora en los procesos documentarios, así mismo la falta de compromiso por parte de los trabajadores, la
falta de organización y trabajo en equipo.
62