Caso Práctico de Presupuestos

Nombre de la empresa : Proyecto Panadería Sol del Norte S.A.

Actividad : Industrial
Sector Industrial : Elaboración de productos alimenticios - Panadería
Período Presupuestal : 5 años

Información a ser considerada en el desarrollo del presupuesto:

1. Número de unidades a venderse en el primer año es de 1 250 000 panes, los cuales se van
incrementando anualmente en el 6,5%. Esta información fue proporcionada por el
proyectista.
2. El precio unitario de ventas es de S/. 0,13.
3. Para elaborar 300 panes se necesita 1,83 kg de harina, 1,09 kg de agua, 18 g de levadura, 37
g de sal y 18 g de manteca.
4. El costo de cada unidad de materia prima es: Harina en saco de 50 kg a S/. 110,00; Agua
industrial S/. 5,36 por m3; Levadura de 500 g a S/. 8,50; Sal de cocina por 1 kg a S/. 1,40 y
Manteca en caja de 10 kg a S/. 58,00.
5. Para la elaboración de cada producto se requiere de 0,2743 minutos de mano de obra.
6. El costo por hora de mano de obra directa es de S/.4,47.
7. Los costos indirectos determinados por la empresa ascienden a S/. 0,04 por producto, de los
cuales el 35% son fijos y el 65% variables.
8. Los gastos de administración ascienden a S/.0,07 la unidad por producto vendido.
9. Los gastos de ventas tienen un costo unitario por producto vendido de S/. 0,06 de los cuales
el 25% son fijos y el 75% son variables.
10. La estructura de inversión está dividida en un 73% que es cubierta por la entidad financiera y
en un 27% que está cubierta por los inversionistas. La inversión asciende a S/. 139 560.
11. Las condiciones crediticias otorgadas por la entidad financiera son:
• Tasa de interés de 8% anual capitalizable mensualmente,
• Periodo de 4 años,
• Cuota mensual fija
12. El impuesto a la renta es de 29,5% sobre las utilidades.
Se solicita:
Elaborar los siguientes programas y presupuestos:
Programas:
1. Programa de productos terminados y vendidos
2. Programa de producción
3. Programa de materia prima consumida
4. Programa de horas de mano de obra
Presupuestos Operativos:
5. Presupuesto de ventas
6. Presupuesto de materias primas consumidas
7. Presupuesto de mano de obra
8. Presupuesto de costos indirectos
9. Presupuesto de producción
10. Presupuesto de gastos administrativos
11. Presupuesto de gastos de ventas
12. La Estructura de Inversión
13. El Servicio de deuda del proyecto