NIA 330 Respuestas a los riesgos valorados .

El objetivo de esta norma es fijar las responsabilidades del auditor de Estados financieros, en
cuanto al diseño e implementación de respuestas al riesgo de incorrección material .

También presenta una guía de la manera como en una auditoría de información financiera
histórica se deben diseñar y desempeñar procedimientos para obtener y valorar una evidencia
suficiente y apropiada con el propósito de que se de respuesta a los riesgos evaluados y de
esta manera reducir el riesgo de auditoría .

Cuando estas incorrecciones materiales en la información financiera se presenta , la norma

se establece que el auditor debe dar dos tipos de respuesta .

1 Respuesta globales

2 Respuesta a nivel de aseveración mediante pruebas de control .

En esta normal se pueden aplicar criterios como los siguientes.

1 Escepticismo profesional

2 Experiencia de temas tratados en incorrecciones materiales .

3 Deben realizar procedimientos de auditoría a nivel de imprevisibilidad .

4 Modificar aspectos claves de la auditoría como alcance de esta o la periodicidad.

Hay que tener en consideración que cuando se trata de respuestas globales a los riesgos, se
indica que es nivel de Estados financieros y cuando corresponde a aseveraciones se hace a
nivel de transacciones o rubros específicos.

Se puede ocupar 2 métodos

Sustantivos o prueba de control .

Para saber cuál de los 2 métodos se van a utilizar se debe saber cuál es la valoración que se le a
otorgado a dicha incorrección como lo estáblece la NIA 315 (Evaluación del riesgo) donde de
determina la probabilidad de que la incorrección material de materialice y como responde el
control .

Hay que tener claro que entre más alta es la probabilidad del riesgo es necesario mantener
mayor evidencia persuasiva , de lo cual también dependerá el uso de los diversos métodos y la
rigurosidad .

La norma también establece que se pueden realizar las pruebas durante el periodo definido
para el desempeño del trabajo o un momento específico .

Generalmente cuando La segunda opción se establece que la auditoría se realice bajo las 3
siguientes consideraciones.

- Que los libros esten cerrados con el objetivo que el estado financiero sea el definitivo
- Que se hayan realizado los ajustes correspondientes alas cifras.
- Tener en cuenta la existencia de eventos posteriores que pueden impactar la cifra de
los estados financieros.
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NIA 330 Respuesta a los Riesgos Valorados – Observatorio