DARTAR AKUN KANTOR AKUNTAN PUBLIK “NILA DKK” SEMARANG

No. Akun NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI

110 Current Assets : Harta Lancar :
111 Cash Kas
112 Prepaid Salaries Gaji dibayar dimuka
113 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
114 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
115 Prepaid Advertising Iklan dibayar dimuka
116 Supplies Perlengkapan
117 Account Receivable Piutang Usaha
120 Fixed Assets : Harta Tetap :
121 Building Bangunan
123 Equipment Peralatan
124 Accumulated Depreciation of Equipment Akumulasi Penyusutan Peralatan
125 Transportations Kendaraan
126 Accumulated Depreciation of Transportation Akumulasi Penyusutan Kendaraan
210 Liabilities : Utang Lancar :
211 Account Payable Utang Usaha
212 Salaries Payable Utang Gaji
213 Interest Payable Utang Bunga
214 Income Tax Payable Utang PPh
22 Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang :
221 Bank Loan Utang Bank
310 Equity : Modal :
311 Nila Capital Modal Nila
312 Sari Capital Modal Sari
321 Nila Withdrawal Prive Nila
322 Sari Withdrawal Prive Sari
410 Operational Income : Pendapatan Operasional :
411 Audit Revenue Pendapatan jasa Audit
412 Consultant Revenue Pendapatan Jasa Konsultan
500 Operational Expense : Beban Operasional :
510 Service Expense : Beban Pelayanan :
511 Advertising Expense Beban Iklan
512 Service Rent Expense Beban Sewa
513 Service Insurance Expense Beban Asuransi Bagian Pelayanan
514 Service Supplies Expense Beban Perlengkapan Bagian Pelayanan
515 Service Depreciation of Equipment Expense Beban Penyusutan Bangunan Bagian Pelayanan
516 Service Depreciation of Transportation Expense Beban Penyusutan Kendaraan Bagian Pelayanan
517 Service Utilities Expense Beban Listrik, telepon, dan air Bagian Pelayanan
518 Service Salaries Expense Beban Gaji Bagian Pelayanan
519 Other Service Expense Beban Lain-lain Bagian Pelayanan
520 Administration Expense : Beban Adninistrasi Kantor :
521 Administration Rent Expense Beban Sewa Kantor
522 Administration Insurance Expense Beban Asuransi Kantor
523 Administration Supplies Expense Beban Perlengkapan Kantor
524 Administration Depreciation of Equipment Expense Beban Penyusutan Peralatan Kantor
525 Adm. Depreciation of Transportation Expense Beban Penyusutan Kendaraan Kantor
526 Administration Utilities Expense Beban listrik, telepon, dan air Kantor
527 Administration Salaries Expense Beban Gaji Kantor
528 Other Administration Expense Beban Lain-lain Kantor
610 Other Expense : Beban di luar Usaha :
611 Interest Expense Beban Bunga
612 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
620 Other Income : Pendapatan di luar Usaha :
621 Interest Revenue Pendapatan Bunga
622 Rent Revenue Pendapatan Sewa
 NASKAH SOAL
Nn. Nila, SE, Ak adalah pimpinan Kantor Akuntan Publik ”NILA DKK” memiliki Neraca Saldo
yang berakhir pada tgl 30 November 2017 :

KANTOR AKUNTAN PUBLIK “NILA DKK” SEMARANG

TRIAL BALANCE NOVEMBER, 30, 2017
Total
Acc. No Account Titel
Debit (Rp) Credit (Rp)
111 Cash 167.600.000 -
112 Prepaid Salaries 1.600.000 -
113 Prepaid Insurance 63.000.000 -
114 Prepaid Advertising - -
115 Supplies 13.200.000
116 Account Receivable 188.000.000 -
121 Building - -
123 Equipment 50.000.000 -
124 Accumulated Depreciation of Equipment - 10.000.000
125 Transportations 400.000.000 -
126 Accumulated Depreciation of Transportation - 40.000.000
211 Account Payable - 53.000.000
212 Salaries Payable - -
213 Interest Payable - -
214 Income Tax Payable - 76.500.000
221 Bank Loan - 50.000.000
311 Nila Capital - 250.000.000
312 Sari Capital - 150.000.000
321 Nila Withdrawal 18.000.000 -
322 Sari Withdrawal - -
411 Audit Revenue - 902.100.000
412 Consultant Revenue - 256.100.000
511 Advertising Expense 34.600.000 -
512 Service Rent Expense - -
513 Service Insurance Expense - -
514 Service Supplies Expense 143.400.000 -
515 Service Depreciation of Equipment Expense - -
516 Service Depreciation of Transportation Expense - -
517 Service Utilities Expense 62.700.000 -
518 Service Salaries Expense 364.100.000 -
519 Other Service Expense 11.000.000 -
521 Administration Rent Expense -
522 Administration Insurance Expense -
523 Administration Supplies Expense 37.800.000 -
524 Administration Depreciation of Equipment Expense - -
525 Administration Depreciation of Transportation Expense - -
526 Administration Utilities Expense 19.000.000 -
527 Administration Salaries Expense 205.800.000 -
528 Other Administration Expense 14.700.000 -
611 Interest Expense 5.500.000 -
612 Bank Service Charge - -
621 Interest Revenue - 12.300.000
622 Rent Revenue - -
1.800.000.000 1.800.000.000

4
Selama bulan Desember 2017 terjadi transaksi sbb :
Des.2 Dibayar beban iklan kepada harian ” Wawasan Pagi” sebesar Rp. 12.000.000,-.
” 3 Dibayar sewa rumah Jl .Gajah Raya no.10 Semarang untuk perluasan tempat
usaha. Sewanya dibayar untuk bulan ini sebesar Rp 10.000.000,- , dibebankan ke
Bagian Pelayanan Rp. 6.000.000, sianya untuk kantor.
” 4 Dibeli perlengkapan dari Toko Madya Semarang secara tunai Rp.35.000.000,-
” 5 Dikembalikan perlengkapan yang dibeli tanggal 4 yang lalu dari Toko Madya
Semarang seharga Rp. 1.000.000,-. Nota kredit dan uangnya telah diterima.
” 6 Diangsur utang bank Rp. 10.000.000,- dan bunganya Rp. 1.000.000,-
“ 7 Dibayar dimuka premi asuransi untuk satu tahun Rp. 72.000.000,-.
” 8 Dicatat pendapatan jasa pemeriksaan akuntansi minggu pertama bulan Desember
2017 sebesar Rp. 145.000.000,- diantaranya tunai Rp. 100.000.000,-, dan sisanya
kemudian.
” 10 Dicairkan kredit yang telah disetujui oleh Bank Jateng Cabang Semarang
Rp. 400.000.000,-. Uangnya tetap berada di bank.
.“ 11 Diselesaikan beberapa pekerjaan konsultasi pajak ke beberapa klien dengan
balas jasa yang telah disetujui sebesar Rp. 78.700.000,-, dan untuk sementara
diterima uang tunai dan beberapa lembar cek senilai Rp. 52.200.000,-
“ 12 Dibayar beban utilitas (listrik, telepon, dan air) sebesar Rp 126.900.000,-,
diantaranya Rp. 96.400.000,- untuk bagian Service, dan sisanya untuk kantor
” 15 Disetor ke kas negara sebagai pelunasan utang PPh Rp. 76.500.000,-
.“ 16 Dicatat pendapatan jasa pemeriksaan akuntansi minggu kedua bulan Desember
2017 sebesar Rp. 215.000.000,- tunai.
” 16 Dibeli tambahan peralatan dari Toko Sampurna Semarang seharga
Rp.280.000.000,- dan untuk sementara dibayar Rp. 180.000.000,-.
“ 17 Dikembalikan sebagian peralatan seharga Rp. 20.000.000,- kepada Toko
Sampurna Semarang. Nota kredit telah diterima.
“ 18 Dibeli rumah Jl. Gajah no. 10 Semarang Rp. 380.000.000,- untuk sementara
dibayar tunai Rp. 300.000.000,- dan sisanya kemudian.
“ 19 Beberapa karyawan bagian Service mengajukan pinjaman ke perusahaan untuk
keperluan keluarga dan telah disetujui dan diberikan secara tunai sebesar Rp.
1.700.000,-, dan dicatat ke akun porsekot gaji karyawan (Prepaid Salaries).
“ 20 Dibayar biaya balik nama dan pengurusan sertifikat atas rumah yang dibeli tgl
18 yang lalu Rp. 20.000.000,- (didebet rekening Building)
“ 22 Dicatat pendapatan jasa pemeriksaan akuntansi minggu ketiga bulan ini sebesar
Rp. 124.000.000,- dan pendapatan dari konsultasi pajak Rp. 22.000.000,-,
diantaranya tunai Rp. 76.000.000,-, dan sisanya kemudian.
“ 23 Dibayar gaji pegawai untuk bulan Desember 2017 sebesar
Rp. 152.400.000,- (diantaranya Rp. 80.400.000,- untuk bagian Service dan sisanya
bagian Kantor). Didalamnya termasuk PPh karyawan Rp. 8.000.000,- dan
pemotongan sebagai pelunasan porsekot gaji karyawan Rp. 2.100.000,-.
“ 24 Sebagian rumah yang dibeli tanggal 18 yang lalu disewakan, dan sewanya diterima
untuk bulan ini Rp. 15.000.000,-
“ 26 Nn Nila mengambil uang dari perusahaan untuk keperluan sendiri Rp.
20.000.000,-
“ 27 Telah diselesaikan konsultasi pajak untuk beberapa klien dengan imbalan jasa yang
telah disepakati Rp. 52.000.000,-, dan untuk sementara diterima cek senilai Rp.
26.500.000,-, dan sisanya kemudian.
“ 28 Diterima cek dari beberapa klien senilai Rp. 92.000.000,- sebagai pelunasan piutang.
“ 29 Diangsur utang kepada Toko Sampurna Semarang Rp. 70.000.000,-.
“ 30 Dicatat pendapatan jasa pemeriksaan akuntansi minggu terakhir bulan ini
sebesar Rp. 110.000.000,- dan pendapatan dari konsultasi pajak Rp. 30.000.000,-
keduanya secara tunai.
“ 31 Dibayar macam - macam beban usaha Rp. 22.800.000,- diantaranya
Rp. 15.600.000,- untuk bagian pelayanan, dan sisanya untuk kantor

---oOo---
 PRAKTIK AKUNTANSI MANUAL I
LEMBAR SOAL
GENERAL LEGER
DARTAR AKUN
No. Akun NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
110 Current Assets : Harta Lancar :
111 Cash Kas
112 Prepaid Salaries Gaji dibayar dimuka
113 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
114 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
115 Prepaid Advertising Iklan dibayar dimuka
116 Supplies Perlengkapan
117 Account Receivable Piutang Usaha
120 Fixed Assets : Harta Tetap :
121 Building Bangunan
123 Equipment Peralatan
124 Accumulated Depreciation of Equipment Akumulasi Penyusutan Peralatan
125 Transportations Kendaraan
126 Accumulated Depreciation of Transportation Akumulasi Penyusutan Kendaraan
210 Liabilities : Utang Lancar :
211 Account Payable Utang Usaha
212 Salaries Payable Utang Gaji
213 Interest Payable Utang Bunga
214 Income Tax Payable Utang PPh
22 Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang :
221 Bank Loan Utang Bank
310 Equity : Modal :
311 Nila Capital Modal Nila
312 Sari Capital Modal Sari
321 Nila Withdrawal Prive Nila
322 Sari Withdrawal Prive Sari
410 Operational Income : Pendapatan Operasional :
411 Audit Revenue Pendapatan jasa Audit
412 Consultant Revenue Pendapatan Jasa Konsultan
500 Operational Expense : Beban Operasional :
510 Service Expense : Beban Pelayanan :
511 Advertising Expense Beban Iklan
512 Service Rent Expense Beban Sewa
513 Service Insurance Expense Beban Asuransi Bagian Pelayanan
514 Service Supplies Expense Beban Perlengkapan Bagian Pelayanan
515 Service Depreciation of Equipment Expense Beban Penyusutan Bangunan Bagian Pelayanan
516 Service Depreciation of Transportation Expense Beban Penyusutan Kendaraan Bagian Pelayanan
517 Service Utilities Expense Beban Listrik, telepon, dan air Bagian Pelayanan
518 Service Salaries Expense Beban Gaji Bagian Pelayanan
519 Other Service Expense Beban Lain-lain Bagian Pelayanan
520 Administration Expense : Beban Adninistrasi Kantor :
521 Administration Rent Expense Beban Sewa Kantor
522 Administration Insurance Expense Beban Asuransi Kantor
523 Administration Supplies Expense Beban Perlengkapan Kantor
524 Administration Depreciation of Equipment Expense Beban Penyusutan Peralatan Kantor
525 Adm. Depreciation of Transportation Expense Beban Penyusutan Kendaraan Kantor
526 Administration Utilities Expense Beban listrik, telepon, dan air Kantor
527 Administration Salaries Expense Beban Gaji Kantor
528 Other Administration Expense Beban Lain-lain Kantor
610 Other Expense : Beban di luar Usaha :
611 Interest Expense Beban Bunga
612 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank
620 Other Income : Pendapatan di luar Usaha :
621 Interest Revenue Pendapatan Bunga
622 Rent Revenue Pendapatan Sewa

1
Keterangan pada tanggal 31 Desember 2017 :
1. Masih harus dibukukan, pada akhir Desember 2017 bank mendebet biaya administrasi
bank Rp.1.600.000,-, dan mengkredit jasa giro Rp. 4.500.000,- (Pendapatan Bunga).
2. Seorang karyawan kantor berhenti bekerja, dan tidak sanggup melunasi utangnya (porsekot
gaji) kepada perusahaan. Piutang kepada karyawan tersebut sebesar Rp. 300.000,-
dihapuskan, dan dipindahkan ke beban service lainnya.
3. Asuransi bayar dimuka yang sudah menjadi beban Rp. 30.000.000,-, dibebankan ke kantor
dan ke bagian service setengahnya.
4. Beban iklan di Neraca Saldo untuk masa 10 kali terbit. Sedangkan sampai dengan 31
desember 2017 baru terbit lima kali.
5. Persediaan akhir perlengkapan Rp. 7.000.000,-. Pemakaian perlengkapan kantor Rp.
10.200.000,-, dan selebihnya pemakaian perlengkapan service.
6. Bangunan ditaksir berumur 20 tahun. Penyusutan baru akan dimulai bulan Januari 2018
7. Peralatan lama Rp. 50.000.000,- disusut 20% per tahun dari harga perolehannya.
Sedangkan peralatan yang dibeli bulan Desember baru akan diperhitungkan penyusutannya
pada tahun 2018. Beban penyusutan peralatan dibebankan ke bagian service 60%, dan
sisanya ke kantor.
8. Kendaraan ditaksir berumur lima tahun, penyusutan menggunakan metode garis lurus.
Beban penyusutan untuk kantor dan bagian service dengan perbandingan 2 : 3.
9. Utang gaji Rp. 42.000.000,-, diantaranya untuk bagian Service Rp. 24.000.000, dan
sisanya untuk kantor. Didalamnya sudah termasuk PPh karyawan Rp. 1.200.000,-.
10. Utang bunga bank 2% dari kredit yang lama sebesar Rp. 40.000.000,-, dan 1% dari kredit
yang direalisir pada bulan Desember 2017 sebesar Rp. 400.000.000,-.

Tugas :
1. Memindahkan saldo awal dari Neraca Saldo 30 November 2017 ke Buku Besar,
sebagai saldo awal (1Desember) 2017
2. Menyusun JURNAL UMUM bulan Desember 2017
3. Posting dari Jurnal Umum bulan Desember 2017 ke Buku Besar
4. Menyusun Neraca Saldo per 31 Desember 2017
5. Menyusun Jurnal Penyesuaian
6. Menyusun Neraca lajur
7. Menyusun Laporan Keuangan :
a. Laporan Laba/Rugi
 b. Laporan Perubahan Modal. Pembagian keuntungan: Terlebih dahulu
diberikan bunga 50% dari modal masing sekutu, sisanya dibagi sama
c. Neraca
8. Menyusun Jurnal Penutup
9. Menutup Buku Besar
10. Menyusun Neraca saldo penutup
11. Menyusun jurnal pembalik
---oOo---