FORMAS DE VERIFICACION DE CAPITALES PROPIOS USADOS POR EL SII

1.- Forma KI + RLI +/- VARIACIONES = CPT ESTIMADO

2.- Forma CI + FUT +/- VARIACIONES = CPT ESTIMADO

Nombre: EJEMPLO
Rut: XXX
BALANCE GENERAL
EJERCICIO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 20
SUMAS
CUENTAS DEBITOS CREDITOS
1101-01 CUENTA CAJA $ 650,851 $ -
1101-08 BANCO DE CHILE $ $ 33,246,008 $ -
1101-09 BANCO BBVA $ $ 10,101,455 $ -
1101-10 BANCO BICE $ $ 816,447 $ -
1102-01 DEPOSITOS A PLAZO $ 51,787,578 $ -
1102-03 FONDOS MUTUOS BANCO DE CHILE $ 179,168,615 $ -
1102-05 FONDOS MUTUOS BANCO BICE $ 11,495,288 $ -
1102-06 BOLETAS EN GARANTÍA BANCO DE CHILE $ 91,606,149 $ -
1104-02 DEUDORES VARIOS $ 398,239,136 $ 1,497,245
1105-01 FONDOS POR RENDIR DE RELACIONADOS $ 592,739,453 $ -
1113-01 PAGOS PROVISIONALES $ 112,072,638 $ -
1113-06 CREDITO SENCE $ 6,000,000 $ -
1202-01 SOFTWARE Y LICENCIAS $ 2,679,399 $ 75,513
1209-03 MAQUINARIAS $ 1,668,086 $ 16,226
1209-05 MUEBLES Y UTILES $ 31,127,620 $ 877,260
1209-06 EQUIPOS COMPUTACIONALES $ 30,174,747 $ 728,414
1209-07 OTROS ACTIVOS FIJOS $ 28,363,835 $ -
1209-12 DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 934,336 $ 65,789,784
2101-02 PRÉSTAMO CON GARANTÍA HIPOTECARIA $ - $ 4,014,904
2102-02 REMUNERACIONES POR PAGAR $ - $ 267,668
2102-05 AFP $ - $ 10,189,363
2102-06 CCAF E INST. DE SEGURIDAD $ - $ 4,218,517
2102-09 ISAPRES $ - $ 3,064,134
2102-10 INST.NORMALIZ.PREVISIONAL $ - $ 1,056,470
2102-13 GARANTIAS POR PAGAR $ - $ 198,653,249
2102-14 OTROS PROVEEDORES CORRIENTES $ - $ 17,796,966
2102-15 ARRIENDOS POR PAGAR $ - $ 36,000,000
2104-01 PROVISION PPM $ - $ 11,709,416
2104-02 PROVISION IMPUESTO A LA RENTA $ - $ 60,389,044
2105-02 IVA DEBITO FISCAL $ - $ 27,757,249
2105-03 IMPUESTO UNICO TRABAJADORES $ - $ 360,784
2105-04 RETENCION PROFESIONALES $ - $ 528,913
2106-01 PROVISION DE VACACIONES $ - $ 86,659,304
2106-03 PROVISION IAS $ - $ 152,714,010
2301-01 C A P I T A L $ - $ 6,000,000
2302-03 UTILIDADES ACUMULADAS $ 92,945,656 $ 700,787,319
2304-02 REVALORIZACIÓN DEL CAPITAL $ 2,695,424 $ 96,128,997
4101-03 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES $ 116,000 $ -
4101-22 SERVICIOS DE TERCEROS SUBCONTRATADOS $ 22,215,605 $ -
4201-01 REMUNERACIONES TRABAJADORES $ 969,795,069 $ -
4201-02 HONORARIOS PROFESIONALES $ 57,932,428 $ -
4201-03 GASTOS EN SERVICIOS LEGALES Y CONTABLES $ 157,196,168 $ -
4201-04 GASTOS DE OFICINA $ 7,363,775 $ -
4201-05 IMPUESTOS Y PATENTES $ 2,988,889 $ -
4201-08 GASTOS GENERALES $ 41,932,299 $ -
4201-10 GASTOS BANCARIOS $ 2,060,709 $ -
4201-11 INTERESES Y MULTAS $ 5,725,936 $ -
4201-18 SEGUROS $ 977,018 $ -
4201-25 LUZ GAS AGUA ASEO $ 32,230,352 $ -
4201-26 LOCOMOCION Y COLACION $ 12,909,624 $ -
4201-30 ARRIENDOS Y GASTOS COMUNES $ 37,407,261 $ -
4201-41 GASTO EN DEPRECIACIÓN $ 8,715,433 $ 243,302
4201-44 PERDIDA POR VALORES NEGOCIABLES $ 1,571,845 $ -
4201-45 CORRECCIÓN MONETARIA $ 41,875,793 $ 8,036,554
4201-48 GASTOS EN LEASING $ 5,243,950 $ -
4301-01 IMPUESTO PRIMERA CATEGORÍA $ 153,334,700 $ 92,945,656
4301-02 PROVISION IAS $ 152,714,010 $ -
4301-03 PROVISION POR VACACIONES $ 86,659,304 $ -
5101-01 INGRESOS POR VENTAS DE SERVICIOS $ - $ 1,885,458,599
5103-10 OTROS INGRESOS FINANCIEROS $ - $ 5,514,029
SUMAS $ 3,479,478,889 $ 3,479,478,889
Utilidades del Ejercicio
TOTALES $ 3,479,478,889 $ 3,479,478,889

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO AL 01/01

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO

2301-01 C A P I T A L
2302-03 UTILIDADES ACUMULADAS
2304-02 REVALORIZACIÓN DEL CAPITAL
2104-02 PROVISION IMPUESTO A LA RENTA
2106-03 PROVISION IAS
2106-01 PROVISION DE VACACIONES
1209-12 DEPRECIACIÓN ACUMULADA

TOTAL PASIVO EXIGIBLE

TOTAL PATRIMONIO
INTO

1202-01 SOFTWARE Y LICENCIAS

UTILIDAD DEL EJERCICIO

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO

2101-02 PRÉSTAMO CON GARANTÍA HIPOTECARIA

2102-02 REMUNERACIONES POR PAGAR
2102-05 AFP
2102-06 CCAF E INST. DE SEGURIDAD
2102-09 ISAPRES
2102-10 INST.NORMALIZ.PREVISIONAL
2102-13 GARANTIAS POR PAGAR
2102-14 OTROS PROVEEDORES CORRIENTES
2102-15 ARRIENDOS POR PAGAR
2105-02 IVA DEBITO FISCAL
2105-03 IMPUESTO UNICO TRABAJADORES
2105-04 RETENCION PROFESIONALES
2104-01 PROVISION PPM
TOTAL PASIVOS
 BALANCE GENERAL
EJERCICIO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2016
SALDOS INVENTARIO RESULTADO
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS
$ 650,851 $ - $ 650,851 $ - $ -
$ 33,246,008 $ - $ 33,246,008 $ - $ -
$ 10,101,455 $ - $ 10,101,455 $ - $ -
$ 816,447 $ - $ 816,447 $ - $ -
$ 51,787,578 $ - $ 51,787,578 $ - $ -
$ 179,168,615 $ - $ 179,168,615 $ - $ -
$ 11,495,288 $ - $ 11,495,288 $ - $ -
$ 91,606,149 $ - $ 91,606,149 $ - $ -
$ 396,741,891 $ - $ 396,741,891 $ - $ -
$ 592,739,453 $ - $ 592,739,453 $ - $ -
$ 112,072,638 $ - $ 112,072,638 $ - $ -
$ 6,000,000 $ - $ 6,000,000 $ - $ -
$ 2,603,886 $ - $ 2,603,886 $ - $ -
$ 1,651,860 $ - $ 1,651,860 $ - $ -
$ 30,250,360 $ - $ 30,250,360 $ - $ -
$ 29,446,333 $ - $ 29,446,333 $ - $ -
$ 28,363,835 $ - $ 28,363,835 $ - $ -
$ - $ 64,855,448 $ - $ 64,855,448 $ -
$ - $ 4,014,904 $ - $ 4,014,904 $ -
$ - $ 267,668 $ - $ 267,668 $ -
$ - $ 10,189,363 $ - $ 10,189,363 $ -
$ - $ 4,218,517 $ - $ 4,218,517 $ -
$ - $ 3,064,134 $ - $ 3,064,134 $ -
$ - $ 1,056,470 $ - $ 1,056,470 $ -
$ - $ 198,653,249 $ - $ 198,653,249 $ -
$ - $ 17,796,966 $ - $ 17,796,966 $ -
$ - $ 36,000,000 $ - $ 36,000,000 $ -
$ - $ 11,709,416 $ - $ 11,709,416 $ -
$ - $ 60,389,044 $ - $ 60,389,044 $ -
$ - $ 27,757,249 $ - $ 27,757,249 $ -
$ - $ 360,784 $ - $ 360,784 $ -
$ - $ 528,913 $ - $ 528,913 $ -
$ - $ 86,659,304 $ - $ 86,659,304 $ -
$ - $ 152,714,010 $ - $ 152,714,010 $ -
$ - $ 6,000,000 $ - $ 6,000,000 $ -
$ - $ 607,841,663 $ - $ 607,841,663 $ -
$ - $ 93,433,573 $ - $ 93,433,573 $ -
$ 116,000 $ - $ - $ - $ 116,000
$ 22,215,605 $ - $ - $ - $ 22,215,605
$ 969,795,069 $ - $ - $ - $ 969,795,069
$ 57,932,428 $ - $ - $ - $ 57,932,428
$ 157,196,168 $ - $ - $ - $ 157,196,168
$ 7,363,775 $ - $ - $ - $ 7,363,775
$ 2,988,889 $ - $ - $ - $ 2,988,889
 $ 41,932,299 $ - $ - $ - $ 41,932,299
$ 2,060,709 $ - $ - $ - $ 2,060,709
$ 5,725,936 $ - $ - $ - $ 5,725,936
$ 977,018 $ - $ - $ - $ 977,018
$ 32,230,352 $ - $ - $ - $ 32,230,352
$ 12,909,624 $ - $ - $ - $ 12,909,624
$ 37,407,261 $ - $ - $ - $ 37,407,261
$ 8,472,131 $ - $ - $ - $ 8,472,131
$ 1,571,845 $ - $ - $ - $ 1,571,845
$ 33,839,239 $ - $ - $ - $ 33,839,239
$ 5,243,950 $ - $ - $ - $ 5,243,950
$ 60,389,044 $ - $ - $ - $ 60,389,044
$ 152,714,010 $ - $ - $ - $ 152,714,010
$ 86,659,304 $ - $ - $ - $ 86,659,304
$ - $ 1,885,458,599 $ - $ - $ -
$ - $ 5,514,029 $ - $ - $ -
$ 3,278,483,303 $ 3,278,483,303 $ 1,578,742,647 $ 1,387,510,675 $ 1,699,740,656
$ 191,231,972 $ 191,231,972
$ 3,278,483,303 $ 3,278,483,303 $ 1,578,742,647 $ 1,578,742,647 $ 1,890,972,628

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO AL 01/01/2017 ITEL SERVICES LTDA 76.164.000-3

1,578,742,647

$ 1,387,510,675

1CAPITAL $ 6,000,000
3 UTILIDADES ACUMULADAS $ 607,841,663
2 REVALORIZACIÓN DEL CAPITAL $ 93,433,573
2 PROVISION IMPUESTO A LA RENTA $ 60,389,044
3 PROVISION IAS $ 152,714,010
1 PROVISION DE VACACIONES $ 86,659,304
2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 64,855,448
$ 1,071,893,042

PASIVO EXIGIBLE $ 315,617,633

PATRIMONIO (1,071,893,042)
 (2,603,886)
1 SOFTWARE Y LICENCIAS

AD DEL EJERCICIO 191,231,972

L PROPIO TRIBUTARIO $ 695,477,691

2 PRÉSTAMO CON GARANTÍA HIPOTECARIA $ 4,014,904

2 REMUNERACIONES POR PAGAR $ 267,668
$ 10,189,363
6 CCAF E INST. DE SEGURIDAD $ 4,218,517
$ 3,064,134
0 INST.NORMALIZ.PREVISIONAL $ 1,056,470
3 GARANTIAS POR PAGAR $ 198,653,249
4 OTROS PROVEEDORES CORRIENTES $ 17,796,966
5 ARRIENDOS POR PAGAR $ 36,000,000
2 IVA DEBITO FISCAL $ 27,757,249
3 IMPUESTO UNICO TRABAJADORES $ 360,784
4 RETENCION PROFESIONALES $ 528,913
1 PROVISION PPM $ 11,709,416
$ 315,617,633
RESULTADO
GANANCIAS
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
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$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 1,885,458,599
$ 5,514,029
$ 1,890,972,628

$ 1,890,972,628
RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS AT 2017
Saldo de Caja (sólo dinero en efectivo y
documentos al día según arqueo) 101 $ 650,851
Saldo cuenta corriente según conciliación 784 $ 44,163,910
Préstamos efectuados a propietarios, socios o
accionistas en el ejercicio 783  
Cuentas por Cobrar (por Ventas o Servicios). 977 $ 176,256,751
Existencia Final 129  
Activo Inmovilizado 647 $ 27,460,826
Cantidad de Bienes del Activo Inmovilizado 940 $ 256
Bienes Adquiridos Contrato Leasing 648  
Cantidades adeudadas a relacionados en el
exterior, o pagadas cuyo impuesto adicional no
ha sido enterado (Arts. 31 inciso 3 y 59). 978  
Monto inversión Ley Arica 815  
Monto inversión Ley Austral 741  
Total del Activo 122 $ 1,578,742,647
Total Pasivos Contraídos en Chile 1020  
Total del Pasivo 123 $ 1,387,510,675
Capital Efectivo 102 $ 1,578,742,647
Capital Propio Tributario Positivo 645 $ 898,507,208
Diferencia entre el CPT, y el capital aportado,
FUT, FUNT y FUR 1023  
Aumentos de Capital 893  
Disminuciones de Capital 894  
Capital PropioTributario Negativo 646  

Monto del capital directa o indirectamente

financiado por partes relacionadas 1021  

Patrimonio Financiero 843 $ 898,507,208

Total Capital Enterado 844 $ 6,000,000

Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario. 1003  

Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley Nº
20.780). 1004  

Utilidades Financieras Capitalizadas y

Sobreprecio en Colocación de Acciones. 1005  
Depreciación Tributaria
Total depreciación normal de los bienes en el
ejercicio. 785 $ 8,472,131
Total depreciación normal de los bienes con
depreciación acelerada informada en los códigos
938, 942 y/o 949 950  
Depreciación tributaria acelerada del ejercicio 938  
Depreciación acelerada en 1 año (Art. 31 Nº 5
bis) 942  
Depreciación acelerada en 1/10 de la vida útil
normal (Art. 31 Nº 5 bis)

RECUADRO Nº 6: DATOS DEL FUT Y FUNTAT 2017

Saldo Rentas e Ingresos al 31.12.83 224    
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito con
derecho a devolución 774 $ 673,732,411 +
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito sin
derecho a devolución 931   +
Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito 775 $ 19,714,855 +
FUT afectado con el Impuesto Sustitutivo 979   +
Saldo negativo ejercicio anterior 284   -

R.L.I. 1ª Categ. del ejercio. 225 $ 251,621,016 +

Crédito Total Disponible por Impuestos
Extranjeros 932   -
Rentas Exentas de Impuesto de Primera
Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 Nº 7) 883   +

Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio 229   -

Gastos rechazados no gravados con la
tributación del Art. 21 624   -
Inversiones recibidas en el ejercicio en el caso
del empresario Individual(Art. 14) 227   +

Diferencia entre Depreciación acelerada y normal 776   +

Dividendos y retiros recibidos, participaciones en
contabilidad simplificada y otras provenientes de
otras empresas 777   +

Reposición Pérdida tributaria 782   +

Rentas Presuntas o Participación en rentas
presuntas 835   +

Otras Partidas que se agregan 791   +

Otras Partidas que se deducen 933   -
Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por
división 889   -

Partidas que se deducen (Rentas presuntos, etc.) 275   -

Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio 226 $ 277,361,531 -

Saldo FUT al 31.12.16, con crédito y con derecho
a devolución. 231 $ 647,991,896 =
Saldo FUT al 31.12.16, con crédito y sin derecho
a devolución 934   =

Saldo FUT al 31.12.16, sin crédito 318 $ 19,714,855 =

Saldo negativo FUT al 31.12.16. 232   =
Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior con derecho a devolución 625 $ 164,816,480  +
Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior sin derecho a devolución 935    +
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio con
derecho a devolución 626 $ 60,389,044  +
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio sin derecho
a devolución 939    +
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
con derecho a devolución 627 $ 87,587,854  -
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
sin derecho a devolución 904    -
Saldo Crédito Impuesto 1ª Categ. al 31.12.16,
con derecho a devolución 838 $ 137,617,670  =
Saldo Crédito Impuesto 1ª Categ. al 31.12.16, sin
derecho a devolución 936    =
Crédito por Impuestos Externos Informado en el
ejercicio 937    =

Saldo acumulado por diferencia entre

depreciación acelerada y normal (Art. 31 Nº5) 845    

Remanente FUNT ejercicio anterior 818   +

Saldo negativo FUNT ejercicio anterior 842   -

FUNT generado por FUT afectado con el de
Impuestos Sustitutivo. 980   +
Impuesto sustitutivo que afecta al FUT Histórico 981   -
FUNT positivo generado en el ejercicio 819   +
FUNT negativo generado en el ejercicio 837   -
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el
ejercicio 820   -
Saldo FUNT al 31.12.16. 228   =
Saldo Negativo FUNT al 31.12.16. 840   =
Dividendos y/o retiros afectos no imputados al
FUT 836    
Remanante FUR para el ejercicio siguiente. 982    
Exceso de retiros determinado al 31.12.16 para
ejercicios siguientes. 320    
Devoluciones de Capital, según Nº7 Art 17. 983    
Crédito IEAM ejercicio 828   +
Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830   -
Remanente crédito IEAM a devolver 829   =
RECUADRO Nº 6: DATOS DEL FUT Y FUNTAT 2016
Saldo Rentas e Ingresos al 31.12.83 224    
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito con
derecho a devolución 774 $ 348,098,692 +
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito sin
derecho a devolución 931   +
Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito 775 $ 19,159,237 +
FUT afectado con el Impuesto Sustitutivo 979   +
Saldo negativo ejercicio anterior 284   -

R.L.I. 1ª Categ. del ejercio. 225 $ 404,095,725 +

Crédito Total Disponible por Impuestos
Extranjeros 932   -
Rentas Exentas de Impuesto de Primera
Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 Nº 7) 883   +

Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio 229   -

Gastos rechazados no gravados con la
tributación del Art. 21 624 $ 40,338,041 -
Inversiones recibidas en el ejercicio en el caso
del empresario Individual(Art. 14) 227   +

Diferencia entre Depreciación acelerada y normal 776   +

Dividendos y retiros recibidos, participaciones en
contabilidad simplificada y otras provenientes de
otras empresas 777   +

Reposición Pérdida tributaria 782   +

Rentas Presuntas o Participación en rentas
presuntas 835   +

Otras Partidas que se agregan 791   +

Otras Partidas que se deducen 933   -
Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por
división 889   -

Partidas que se deducen (Rentas presuntos, etc.) 275   -

Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio 226 $ 57,111,565 -

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito
con derecho a devolución 231 $ 654,744,811 =
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito
sin derecho a devolución 934   =

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crédito 318 $ 19,159,237 =

Saldo negativo para el ejercicio siguiente 232   =
Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior con derecho a devolución 625 $ 83,527,859  +
Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior sin derecho a devolución 935    +
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio con
derecho a devolución 626 $ 90,921,538  +
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio sin derecho
a devolución 939    +
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
con derecho a devolución 627 $ 14,277,891  -
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
sin derecho a devolución 904    -
Remanente Crédito Impuesto 1ª Categ. ejercicio
siguiente con derecho a devolución 838 $ 160,171,506  =
Remanente Crédito Impuesto 1ª Categ. ejercicio
siguiente sin derecho a devolución 936    =
Crédito por Impuestos Externos Informado en el
ejercicio 937    =

Saldo acumulado por diferencia entre

depreciación acelerada y normal (Art. 31 Nº5 LIR) 845    

Remanente FUNT ejercicio anterior 818   +

Saldo negativo FUNT ejercicio anterior 842   -

FUNT generado por FUT afectado con el de
Impuestos Sustitutivo. 980   +
Impuesto sustitutivo que afecta al FUT Histórico 981   -
FUNT positivo generado en el ejercicio 819   +
FUNT negativo generado en el ejercicio 837   -
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el
ejercicio 820   -
Remanente FUNT ejercicio siguiente 228   =
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente 840   =
Dividendos y/o retiros afectos no imputados al
FUT 836    
Remanante FUR para el ejercicio siguiente. 982    
Exceso de retiros determinado al 31.12.14 para
ejercicios siguientes. 320    
Devoluciones de Capital, según Nº7 Art 17. 983    
Crédito IEAM ejercicio 828   +
Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830   -
Remanente crédito IEAM a devolver 829   =
REVISION 1 FORMA
(+) FUT AT 2016 654,744,811
(+) RENTA LIQUIDA AT 2017 251,621,016
(-) RETIROS AT 2017 (277,361,531)
CPT 629,004,296

REVISION 2 FORMA
Capital Enterado AT 2017 6,000,000
(+) FUT AT 2016 654,744,811
(+) RLI Ejercicio 251,621,016
(-) Retiros (277,361,531)
(-) gto no afecto art.21 0
CPT 635,004,296
RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS AT 2016
Saldo de Caja (sólo dinero en efectivo y
documentos al día según arqueo) 101 $ 650,851
Saldo cuenta corriente según conciliación 784 $ 177,655,936
Préstamos efectuados a propietarios, socios o
accionistas en el ejercicio 783  
Cuentas por Cobrar (por Ventas o Servicios). 977  
Existencia Final 129  
Activo Inmovilizado 647 $ 33,336,338
Cantidad de Bienes del Activo Inmovilizado 940 $ 252
Bienes Adquiridos Contrato Leasing 648  
Cantidades adeudadas a relacionados en el
exterior, o pagadas cuyo impuesto adicional no
ha sido enterado (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR).a 978  
Monto inversión Ley Arica 815  
Monto inversión Ley Austral 741  
Total del Activo 122 $ 1,124,122,473
Total del Pasivo 123 $ 760,364,789
Capital Efectivo 102 $ 895,270,591
Capital Propio Tributario Positivo 645 $ 761,094,496
Aumentos de Capital 893  

Disminuciones de Capital 894  

Capital PropioTributario Negativo 646  
Patrimonio Financiero 843 $ 761,094,496
Total Capital Enterado 844 $ 6,000,000

Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario. 1003  

Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley Nº
20.780). 1004  
Utilidades Financieras Capitalizadas y
Sobreprecio en Colocación de Acciones. 1005  

Depreciación Tributaria
Total depreciación normal de los bienes en el
ejercicio. 785 $ 8,684,487
Total depreciación normal de los bienes con
depreciación acelerada informada en los códigos
938, 942 y/o 949 950  
Depreciación tributaria acelerada del ejercicio 938  
Depreciación acelerada en 1 año (Art. 31 Nº 5
bis) 942  

Depreciación acelerada en 1/10 de la vida ótil

normal (Art. 31 Nº 5 bis) 949  
RECUADRO Nº 6: DATOS DEL FUT Y FUNT AT 2016
Saldo Rentas e Ingresos al 31.12.83 224  
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito con
derecho a devolución 774 $ 348,098,692
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito sin
derecho a devolución 931  
Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito 775 $ 19,159,237
FUT afectado con el Impuesto Sustitutivo 979  
Saldo negativo ejercicio anterior 284  

R.L.I. 1ª Categ. del ejercio. 225 $ 404,095,725

Crédito Total Disponible por Impuestos
Extranjeros 932  
Rentas Exentas de Impuesto de Primera
Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 Nº 7) 883  

Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio 229  

Gastos rechazados no gravados con la
tributación del Art. 21 624 $ 40,338,041
Inversiones recibidas en el ejercicio en el caso
del empresario Individual(Art. 14) 227  

Diferencia entre Depreciación acelerada y normal 776  

Dividendos y retiros recibidos, participaciones en
contabilidad simplificada y otras provenientes de
otras empresas 777  

Reposición Pérdida tributaria 782  

Rentas Presuntas o Participación en rentas
presuntas 835  

Otras Partidas que se agregan 791  

Otras Partidas que se deducen 933  
Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por
división 889  

Partidas que se deducen (Rentas presuntos, etc.) 275  

Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio 226 $ 57,111,565

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito
con derecho a devolución 231 $ 654,744,811
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito
sin derecho a devolución 934  

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crédito 318 $ 19,159,237

Saldo negativo para el ejercicio siguiente 232  
Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior con derecho a devolución 625 $ 83,527,859
Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior sin derecho a devolución 935  
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio con
derecho a devolución 626 $ 90,921,538
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio sin derecho
a devolución 939  
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
con derecho a devolución 627 $ 14,277,891
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
sin derecho a devolución 904  
Remanente Crédito Impuesto 1ª Categ. ejercicio
siguiente con derecho a devolución 838 $ 160,171,506
Remanente Crédito Impuesto 1ª Categ. ejercicio
siguiente sin derecho a devolución 936  
Crédito por Impuestos Externos Informado en el
ejercicio 937  

Saldo acumulado por diferencia entre

depreciación acelerada y normal (Art. 31 Nº5 LIR) 845  

Remanente FUNT ejercicio anterior 818  

Saldo negativo FUNT ejercicio anterior 842  

FUNT generado por FUT afectado con el de
Impuestos Sustitutivo. 980  
Impuesto sustitutivo que afecta al FUT Histórico 981  
FUNT positivo generado en el ejercicio 819  
FUNT negativo generado en el ejercicio 837  
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el
ejercicio 820  
Remanente FUNT ejercicio siguiente 228  
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente 840  
Dividendos y/o retiros afectos no imputados al
FUT 836  
Remanante FUR para el ejercicio siguiente. 982  
Exceso de retiros determinado al 31.12.14 para
ejercicios siguientes. 320  
Devoluciones de Capital, según Nº7 Art 17. 983  
Crédito IEAM ejercicio 828  
Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830  
Remanente crédito IEAM a devolver 829  
RECUADRO Nº 6: DATOS DEL FUT Y FUNT AT 2015
Saldo Rentas e Ingresos al 31.12.83 224  
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito con
derecho a devolución 774 $ 297,527,296
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito sin
derecho a devolución 931  
Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito 775 $ 18,440,074
Saldo negativo ejercicio anterior 284  
R.L.I. 1ª Categ. del ejercio. 225 $ 185,627,533
Crédito Total Disponible por Impuestos
Extranjeros 932  
Rentas Exentas de Impuesto de Primera
Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 Nº 7) 883  

Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio 229  

Gastos rechazados no gravados con la
tributación del Art. 21 624 $ 26,428,999

Inversiones recibidas en el ejercicio (Art. 14) 227  

Diferencia entre Depreciación acelerada y normal 776  

Dividendos y retiros recibidos, participaciones en
contabilidad simplificada y otras provenientes de
otras empresas 777  

FUT devengado recibido de sociedades de

personas 781  
FUT devengado traspasado a empresas o
sociedades de personas 821  

Reposición Pérdida tributaria 782  

Rentas Presuntas o Participación en rentas
presuntas 835  
Otras Partidas que se agregan 791  

Otras Partidas que se deducen 933  

Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por
división 889  

Partidas que se deducen (Rentas presuntos, etc.) 275  

Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio 226 $ 121,693,403

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito
con derecho a devolución 231 $ 335,032,427
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito
sin derecho a devolución 934  
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crédito 318 $ 18,440,074
Saldo negativo para el ejercicio siguiente 232  
Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior con derecho a devolución 625 $ 71,834,118
Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior sin derecho a devolución 935  
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio con
derecho a devolución 626 $ 38,981,782
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio sin derecho
a devolución 939  
Crédito Impto. 1ª Categ. de FUT devengado
recibido de sociedades de personas 854  
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
con derecho a devolución 627 $ 30,423,350
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
sin derecho a devolución 904  
Remanente Crédito Impuesto 1ª Categ. ejercicio
siguiente con derecho a devolución 838 $ 80,392,550

Remanente Crédito Impuesto 1ª Categ. ejercicio

siguiente sin derecho a devolución 936  
Crédito por Impuestos Externos Informado en el
ejercicio 937  
Saldo acumulado por diferencia entre
depreciación acelerada y normal (Art. 31 N°5
LIR) 845  

Remanente FUNT ejercicio anterior 818  

Saldo negativo FUNT ejercicio anterior 842  
FUNT positivo generado en el ejercicio 819  
FUNT negativo generado en el ejercicio 837  
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el
ejercicio 820  
Remanente FUNT ejercicio siguiente 228  
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguinte 840  

Dividendos afectos no imputados al FUT 836  

Exceso de retiros para el ejercicio siguiente 320  

Crédito IEAM ejercicio 828  

Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830  
Remanente crédito IEAM a devolver 829  
REVISION 1 FORMA
(+) FUT AT 2015 335,032,427
(+) RENTA LIQUIDA AT 2016 404,095,725
(-) RETIROS AT 2016 (57,111,565)
(-) GTOS RECHAZADOS (40,338,041)
641,678,546

REVISION 2 FORMA
Capital Enterado AT 2016 6,000,000
(+) FUT AT 2015 335,032,427
(+) RLI Ejercicio 404,095,725
(-) Retiros (57,111,565)
(-) gto no afecto art.21 (40,338,041)
647,678,546
 

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RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS AT 2015
Saldo de Caja (sólo dinero en efectivo y
documentos al día según arqueo) 101 $ 651,462
Saldo cuenta corriente según conciliación 784 $ 180,273,525
Préstamos efectuados a propietarios, socios o
accionistas en el ejercicio 783  
Existencia Final 129  
Activo Inmovilizado 647 $ 35,774,640
Cantidad de Bienes del Activo Inmovilizado 940 $ 245
Bienes Adquiridos Contrato Leasing 648  
Monto inversión Ley Arica 815  

Monto inversión Ley Austral 741  

Total del Activo 122 $ 884,396,028
Total del Pasivo 123 $ 725,197,494
Capital Efectivo 102 $ 715,729,553
Capital Propio Tributario Positivo 645 $ 423,864,482
Aumentos de Capital 893  
Disminuciones de Capital 894  
Capital PropioTributario Negativo 646  

Patrimonio Financiero 843 $ 423,864,482

Total Capital Enterado 844 $ 6,000,000
Depreciación Tributaria
Depreciación tributaria normal del ejercicio 785 $ 7,800,510
Total depreciación normal de los bienes con
depreciación acelerada informada en los códigos
938, 942 y/o 949 950  

Depreciación tributaria acelerada del ejercicio 938  

Depreciación acelerada en 1 año (Art. 31 N° 5
bis) 942  
Depreciación acelerada en 1/10 de la vida útil
normal (Art. 31 N° 5 bis) 949  
RECUADRO Nº 6: DATOS DEL FUT Y FUNT AT 2015
Saldo Rentas e Ingresos al 31.12.83 224    
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito con
derecho a devolución 774 $ 297,527,296 +
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito sin
derecho a devolución 931   +
Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito 775 $ 18,440,074 +
Saldo negativo ejercicio anterior 284   -
R.L.I. 1ª Categ. del ejercio. 225 $ 185,627,533 +
Crédito Total Disponible por Impuestos
Extranjeros 932   -
Rentas Exentas de Impuesto de Primera
Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 Nº 7) 883   +

Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio 229   -

Gastos rechazados no gravados con la
tributación del Art. 21 624 $ 26,428,999 -

Inversiones recibidas en el ejercicio (Art. 14) 227   +

Diferencia entre Depreciación acelerada y normal 776   +

Dividendos y retiros recibidos, participaciones en
contabilidad simplificada y otras provenientes de
otras empresas 777   +

FUT devengado recibido de sociedades de

personas 781   +
FUT devengado traspasado a empresas o
sociedades de personas 821   -

Reposición Pérdida tributaria 782   +

Rentas Presuntas o Participación en rentas
presuntas 835   +
Otras Partidas que se agregan 791   +

Otras Partidas que se deducen 933   -

Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por
división 889   -

Partidas que se deducen (Rentas presuntos, etc.) 275   -

Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio 226 $ 121,693,403 -

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito
con derecho a devolución 231 $ 335,032,427 =
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito
sin derecho a devolución 934   =
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crédito 318 $ 18,440,074 =

Saldo negativo para el ejercicio siguiente 232   =

Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior con derecho a devolución 625 $ 71,834,118  +
Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior sin derecho a devolución 935    +
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio con
derecho a devolución 626 $ 38,981,782  +
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio sin derecho
a devolución 939    +
Crédito Impto. 1ª Categ. de FUT devengado
recibido de sociedades de personas 854    +
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
con derecho a devolución 627 $ 30,423,350  -
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
sin derecho a devolución 904    -
Remanente Crédito Impuesto 1ª Categ. ejercicio
siguiente con derecho a devolución 838 $ 80,392,550  =

Remanente Crédito Impuesto 1ª Categ. ejercicio

siguiente sin derecho a devolución 936    =
Crédito por Impuestos Externos Informado en el
ejercicio 937    =
Saldo acumulado por diferencia entre
depreciación acelerada y normal (Art. 31 N°5
LIR) 845    

Remanente FUNT ejercicio anterior 818   +

Saldo negativo FUNT ejercicio anterior 842   -
FUNT positivo generado en el ejercicio 819   +
FUNT negativo generado en el ejercicio 837   -
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el
ejercicio 820   -
Remanente FUNT ejercicio siguiente 228   =
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguinte 840   =

Dividendos afectos no imputados al FUT 836    

Exceso de retiros para el ejercicio siguiente 320    

Crédito IEAM ejercicio 828   +

Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830   -
Remanente crédito IEAM a devolver 829   =
RECUADRO Nº 6: DATOS DEL FUT Y FUNT AT2014
Saldo Rentas e Ingresos al 31.12.83 224    
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito con
derecho a devolución 774 $ 355,175,891 +
Remanente FUT ejercicio anterior con crédito sin
derecho a devolución 931   +
Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito 775 $ 17,445,671 +
Saldo negativo ejercicio anterior 284   -
R.L.I. 1ª Categ. del ejercio. 225 $ 127,676,324 +
Crédito Total Disponible por Impuestos
Extranjeros 932   -
Rentas Exentas de Impuesto de Primera
Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 Nº 7) 883   +

Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio 229   -

Gastos rechazados no gravados con la
tributación del Art. 21 624 $ 45,449,480 -

Inversiones recibidas en el ejercicio (Art. 14) 227   +

Diferencia entre Depreciación acelerada y normal 776   +

Dividendos y retiros recibidos, participaciones en
contabilidad simplificada y otras provenientes de
otras empresas 777   +

FUT devengado recibido de sociedades de

personas 781   +
FUT devengado traspasado a empresas o
sociedades de personas 821   -

Reposición Pérdida tributaria 782   +

Rentas Presuntas o Participación en rentas
presuntas 835   +
Otras Partidas que se agregan 791   +

Otras Partidas que se deducen 933   -

Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por
división 889   -

Partidas que se deducen (Rentas presuntos, etc.) 275   -

Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio 226 $ 155,919,957 -

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito
con derecho a devolución 231 $ 281,482,778 =
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito
sin derecho a devolución 934   =
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crédito 318 $ 17,445,671 =
Saldo negativo para el ejercicio siguiente 232   =
Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior con derecho a devolución 625 $ 79,907,060  +
Remanente crédito Impto. 1ª Categoría ejercicio
anterior sin derecho a devolución 935    +
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio con
derecho a devolución 626 $ 25,535,265  +
Crédito Impto. 1ª Categ. del ejercicio sin derecho
a devolución 939    +
Crédito Impto. 1ª Categ. de FUT devengado
recibido de sociedades de personas 854    +
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
con derecho a devolución 627 $ 37,481,948  -
Crédito Impto. 1ª Categ. informado en el ejercicio
sin derecho a devolución 904    -
Remanente Crédito Impuesto 1ª Categ. ejercicio
siguiente con derecho a devolución 838 $ 67,960,377  =

Remanente Crédito Impuesto 1ª Categ. ejercicio

siguiente sin derecho a devolución 936    =
Crédito por Impuestos Externos Informado en el
ejercicio 937    =
Saldo acumulado por diferencia entre
depreciación acelerada y normal (Art. 31 N°5
LIR) 845    

Remanente FUNT ejercicio anterior 818   +

Saldo negativo FUNT ejercicio anterior 842   -
FUNT positivo generado en el ejercicio 819   +
FUNT negativo generado en el ejercicio 837   -
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el
ejercicio 820   -
Remanente FUNT ejercicio siguiente 228   =
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguinte 840   =

Dividendos afectos no imputados al FUT 836    

Exceso de retiros para el ejercicio siguiente 320    

Crédito IEAM ejercicio 828   +

Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830   -
Remanente crédito IEAM a devolver 829   =
REVISION 1 FORMA
(+) FUT AT 2014 281,482,778
(+) RENTA LIQUIDA AT 2015 185,627,533
(-) RETIROS AT 2015 (121,693,403)
(-) gto no afecto art.21 (26,428,999)
318,987,909

REVISION 2 FORMA
Capital Enterado AT 2015 6,000,000
(+) FUT AT 2014 281,482,778
(+) RLI Ejercicio 185,627,533
(-) Retiros (121,693,403)
(-) gto no afecto art.21 (26,428,999)
324,987,909
DETERMINACIÓN DE CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO

El CPT no es otra cosa que la diferencia entre los activos y pasivos del contribuyente, valorizados tributariamente según lo establecido en el
a la Renta. Podríamos decir que el CPT representa el valor tributario de la empresa. Para determinar el CPT tradicionalmente se han utilizado
llegan al mismo resultado, a saber:

1) El Método del Activo. Este método plantea como punto de partida el total de activos de la empresa, el cual es depurado a fin de determin
finalmente restar el pasivo exigible valorizado tributariamente. A continuación se expone un formato tipo que contiene la estructura básica par
acuerdo a este método:

ACTIVO TOTAL

Ajustes al ACTIVO TOTAL

Deudores Incobrables
Empresas Relacionadas por Cobrar
Impuesto Diferido
Pérdida Acumulada
Total Ajustes al ACTIVO TOTAL

ACTIVO TOTAL depurado o CAPITAL EFECTIVO

PASIVO EXIGIBLE
Préstamo por Pagar
Empresas Relacionadas por Pagar
Depreciación Acumulada
Otros por Pagar
Total PASIVO EXIGIBLE

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO

2) El Método del Patrimonio. Este método plantea como punto de inicio las cuentas patrimoniales del contribuyente, valorizadas financieram
ajustes pertinentes reflejan el valor del CPT.

A continuación se expone un formato tipo que contiene la estructura básica para la determinación del CPT de acuerdo a este método:

CAPITAL SOCIAL (enterado)

Reservas
Revalorización del Capital
Utilidades Acumuladas
Utilidad del Ejercicio
Pérdidas Acumuladas
Pérdida del Ejercicio

PATRIMONIO NETO FINANCIERO

Deudores Incobrables
Provisión de Vacaciones
Provisión de Impuesto a la Renta
Cualquier Otra Provisión

CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO

Control de cálculos

Patente Municipal Estimada

nte según lo establecido en el artículo 41 de la Ley sobre Impuesto
adicionalmente se han utilizado 2 métodos, los que por supuesto

es depurado a fin de determinar el activo a valor tributario, para

ntiene la estructura básica para la determinación del CPT de

Monto $

(+) $ 1,578,742,647

(+) 0
(-) 0
(-) 0
(-) $ -
$ -

$ 1,578,742,647

(-) $ 4,014,904
(-) $ -
(-) $ 64,855,448
(-) $ 611,365,087
$ 680,235,439

$ 898,507,208

uyente, valorizadas financieramente, las cuales después de los

cuerdo a este método:

Monto $

(+) $ 6,000,000

(+) $ -
(+) $ 93,433,573
(+) $ 607,841,663
(+) $ 191,231,972
(-) $ -
(-) $ -

$ 898,507,208

(+)
(+)
(+)
(+)

$ 898,507,208

$ -

$ 22,462,680