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ESTRUCTURA DEL INFORME

A. CONTENIDO DEL INFORME PERICIAL

B. DESCRIPCION DE LA SITUACIÓN
C. EXPOSICION DETALLADA DE LO QUE SE HA COMPROBADO
D. MOTIVACION O FUNDAMENTACION DEL EXAMEN TECNICO
E. INDICACION DE LOS CRITERIOS UTILIZADOS EN LA PERICIA
CONTABLE.
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PLAN Y PROGRAMA DE PERITAJE

PERÍODO DE 1 DE JULIO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

III. OBJETIVO GENERAL

Demostrar los delitos cometidos por los denunciados en agravio de la Empresa MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”,
por los delitos de falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio de la
EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”,

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO
PROCEDI MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCEDIMIEN MIENTO EXAMINAR
TO

V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 01 / 07 / 2010 HASTA 31 / 12 / 2011

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VI. NORMATIVA APLICABLEAdministrativas
A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

La Constitución del Estado

Ley Orgánica del Poder Judicial

.
Ley Penal

La ley Penal Tributaria regulada por Decreto Legislativo N°813

Norma internacional de contabilidad Nº 8

Norma internacional de contabilidad Nº 11

D. legal. Nº 774 impuesto a la renta modificado por la ley Nº 26415

Resolución Nº 018-97 SUNAT reglamento del comprobante de pago.

Código tributario D. leg. Nº 816 modificado por la ley Nº 26663Ley Procesal Penal

Ley de Ética del Contador

Ley del Sistema Nacional de Control

Ley de la Contraloría General de la República

Ley Orgánica de la Municipalidad (Reglamento interno de Tesorería Almacén).

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PROGRAMA DE PERITAJE
PROGRAMADO TERMINADO

INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE FECHA DE HECHO REF.

CONCLUS
PERITO IÓN POR DOC.

Demostrar los delitos

cometidos por los
denunciados en agravio de la
Empresa MANUFACTURA MATERIA
“EL TEJEDOR S.A”, por los (S) -
OBJETIVO
delitos de falsificación de
ESPECÍFICO N° 1 A
documentos con fines de
apropiación ilícita de recursos EXAMINAR
y bienes en agravio de la
EMPRESA MANUFACTURA
“EL TEJEDOR S.A”,
PROCEDIMIENTO N° 1. Necesidad de contrastar los documentos de Contabilidad y tesorería
Comprobar los documentos manejados por el área de tesorería y
JUSTIFICACIÓN
contabilidad
1.1verificar los pagos que se realizaron por diversos conceptos,
por el área de tesorería.
DETALLE
1.2 verificar el control de registros llevado por el área de
contabilidad.
PROCEDIMIENTO N° 2. - Falsificación de firmas del gerente y pagador
Comprobar, la falsificación de firmas, con fines de apropiación
JUSTIFICACIÓN
indebida.
2.1 verificar la falsificación de firmas, requiriendo el servicio del
DETALLE perito calígrafo.

PROCEDIMIENTO N° 3.- Comprobantes de pagos falsos

Comprobar que se utilizó comprobantes de pago falsos para
JUSTIFICACIÓN
sustentar operaciones comerciales que no se realizaron.
3.1 verificar las inconsistencias entre los ingresos declarados y
DETALLE
los gastos realizados.
PROCEDIMIENTO N° 4. Adulteración de comprobantes de pago
Comprobar los documentos que contienen irregularidades
JUSTIFICACIÓN
formales en su emisión y/o registro.
4.1 verificar los comprobantes con enmendaduras, correcciones
o interlineaciones.
4.2 verificar los comprobantes que no guardan relación con lo
DETALLE
anotado en el registro de compras
4.3 verificar los comprobantes que contienen información distinta
entre el original y las copias.
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INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN HORAS/HOMBR

NOMBRES Y APELLIDOS
DEL PERITO AUDITORA E

RMCR Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS PERITO 229

TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 1240

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