CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ACTIVIDAD

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA MEDIOAMBIENTAL

CARRERA PROFESIONAL
CONTABILIDAD

DOCENTE

Mg. CPC CESAR BALBINO ALARCON DAVILA

ASIGNATURA

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE

INTEGRANTES

- RONALD JOEL BRAVO DE LA CRUZ

- JOSE CARLOS SOTO PALOMINO
- JORGE ANTONIO SALDAÑA
- AYDA,

CHICLAYO, JULIO DEL 2019

El Programa de auditoría contiene el desarrollo lógico de la ejecución de la auditoría;
es decir, a partir de los objetivos específicos se elaboran procedimientos que
garanticen su logro, siguiendo para ello el esquema ISO 14001 (Política –
Planificación – Implementación y Operación – Control y Acción Correctiva –
Revisión por la Dirección). Los procedimientos deben ser exactos, simples y
secuenciales. Se señala responsables y de ser posible se calculan las horas-hombres
requeridas para el desarrollo de cada procedimiento. La estructura y contenido se
presentan a continuación:
 MB CONTADORES, ASESORES & AUDITORES SAC

Programa de Auditoría Ambiental Gubernamental

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LAMBAYEQUE

Programado Ejecutado
SUB GERENCIA DEL MEDIO AMBIENTE
Resp. H/H Ref. P/T Resp. H/H
Objetivo General: Determinar el grado de cumplimiento
con las metas y objetivos en la ejecución de los proyectos
medio ambientales y la correcta utilización de los recursos
económicos, humanos y equipos de acuerdo a la
normatividad vigente.

Procedimientos generales:
Política :
- Revisar si está definida la política medioambiental y si
ha sido publicada en la organización
- Examinar las evidencias de haber recibido asesoría
profesional sobre los temas medioambientales
- Revisar las actas de los consejos de los acuerdos sobre
cómo se usaran los recursos económicos.
- Revisar manuales y procedimientos medioambientales;
verificar si estos son publicados.
- Revisar el cumplimiento de las normativas
medioambientales que se aplican para sus procesos
productivos.

Verificar :
- Verificar Si están definidas las funciones,
responsabilidades de la parte involucrada mediante la
documentación u organigrama de la parte involucrada
- Evaluar el Plan de ingreso y gastos de la parte
involucrada
- Comprobar la existencia de cuentas medioambientales
 en el balance general y el estado de resultado
- Evaluar si se cumple la Ley Nº 27444, Ley de
Procedimiento Administrativo General, publicada el 11
de abril de 2001.
- Evaluar si se cumple la Ley Nº 27806, Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública,
publicada el 2 de agosto de 2002

Objetivo Específico 01:

- Establecer si la adquisición de bienes y contratación de
servicios para la ejecución de recolección de residuos
sólidos y zonas verdes, se efectuaron de acuerdo a la
normatividad vigente.

Procedimientos específicos:
Planificación:
- Identificar las áreas involucradas que manejen los
proyectos medio ambientales y su correcta utilización de
los recursos económicos, humanos y equipos de acuerdo
a la normatividad vigente y qué efectos tiene con el medio
ambiente
- Solicitar y Analizar el Plan de manejo de los residuos
sólidos de las empresas a concursar
- Verificar el Calendario de proyectos y actividades a
desarrollar de cada uno
- Analizar el modelo y requisitos para la contratación de
los servicios para la ejecución de recolección de
residuos sólidos y zonas verdes
- Especificar los documentos que se utilizaran para la
auditoria.
Implementación y Operaciones
- Procesos De Mejora Para La Adquisición De Bienes Y
Contratación De Servicios para la recolección de
residuos solidos
- Programa sistematizado para llevar un mejor control de
los proyectos medioambientales donde indique su
valoración

Objetivo Específico 02:

- Evaluar el grado de cumplimiento de las metas y
objetivos en los proyectos de inversión medio ambiental
en concordancia con las disposiciones legales.
Procedimientos Específicos:

Control y acción correctiva:

- Evaluar que la documentación se eficaz y esté

totalmente ordenada
- Analizar que las clausulas estén bien definidas
- Controlar que la adquisición de bienes se cumpla
según como diga las bases establecidas
- Perfeccionar el proceso presupuestario para los
proyectos medioambiental y su correcta utilización
de los recursos para una mejora para el medio
ambiente.
Revisión por la Dirección:

- Evaluar simultáneamente la realización de los procesos

por parte de los auditores y personas involucradas.
- Establecer procedimiento documentado de evaluación.
- Recoger los resultados mediante un registro que debe
estar disponible en todo momento para cualquier entidad
interesada.