UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

1er. TRIMESTRE DE CONTADURIA PÚBLICA

Prof. RUBÉN CAMARGO
PRACTICAS SOBRE EFECTIVO
1- Al realizar el arqueo de CAJA, de Expresos San Cristóbal, el 02-11- se encontró lo siguiente:
1- 30 billetes de bs. 100
2- 40 billetes de bs. 50
3- 60 billetes de bs. 10
4- 50 billetes de bs. 5
5- 25 monedas de bs. 1
6- 15 monedas de bs. .0.5

COMPROBANTES:
1- Por concepto de combustible para el camión de reparto por bs 15.500 fechado el 15-10
2- Por concepto de talonarios de factura para ventas de boletos en taquilla bs. 25.000 de fecha 28-
10
3- Cheque recibido de un cliente por bs 15.000 devuelto por falta de fondos.
4- Vales a favor de empleados bs. 20.000
5- Cheque a favor de Expresos Mérida, y endosado a Expresos San Cristóbal, por bs. 50.000
La empresa tiene las siguientes normas de control interno:

1- Depositar intacto en bancos el dinero recibido por ventas.

2- Se prohíbe el canje de cheques con los fondos de la caja.
3- Se prohíbe otorgar préstamos a empleados con dinero de la caja.
4-Se prohíbe hacer pagos por compras y gastos, ya que estos se deben hacer mediante la emisión de
cheques

La empresa cierra su ejercicio económico el 31-10- de cada año.

Al usted revisar el saldo del Mayor este presenta un saldo de bs. 160.000

2- En la Auditoria de la Empresa CIA TACHIRA C.A., del fondo de Caja Chica, que tiene un saldo de
Bs. 7.000, se presentaron al Auditor los siguientes datos sobre la composición del Fondo. La fecha
en que se practicó la Auditoria del fondo de Caja Chica, fue la misma del Balance General.
Prepárense los asientos de ajuste necesarios en el Diario.
Billetes................................................................... Bs. 3.900.00
Monedas................................................................... Bs. 531.80
Timbres Fiscales...................................................... Bs. 147.20
Notas de devoluciones, a clientes de contado........ Bs. 248.00
Cheque de un empleado, posfechado a un mes........ Bs. 1.000.00
Facturas varias de gastos de oficina......................... Bs. 754.00
Factura de contado de una secretaria, la cual compró mercancías
al contado y canceladas con un vale que le hizo el cajero. En
constancia del préstamo dejó en caja la factura cancelada ..... Bs. 319.00
_____________
T O T A L.............. Bs. 7.000.00
============
 3- El Auditor de la Cía. LOS ANDES C.A, practicó una auditoria en el fondo de Caja Chica
inmediatamente después de horas hábiles el 31 de agosto, fecha de cierre del ejercicio económico de
la empresa. El Auditor halló el siguiente contenido en el fondo:

Billetes....................................................................... Bs. 13.900.

Monedas..................................................................... Bs. 1.082.
Justificante de Caja Chica:
Gasolina para camiones de reparto......................... Bs. 4.720.
Útiles de oficina..................................................... Bs. 2.466
Factura de IPOSTEL.............................................. Bs. 3.000
Reparación Equipo de Oficina............................... Bs. 1.974
Préstamos a empleados de oficina (Según vales de
caja firmados.................................... Bs. 5.000
Un cheque expedido por Cía. Los Andes C.A., a favor de
Carlos Marques, cajero del Fondo de Caja Chica........... Bs. 13.700
Cheque de Pedro Pérez (vendedor) devuelto por
el Banco por Falta de Fondos................................. Bs. 3.000
Una hoja de papel en la que aparecen las firmas de varios
empleados de la oficina, juntamente con sus aportaciones,
por un total de 2.500, para comprar regalo a una secretaria
que renunció...... Bs. 2.500
____________
TOTAL................... Bs. 51.342
==============
La cuenta del mayor general muestra el saldo de caja Chica en Bs. 50.000.00

Que asientos de ajuste deben prepararse al 31-12-2012,

¿Qué importe debe mostrarse como saldo de Caja Chica en el E.S.F.

4-Como Auditor de la XYZ C.A, usted examina el fondo de Caja Chica de Bs. 10.000, inmediatamente
después del cierre de operaciones al 30 de noviembre de 2013, final del ejercicio contable. Usted
determina la siguiente composición del fondo:

Monedas Bs. 250.00

Billetes Bs. 2.750.00
Justificantes de caja debidamente aprobados:
Gasolina para camiones Bs. 1.440.00
Fletes por mercancía despachada Bs. 600.00
Reparaciones del equipo de Oficina Bs. 450.00
Préstamos a empleados de Oficina. Bs. 950.00
Cheque de un empleado con el volante
Anexo “dirigirse al girador” Bs. 600.00
Cheque girado por XYZ C.A., pagadero
A la orden del cajero del fondo Bs.2.760.00
Una Hoja del papel con las firmas de los
Empleados de la oficina, anexo a la hoja
De papel están Bs. 500.00, en efectivo co-
mo obsequio a un empleado que se jubila Bs. 500.00
TOTAL EXISTENCIAS Bs. 10.300.00
==========
 5- La empresa Los Andes C.A., en su sistema de contabilidad utiliza libros de primera entrada,
diario general, mayor principal y cuentas auxiliares, las cuales están a su disposición sin
limitación alguna para la realización de su auditoria, así como también están a su disposición
la documentación comprobatoria y los libros de actas de asamblea de accionistas y de actas
de reuniones de junta Directiva.

Respecto a la CAJA GENERAL, Ud. Realiza el arqueo en presencia de Custodio López designado por el
Gerente General, el 01-12-11, un día después de terminar el ejercicio económico, cuyo resultado es
el siguiente.

1. Billetes: 25 de 100, 90 de 50, 80 de 20, 300 de 10

2. Monedas: 3.200
3. Cheque de un cliente no depositado fechado el 15-12-2011 de bs. 15.700.00
4. Cheque de Pedro Pérez (vendedor) devuelto por el Banco por Falta de Fondos Bs. 3.000
5. Cheque recibido de un cliente por bs 15.000 devuelto por falta de fondos.
6. Vales a favor de empleados bs. 20.000
7. Cheque a favor de Los Andes c.a., y endosado a favor de la empresa, por bs. 50.000
8. Una lista con el nombre de los empleados y un sobre adjunto con efectivo por 3.200.00 para
hacerle un obsequio a un compañero.
9. Comprobantes de egreso de efectivo:

26-11-11 Compra de artículos de escritorio 2.466.00

28-11-11 Reparación de equipo de oficina 1.974.00
29-11-11 Préstamo a empleado 3.000.00
30-11-11 Recibos de gasolina para equipo de reparto 4.720.00
01-12-11 Fletes por compras 754.00
01-12-12 Anticipo a un vendedor para gastos 2.500.00

La cuenta de caja en el mayor principal tiene al 30-11-11, un saldo de bs. 141.500.

CONCLIIACION BANCARIA

La siguiente es la conciliación de la cuenta corriente que se tiene en el BANCO CARACAS., La Empresa

Táchira
EMPRESA TACHIRA
CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO CARACAS
PARA EL MES DE DICIEMBRE DE 2009

Saldo según bancos 753.984.96

Mas:.N.D. sin registrar 16.000.00
Depósitos en transito 162.400.00
Error en monto de depósito 318040 540.00 178.940.00
SUB-TOTAL 932.924.96
Menos: 77.912.00
N.-C. Sin registrar
Cheques no cobrados 522.240.00
Error en cheque 4318 54.00
Deposito no correspondiente 18.000.00 618.206.00
SALDO SEGÚN LIBROS 314.718.96
N.D. sin registrar DEP. EN TRANSITO N.C. SIN REGISTRAR CH. NO COBRADOS
384345 6.000 3245 52.000 12489 56.512 4312 71.600
364320 10.000 3970 80.000 3674 21.400 4314 126.400
4324 30.400 4316 62.714
4322 61.526
4340 200.000

TOTALES 16.000 162.400 77.912 522.240

Los libros Auxiliar de bancos de la empresa muestran el siguiente movimiento durante el mes de
enero de 2010

BANCO CARACAS CTA. NRO. 000-140376-6 COD. 1.1.2.01

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01 Saldo Anterior 314.718.96
01 Deposito 1314 25.000.00
01 N.C. 12489 56.512.00
01 Nc. 3674 21.400
04 N.d. 384345 6.000.00
04 Nd. 364320 10.000.00
06 Deposito nro. 3128 39.800.00
07 Deposito 3426 50.000.00
08 Reverso de depósito 318040 63.850.00
08 Deposito correcto 318040 63.310.00
09 Cheque 4318 anulado 35.528.00
09 Cheque 4318 correcto 35.474.00
10 Cheque 119112 32.500.00
13 Ch. 119113 29.100.00
14 Ch. 119114 32.704.00
15 Ch. 119115 156.600.00
19 N.D. 1431 2.400.00
20 N.C. 2893 32.400.00
21 DEPOSITO 3530 7.000.00
22 CH. 119116 28.000.00
22 DEPOSITO 3580 84.000.00
22 CHE. 119117 124.000.00
27 CH. 119118 22.240.00
30 DEPOSITO 3590 24.000.00
30 DEPOSITO 3594 120.400.00
30 CH. 119119 300.000.00
30 CH. 119120 140.000.00 -108.799.04
EL ESTADO DE CUENTA BANCARIO MUSTRA EL SIGUIENTE MOVIMIENTO
BANCO CARACAS C.A. Cliente: EMPRESA TÁCHIRA
SUC SAN CRISTÓBAL Cta. Nro. 000-140376-6 ENERO 2005
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01 Saldo Anterior 753.984.96
01 Deposito 3245 52.000.00
01 Deposito 3970 80.000.00
01 Deposito 4324 30.400.00
02 Deposito 1314 25.000.00
07 N.d. anulación de depósito no 18.000.00
corresp.
07 Deposito 3426 50.050.00
07 Ch. 4314 126.400.00
07 Deposito 3128 39.700.00
08 Ch.4316 62.714.00
10 Ch.119112 32.100.00
19 Ch.119113 21.900.00
19 Ch.119114 32.704.00
19 Nd. 1431 2.400.00
20 N.d. 1314 4.000.00
20 N.C.2893 32.400.00
21 Deposito 33945 10.000.00
22 Ch. 1293124 14.000.00
22 Ch. 119117 124.000.00
23 Depósito 3580 84.000
28 N.D. 1554 1.300.00
28 N.D.1318 164.360.00
29 N.C. 4325 8.300
30 N.C 4355 63.000.00
30 N.C. 4329 9.000.00
30 N.D. 1950 355.000.00
30 CH 4340 200.000.00
30 N.C. 4401 859.725.00 938.681.96
INFORMACIÓN ADICIONAL

1- Los errores en los montos son cometidos por la Empresa.

2- Las notas créditos sin registrar corresponden a lo siguiente:

2.1 Nro. 4325 Cobranza de un giro enviado al Cobro, por un valor de Bs. 9.000.00
2.2 Nro. 4355 Descuento el 22 de enero del giro por Bs. 70.000 con vencimiento el 22 de febrero
2.3 Nro.4329 Depósito de un cliente para cancelar factura a su cargo.
2.4 Nro. 4401 Pagaré a 45 días, emitido el 25 de enero con intereses del 35%.

3- Las notas de debito sin registrar corresponden a lo siguiente:

3.1 Nro. 1314 Cheque de un cliente devuelto por estar mal endosado
3.2 Nro. 1554 Intereses del mes de pagare
3.3 Nro. 1318 Devolución de giro descontado por Bs. 160.000.00
3.4 Nro. 1950 cancelación de pagare por Bs. 350.000.00
 4- El cheque Nro. 4312 fue emitido el 15 de septiembre de 2008, a favor del Taller los Andes por
reparación de la camioneta del departamento de ventas.

5- Cierre del ejercicio fiscal el 31 de enero de cada año

SE REQUIERE:
1- Preparar la conciliación bancaria del mes de enero por el método de los saldos ajustados.
2- Registrar todos los asientos de diario que sean necesarios
3- Presentar las reclamaciones a que se tengan que hacer

2-DA. PRACTICA

A continuación se presenta el Balance de Comprobación de la Empresa UNIVERSIDAD C.A., al 31-01-

2008:
Efectivo 153.380
Cuentas y Efectos por Cobrar 1.050.000
Otros Activos 434.000
Inventarios (iniciales) 166.000
Activos Fijos y Propiedades 900.000
Cuentas y Efectos por Pagar 750.000
Capital, Reservas y Apartados 1.600.500
Ventas 2.750.000
Compras de Materias Primas 1.000.000
Gastos de Ventas 400.000
Gastos de Administración 200.000
Gastos Indirectos de Fabricación 500.000
Otros Ingresos y Egresos 2.880
Mano de Obra Directa 300.000

Durante la revisión de los Estados Financieros, usted como Auditor consigue lo siguiente:

1. En la cuenta de efectivo, se encontraban agrupados los siguientes conceptos:

2. Efectivos de Caja Chica 280.00

3. Comprobantes de CANTV, de la casa Gerente de Ventas 5.540.00
4. Facturas de papelería Andina 2.850.00
5. Facturas por compra de repuestos para la planta 1.280.00
6. Saldo del Banco Provincial 125.850.00
7. Saldo del Banfoandes 25.820.00
8. Saldo del Banco de Venezuela (8.290.00)

El Cajero cuenta con un fondo de Caja Chica de Bs. 10.000.00.

El contador había preparado las conciliaciones bancarias, sólo faltaba por registrar los asientos de
ajuste referentes a las mismas:

BANFOANDES
1- Nota Crédito por Bs. 232.250, correspondiente a un crédito a 90 días al 28%, de fecha 10-01-
2008.
2- Nota Crédito por el descuento de un giro a cargo de la Andinita C.A., recibido por nosotros el
8-12-99, a 120 días fecha. Por Bs. 78.000 y descontado por el Banco el 15 de enero de 2008,
al 28%.
3- Diferencia del cheque 021, emitido por Bs. 15.000 y registrado en libros por Bs. 21.000, para
cancelar el recibo de Cadela.
4- Nota débito por la segunda devolución del cheque de la Occidental, por dirigirse al girador
por Bs. 12.000.
5- Nota débito de Bs. 20.900, por la segunda devolución del giro descontado con cargo a
Industrias Central por Bs. 20.000
6- Diferencia en cheque nro. 032 por error se asentó en libros por Bs. 30.000, siendo lo correcto
Bs. 35.000. Este cheque corresponde al pago de una factura de mantenimiento de planta.
7- Cheques por cobrar- 12.800

BANCO PROVINCIAL
1- Depósitos en tránsito por Bs. 12.120
2- Cheques por Cobrar. Bs. 15.170
3- Nota Crédito por la cobranza de giros enviados al cobro de clientes por Bs. 28.000, menos
una comisión del 1.75%
4- Nota débito por servicios bancarios, con fecha 31-01-2008 por Bs. 325.00

BANCO DE VENEZUELA

1- Cobranza del 31-01-2008, depositados el 01-02-2008 por Bs. 37.500

2- Se recomendó anular el cheque 001, por Bs. 2.500 por estar fechado desde el 01-12-06, a
favor de Marcos Chacon, por el pago de la reparación del teléfono del departamento de
ventas.

En las cuentas y efectos por cobrar se incluyen:

1- Letras de cambio a cargo de los clientes 300.000
2- Préstamo al Presidente para ser cancelado con el Bono de dic. 2000 30.000
3- Préstamos a empleados descontados por nómina. 25.000
4- Provisión para cuentas dudosas ( 8.280)
5- Efectos por Cobrar descontados 35.000
5- La diferencia corresponde a facturas de clientes.

PREPARAR LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES A LA INFORMACION PRESENTADA

3RA. PRACTICA.

A continuación se dan los datos de la compañía ABC. C.A para que usted prepare la conciliación de
ingresos y egresos de la cuenta para el mes de diciembre de 2007:

Saldo según estado de cuenta al 30-11-2007 11.216.22

al 30-11-2007 habían depósitos en tránsito por bs. 7.216.85
al 30-11-2007 quedaron cheques pendientes por cobrar por 6.215.30
Abonos por depósitos en diciembre 45.630.80
Cheques y otros cargos 45.485.51
Las partidas a conciliar al 31-12- son:
Depósitos en tránsito 9.849.83
Cheques pendientes 10.498.98
Cargos del banco 2.97
Nota de crédito del banco 500.00

4tA. PRACTICA

La siguiente conciliación bancaria corresponde a las operaciones de LOS ANDES C.A., realizadas en la
cuenta corriente que se tiene en el Banco Provincial durante el mes de mayo del
2007:

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO...................................................28.350.00

MAS:
Depósitos en Tránsito................................. 55.750.00
N.D. no registradas..................................... 36.750.00 92.500.00
SUB-TOTAL...................................................................................................... 120.850.00

MENOS:
N.C. no registradas ............................................31.375.00
Cheques no cobrados
Nro. 33.54............................2.765.00
Nro. 33.55.......................... .3.115.00
Nro. 3356........................... 445.00 6.325.00 37.700.00
SALDO SEGÚN LIBROS.................................................................................... 83.150.00
==========
Un resumen de las operaciones realizadas del 01-06-2007 al 25-06-2007, muestra lo siguiente:

Saldo según libros........................................................ .......................... 123.767.00

Total débitos según libros....................................................................... 135.691.00
Total créditos según libros...................................................................... 95.074.00
Saldo según Estado de Cuenta del Banco al 25-06-2007..................... 133.842.00
Total débitos según Estado de cuenta del Banco al 25-06-07................ 50.534.00
Total créditos según Estado de cuenta del Banco al 25-06-07............... 156.026.00
Depósitos en Tránsito al 25-06-07......................................................... 25.500.00
Cheques no cobrados al 25-06-07:
Nro. 3355............................ 3.115.00
Nro. 3362........................... 2.455.00
Nro..3366.......................... 15.500.00
En el estado de cuenta aparece:
Deposito que no corresponde. ................................................................ 12.485.00
N.C. no registrada en Libros, correspondiente al descuento
De un giro de un cliente, con valor nominal de Bs. 10.000, con
Vencimiento el 28 de agosto 2007 ................................................... 8.975.00
N.D. no registrada en Libros, corresponde a devolución de un
Giro descontado, con valor nominal de Bs. 6.000.................................. 6.955.00

SE REQUIERE:
1- Presentar la conciliación a cuatro columnas al 25-06-2007
2- Preparar los asientos de diario, por las operaciones pendientes en libros de la Empresa.
Sabiendo que el cierre de su ejercicio económico es el 30-06-2007.
5TA. PRACTICA

El estado de cuenta recibido del Banco Venezuela al al 31 de diciembre 2007, mostraba un saldo de
Bs. 7.273.230.00. Para el 31 de enero de 2008 en los libros de la Empresa el saldo de la Cuenta Caja
y Bancos es de Bs. 7.852.470.00
La conciliación preparada por la Empresa 31 de diciembre de 2007 es la siguiente:

COMERCIAL TACHIRA C,A.

Conciliación de la cuenta Corriente en el
Banco Venezuela
Al 31 de diciembre 2007
Saldo según Bancos 7.273.230.00
Mas:
Depósitos en transito 288.150.00
SUBTOTAL 7.561.380.00
Menos:
Depósito equivocado 300.000.00
Cheques no Cobrados 836.400.00 1.136.400.00

Saldo según Libros 6.424.980.00

El estado de cuenta del banco para el corte de operaciones el 31-01-2008 contiene:

1- Créditos por un total de Bs. 10.205.100.00,

De los cuales Bs. 836.100.00 corresponden al monto neto de una NC por el otorgamiento de un
pagaré a 90 días al 28%.
2- Cargos por un total de Bs. 11.687.130.00, los cuales incluyen:
ND. por Bs. 1.287.600.00 que corresponden a:
Comisiones e intereses Bs. 6.120.00
Abono a un crédito Bs. 612.000.00 (monto del capital 600.000 la diferencia son intereses.)
Devolución de un giro descontado por Bs. 669.480.00. Valor nominal de la L/Bs. 620.000.00
Corrección del error cometido por el banco en el mes de febrero.

Los cheques emitidos por la Empresa en el período comprendido del 01-01-08 al 31-01-08, totalizan
Bs. 9.899.610.00.

Los ingresos a caja durante el mismo periodo totalizaban Bs. 11.327.100.00, de los cuales se
encuentran en caja Bs. 690.000 en efectivo y Bs. 36.750.00 en un vale a cargo de la secretaria de
Presidencia.
Se requiere:
1. Prueba de Caja (conciliación cuadrada) al 31-01-2008
2. Asientos de Diario necesarios al 31-01-2008
3. Deberán mostrarse los cálculos correspondientes
4. La empresa cierra ejercicio económico el 31-01-2008
6TA. PRACTICA

Usted esta a cargo de la auditoria de la Empresa EL ANDINO C.A., al 30-06-2007. Su nuevo ayudante,
recién contratado le informa que no pudo completar la PRUEBA DE CAJA, de cuatro columnas por el
mes de abril del 2001, que era lo que usted le había asignado, la siguiente es la conciliación por él
preparada:

EL ANDINO C.A.
PRUEBA DE CAJA DE ABRIL DEL 2007
31- DE JULIO DE 2001
Según estado del banco 71.682.84 61.488.19 68.119.40 65.051.63
Depósitos en transito
Al 31-03-2007 2.118.18 (2.118.18)
Al 30-04-2007 4.918.16 4.918.16
Cheques en circulación
Al 31-03-2007 (14.888.16) 14.888.16
Al 31-04-2007 (22.914.70) 22.914.70
Cargos por servicios
Al 31-03-2007 (22.18) 22.18
Al 30-04-2007 (19.14) 19.14
Cuenta cobrada por el banco
Al 30-04-2007 18.180.00 18.180.00
Cheque sin fondos del cliente J. Pérez, (418.19) 418.19
cargado por el banco el 31-03-2007,
vuelto a depositar el 03-04-2007
Totales según conciliación 58.472.49 85.004.54 60095.90 108.965.45
Totales según libros 59353.23 45.689.98 76.148.98 28.894.23
DIFERENCIA NO LICALIZADA (880.74) 39.314.56 (16.053.08)

La revisión del trabajo de su ayudante revela que las cantidades de dinero de todas las partidas en su
papel de trabajo están correctas. Sabe usted que el contador de El Andino C.A., no hace asientos de
diario por los cargos por servicios del banco o avisos de cobro hasta el mes Siguiente a aquel en que
el banco los registra y que dicho contador no hace ningún asiento de diario por los cheques sin
fondos que se vuelven a depositar y se cobran.

Se requiere preparar la conciliación correcta para el Andino C.a. para el mes de abril de 2007

7TA.PRACTICA

La Compañía San Pedro del Río C.A., no contaba con un buen control interno sobre las operaciones al
contado. Los datos correspondientes a su posición de caja al 30-11-2007,se presentan a
continuación:

1- El libro de caja mostraba un saldo de Bs. 190.000, el cual incluía las cobranzas no depositadas por
la Empresa. Un crédito de Bs. 950 contenido en los registros del banco, no aparece registrado en
los libros de la Empresa

-- El saldo del Estado de Cuenta Bancario es de Bs. 158.175 al 30-11-2007

-- Los cheques no cobrados al 30-11-2007 son:
Nro. 0062 ..................................... 1.045.00
Nro. 0083......................................... 1.434.50
Nro. 0084......................................... 2.451.00
Nro. 0862......................................... 1.805.00
Nro. 0863......................................... 1976.00
Nro. 0865........................................ 1.377.50

-- En el arqueo practicado en esa misma fecha, mostró efectivo por Bs.36.033.50, correspondiente a
cobranzas no depositada. Así mismo el Cajero presentó la siguiente conciliación:

Saldo según libros al 30-11-2007............................................................. 190.000.00

Menos: Cheques no Cobrar:
Nro. 0862.........................................1.805.00
Nro.0863.........................................1.976.00
Nro. 0865.........................................1.377.50 5.158.50

Sub-total..................................................................................................... .. 195.158.50
MENOS: Cobranzas no depositadas....................................................... 36.033.50
Saldo según estado bancario................................................................................. 159.125.00
Menos: Crédito no contabilizado................................................................. 950.00
SALDO DE CAJA AL 30-11-98................................................................ 158.175.00
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SE REQUIERE:
a- Prepare una cédula que muestre el importe sustraído por el cajero.
b- Prepare una Conciliación correcta probando el desfalco
c- Prepare los asientos de diario que considere necesarios. Así mismo que saldos deben mostrarse
en el Balance y bajo que cuentas al 30-11-98.
d- Haciendo uso de la información presentada, indíquense dos características de control interno
que no existen.
e- Si la conciliación practica al 31-10-98, se considera correcta y Ud. inicia su examen el 05-12-98
¿que procedimientos de auditoria descubrirían el fraude?

8ma. PRACTICA
Se dispone de la siguiente información concerniente a las cuentas de efectivo de la Compañía
PERIBECA C.A.
1- Saldo según banco:
30 de noviembre de 2007 185.700.00
31 de diciembre de 2007 193.620.00
2- Saldo según Libros:
30 de noviembre 123.680.00
31 de diciembre 188.080.00
3- Cheques pendientes
30 de noviembre 63.520.00
31 de diciembre 75.040.00
4- Depósitos de diciembre, según estado del banco 1.350.400.00
5- Cobros de diciembre, según diario de ingresos 1.705.100.00

Los cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos, se anotan como rebaja en el diario
de cobros. Los que se depositan otra vez se registran como cobros regulares. He aquí los datos
relativos a cheques devueltos por fondos insuficientes:
- Devuelto por el banco en noviembre y anotado como rebaja en los cobros de diciembre de, Bs.
1.500.
- Devuelto por el banco en diciembre y registrado como rebaja de los cobros de diciembre Bs. 13.500.
- Devuelto por el banco en diciembre y anotado como rebaja de los cobros de enero Bs. 2.300.
- Depositado de nuevo por la compañía en diciembre Bs. 8.000.
1- De acuerdo con las condiciones de pago de un importante préstamo del banco, éste acredita a la
cuenta corriente de la Compañía el 80%, del importe entregado para su depósito. El 20%
restante se aplica a rebajar el saldo pendiente del préstamo. Los siguientes asientos resumidos
de diciembre indican el tratamiento dado por la compañía a los depósitos y las rebajas
resultantes del préstamo:
Efectivos en bancos 1.720.100
Efectivo en Caja 1.720.100
Registrado en el diario de ingresos

Préstamo bancario 344.020

Efectivo en bancos 344.020
Registrado en el Diario de Egresos.

Los asientos resumidos que preceden incluyen un depósito en tránsito el 31 de diciembre de Bs.
32.100
No hubo depósitos en tránsito al 30 de noviembre de 2007
No había efectivo en caja por depositar el 31 de diciembre de 2007
2- Los intereses sobre el préstamo del banco durante el mes de diciembre cargados por aquel en la
cuenta corriente de la compañía ascendieron a Bs. 18.290
3- El 31 de diciembre de 2007 se cargo a la compañía por error del banco un cheque de la
Compañía Precisión S.A. por Bs. 23.230.

SE REQUIERE:
1- Una conciliación de cobros y pagos y saldos de la cuenta del banco al 31-12-2007
2- Asientos de ajuste al 31-12-2007 relativos a las cuentas de efectivo de la Compañía PERIBECA.CA.

9a PRÁCTICA.

La conciliación del Banco de Industrias la Andina es la siguiente:

SALDOS DE LIBROS ESTADO DEL

BANCO
Saldos al 31-12-2007 15.563.00 26.106.00
Depósitos en transito 725.00
26.871.00
Cheques pendientes 13.100.00
Cargos por servicios 12.00
Nota debito por documento por 1.820.00 1.832.00
pagar a proveedor
SALDO AJUSTADO AL 31-12-2007 13.731.00 13.731.00

El estado de cuenta para el mes de enero de 2008 muestra lo siguiente:

Saldo al 01-01-2008 26.106.00

Depósitos: 35.362.00
SUBTOTAL 61.468.00
Cheques cobrados 60.950.00
Cargos por Servicios 15.00 60.965.00

SALDO AL 31-01-2008 503.00

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1. El total de los ingresos en efectivo en enero es de Bs. 35.209.00

2. El total presentado por el diario de egresos de efectivo y el libro de cheques es de Bs.

38.750.00.

3. Entre los cheques pagados aparece uno expedido por el tesorero a su propio nombre. No

existe registro alguno de ese cheque en el diario ni en la chequera.

4. Se sabe que los cheques pendientes de pago al 31 de enero suman Bs. 9.650.00