Ref.

C2
Cuestionario de control interno -Inventarios-
Auditoría de estados financieros al 31 de diciembre de 2018 Hecho por: vmsipac 2/15/2019
Revisado por: manuel 2/17/2019

Respuestas
No. Pregunta Comentario
Sí No

1 ¿Qué inventarios maneja la compañía? Solamente mercadería

2 ¿Cúal es el metodo de valuación que utilizan?

C. Promedio ponderado de adq.

3 ¿Realizan inventarios mensualmente? X

4 ¿El Inventario se encuentra asegurado? X

5 ¿Se encuentra ubicado por separado el inventario obsoleto? X

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:

PUESTO: Juan Bodeg
FECHA: 02/02/2013
 PT C6
Determinación de muestras para observación vmsipac ###
de toma física de inventario. manuel 1/2/2019
Auditoría al 31 de diciembre de 2015

Objetivos:
1 Determinar una muestra para observarlos físicamente en el conteo del inventario.
2 Determinar una muestra para realizar la prueba de valuación.

Procedimiento:
1 Se solicitó el auxiliar de inventarios al 31 de diciembre de 2018 a Contabilidad.
2 Se realizó muestreo por el método estadístico para determinar los items a observar

Muestra determinada:

Código Descripción Inventario

 0 PT C7
Corte de formas utilizado en bodega de mercadería Hecho por: vmsipac 12/31/2018
Auditoría de estados financieros al 31 de diciembre de 2018 Revisado por: manuel 1/2/2019

Objetivo:
Documentar el corte de las formas utilizado en bodega al
31/12/18 a las 17:00 hrs

Procedimiento:
1 Previo a empezar la observación de la toma física del inventario
se solicitaron los documentos que utiliza bodega para
dar ingreso y salida a los productos
2 Se observaron y solicitaron fotocopias del último documento
utilizado y el siguiente sin utilizar
 0
Toma física de inventarios Fecha: 12/28/2015 PT C11
Auditoría al 31 de diciembre de 2018 Hora de inicio: 5:00 PM Hecho por: vmsipac 12/31/2018
Hora final: 11:00 PM Revisado por: manuel 1/2/2019

Objetivo:
Comprobar la existencia fisical al 31 de diciembre de 2019

Procedimiento:
1 Con la muestra determinada, se observó la toma física de los items
2 De comparó el inventario según kardex contra el físico, para determinar diferencias
3 Se solcitó explicación por las diferencias
 0 PT C9
Valuación de inventarios Hecho por: vmsipac 2/15/2019
Inventario Revisado por:manuel 2/17/2019
Al 31 de Diciembre de 2018

Objetivos:
Verificar que el metodo de costeo sea uniforme en relación a periodos anteriores.

Procedimientos:

1.- Se identificó el método de valuación de invenarios que utiliza la compañía.

2.- Se determinó una muestra del inventario de producto terminado al 31 de diciembre de 2018

3.- Se realizó un recálculo del metodo de valuación

4.- Se Vefificó con los papeles de trabajo del año anterior que se esté aplicando de manera uniforme el sistema de costeo.

Prueba

Muestra seleccionada Saldo Inicial Entradas Salidas Movimiento Existencia final

Costo
unidades Valor total unidades Costo unidades costo Existencia Debe Haber Saldo promedio
j El método que se utiliza para la valuación de inventarios es el promedio ponderado, el cual es consistente al año anterior.
R Cálculo de costo unitario verificado con las últimas compras que componen las cantidades al 31 de diciembre de 2012, para
verificar el promedio ponderado.
f Datos obtenidos de los kárdex del producto verificado
 PT C10
Medición al menor entre el costo y el VNR Hecho por: vmsipac 2/15/2018
Al 31 de diciembre de 2018 Revisado por: manuel 2/17/2019

Objetivo:

Procedimientos:

Prueba:

Costo unitario VNR Ref. Medición Costo Total Diferencia Ref.

No. Código ArctÍculo Cantidad PT (menor) Total Contabilidad PT