FORMATO

TÍTULO DE LA TESIS.
“INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DEL HOTEL BAÑOS DEL
INCA EN EL AÑO 2017”
FACULTAD DE NEGOCIOS
INTERNACIONALES
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN
“INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EN LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA DEL HOTEL
BAÑOS DEL INCA EN EL AÑO 2017”.
Tesis para optar el título profesional de:

Administradoras
Autores:
Helga Geovanna Gómez Vargas
Meghit Estefani Novoa Jara
Asesor:
Lic.Miguel Ángel Mecetas
Cajamarca – Perú
2017
Herrera Vargas, Edwin Roger. Pág. 1

TÍTULO DE LA TESIS. “INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL
APROBACIÓN DE LA TESIS
El asesor Cristian Javier Araujo Morales y los miembros del jurado evaluador
asignados, APRUEBAN la tesis desarrollada por el Bachiller Edwin Roger Herrera
Vargas, denominada:
“INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN

ADMINISTRATIVA DEL HOTEL BAÑOS DEL INCA EN EL AÑO 2017”
Lic. Miguel Angel Macetas

ASESOR
JURADO
PRESIDENTE
JURADO
JURADO

DEDICATORIA
A Dios, que nos ha dado todo con eterna

gratitud.
A nuestros padres, por el profundo

reconocimiento, quienes con su apoyo
incondicional nos brindan en cada momento
y me motivan a seguir adelante, luchando
por nuestras metas e ideales.
A nuestros adorados hijos por ser fuente

inagotable de nuestros afanes de
superación y esposos por estar a nuestro
lado en los momentos que más apoyo
necesitamos.

AGRADECIMIENTO
El espacio queda corto para agradecer a

todas aquellas personas que desde el inicio
hasta la culminación de la tesis nos
apoyaron, en forma incondicional, con sus
críticas, sugerencias y opiniones,

ÍNDICE DE CONTENIDOS
CONTENIDO
APROBACIÓN DE LA TESIS ............................................................................................................ 2
DEDICATORIA................................................................................................................................... 3
AGRADECIMIENTO .......................................................................................................................... 4
ÍNDICE DE CONTENIDOS ................................................................................................................ 5
RESUMEN.......................................................................................................................................... 7
ABSTRACT ........................................................................................................................................ 8
DEDICATORIA.............................................................................................................................. 3
AGRADECIMIENTO ..................................................................................................................... 4
ÍNDICE DE CONTENIDOS ........................................................................................................... 5
RESUMEN..................................................................................................................................... 7
ABSTRACT ................................................................................................................................... 8
CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 9

1.1. Realidad problemática ......................................................................................................... 9
1.2. Formulación del problema ................................................................................................ 10
1.3. Justificación ....................................................................................................................... 10
1.4. Limitaciones ....................................................................................................................... 11
1.5. Objetivos ............................................................................................................................. 11
1.5.1. Objetivo general .................................................................................................. 11
1.5.2. Objetivos específicos ......................................................................................... 11
CAPÍTULO 2. MARCO TEÓRICO .......................................................................................... 12

2.1 Antecedentes ...................................................................................................................... 12
2.2 Teorías de consumo. ......................................................................................................... 12
a) La teoría de sistema (control) ........................................................................... 12
2.3 Control Interno. .................................................................................................................. 13
2.4 Importancia del control interno. ....................................................................................... 13
2.5 Fases del Proceso de Control. ......................................................................................... 14
2.6 Clasificación del Control Interno. ..................................................................................... 14
2.7 Objetivos del control contable interno. ........................................................................... 15
2.8 Elementos del control contable interno. ......................................................................... 16

2.9 Control Interno Administrativo. ........................................................................................ 16

2.10 Elementos del control administrativo interno: ............................................................... 17
2.11 Características Generales del Control Interno: .............................................................. 17
2.12 Evaluación de riesgo y control interno............................................................................ 17
2.13 Riesgo inherente. ............................................................................................................... 18
2.14 Riesgo de Control. ............................................................................................................. 18
2.15 Riesgo de detección. ......................................................................................................... 19
2.6 Hipótesis ............................................................................................................................. 19
CAPÍTULO 3. METODOLOGÍA.............................................................................................. 20
1.1 Operacionalización de variables ...................................................................................... 20
1.2 Diseño de investigación .................................................................................................... 21
1.3 Unidad de estudio .............................................................................................................. 21
1.4 Población ............................................................................................................................ 21
1.5 Muestra (muestreo o selección) ....................................................................................... 21
1.6 Técnicas, instrumentos y procedimientos de recolección de datos ............................ 21
1.7 Métodos, instrumentos y procedimientos de análisis de datos ................................... 21
1.7.1 Método. ................................................................................................................ 21
1.7.2 Procedimiento ..................................................................................................... 21
1.7.3 Análisis de datos ................................................................................................ 22

RESUMEN
(Se consignará al final de la tesis)

ABSTRACT
(Se consignará al final de la tesis)

CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN
1.1. Realidad problemática
En el área de la Administración existe un espacio denominado auditoría interna, a su
vez, dentro de ella se encuentra el control interno y la implementación de sistemas que lo
controlen, que consiste en políticas y procedimientos para la eficaz administración. En tal
sentido, toda empresa debe contar con esta área para incrementar su eficiencia. Por ello,
nos preocupa la situación actual del Hotel Baños del Inca, el cual no cuenta con la
aplicación de sistemas de control interno administrativo.
Esta situación en el Hotel Baños del Inca, puede ser la causa de muchos incidentes
ocurridos, tales como: pérdidas mensuales de accesorios de limpieza, accidentes de
colaboradores y clientes, pago de multas, etc. Esto se corrobora con la existencia de 2
denuncias policiales sobre hurto de televisor y dinero en las habitaciones y accidentes en
piscina; denuncia realizada en la comisaría del Distrito, con fecha 03 de marzo y 09 de
Octubre del 2016, respectivamente. Y la perdida de toallas, sabanas, licores, etc, por
testimonios de los mismos trabajadores que está registrado en el Diario del Hotel pág.
205, pág. 260 con fecha 01, 19 y 31 de Enero del 2017. Todo esto afirmado por el señor
Henry Rodríguez actual administrador del Hotel Baños del Inca y quien asumió riesgos
muy altos como pago de multas y afrontar las denuncias policiales.
Asimismo se ha podido verificar que no existe la implementación de sistemas de control

interno administrativo, se trabaja empíricamente, lo cual se ve reflejado en el deficiente
control de ingresos y egresos, no existe un manual de procedimientos administrativos,
pues hay una escasa planificación en el trabajo al no existir un manual de organización y
funciones ni organigrama, ni reglamentos, el personal no está identificado con sus tareas
e incumple alguna de ellas ya que no existe supervisión continua.
De continuar con la situación antes mencionada, la empresa seguirá perdiendo recursos,

no tendrá control sobre ellos y se seguirán presentando problemas como denuncias,
accidentes, pérdidas, etc. El impacto que generara la implementación del sistema de
control interno administrativo se verá reflejado en el aspecto económico por que va a
lograr la optimización de sus recursos y eficiencia en sus operaciones lo que
incrementará las utilidades, mejorará la gestión administrativa provocando impactos
positivos de tal forma que puede ser aplicado en otras microempresas que tomen como
ejemplo este modelo de investigación.

1.2. Formulación del problema

¿Cómo influye el Sistema de Control Interno con la gestión administrativa en el Hotel
Baños del Inca-Cajamarca en el año 2017?
1.3. Justificación
La presente investigación es importante porque es importante que en el Hotel Baños del
Inca-Cajamarca, se diseñe un Sistema de Control Interno ya que garantizará la obtención
de información financiera correcta y segura, también es un elemento fundamental en la
marcha del negocio, pues con base en ella se toman las decisiones y formulan
programas de acciones futuras en las actividades del mismo. Debe permitir también el
manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada,
con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el
mercado.
En el mundo actual donde las compañías buscan mantenerse a flote en un mercado

eminentemente capitalista, se hace imprescindible trazar estrategias que aboguen por el
desarrollo de las grandes, medianas y pequeñas empresas. En este sentido, es
necesario que se empleen técnicas que ayuden al correcto desenvolvimiento de las
empresas en cuanto a Gestión Económica Financiera se refiere, llevando un correcto
Sistema de Control Interno en las instituciones con el fin de suprimir o disminuir
significativamente la multitud de riesgos.
La Gestión Administrativa es el proceso de diseñar y mantener un entorno en el que

cumplan eficientemente con las actividades, las funciones básicas de la administración
son: planeación, organización, ejecución y control, encaminadas al cumplimiento de
objetivos que fueron previamente establecidos. La administración consta de cuatro
funciones fundamentales, la primera de ellas es la planeación que se encarga de
determinar los objetivos y cursos de acción que van a seguirse; la segunda de ellas es la
organización, encargada de la distribución del trabajo entre los miembros del grupo; otra
de las funciones de la administración es la ejecución de las tareas asignadas con
voluntad y entusiasmo por parte del grupo, y por último el control de las actividades,
deconformidad con los planes trazados por la empresa, para así poder redefinir, sin que
se cometieren riesgos o irregularidades.
Se evidencia entonces la importancia que encierra el hecho de que se desarrolle todo un

sistema de conocimientos sobre el sector, se profundicen estudios e investigaciones que
permitan sentar las bases teóricas que sustenten el perfeccionamiento de los elementos

que conforman esta rama imprescindible y garanticen la calidad de su práctica y

obtención de mejores resultados.
1.4. Limitaciones
La presente investigación tiene como limitación el corto tiempo para la ejecución de la
implementación del sistema de control en el Hotel Baños del Inca en el año 2017.
1.5. Objetivos
1.5.1. Objetivo general
 Determinar el impacto e influencia del sistema de Control interno
Administrativo que influya en las utilidades del Hotel Baños del Inca-
Cajamarca, en el año 2017.
1.5.2. Objetivos específicos

 Efectuar un diagnóstico organizacional para identificar las fortalezas,
debilidades, oportunidades y amenazas del Hotel Baños del Inca-
Cajamarca, en base a los factores internos y externos.
 Analizar individualmente las unidades operativas y administrativas del
Hotel Baños del Inca-Cajamarca, para identificar riesgos y deficiencias de
control.
 Elaborar y presentar una propuesta de un sistema de control interno a la
Administración del Hotel Baños del Inca-Cajamarca.

CAPÍTULO 2. MARCO TEÓRICO

2.1 Antecedentes
De la búsqueda minuciosa a nivel nacional se ha encontrado un informe titulado “diseño
de un modelo de control interno en la empresa prestadora de servicios hoteleros eco
turísticos nativos activos eco Hotel la Cocotera, que permitirá el mejoramiento de la
información financiera”, (Posso & Barrios Barrios, 2014, pág. 70) dichos autores
concluyen que la importancia del Control Interno en una empresa establece medidas
para corregir las actividades de tal forma que se alcancen los planes exitosamente y que
se aplica a todo, determina y analiza rápidamente las causas que puedan originar
desviaciones para que no vuelvan a presentarse en el futuro, localiza los sectores
responsables de la administración, desde el momento en que se establecen medidas
correctivas, proporciona información acerca de la situación de la ejecución de los planes,
sirviendo como fundamento al reiniciarse el proceso de planeación, reduce costos y
ahorra tiempo al evitar errores, su aplicación incide directamente en la racionalización de
la administración y consecuentemente, en el logro de la productividad de todos los
recursos de la empresa.
Otro artículo importante se titula: “Control Interno y su importancia en los hoteles” escrito
por (Rivera, 2016, pág. 10), quien destaca la importancia de la función del control
interno, aplicable a todas las áreas de operación de los negocios, considerando que de
su efectividad depende que la administración obtenga la información necesaria para
seleccionar de las alternativas, las que mejor convengan a los intereses de la empresa,
resaltando y concluyendo que la gerencia necesita que los datos sean exactos y
confiables y esta seguridad solamente puede obtenerla cuando la organización posee un
sólido sistema de control interno.
2.2 Teorías de consumo.

a) La teoría de sistema control.
Según (Bravo, 2000, pág. 10), establece que el control interno es aquella función del
sistema, que sostiene las variaciones de lo ejecutado dentro de los límites permitidos,
de acuerdo a un plan. Aquí se enfatiza que existe en todo sistema un plan con
objetivos que tienen tolerancias definidas y que las variaciones, fuera de los límites
permitidos, son corregidas por el control.

b) La teoría de gestión administrativa.
Para (Bernal, 2010, pág. 12) establece que “la administración es la acción de
administrar, acción que se realiza para la consecución de algo o la tramitación de un
asunto, es acción y efecto de administrar, es decir, la capacidad de la institución para
definir, alcanzar y evaluar sus propósitos con el adecuado uso de los recursos
disponibles”.
2.3 Control Interno.

El control interno es un proceso ejecutado por los directores, la administración y otro
personal de las empresas, esta actividad de control interno es, por lo tanto la actividad
más importante y clave, en una perspectiva estratégica, una de las ventajas de esta
actividad del sistema de control interno es eliminar la subjetividad de aplicar los controles
que le parecen a cada quien, sin tener en cuenta ni los objetivos ni las interrelaciones.
En particular, para una organización el diseño de control interno consiste en ajustar el

criterio de control seleccionado a las necesidades en características particulares de dicha
organización y diseñado para promocionar seguridad razonable con miras a consecución
de los objetivos en las siguientes categorías:
 Efectividad y eficiencia de las operaciones.
 Confiabilidad en la información financiera.
 Cumplimiento de las leyes y procedimientos aplicables.
También podemos definir el control interno como el conjunto de procedimientos,

políticas, directrices y planes de organización los cuales tienen por objeto asegurar una
eficiente, seguridad y orden en la gestión financiera, contable y administrativa de la
empresa; salvaguardia de los activos, fidelidad del proceso de información y registros,
cumplimientos de políticas definidas, es importante destacar que esta definición de
control interno no solo abarca el entorno financiero y contable sino también los controles
cuya meta es la eficiencia administrativa y operativa dentro de la organización
empresarial. (Bernal, C. (2000). Metodología de la Investigación para Administración y
Economía. Bogotá: Pearson Educación de Colombia.
2.4 Importancia del control interno.

 Establece medidas para corregir las actividades de tal forma que se alcancen los
planes exitosamente.
 Se aplica a todo: a las cosas, a las personas, y a los actos.

 Determina y analiza rápidamente las causas que pueden originar desviaciones

para que no vuelvan a presentarse en el futuro.
 Localiza a los sectores responsables de la administración, desde el momento en
que se establecen medidas correctivas.
 Proporciona información acerca de la situación de la ejecución de los planes,
sirviendo como fundamento al reiniciarse el proceso de la planeación.
 Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores.
 Su aplicación incide directamente en la racionalización de la administración y
consecuentemente, en el logro de la productividad de todos los recursos de la
empresa.
2.5 Fases del Proceso de Control.

La función administrativa del control es la medición y la corrección del desempeño con el
fin de asegurar que se cumplan con los objetivos de la empresa y los planes diseñados
para alcanzarlos. La planeación y el control están estrechamente relacionados, de
hecho, algunos autores piensan que estas funciones no se pueden separar. Sin
embargo, es aconsejable separarlas desde el punto de vista conceptual y esta es la
razón por la que se estudian según su enfoque y necesidades dentro de una
organización. A pesar de ello, la planeación y el control se pueden considerar como las
hojas de unas tijeras: éstas no pueden funcionar a menos que existan las dos. El control
no es posible si no se tienen objetivos y planes, debido a que el desempeño se puede
medir con criterios establecidos.
Aunque el alcance del control varía según los administradores, todos ellos, en todos los
niveles, tienen la responsabilidad sobre la ejecución de los planes y, por consiguiente, el
control es una función administrativa básica en todas las áreas.
2.6 Clasificación del Control Interno.

Se establezca la siguiente clasificación para el control interno:
 Control Interno Contable. Son controles y métodos establecidos para

garantizar la protección de los activos y la fiabilidad y validez de los registros y
sistemas contables. Este control contable no solo se refiere a normas de control
con fundamento puro contable, como por ejemplo, documentación de soporte de
los registros, conciliaciones de cuentas, asistencia de un plan de cuentas, repaso
de asientos, normas de valoración, etc.; si no también a todos aquellos
procedimientos que, afectando a la situación financiera o al proceso informativo,

no son operaciones estrictamente contables o de registro, es decir,

autorizaciones de cobros y pagos, conciliaciones bancarias, comprobación de
recaudaciones, etc.
Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos cuya

misión es salvaguardar los activos y la fiabilidad de los registros financieros;
debe diseñarse de tal manera que brinde la seguridad razonable de que:
 Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones de la administración.
 Las operaciones se registran debidamente para:
a) Facilitar la preparación de los estados financieros de acuerdo con los Normas
Internacionales de Contabilidad.
b) Lograr salvaguardar los activos.
c) Poner a disposición información suficiente y oportuna para la toma de
decisiones.
 El acceso a los activos sólo se permite de acuerdo con autorizaciones de la
administración.
 La existencia contable de los bienes se compare periódicamente con la
existencia física y se tomen medidas oportunas en caso de presentarse
diferencias.
 El aseguramiento de la calidad de la información contable para ser utilizada
como base de las decisiones que se adopten.
2.7 Objetivos del control contable interno.

La integridad de la información:
 Que todas las operaciones efectuadas queden incluidas en los registros
contables.
 La validez de la información: Que todas las operaciones registradas representen
acontecimientos económicos que en verdad ocurrieron y fueron debidamente
autorizados.
 La exactitud de la información: Que las operaciones se registren por su importe
correcto, en la cuenta correspondiente y oportunamente.
 El mantenimiento de la información: Que los registros contables, una vez
contabilizadas todas las operaciones, sigan reflejando los resultados y la
situación financiera del negocio.
 La seguridad física: Que el acceso a los activos y a los documentos que
controlan su movimiento sea solo al personal autorizado.

2.8 Elementos del control contable interno.

a) Definición de autoridad y responsabilidad: Las empresas deben contar con
definiciones y descripciones de las obligaciones que tengan que ver con funciones
contables, de recaudación, contratación, pago, alta y baja de bienes y presupuesto,
ajustadas a las normas que le sean aplicables.
b) Segregación de deberes: Las funciones de operación, registro y custodia deben

estar separadas, de tal manera que ningún funcionario ejerza simultáneamente tanto
el control físico como el control contable y presupuestal sobre cualquier activo, pasivo
y patrimonio.
Las empresas deben establecer unidades de operaciones o de servicios y de
contabilidad, separados y autónomas. Esto con el propósito de evitar irregularidades
o fraudes.
c) Establecer comprobaciones internas y pruebas independientes: La parte de

comprobación interna reside en la disposición de los controles de las transacciones
para que aseguren una organización y un funcionamiento eficientes y para que
ofrezcan protección contra fraudes. Al establecer métodos y procedimientos de
comprobación interna se tendrá en cuenta lo siguiente:
 La comprobación se basa en la revisión o el control cruzado de las
transacciones a través del trabajo normal de otro funcionario o grupo.
 Los métodos y procedimientos deben incluir los procesos de comprobaciones
rutinarias, manuales o sistematizadas y la obtención independiente de
informaciones de control, contra la cual pueden comprobarse las
transacciones detalladas.
 Los mecanismos de comprobación interna son independientes de la función
de asistencia y asesoramiento a través de la evaluación permanente del
control interno por parte de la auditoría interna.
2.9 Control Interno Administrativo.

Son los procedimientos existentes en la empresa para asegurar la eficiencia operativa y
el cumplimiento de las directrices definidas por la Dirección. Los controles administrativos
u operativos se refieren a operaciones que no tienen una incidencia concreta en los
estados financieros por corresponder a otro marco de la actividad del negocio, si bien
pueden tener una repercusión en el área financiera-contable. El control administrativo
interno debe incluir análisis, estadísticas, informes de actuación, programas de
entrenamiento del personal y controles de calidad de productos o servicios.

2.10 Elementos del control administrativo interno:

 Desarrollo y mantenimiento de una línea funcional de autoridad.
 Clara definición de funciones y responsabilidades.
 Un mecanismo de comprobación interna en la estructura de operación con el fin de
proveer un funcionamiento eficiente y la máxima protección contra fraudes,
despilfarros, abusos, errores e irregularidades.
 El mantenimiento, dentro de la organización, de la actividad de evaluación
independiente, representada por la auditoría interna, encargada de revisar políticas,
disposiciones legales y reglamentarias, prácticas financieras y operaciones en
general como un servicio constructivo y de protección para los niveles de dirección y
administración.
2.11 Características Generales del Control Interno:

 Es un proceso, es decir, un medio para lograr un fin y no un fin en sí mismo.
 Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos los niveles y no se trata.
 Solamente de manuales de organización y procedimientos.
 En cada área de la organización, la persona encargada de dirigirla es responsable
por el Control Interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad
establecidos, en su cumplimiento participan todos los trabajadores de la entidad
independientemente de la categoría ocupacional que tengan.
 Debe facilitar la consecución de objetivos en una o más de las áreas u operaciones
en la empresa.
 Aporta un grado de seguridad razonable, aunque no total, en relación con el logro
de los objetivos fijados.
 Debe propender al logro del autocontrol, liderazgo y fortalecimiento de la autoridad y
responsabilidad de los colectivos laborales.
2.12 Evaluación de riesgo y control interno.

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría 400. Evaluación de riesgos y control
interno, en la entidad es preciso establecer normas y proporcionar lineamientos para
obtener una comprensión del sistema de contabilidad y de control interno sobre el riesgo
de auditoría y sus componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de
detección. En la empresa prestadora de servicios eco turísticos Nativos Activos Eco hotel
La Cocotera se deberá entonces obtener una comprensión de los sistemas de

contabilidad y de control interno suficiente para evaluar los riesgos y diseñar los
procedimientos y asegurar que estos se reduzcan a un nivel aceptablemente bajo.
2.13 Riesgo inherente.

Es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de transacciones a una
representación errónea que pudiera ser de importancia relativa, individualmente o
cuando se agrega con manifestaciones erróneas en otras cuentas o clases, asumiendo
que no hubo controles internos asociados. Se deberá evaluar el riesgo inherente a nivel
de estado financiero, buscando relacionar dicha evaluación a nivel de aseveración de
saldos de cuenta y clases de transacciones de importancia relativa, o asumir que el
riesgo inherente es alto para la aseveración.
El riesgo inherente consiste en la susceptibilidad del saldo de una cuenta o tipo de

transacciones de contener errores importantes, individualmente o cuando se agrega con
representaciones erróneas de otros saldos o tipos de transacciones, asumiendo que no
hubiera controles internos relacionados. Es en función al tipo de negocio y su medio
ambiente, y de la naturaleza de la cuenta o tipo de transacciones. Existen factores que
afectan el riesgo inherente como los siguientes:
 Integridad de la administración.
 La experiencia y conocimiento de la administración y cambios en la
administración durante el período, por ejemplo: la inexperiencia de la
administración puede afectar la preparación de los estados financieros de la
entidad.
 Presiones inusuales de la administración a dar una representación errónea de
los estados financieros.
 Naturaleza y tamaño de la entidad, el volumen de las operaciones, su ubicación
geográfica.
 Susceptibilidad de pérdidas o malversación, de los activos por ejemplo los que
son altamente deseables y móviles como el efectivo.
 Transacciones inusuales de la entidad, por ejemplo ajustes que se realizan al
final del periodo.
2.14 Riesgo de Control.

La evaluación preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la efectividad de
los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad para prevenir o detectar
y corregir representaciones erróneas de importancia relativa. Siempre habrá algún riesgo
de control a causa de las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y

de control interno. Después de obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad

y de control se deberá hacer una evaluación preliminar del riesgo de control, al nivel de
aseveración, para cada saldo de cuenta o clase de transacciones, de importancia
relativa. Es el riesgo de que cuando ocurran errores no sean detectados ni corregidos
por el sistema de control interno.
Ello se debe a fallas en la revisión adecuada de las transacciones; documentación
inadecuada; acceso ilimitado a efectivo e inventarios o cualquier otro valor negociable; y
carencia de registros de los inventarios perpetuos. Esas debilidades en el control
contribuyen a que haya errores y fraudes en los estados financieros. Siempre existirá
cierto riesgo debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno.
Para evaluar el riesgo de control, se debe considerar lo adecuado del diseño de los
controles, así como probar la adherencia a los procedimientos de control. De no existir
dicha evaluación, se deberá asumir que el riesgo de control es alto.
2.15 Riesgo de detección.

La evaluación del riesgo de control, junto con la evaluación del riesgo inherente, influye
en la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos que deben
desarrollarse para reducir el riesgo de detección, y por tanto el riesgo de auditoría, a un
nivel aceptable-mente bajo. Algún riesgo de detección estaría siempre presente aún si
un auditor examinara 100 % del saldo de una cuenta o clase de transacciones. Se
consideraran los niveles evaluados de riesgos inherentes y de control al determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos requeridos para
reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptable.
El riesgo de detección es el riesgo de que los procedimientos del auditor no descubran

un error que exista en una cuenta o tipo de transacciones, el cual pueda ser importante
individualmente o en conjunto con errores de otras cuentas o transacciones. El nivel de
riesgo de detección se relaciona directamente con los procedimientos del auditor;
siempre existirá cierto riesgo de detección, aun cuando el auditor examine el cien por
ciento del saldo de la cuenta o del tipo de transacción, cuando el auditor seleccione un
procedimiento de auditoría inadecuado, o aplique mal un procedimiento de auditoría
adecuado, o al interpretar equivocadamente los resultados de la auditoría.
2.6 Hipótesis

Influye en el Sistema de Control Interno con la gestión administrativa en el Hotel Baños

del Inca-Cajamarca en el año 2017 en sus utilidades.
CAPÍTULO 3. METODOLOGÍA
1.1 Operacionalización de variables

VARIABLE DEFINICIÓN INDICADORES
CONCEPTUAL
Variable dependiente
Sistemas de control Consiste en Planes,

procedimientos
diseñados para
Reglamento,
proporcionar una
seguridad razonable a
Manuales,
la administración de la
empresa.
Variable Productividad
independiente
Gestión administrativa Es la forma en que se

utilizan los recursos
escasos para conseguir
los objetivos deseados.

1.2 Diseño de investigación

El diseño de la presente investigación es de tipo experimental, en tanto existe
manipulación de variables, restringiéndose ésta al tratamiento de fenómenos que se han
producido ya en la realidad y sobre los cuales se pueden incidir de otra forma que no sea
a lo mucho, mediante la descripción, análisis y explicación. Es una investigación
transversal, porque estudia los aspectos de desarrollo de la materia a investigar
producida durante el periodo 2017.
1.3 Unidad de estudio

Hotel Baños del Inca-Cajamarca.
1.4 Unidad de observación

Los colaboradores del Hotel Baños del Inca-Cajamarca.
Los registros contables del Hotel Baños del Inca-Cajamarca.
1.5 Población
Hotel Baños del Inca-Cajamarca.
1.6 Muestra (muestreo o selección)

Siendo la población de estudio el Hotel Baños del Inca, el presente trabajo no necesitara
muestra alguna.
1.7 Técnicas, instrumentos y procedimientos de recolección de datos

A) Técnica: Análisis documental.
B) Instrumento: Hoja de cotejo.
C) Utilidad:
1.8 Métodos, instrumentos y procedimientos de análisis de datos

1.8.1 Método.
Métodos deductivo e inductivo, entendidos como fases parciales del proceso
del conocimiento científico; así en determinados momentos de la investigación
partiremos de principios generales para conocer fenómenos particulares, como
también seguiremos el camino inverso partiendo de particularidades para inferir
generalidades.
1.8.2 Procedimiento

La presente investigación es de carácter experimental, por ello el diseño a

utilizar será el Diseño de pre prueba y post prueba sin grupo control.
El cual se diagrama de la siguiente manera:
CAPÍTULO 2 O1 ____ X _______O2

Dónde:
O1: Observación de las utilidades de la empresa antes de la aplicación del
sistema de control interno.
X: Aplicación del sistema de control interno.
O2: Observación de las utilidades de la empresa después de la implementación

del sistema de control interno.
2.1.1 Análisis de datos

Los instrumentos recolectados serán procesados mediante cuadros de datos a
través del programa Microsoft Word y Excel.

Referencias Bibliografías
Bernal, C. A. (2010). Metodología de la Investigación para Administración y Economía. Bogotá:
Pearson.
Bravo, M. (2000). Control Interno. Lima: San Marcos.
Posso, J., & Barrios Barrios, M. (2014). El Control Interno. Cartagena: Universidad de
Cartagena-Colombi.
Rivera, L. M. (2016). El Control Interno en el Hotel. Powerpeopel.

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TÍTULO DE LA TESIS.

“INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL

“INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Tesis para optar el título profesional de:

Herrera Vargas, Edwin Roger. Pág. 1

“INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN

Lic. Miguel Angel Macetas

Herrera Vargas, Edwin Roger. Pág. 2

A Dios, que nos ha dado todo con eterna

A nuestros padres, por el profundo

A nuestros adorados hijos por ser fuente

Herrera Vargas, Edwin Roger. Pág. 3

El espacio queda corto para agradecer a

Herrera Vargas, Edwin Roger. Pág. 4

APROBACIÓN DE LA TESIS ............................................................................................................ 2

ÍNDICE DE CONTENIDOS ................................................................................................................ 5

ÍNDICE DE CONTENIDOS ........................................................................................................... 5

CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 9

CAPÍTULO 2. MARCO TEÓRICO .......................................................................................... 12

Herrera Vargas, Edwin Roger. Pág. 5

2.9 Control Interno Administrativo. ........................................................................................ 16

Herrera Vargas, Edwin Roger. Pág. 6

(Se consignará al final de la tesis)

Herrera Vargas, Edwin Roger. Pág. 7

(Se consignará al final de la tesis)

Herrera Vargas, Edwin Roger. Pág. 8

Asimismo se ha podido verificar que no existe la implementación de sistemas de control

De continuar con la situación antes mencionada, la empresa seguirá perdiendo recursos,

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1.2. Formulación del problema

En el mundo actual donde las compañías buscan mantenerse a flote en un mercado

La Gestión Administrativa es el proceso de diseñar y mantener un entorno en el que

Se evidencia entonces la importancia que encierra el hecho de que se desarrolle todo un

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que conforman esta rama imprescindible y garanticen la calidad de su práctica y

1.5.2. Objetivos específicos

Herrera Vargas, Edwin Roger. Pág. 11

CAPÍTULO 2. MARCO TEÓRICO

2.2 Teorías de consumo.

Herrera Vargas, Edwin Roger. Pág. 12

b) La teoría de gestión administrativa.

2.3 Control Interno.

En particular, para una organización el diseño de control interno consiste en ajustar el

También podemos definir el control interno como el conjunto de procedimientos,

2.4 Importancia del control interno.

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 Determina y analiza rápidamente las causas que pueden originar desviaciones

2.5 Fases del Proceso de Control.

2.6 Clasificación del Control Interno.

 Control Interno Contable. Son controles y métodos establecidos para

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no son operaciones estrictamente contables o de registro, es decir,

Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos cuya

2.7 Objetivos del control contable interno.

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2.8 Elementos del control contable interno.

b) Segregación de deberes: Las funciones de operación, registro y custodia deben

c) Establecer comprobaciones internas y pruebas independientes: La parte de

2.9 Control Interno Administrativo.

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2.10 Elementos del control administrativo interno:

2.11 Características Generales del Control Interno:

2.12 Evaluación de riesgo y control interno.

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CAPÍTULO 2 O1 X ___O2