PRESUPUESTO MAESTRO

**PRESUPUESTO DE OPERACIÓN: PAG. 258-262

1 PRESUPUESTO DE VENTAS

I SEMESTRE
PRODUCTO VENTAS
PLANEADAS PRECIO TOTAL1
DELTA 2000 L. 600.00 L. 1,200,000.00
SIGMA 3000 L. 700.00 L. 2,100,000.00
TOTAL L. 3,300,000.00

NOTA: *para obtener el total1 y 2 se multiplica ventas planeadas por precio y el total3 se suman los totales1 y

2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

I SEMESTRE II SEMESTRE
DETALLE
DELTA SIGMA DELTA
VENTAS PLANEADAS 2000 3000 2000
INVENTARIO FINAL 300 150 300
NECESIDAD DE
PRODUCCION 2300 3150 2300
INVENTARIO INICIAL 200 400 300
PRODUCCION REQUERIDA
2100 2750 2000

NOTA: *el inventario final viene de la informacion de la pagina 259 tome encuenta el enunciado debajo del cu
*la necesidad de produccion es la suma de ventas planeada + inventario final
*El inventario inicial se lo dan para el I semestre el del II semestre es el inventario final del I semestre.

3 PRESUPUESTO DE REQUISITO DE MATERIA PRIMA

I SEMESTRE

PRODUCTO MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA TOTAL

"A" "B"
DELTA 4200 2100
SIGMA 11000 5500
TOTAL1 15200 7600
COSTO POR Kg L. 20.00 L. 40.00
TOTAL2 L. 304,000.00 L. 304,000.00 L. 608,000.00
 II SEMESTRE

PRODUCTO MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA TOTAL

"A" "B"
DELTA 4000 2000
SIGMA 12000 6000
TOTAL1 16000 8000
COSTO POR Kg L. 26.00 L. 50.00
TOTAL2 L. 416,000.00 L. 400,000.00 L. 816,000.00
L. 1,424,000.00

NOTA: *el calculo de materia A y B para cada semestre es la multiplicacion de la

produccion requerida del presupuesto de produccion por la cantidad de materia en
Kg del cuadro de la pag. 258

4 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

I SEMESTRE II SEMESTRE
DETALLE
MP "A" MP "B" MP "A"
REQUISITO POR LA
PRODUCCION 15200 7600 16000
INVENTARIO FINAL 3000 1000 3000
NECESIDAD A COMPRAR 18200 8600 19000
INVENTARIO INICIAL 4000 2500 3000
TOTAL A COMPRAR 14200 6100 16000
COSTO POR Kg L. 20.00 L. 40.00 L. 26.00
COSTO DE COMPRA L. 284,000.00 L. 244,000.00 L. 416,000.00

NOTA: * El requisito por la produccion viene del presupuesto de requisito de materia prima del total1
*el inventario final viene de la informacion de la pagina 259 tome encuenta el enunciado debajo del cuadro.
*La necesidad a comprar es la suma del requisito e inventario final
*El inventario inicial se lo dan para el I semestre el del II semestre es el inventario final del I semestre.
*El total a comprar es la resta del necesidad a comprar menos inventario inicial
*el costo de compra es la multiplicacion del total a comprar por costo

5 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

I SEMESTRE II SEMESTRE
DETALLE
DELTA SIGMA DELTA
REQUISITO POR LA
PRODUCCION 2100 2750 2000
HORAS POR PRODUCTO 4 4 4
TOTAL DE HORAS 8400 11000 8000
COSTO POR HORA L. 50.00 L. 50.00 L. 60.00
TOTAL DE COSTO DE MO L. 420,000.00 L. 550,000.00 L. 480,000.00
NOTA: * El requisito por la produccion viene del presupuesto de PRODUCCION
*Horas por producto es dado en la pag.258
*El total horas es la multiplicacion de requisito por horas y al final el total es la suma
*El costo por hora es dado en la pag. 259
*El total de costo de MO es la multiplicacion de total de horas por costo

6 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIO O COSTOS VARIALBES

DETALLE COSTO
DEPRECIACION L. 100,000.00
SUPERVISION L. 700,000.00
SEGURO L. 400,000.00
MANTENIMIENTO L. 116,000.00
ACCESORIOS L. 60,000.00
ENERGETICOS L. 200,000.00
TOTAL L. 1,576,000.00

COSTO TOTAL
TASA DE APLICACIÓN: PRESUPUESTO 6

TOTAL HORAS
PRESUPUESTO 5

TASA DE APLICACIÓN: L. 40.00 POR HORA

8 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

VALUACION DE INVENTARIOS
COSTO
DETALLE COSTO UNITARIO DELTA UNITARIO
MATERIA PRIMA "A" (2*26) L. 52.00 (4*26)
MATERIA PRIMA "B" (1*50) L. 50.00 (2*50)
MANO DE OBRA (4*60) L. 240.00 (4*60)
G.I.F. (4*40) L. 160.00 (4*40)
TOTAL L. 502.00

(INVETARIO
DELTA: FINAL *COSTO L. 150,600.00
DEL CUADRO
ANTERIOR
 (INVETARIO
SIGMA: FINAL *COSTO L. 90,600.00
DEL CUADRO
ANTERIOR
L. 241,200.00

NOTA: * LOS DATOS PARA MATERIA PRIMA, MANO DE OBRA Y G.I.F. SON LOS DADOS EN LA PAG.258 Y EL PREC

9 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

DETALLE I SEMESTRE II SEMESTRE TOTAL

MATERI PRIMA REQUERIDA L. 608,000.00 L. 816,000.00 L. 1,424,000.00

(+) MANO DE OBRA L. 970,000.00 L. 1,200,000.00 L. 2,170,000.00
(+) GASTOS I. F. L. 788,000.00 L. 788,000.00 L. 1,576,000.00
(=) COSTO DE PRODUCCION L. 2,366,000.00 L. 2,804,000.00 L. 5,170,000.00
(+) INVENTARIO INICIAL L. 296,000.00
(=) DISPONIBLE L. 5,466,000.00
(-) INVENTARIO FINAL L. 241,200.00
(=) COSTO DE VENTAS L. 5,224,800.00

NOTA: * ESTE CUADRO ES LA RECOPILACION DE LOS ANTERIORES

* EL INVENTARIO INICIAL ES DADO EN LA PAGINA 258. EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
SUPUESTO DE VENTAS

II SEMESTRE
VENTAS TOTAL3
PLANEADAS PRECIO TOTAL2
2000 L. 720.00 L. 1,440,000.00 L. 2,640,000.00
3000 L. 840.00 L. 2,520,000.00 L. 4,620,000.00
L. 3,960,000.00 L. 7,260,000.00

o y el total3 se suman los totales1 y 2

II SEMESTRE
SIGMA
3000
150

3150
150

3000

encuenta el enunciado debajo del cuadro.

entario final del I semestre.

 * El total1 es la suma de Sigma y Delta, el
costo esta dado en la pag. 259 y el total2
es la multilpicacion de total1 por costo

MATERIALES

II SEMESTRE
TOTAL
MP "B"

8000
1000
9000
1000
8000
L. 50.00
L. 400,000.00 L. 1,344,000.00

de materia prima del total1

ta el enunciado debajo del cuadro.

entario final del I semestre.

DE OBRA

II SEMESTRE
TOTAL
SIGMA

3000
4
12000 39400
L. 60.00
L. 720,000.00 L. 2,170,000.00
 7 PRESUPUESTO DE GASTOS DE
ADMINISTRACION Y VENTAS O COSTOS
FIJOS

DETALLE COSTO
SUELDOS L. 150,000.00
COMISIONES L. 60,000.00
PUBLICIDAD L. 300,000.00
ACCESORIOS L. 60,000.00
DEPRECIACION L. 50,000.00
VARIOS L. 30,000.00
TOTAL L. 650,000.00

SIGMA

L. 104.00
L. 100.00
L. 240.00
L. 160.00
L. 604.00
OS DADOS EN LA PAG.258 Y EL PRECIO SE TOMA EL DEL II SEMETRES

10 COMPAÑÍA NUÑO, S.A.

ESTADO DE RESULTADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

DETALLE TOTAL
VENTAS L. 7,260,000.00
(-) COSTO DE VENTAS L. 5,224,800.00
(=) UTILIDAD BRUTA L. 2,035,200.00
(-) GASTO DE OPERACIÓN L. 650,000.00 * SON LOS PRESUPUESTO FIJOS
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN L. 1,385,200.00

ITUACION FINANCIERA
PRESUPUESTO FINANCIRO PAG. 271-273

1. CEDULA DE COBRANZA

VENTAS CUADRO PAG. 271

ENERO FEBRERO MARZO II TRIMESTRE
VENTAS L. 100,000.00 L. 120,000.00 L. 80,000.00 L. 320,000.00

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO II TRIMESTRE

70% DE LAS VENTAS A CREDITO
L. 56,000.00 L. 67,200.00 L. 44,800.00 L. 179,200.00

30% DE LAS VENTAS A CREDITO

DEL PERIODO ANTERIOR
L. 18,000.00 L. 24,000.00 L. 28,800.00 L. 19,200.00
TOTAL L. 74,000.00 L. 91,200.00 L. 73,600.00 L. 198,400.00

DEL RESTO DEJEMPLO SOLO ES TRANSCRIBIR LA INFORMACION QUE LE DAN TRATE DE LEERLO SI NO ENTIENDE
 III TRIMESTRE IV TRIMESTRE
L. 480,000.00 L. 400,000.00

III TRIMESTRE IV TRIMESTRE

L. 268,800.00 L. 224,000.00

L. 76,800.00 L. 115,200.00
L. 345,600.00 L. 339,200.00

E DE LEERLO SI NO ENTIENDE ME ESCRIBE UN MSJ TRATE DE HACER LOS EJERCICIOS.