DIRECCION FINANCIERA

CASO PRACTICO UNIDAD 3

Jonathan Javier Rojas T.

Corporación Universitaria de Asturias

Administración y Dirección de Empresas

Bogotá D.C

2019
 INTRODUCCION

Jamones Hamm-Jamm es una compañía que en los últimos años ha tenido un

crecimiento muy importante y significativo en cada una de sus estructuras de la

organización por lo cual es muy importante para ellos empezar a manejar los

diferentes presupuestos requeridos como empresa para tener una visión más

clara del crecimiento que van a tener en los próximos años y así poder tener

una idea mas exacta del departamento financiero.

 CASO PRÁCTICO DIRECCION FINANCIERA

Enunciado
El presupuesto de Gastos Generales y Administración
Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en
su estructura en los últimos años. De hecho el crecimiento de la organización
ha venido marcada por la necesidad de mantener las operaciones y el
funcionamiento de toda la empresa y posiblemente no se haya establecido una
estructura lo suficientemente adaptada y flexible para poder seguir afrontando
las previsiones de crecimiento de los próximos años. Ricardo Fernández, el
director financiero de Jamones Hamm-Jamm sigue teniendo presente la
conversación con el responsable de los créditos del banco con el que mantuvo
una importante reunión hace unas semanas y la reunión que tuvo con el
director general de su empresa más recientemente. Cada vez tiene una mejor
visión de conjunto del funcionamiento del negocio y de las tensiones y
dificultades que habían venido advirtiendo pero a las que no conseguían
encontrar explicaciones claras y a las que por tanto no tenían claro cómo
enfrentarlas. Gracias a los presupuestos que ya lleva elaborados y a la
información que ha ido recopilando para elaborarlos y la información que le
proporcionan los propios presupuestos, cree que tiene una perspectiva más
clara del conjunto. Una vez analizados los presupuestos de explotación con los
presupuestos de ventas, aprovisionamientos y producción y tras analizar el
presupuesto de inversiones y de personal, solo le restan los presupuestos de
gastos generales y administración para completar el conjunto antes de reunir
todos los presupuestos y hacer un análisis de las necesidades de financiación
de las operaciones y los flujos de tesorería. Para la elaboración de los
presupuestos, ya lo tiene claro después de haber analizado los de explotación
y el de inversiones que debe dividir cada presupuesto en dos grandes grupos:
los puntos de venta y los servicios centralizados. Así lo ha hecho para los
presupuestos de personal y así se propone hacerlo para los presupuestos de
gastos generales. Cuando se hizo el presupuesto de explotación de los puntos
de ventas de la empresa se incluyeron en los presupuestos de explotación los
gastos generales y los de personal y por tanto no es necesario volverlos hacer.
En algún caso se combinaron los gastos generales y de personal que ahora
habrá que desligar y cuantificar por separado. Los presupuestos de gastos
generales y administración de los servicios centralizados habrá que elaborarlos
desde cero departamento por departamento.

Organización de la empresa
Para acometer los presupuestos de gastos generales y administración se
desglosarán los presupuestos tal como se estructura la empresa y tal como se
ha hecho para el presupuesto de personal, por departamentos: Producción
(preparación, secado y expediciones). Marketing y ventas Administración y
financiero RR.HH. y relaciones laborales. Calidad e I+D+i Dirección
General Por las características de los productos que fabrica la empresa, la
producción está dividida en dos partes: preparación de productos y secado. La
preparación de productos realiza las labores de recepción de la materia prima
(carne fresca en canal o piezas), deshuesado, salado y demás procesos hasta
que los productos están en disposición de iniciar el proceso de curado en las
bodegas y secaderos. En el área de secado y almacenes se encarga de la
vigilancia de los procesos de secado y curado de los productos. También se
encargan de preparar los productos curados para ser enviados a los puntos de
ventas o a la distribución así como de las expediciones. La dirección general no
es propiamente un departamento, aunque a efectos de presupuestos se
considera un departamento más con su propio personal y presupuesto. En la
dirección general no solamente se encuadran además de los gastos propios
algunos otros gastos bajo la supervisión directa de la dirección general como
los relativos al museo del jamón en la sede originaria donde se fundó la
empresa en el pueblo donde nacieron los fundadores. En este museo se
organizan eventos y demostraciones a lo largo del año y se explica la
elaboración del producto y la evolución de los procesos. En él se conservan
maquinas antiguas y objetos relacionados con la historia del jamón y de la
empresa. Presupuesto de Gastos Generales y Administración Los gastos
generales y de administración deben desglosarse por departamentos y hacerse
de forma mensual. Cuando no se indique expresamente otra cosa se
interpretará que los meses en los que se producen los gastos serán:

Producción: Los gastos generales del departamento de producción incluyen

todos los costes no directamente imputables y no relativos al personal directo o
indirecto.
Puntos de venta Los gastos generales de un punto de venta tipo se estimaron
anteriormente en otro ejercicio (presupuesto de explotación). Los gastos
generales de todos los puntos de venta se pueden estimar sin más que
multiplicar por el número de puntos de venta previstos. Habrá que tener en
cuenta la periodicidad de algunos de los gastos para el desglose mensual.
Marketing y ventas En los gastos generales de este departamento se incluyen
además de los específicos los de asistencia a ferias y eventos patrocinados
aparte del presupuesto de publicidad en medios.
Administración y financiero En el departamento de administración y
financiero se incluye los gastos generales de los servicios de mantenimiento
informático.
RR.HH. y relaciones laborales El presupuesto de gastos generales del
departamento de recursos humanos incluye los costes de la asesoría legal y
laboral, así como los costes de los programas de formación y los incentivos.
Calidad e I+D+i En el presupuesto de gastos generales de este departamento
se incluyen los costes de las homologaciones de calidad (asesores y
auditorías), así como el personal y los convenios con un grupo de investigación
de una universidad con el que se colabora en varios proyectos de investigación
y desarrollo aplicados a los productos y procesos de la empresa.
Dirección General Aunque no sea propiamente un departamento, sí a efectos
presupuestarios. Se incluyen tanto los gastos de representación, de la oficina
del director general, las donaciones y patrocinios que son supervisados por el
propio director general así como los gastos generales del museo que la
empresa mantiene en la sede fundacional.
Incrementos interanuales El departamento financiero ha estimado que los
datos base para el año que viene se incrementarán en las tasas que aparecen
en la tabla de datos, siempre aplicadas sobre el año previo y manteniendo los
gastos generales la misma periodicidad los tres años.
No es necesario calcular los presupuestos detallados para todos los
departamentos para todos los años, solamente para el primer año y luego
aplicar los incrementos interanuales sobre los totales.
Excepto para los puntos de venta, porque al variar el número de puntos
previstos en cada año será necesario tenerlo en cuenta puesto que cambiarán
de un año a otro los datos individuales por punto de venta tipo y el número de
éstos.

Cuestiones a Responder
Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la
empresa para cada uno de los diferentes departamentos.
Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el
presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente,
departamento a departamento:
 Presupuestos de gastos generales y administración por departamentos
Departamento de producción

Concepto / rubro Departamento de nº pagos

Datos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre total anual
producción anuales
Suministros (electricidad, agua, etc.) 3.800 6 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 22.800
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300 6 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 13.800
Servicios de limpieza 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 1.800 1.800 1.800 13.500
Mantenimiento y reparación 5.400 2 5.400 5.400 10.800
Mantenimiento y reparación 1.500 10 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 15.000
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 14.400
alquiler de equipos 2.800 12 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 33.600
Otros gastos 1.200 12 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 14.400
total gastos generales mensuales 13.800 9.900 9.900 11.400 11.400 11.400 11.400 11.400 11.400 16.200 10.800 9.300 138.300

Puntos de venta

Gastos generales punto venta tipo €/pago periodicidad Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre total anual
alquiler 1.500,00 12 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 18.000
Electricidad y suministros 400,00 12 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 4.800
limpieza y mantenimiento 350,00 6 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 4.200
pólizas de seguros 600,00 1 600,00 600
otros gastos 166,67 12 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 2.000
Amortizaciones 250,00 12 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 3.000
total gastos generales mensuales 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 2.667 3.267 32.600

Departamento de marketing y ventas

Concepto / rubro Departamento de nº pagos

Datos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre total anual
marketing y ventas anuales
publicidad en medios (temporada) 45.000 2 45.000 45.000 90.000
publicidad en medios (resto del año) 15.000 10 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 150.000
alquiler de vehículos 4.800 12 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 57.600
Viajes y estancias 3.800 12 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 45.600
Estudios de mercado 15.000 2 15.000 15.000 30.000
Viajes y desplazamientos 3.400 12 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 40.800
Ferias y eventos 15.000 4 15.000 15.000 15.000 15.000 60.000
Otros gastos Imprevistos 3.000 12 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 36.000
total gastos generales mensuales 30.000 30.000 45.000 30.000 30.000 60.000 30.000 30.000 45.000 30.000 60.000 90.000 510.000

Departamento de Administración y financiero

Concepto / rubro Departamento de nº pagos

Datos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre total anual
Administración y financiero anuales
licencias de software 1.500 2 1.500 1.500 3.000
Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4 5.800 5.800 5.800 5.800 23.200
Servidores y web 1.600 2 1.600 1.600 3.200
Suministros y papelería 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600
Mantenimiento informático 2.300 12 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 27.600
Otros gastos 1.400 12 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 16.800
total gastos generales mensuales 5.500 5.500 11.300 5.500 5.500 14.400 5.500 5.500 11.300 5.500 5.500 14.400 95.400

Departamento de RR.HH. Y laboral

Concepto / rubro Departamento de nº pagos

Datos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre total anual
RR.HH. Y laboral anuales
Formadores externos 8.000 12 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 72.000
Formación y homologaciones personal 2.000 12 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 18.000
alquiler de equipos y aulas 2.500 12 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 22.500
Asesoría jurídica y laboral 4.500 12 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 54.000
Incentivos y promoción interna 60.000 12 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 720.000
Suministros y limpieza 1.200 12 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 14.400
Papelería e imprenta 600 12 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7.200
Otros gastos 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10.800
total gastos generales mensuales 67.200 79.700 79.700 79.700 79.700 79.700 79.700 79.700 79.700 79.700 67.200 67.200 918.900

Departamento de Calidad e I+D+i

Concepto / rubro Departamento de nº pagos

Datos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre total anual
Calidad e I+D+i anuales
Auditorías y controles de calidad 2.500 4 2.500 2.500 2.500 2.500 10.000
Consultoría y documentación de calidad 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600
Investigadores y personal externo 3.400 12 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 40.800
Convenio de colaboración con universidad 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600
Material de laboratorio y ensayo 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10.800
Otros gastos 1.000 12 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 12.000
total gastos generales mensuales 10.700 10.700 13.200 10.700 10.700 13.200 10.700 10.700 13.200 10.700 10.700 13.200 138.400

Dirección General

nº pagos
Concepto / rubro Dirección General Datos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre total anual
anuales
Suministros y mantenimiento 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600
Viajes y estancias 3.500 12 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 42.000
Gastos de representación 2.000 12 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24.000
Comunicación corporativa 3.000 6 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 18.000
Suministros y mantenimiento museo 2.500 12 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 30.000
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 42.000
Otros gastos Imprevistos 2.000 12 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24.000
total gastos generales mensuales 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 201.600

Total gastos generales y de administracion 2.035.200

 CONCLUSIONES

1. Los presupuestos son la base esencial de del departamento Financiero en

una compañía.
2Cuando realizamos los presupuestos con cifras reales podemos determinar el
crecimiento de una empresa a corto y largo plazo.
3. Cada departamento debe tener un presupuesto acorde a sus necesidades.

BIBLIOGRAFIA

http://descuadrando.com/Presupuesto_de_explotaci%C3%B3n
https://www.youtube.com/watch?v=urfwMXPDJVo
https://www.centro-
virtual.com/campus/pluginfile.php/23611/mod_scorm/content/22/content/pdfs/ca
so _enunciado.pdf