Auditoría y control interno

Alexander Díaz Verdugo

Auditoría
Instituto profesional IACC
29/07/19
 Desarrollo

INSTRUCCIONES:
Con la información del material de estudio en el sistema y bibliografía complementaria de su
elección, complete el glosario de términos con definiciones para cada una de las 10 expresiones
siguientes y agregue 4 de su preferencia que le hayan impactado.

Términos Significado Ejemplo

Ejemplo: Auditoría Proceso sistemático para obtener y evaluar Auditoría de estados
de manera objetiva las evidencias financieros
relacionadas con informes sobre actividades
económicas y no económicas y entregar una
opinión

1. Auditoría externa Un grupo de auditores de la

La auditoría externa consiste en que una
compañía Carozzi realiza un
empresa ajena supervise que los estados
estudio en la empresa CMPC
financieros de una organización cumplan la
para verificar el cumplimiento
normativa específica. Con ello se emite una
de las normas, en relación a
opinión imparcial e independiente sobre el los estados financieros de la
sistema de operación de la empresa y su compañía.
control interno, además de entregar consejos
de mejora para el óptimo cumplimiento de
las leyes establecidas.

2. Auditoría de La auditoría de estados financieros consiste Auditoría de las cuentas de

estado financiero
en evaluar la información financiera de un una empresa llamada
determinado cliente. El servicio finaliza, con Sustento feliz, en la cual
un documento llamado dictamen, en donde evalúan los ingresos y egresos,
el auditor expresa su opinión objetiva en ventas, compras, y otras
base a la información financiera evaluada y cuentas, a fin de entregar un
su cumplimiento sobre los principios de informe de la situación actual
contabilidad. de la organización.
3. Programa de Un programa de auditoría es un plan de Existen planes de auditorías
auditoría
acción que documenta qué procedimientos estandarizados y otros
seguirá un auditor para validar que una personalizados según la
organización cumple con las regulaciones de situación lo amerite.
cumplimiento.

4.Sistema de El control interno es un proceso llevado a Sistema de control interno

control interno
cabo por la dirección y el resto del personal anual realizado por la
de una entidad, diseñado con el objeto de empresa “casa blanca”, en la
proporcionar un grado de seguridad cual incluyen evaluación de
razonable en cuanto a la consecución de riesgos, evaluación del
objetivos dentro de las categorías de eficacia ambiente, las actividades de
y eficiencia de las operaciones, confiabilidad control, la documentación y la
de la información financiera, cumplimiento supervisión propiamente tal.
de las leyes, reglamentos y normas que sean
aplicables

5. Cuestionario de Un cuestionario de control interno es un Control interno de la cuenta

control interno
documento que un auditor les proporciona a por cobrar, el cuestionario
los empleados de una empresa antes de comprueba que se cumplan
realizar una auditoría. El cuestionario es útil cada uno de los puntos de las
para determinar en qué áreas la auditoría normas internas establecidas
debe centrarse. en el control de la cuenta.

6. Pruebas de Es el método de comprobación que ejecuta el Consultas con el personal:

control
auditor y que tiene como objetivo de revisar para determinar qué personal
los puntos auditados para así ver la eficacia no autorizado no tenga acceso
de los controles realizados. a ciertos archivos digitales, el
auditor puede consultar a la
persona que controla los
archivos digitales y la persona
que controla la asignación de
contraseñas para el acceso en
línea.
7. Procedimientos Los procedimientos de auditoría, son el Inventarios físicos, arqueos
de auditoría
conjunto de técnicas de investigación de caja, evaluación de las
aplicables a una partida o a un grupo de cuentas de activos, entre
hechos y circunstancias relativas a los otras.
estados financieros sujetos a examen,
mediante los cuales, el contador público
obtiene las bases para fundamentar su
opinión.

8. Pruebas Las pruebas sustantivas consisten en Procedimientos analíticos,

sustantivas
comprobaciones diseñadas para obtener pruebas de muestreo
evidencia de la validez y propiedad de las diseñadas para detectar
transacciones y saldos que van formando los errores e irregularidades en la
estados financieros de una organización; información financiera y sus
incluyen comprobaciones de detalles, como acumulaciones, dichas
pruebas selectivas. pruebas son básicas para
determinar la opinión final a
los estados financieros
9. Evidencias de La evidencia de auditoría es la Examen físico, o conteo
auditoría
información/documentación utilizada por el realizado por una auditor a un
auditor para alcanzar las conclusiones en las activo tangible, como por
que basa su opinión. La evidencia de ejemplo al número de equipos
auditoría incluye tanto la información de química, utilizados en un
contenida en los registros contables de los laboratorio privado.
que se obtienen los estados financieros,
como otra información complementaria.

10. Informe limpio Corresponde a un informe preparado en base Informes sin salvedades, es
a principios y criterios contables aceptados. decir informe que revele que
Además, informan adecuadamente sobre no existen errores
todo aquello que puede ser significativo para significativos, por lo tanto, se
así conseguir una presentación apropiada de está en relación a los
la información financiera. principios de contabilidad.
11. Limitaciones al Factores externos a la unidad de auditoría Limitaciones sobrevenidas, es
alcance de la que hayan impedido al auditor obtener toda decir aquellas causadas por
auditoria la información y explicaciones que considere las circunstancias, como la
necesarias para cumplir con los objetivos de destrucción accidental de
su trabajo. documentación.

12. Análisis de Se refiere a la evaluación de los incrementos Informe de Excel en donde se

variaciones o reducciones monetarias, comparando incluyan los valores obtenidos
cifras de un ejercicio en relación a los montos en dos periodos consecutivos,
obtenidos en los periodos que lo anteceden. que permita apreciar las
disminuciones y aumentos en
relación a ganancias, ventas,
compras, entre otros.

13. Evaluación de La evaluación del riesgo de auditoría es el Identificar factores de

riesgos requisito básico para verificar qué y cuándo evaluación como la duración
deben medirse los procesos y productos de del proceso, la experiencia
calidad para obtener los máximos beneficios acerca de un determinado
para la organización. proceso, el tiempo desde la
última auditoría, la
complejidad de los procesos,
el tiempo dedicado o los
recursos con que se cuentan
para realizar la auditoría.

14. Dictámenes de Esta opinión que emite el auditor sobre el Dictamen negativo en donde
Auditoria examen que practicó a los estados el auditor puede encontrarse
financieros, y que llena de evidencia y con un gran número de
observaciones por las cuales según su criterio desviaciones y errores, los
le proporcionarán los elementos para estados financieros no se
establecer las bases de dicha opinión y presentan de acuerdo a las
determinar si los estados financieros normas.
cumplen con las Normas Internacionales de
contabilidad.
 Bibliografía

 Escuela Europea de excelencia “como realizar una evaluación de auditoria”.

https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2017/09/realizar-una-evaluacion-del-
riesgo-de-auditoria/ Consultado el día 29 de julio de 2019.
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 NIA (2019) “Evidencia de auditoria”. https://www.auditool.org/blog/auditoria-
externa/5948-nia-500-evidencia-de-auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-saber
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