ACTIVIDAD 4

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

NRC: 3133

KELLY PATRICIA LACERA DÍAZ ID: 561422

ADRIANA GONZÁLEZ NOVA ID 443542

NELSON GARCIA CALDERON ID 408593

Profesor WILSON GÓMEZ RUBIO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO UVD

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 BOGOTA D.C.
2019
TABLA DE CONTENIDO

ROL DEL AUDITOR.............................................................................................................3

¿Qué características debe tener la persona que cubrirá la vacante?........................................3
¿Cuáles serían las principales competencias con las que debería contar el auditor?..............3
1. Título de la representación...............................................................................................5
2. Descripción de la empresa y del entorno.........................................................................5
3. Identificación de personajes (roles).................................................................................6
4.Desarrollo de la temática (a) evidencien tanto el buen actuar del auditor como una mala
práctica de su ejercicio profesional.........................................................................................6
(b) representen las competencias del auditor..........................................................................6
(c) los pasos de auditoria........................................................................................................7
 Diseño de auditoria..........................................................................................................7
 Implementación de la auditoria.......................................................................................8
 Reunión inicial.................................................................................................................9
 Recogida de evidencias....................................................................................................9
 Análisis de los hallazgos.................................................................................................10
 Reunión del cierre de la auditoría..................................................................................10
 Informe de la auditoria...................................................................................................10
 Mejoramiento de la auditoria.........................................................................................11

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  Evaluación de la auditoria..............................................................................................11
 Valoración de la auditoria..............................................................................................12
 Auditoria de la auditoria................................................................................................12
 Supervisión de la auditoria............................................................................................12
5. Materiales......................................................................................................................12

ROL DEL AUDITOR

¿Qué características debe tener la persona que cubrirá la vacante?

El auditor debe tener las competencias necesarias para dirigir la auditoría así como
conocer los procesos que va a auditar, vinculando lo personal con su capacidad para aplicar el
conocimiento y las habilidades desarrolladas mediante el proceso de aprendizaje para ser puesto
en práctica durante la observación y análisis de los procesos auditados, teniendo el criterio para
escoger su equipo de apoyo para la realización de la auditoría, los cuales deben tener habilidades
y competencias en los temas auditados.
Como auditor delegado para cubrir la vacante para el cargo de auditor del área de Seguridad y
salud en el trabajo se debe conocer la normatividad aplicable al SG-SST la realización de la
auditoría, identificar el tamaño, naturaleza y complejidad de la organización o proceso a auditar,
la complejidad del sistema de gestión que se requiere auditar, la capacidad para realizar hipótesis
de lo evidenciado o por verificar, actuando siempre bajo los principios de auditoría y las políticas
de transparencia demostrando siempre un comportamiento profesional, ético e íntegro en la
realización de la auditoría.

¿Cuáles serían las principales competencias con las que debería contar el auditor?

Las principales competencias que se deben tener para el ejercicio de la auditoría de

acuerdo a lo planteado por la ISO 19011-2012, pág. 41 son las siguientes:

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El auditor debe ser ético, imparcial, sincero honesto y discreto, de mentalidad abierta,
considerando puntos de vista alternativos, diplomático con tacto para el trato con las personas,
observador del entorno físico y las actividades desarrolladas y que se van a auditar, perceptivo
consciente y capaz de entender las situaciones, versátil con capacidad de adaptarse a diferentes
situaciones, tenaz persistente y orientado hacia el logro de los objetivos, decidido capaz de
alcanzar conclusiones oportunas basadas en el análisis y el razonamiento lógico, seguro de sí
mismo capaz de actuar y funcionar independientemente a la vez que interactúa eficazmente con
otros, firme capaz de actuar de manera responsable y ética, abierto a la mejora dispuesto a
aprender de las situaciones y esfuerzo por conseguir mejores resultados, abierto a las diferencias
culturales observador y respetuoso con la cultura del auditado, colaborador interactuando
eficazmente con los demás incluyendo el equipo auditor y el personal auditado.
Un auditor deberá ser capaz de hacer lo siguiente ISO 19011-2012, pág. 42.

 Aplicar principios, procedimientos y métodos de auditoría;

 Planificar y organizar el trabajo eficazmente;
 Llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado;
 Establecer prioridades y centrarse en los temas de importancia;
 Recopilar información, mediante entrevistas eficaces, escuchando, observando y
revisando documentos, registros y datos;
 Comprender y tener en consideración las opiniones de los expertos;
 Comprender lo apropiado de utilizar técnicas de muestreo para las auditorías, y sus
consecuencias;
 Verificar la pertinencia y exactitud de la información recopilada;
 Confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y apropiada para apoyar los
hallazgos y conclusiones de la auditoría.
 Evaluar los factores que pueden afectar a la fiabilidad de los hallazgos y conclusiones de
la auditoría;
 Utilizar documentos de trabajo para registrar las actividades de auditoría;

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 Documentar los hallazgos de la auditoría y preparar los informes de auditoría
 Apropiados;
 Mantener la confidencialidad y seguridad de la información, los datos, los documentos y
los registros;
 Comunicarse eficazmente, oralmente y por escrito (personalmente, o mediante el uso de
intérpretes y traductores.
 Comprende los tipos de riesgos asociados con la auditoría.
 Las normas de sistema de gestión u otros documentos usados como criterio de auditoría.
 El reconocimiento de la jerarquía de los documentos referenciados.
 La aplicación de los diferentes documentos de referencia a las diferentes situaciones de
auditoria.
 Reconocer la estructura, actividades y las prácticas de gestión del auditado, los tipos de
gobernabilidad tamaño, estructura, funciones y relación de la organización
 El contexto cultural y social del auditado.
 Las leyes y reglamentos y las autoridades reglamentarias asociadas.
 La terminología legal básica.
 Los contratos y responsabilidades legales.

1. Título de la representación.
AUDITORÍA DEL PROCESO DE SST EN EL DISEÑO, ELABORACIÓN Y
VENTA DE IMAGENES RELIGIOSAS

Descripción de la empresa y del entorno

La empresa Diseños y Arte Bautista, dedicada al diseño, elaboración y venta de imágenes
religiosas.
Entorno: Al escuchar y conocer la forma como trabajan de manera artesanal nos motiva a
realizar un diagnóstico inicial de seguridad y salud en el trabajo que permita identificar
peligros, evaluar los riesgos en los diferentes procesos de trabajo que maneja la empresa.

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2. Identificación de personajes (roles)

KELLY PATRICIA LACERA DÍAZ - Auditor líder

ADRIANA GONZÁLEZ NOVA - Técnico especialista

NELSON GARCIA CALDERON -Control interno empresa

3. Desarrollo de la temática (a) evidencien tanto el buen actuar del auditor como una
mala práctica de su ejercicio profesional.
En el desarrollo de la auditoría es necesario que el líder como su equipo auditor adopte
comportamientos para planear y ejecutar actividades que hagan exitoso el proceso, con el
objetivo de tener en cuenta lo siguiente:

Evitar llegar sin previo aviso a realizar la auditoría.

No emitir opiniones personales, basar sus apreciaciones solo los hechos y datos
soportados, no tener en cuenta rumores, suposiciones o situaciones que no se encuentren
debidamente registradas.

Ser claros en las explicaciones, el lenguaje debe ser simple, preciso y adaptado al
interlocutor.

Motivar a la mejora de las No Conformidades.

Hacer preguntas consistentes con el alcance y que permitan analizar la situación.

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 Permitir al entrevistado responder y demostrar cómo son manejados los asuntos.

Dar tiempo al entrevistado para que revise los hallazgos y para identificar los elementos
del sistema en los que se encuentran deficiencias.

Cumplir con el alcance de la auditoría y examinar en detalle la documentación

soporte Demostrar paciencia y nunca calificar ni descalificar y adaptarse a la situación y al
auditado.

Tener en todo momento el control de la auditoría.

Preguntar y escuchar, no prestarse para discusiones con el auditado.

Finalmente, SIEMPRE escuchar activamente y mantener un tono de cooperación.

Mantener al auditado informado del desarrollo.

Proteger todos los documentos.

Mantener confidencialidad.

Ser objetivo y ético.

Apoyar a los demás miembros del equipo auditor en el proceso de auditoría.

(b) representen las competencias del auditor

Se selecciona a un auditor la responsabilidad del equipo auditor y de la propia auditoría.
En la empresa esta responsabilidad está en cabeza del jefe de la Oficina Asesora de Control
Interno.

(c) los pasos de auditoría

 Diseño de auditoría

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 En esta etapa se describe la extensión y los límites de la auditoría, tales como
ubicación, unidades de la organización, actividades y procesos a ser auditados, así
como el periodo de tiempo cubierto por la auditoría.

Implementación de la auditoría

Definir los requisitos de cada trabajo de la auditoría. Revisar la documentación del SGI.
Dar instrucciones al equipo auditor.

 Reunión inicial
En esta reunión de apertura el propósito de la reunión de apertura será; confirmar el
acuerdo de todas las partes sobre el plan de auditoría; de igual manera se presentará
Al equipo auditor y asegurarnos que se pueden realizar todas las actividades de auditoría
planificadas; Se tiene que celebrar una reunión de apertura con la dirección del auditado y, en el
momento apropiado, con todos los responsables de los diferentes procesos que se quieren
auditar.
El líder del equipo auditor debe llevar la reunión, y debe considerarse los diferentes puntos, en el
momento en el que sea apropiado:

 Presentar a los participantes, incluyendo todos los observadores y las guías, además de
realizar una descripción general de sus funciones.
 Confirmación de los objetivos, alcanzar los criterios de la auditoría.
 Confirmación del plan de auditoría y de otras disposiciones pertinentes con el auditado,
como la fecha y la hora en la que se produzca la reunión de cierre, cualquier reunión
intermedia y con la alta dirección.
 Presentar los métodos que se van a utilizar para realizar la auditoría, incluyendo la
aclaración del auditado, ya que es evidente que la auditoría se basa en una muestra de
toda la información disponible.
 Presentar los métodos para gestionar los riesgos para que la empresa pueda comprobar
los resultados de la presencia de sus miembros en el equipo auditor.

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  Confirmar todos los canales de comunicación entre el equipo auditor y el auditado.
 Confirmar el idioma que se quiere utilizar durante la auditoría.
 Confirmar que el auditado será informado de todo el progreso de la misma.
 Confirmar que existen los recursos necesarios para el equipo auditor.
 Confirmar que todos los temas se relacionen con la confidencialidad y la seguridad de la
información.
 Confirmar los diferentes procedimientos pertinentes para el equipo auditor que se
encuentran relacionados con la protección y la salud.
 información del método de presentación de la información sobre hallazgos de la auditoría
incluyendo la categorización.
 Información sobre las condiciones bajo las cuales la auditoría puede darse por terminada.
 Información sobre la reunión de cierre.
 Información sobre cómo tratar los diferentes hallazgos encontrados durante la auditoría.
 Recogida de evidencias.

El auditor debe obtener evidencia suficiente y adecuada, mediante la realización y evaluación de

las pruebas de auditoría que se consideren necesarias, al objeto de obtener una base de juicio
razonable sobre los datos contenidos en las cuentas anuales que se examinan y poder expresar
una opinión respecto de las mismas.

Medios de obtención para evidencia:

Inspección: La inspección física es un método apropiado para la consecución de objetivos

como el de existencia de ciertos elementos de activo; la inspección documental permite obtener
evidencia no sólo respecto a los activos, sino también sobre los pasivos y las transacciones.

Observación: El auditor deberá reflejar en los papeles de trabajo su realización se trata de

un método apropiado para la realización de pruebas sobre el funcionamiento de los controles

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internos, así como para tutelar la ejecución de determinadas pruebas sustantivas de detalle en las
que se utiliza al personal de la empresa como colaborador.

Preguntas: El auditor puede obtener evidencia preguntando al personal de la empresa o a

otro ajeno a la misma que tenga los conocimientos necesarios para resolver determinadas
circunstancias. Las preguntas y respuestas pueden ser orales o escritas.
Confirmación: La confirmación consiste en la corroboración de una afirmación
contenida en los registros contables; esta confirmación puede ser oral o escrita, puede obtenerse
dentro o fuera de la empresa, es preferible la escrita a la oral; casi siempre se realiza por escrito
dado que al ser evidencia directa sobre las afirmaciones contables recogidas en las cuentas
anuales, puede llegar a ser única fuente de evidencia sobre alguna de dichas afirmaciones.

 Análisis de los hallazgos

Son aquellas debilidades en el control interno detectadas por el auditor; por lo tanto,
abarca los hechos y otras informaciones obtenidas que merecen ser comunicados a los
funcionarios, en la actividad auditada y otras personas interesadas; estos hallazgos de auditoría
son un producto generado durante la ejecución del proceso auditor que adelantan las entidades de
fiscalización sobre la gestión de los sujetos auditados, que evidencian el alcance de la función
fiscalizadora sobre la hacienda pública realizada a través de las auditorías.

 Informe de la auditoría
Mediante el informe de auditoría realizado por el auditor al finalizar el proceso de
verificación donde expresa los resultados obtenidos en la auditoría.

De acuerdo a la ISO 19011 DE 2012, PAG 38, se deben seguir los siguientes pasos
para realizar el informe de auditoría, el cual deberá proporcionar un registro

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 completo, preciso, conciso y claro de la auditoría, y debería incluir o hacer referencia
a lo siguiente pasos que le dan forma y credibilidad al informe:

1. Los objetivos de la auditoría.

2. El alcance de la auditoría, particularmente la identificación de las unidades de la
organización y de las unidades funcionales o los procesos auditados.
3. La identificación del cliente de la auditoría.
4. La identificación del equipo auditor y de los participantes del auditado en la
auditoría.
5. Las fechas y ubicaciones donde se realizaron las actividades de auditoría.
6. Los criterios de auditoría.
7. Los hallazgos de la auditoría y las evidencias relacionadas.
8. Las conclusiones de la auditoría.
9. Una declaración del grado en el que se han cumplido los criterios de la auditoría.

 Mejoramiento de la auditoría
Nos indica la necesidad de correcciones o de acciones correctivas, preventivas o de
mejora, estas acciones deben ser tomadas por el auditado con base en el informe
entregado por el auditor en un intervalo de tiempo pactado, en los casos que
corresponda el auditado deberá mantener informado al auditor o equipo de auditor de
las acciones tomadas para mejorar los hallazgos evidenciados para la mejora continua
y solución a las no conformidades encontradas.

 Evaluación de la auditoría
Al terminar la auditoría se realiza un análisis de las situaciones evidenciadas y el
manejo que se le dio por parte del auditor y los líderes de equipo de auditores,
realizando retroalimentación de los posibles cursos de acción que se debieron seguir

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 dando así paso a la mejora continua para próximas auditorias, donde se ponga de
manifiesto los aciertos y las falencias encontradas y la mejor forma de darles
viabilidad y manejo.
Se debe Informar y comunicar al auditado, sobre los resultados de la auditoría, las no
conformidades críticas y los obstáculos importantes durante el desarrollo de la
auditoría.

 Valoración de la auditoría:
Con la información recopilada de la entidad, el auditor está en posición de diseñar los
procedimientos, de valoración de riesgo, estos procedimientos de valoración del
riesgo se diseñarán para obtener y documentar un entendimiento de la entidad y su
entorno, incluyendo el control interno.

 Auditoría de la auditoría:
Se deben revisar que se hayan cumplido con todos los pasos en la planeación de la
auditoría, cumplimiento a cabalidad.

 Supervisión de la auditoría
Se verifica que se le dé cumplimiento a la norma para en el ejercicio de la auditoria

4. Materiales
El procedimiento de auditoría interna
Formatos para los registros correspondientes
La caracterización de los procesos y documentos que los soportan
Normatividad vigente ISO 9001:2012-2015 NTC IEC 17025:2017 ISO 14001:2015 ISO
45001:2018
El Plan de Auditoría del proceso a auditar
La lista de verificación del proceso

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Registro de los hallazgos durante la auditoría
Disposición y actitud para no dejar pasar información relevante que ayude a la mejora continua
del proceso y contribuya a la toma de decisiones

GUIÓN:

El objetivo de esta auditoría está en establecer si se cumplen con las medidas de SST dentro
del proceso de producción de imágenes religiosas, de no ser así determinar las medidas a
adoptar para el mejoramiento de la actividad.

Lunes 15 de Julio de 2019

Kelly Lacera Díaz: Buenas tardes Adriana González Nova, técnica especialista, de acuerdo con
el cronograma que fue socializado previamente a las directivas, el día de hoy tenemos la
auditoría interna, la cual tiene lugar en las instalaciones de La empresa Diseños y Arte Bautista
y se lleva a cabo en el área de producción.

Nelson García Calderón: Buenas tardes Señora Kelly, claro que sí a qué horas quiere que se
empiece con la auditoría, ya los operadores de producción están informados.

Kelly Lacera Díaz el día 16 de Julio del presente año, para la revisión de los procesos de
producción se dará inicio a la auditoría a las 8:00 a.m.,

Adriana González Nova: Bueno señora Kelly, nos encontramos el día de mañana de acuerdo a
la hora establecida con los demás operarios para realizar la auditoría, ya que es de gran
importancia la auditoría para nuestra empresa.

Martes 16 de julio de 2019

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Adriana González Nova: Buenos días compañeros para recordarles que el día de hoy va a venir
la señora Kelly Lacera Díaz, auditora de la Empresa a realizar una auditoría del proceso de
producción del cómo se están elaborando las imágenes religiosas, para la prevención de
incidentes y su seguimiento.

Nelson García Calderón: ¿Buenos días señora Kelly, como se encuentra? preparados para
iniciar con la auditoría interna?

Como ustedes pueden evidenciar en esta empresa no se tienen definidos los procedimientos de
los procesos que se realizan y por tal motivo decidimos contratar la auditoría para que nos
orienten del que hacer para lograr que nuestra empresa opere de manera correcta y eficaz ya que
es muy importante en el desarrollo y progreso de nuestra empresa

Kelly Lacera Díaz: ¿Buenos días Señora Adriana, de acuerdo al proceso que realizan por cuál
empezamos?

Adriana González Nova: El proceso comienza de la siguiente manera:

 Se realiza la planificación para la elaboración de las figuras de acuerdo a las necesidades

del mercado, las cuales mediante vía telefónica se pregunta a los clientes interesados en
los modelos y cantidades a entregar.
 Se adquieren los materiales para la elaboración de las figuras.
 Se realiza el proceso de elaboración de las imágenes, pero no se cuenta con un área
definida de producción para la realización de las imágenes.
 De acuerdo a los pedidos se buscan los moldes para trabajar.
 Se realiza la mezcla de los productos para obtener el insumo (yeso, agua, desmoldante)
 La mezcla es vertida en los moldes correspondientes y se espera el tiempo determinado
para el molde.

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  Una vez a secado la mezcla se saca la figura del molde y se lija, para limpiar las posibles
impurezas que hayan podido producirse.
 Se clasifican y se ubican de acuerdo al tipo de figura y almacena para la distribución.

Distribución de las figuras realizada de acuerdo a los pedidos generados

Nelson García Calderón: En el proceso de elaboración de las imágenes religiosas se ha

detectado que no se cumplen con las normas de SST debido a que el proceso se realiza de forma
manual y artesanal, aumentando esto la posibilidad de ocurrencia de un incidente, accidente,
causando esto un gran problema para los trabajadores en repercusión de las buenas prácticas
laborales.

Kelly Lacera Díaz: Después de haber escuchado el relato de cómo se realiza la elaboración de
figuras religiosas en yeso y realizar la verificación del proceso pudimos evidenciar lo siguiente:

Desde el área Administrativa:

1. No cuentan con un Sistema de Seguridad y Salud en el Trabajo.

2. Los trabajadores son empíricos.
3. Desconocimiento de la normatividad bajo la cual se deben desarrollar las actividades
objeto de la empresa.
4. No se realizan las respectivas capacitaciones del personal, para minimizar posibles
riesgos dentro de las actividades a desarrollar.
5. Se cuenta con un manual de calidad, pero no cumple con los requerimientos de las
obligaciones normativas.
6. La parte administrativa está identificada solo en papel, las responsabilidades no se
identifican por cuanto los dueños participan en todo el proceso de elaboración del
producto.

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 7. La adquisición de los materiales no se realiza mediante proveedores certificados, que
garanticen la calidad de los mismos.

8. Se pudo detectar que las FODAS no se están cumpliendo a cabalidad ya que nos permite
buscar y analizar, de forma proactiva y sistemática, todas las variables que intervienen en
el negocio con el fin de tener más y mejor información al momento de tomar decisiones

Planta física:

Las instalaciones no cuentan con las normas mínimas de seguridad observándose:

1. Mala instalación de las tomas de corrientes.

2. Los pisos se encuentran dañados.
3. No cuentan con los espacios delimitados para el manejo de los residuos y desechos.
4. No se cuenta con las condiciones generales de iluminación.

Área de producción:

1. No se evidencia el suministro ni utilización adecuada de los elementos de protección

individual.
2. Desconocimiento de los peligros a los que se pueden ver expuestos durante
la manipulación y elaboración de las imágenes religiosas.
3. Los trabajadores laboran 8 horas y no cuentan apoyo para tomar pausas activas y tiempos
descanso.
4. No se encuentran afiliados a salud, pensión, ARL.
5. No se les realizaron exámenes de ingresos, periódicos y de retiro a los trabajadores
6. No se cuenta con una matriz de riesgo preliminar para la verificación de los posibles
riesgos.

Kelly Lacera Díaz:

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Hallazgos de la auditoría

En la auditoría realizada a la empresa DISEÑOS Y ARTE BAUTISTA el día 15 y 16 de julio del

2019, se pudo evidenciar lo siguiente:

1. No se cumplen con los parámetros que especifica el sistema de gestión de calidad.

2. No se cuenta con proveedores certificados, para las diferentes compras de materiales
necesitados para la elaboración de las imágenes religiosas.
3. No cuentan con un Sistema de Seguridad y Salud en el Trabajo.
4. Los trabajadores son empíricos.
5. Desconocimiento de la normatividad bajo la cual se deben desarrollar las actividades
objeto de la empresa.
6. No se realizan los pagos pertinentes a seguridad social ARL y pensión
7. No se realizan las respectivas capacitaciones del personal, para minimizar posibles
riesgos dentro de las actividades a desarrollar.
8. Se cuenta con un manual de calidad, pero no cumple con los requerimientos de las
obligaciones normativas.
9. La parte administrativa está identificada solo en papel, las responsabilidades no se
identifican por cuanto los dueños participan en todo el proceso de elaboración del
producto.

REFERENCIAS

https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliouniminutosp/reader.action?
docID=3175123&ppg=8&tm=1522770648695

https://tienda.icontec.org/wp-content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.pdf

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