UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTIAGO DE GUAYAQUIL

SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

LIC. EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ACTIVIDAD No. 10 ENTREGA DE ACT. COLABORATIVA

AUDITORIA III

Nombre del estudiante: JOSSELYN GABRIELA PÉREZ CABRERA

Fecha: Martes, 30 de Julio del 2019

Docente: Ing. Fabián Delgado Loor

Semestre: ‘’A’’ 2019

PROCESO DE AUDITORÍA DE:

LA UNIÓN DE COOP. DE TRANSPORTE DE TAXIS DE GYE
 TIAGO DE GUAYAQUIL
N A DISTANCIA
Y AUDITORÍA

ACT. COLABORATIVA

ABRIELA PÉREZ CABRERA

io del 2019

elgado Loor

019

ORÍA DE:
TE DE TAXIS DE GYE
 SERVICE AUDIT&ASOCIADOS

Ente auditado: LA
UNIÓN DE COOP. DE Preparado por: Josselyn Pérez Fecha:
TRANSPORTE DE TAXIS
DE GYE

Período Auditado: 2018 Revisado por: Fecha:

CAUSA - EFECTO
CAUSAS PRINCIPALES EFECTOS
· Mal manejo de la administración.
PERSONAS
 PERSONAS · Mala segregación de funciones
· Incentivos no proporcionados a empleados.
Mal control de revision vehicular
MATERIALES
Falta de mantenimientos preventivos
· Rutas deficientes que no cubrían con la demanda.
ENTORNO · Competencia con otras cooperativas.
· Ingresos de la competencia superaban los estimados.
· Falta de capacitación con el servicio al cliente.
MANO DE OBRA · Falta de pago a empleados directos.
· Deudas con proveedores.
· Falta de control interno a la alta gerencia.
· Falta de control a los accionistas
CONTROL INTERNO
· Falta de control al departamento financiero en cuanto a manejo de
recursos monetarios.
OS
la administración.
 ón de funciones
cionados a empleados.
vision vehicular
entos preventivos
o cubrían con la demanda.
otras cooperativas.
ia superaban los estimados.
con el servicio al cliente.
mpleados directos.
proveedores.
rno a la alta gerencia.
a los accionistas
financiero en cuanto a manejo de los
netarios.
MATRIZ DE RIESGO
 Matriz de Probabilidad - Impac

PROBABILIDAD

5
CASI SEGURO

4PROBABLE

3 POSIBLE

2
POCO PROBABLE

1 RARO

MODERA
INSIGNIFICANTE
MENOR
DO
1 2 3
e Probabilidad - Impacto

R 01 R 03 RIESGO
R 05 ALTO 17-25
MEDIO 9-16
R 02 R 04 BAJO 1-8

MAYORCATASTROFICO
IMPACTO

4 5
 MATRIZ DE RIESGO RESIDUAL

Control interno atual

Calificación de Riesgos

La Cia no tiene el control preventivo

necesario para el mantenimiento de 16 INSATISFACTORIO
los vehiculos. DEFICIENTE
R 01

Tiene rutas establecidass.

SUFICIENTE
12 SATISFACTORIO

R 02

Hay una persona encargada de vigilar

mediante camara la seguridad de los 20 INSATISFACTORIO
pasajeros. DEFICIENTE
R 03
Se realiza el uso del taxímetro para el
control de los precios por carrera. 15 PARCIALMENTE INSATISFACTORIO
R 04 DEFICIENTE

Realizan mantenimiento de la pintura

de los vehículos. DEFICIENTE
16 INSATISFACTORIO
R 05

Riesgo
Nivel
Residual
de Riesgo
= Inherente.
Control (eficacia)
 CONTROL

4
INSATISFACTORIO R 02
R 05
PARCIAL
MENTE
3
INSATISFA
CTORIO R 04
PARCIAL
MENTE
2
SATISFAC
TORIO

1
SATISFACTORIO R 02
MODERA RIESGO
BAJO DO ALTO PURO
1 2 3

Aplicacion del Control

• Preventivo: calificación de cuatro (4)..

• Correctivo: calificación de tres (3)..

• Detectivo: calificación de dos (2).

• Inexistente: calificación de uno (1).

Periodicidad del control:

• Permanente: calificación de tres (3).

• Periódico:calificación de dos (2).

• Ocasional: calificación de uno (1).

RIZ DE RIESGO RESIDUAL

Aplicacion del control Efectividad del

calf. Control calf. PRODUCTO Eficiencia

INSATISFACTORIO DETECTIVO 2 periodico 2 4 BAJO

SATISFACTORIO Preventivo 4 permanente 3 12 ALTO

INSATISFACTORIO Correctivo 3 Permanente 3 9 MEDIO

IALMENTE INSATISFACTORIO Correctivo Permanente 3 9 MEDIO

3

INSATISFACTORIO Correctivo 3 1 3 BAJO

Ocasional
 RIESGO
ALTO 8 - 12
MEDIO 5-7
BAJO 1-4
 SERVICE AUDIT & ASOCIADOS
Ente auditado: Preparado por:
Período Auditado: Revisado por:

Asunto:

Aseveracion Valuación
Objetivo Verificar el control para mitigar el riesgo de desgaste de la propiedad planta y equipo.
Naturaleza Prueba de control
Oportunidad Al 31 de Diciembre del 2018
Riesgo Medio
Componente Propiedad, planta y equipo
Monto 0
El control de los mantenimientos preventivos de los vehiculos de la cooperativa evita mayormen
Control

Procedimiento
1.- Revision de los reportes que respalden los mantenimientos de los vehículos proximo a caducar.
2.- Se revisa el proceso de matriculacion de los vehiculos de la empresa.
3.- Se revisa el uso del taximetro para mayor control de las tarífas .

Periodicidad El control se lo realiza mensualmente por el Administrador

Tipo de controAutomático
Fuente Archivo de mantenimientos.
Criterio de la Se escogieron los productos que mas ventas ha tenido y los que han representado mas ingresos

Referencias
X Verificado, revisado.

Desarrollo: Ver Descripción del procedimiento del control, APL.11

N° ATRIBUTOS
1 Se reviso el reporte de venta (cantidad de pasajeros) 2018 .
2 Se constato el registro de mantenimientos preventivos.
3 Se constató en el mes de dicembre del 2018 el registro de accidentes de transito .
Conclusión:
El control esta funcionando adecuadamente.
& ASOCIADOS
Fecha:
Fecha:

R 01

Asunto: PRUEBA DE CONTROL 1

iedad planta y equipo.

de la cooperativa evita mayormente el desgaste de los mismos.

os proximo a caducar.

e han representado mas ingresos para el supermercado

TOS MARCA

de transito .