Papeles de Trabajo Auditoria

Nombre de la compañía: CERVECERIA UNION
Nombre de los auditores: TODO

Henry Yecid Forero Hernández
Carlos Alonso Torres
REFERENCIA PUNTOS PENDIENTES O ACLARACIONES

Realizar respectivo proceso del cuestionario de caja y bancos
PA numeral 3.02 y 3.03 despues de obtener estractos
TD
Fecha de cierre:
31-Dec-15
REVISADO POR
el cuestionario de caja y bancos
pues de obtener estractos HF
Nombre de la compañía: CERVECERIA UNION Ref: PL2
Nombre de los auditores: Fecha de cierre:
CONTROL DIARIO DE TIEMPO Y PRESUPUESTO
Henry Yecid Forero Hernández 31-Dec-15
Programa por horas:

1) Elaborar presupuesto por auditoria preliminar y final
2)
3) Anotar
Cotejar discriminadamente
con el presupuesto ylasobtener totalesy por
horas reales semanas
explicar diferencias
importantes
AUDITORES:
___________________________________
C/
Ca
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Preliminar:
Final
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TOTALES
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31-Dec-15
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Empresa: CERVECERIA UNION
Periodo que cubre la auditoría: año 2015
Información General
CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUCIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1. GENERALIDADES
01. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
02. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están delimitadas por los
estatutos?
03. Los deberes de contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo de
fondos, inversiones, etc?
04. Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad, los empleados de este departamento y
los libros y registros contables en toda la oficina o dependencia de la empresa?
05. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?
06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e
individuos distintos de aquellos que han intervenido en su preparación?
07. Están debidamente aprobados los acientos de diario por un funcionario o empleado responsable?
08. Utiliza la empresa para efectos de control:
1. Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?
2. Los
09. Costo estándar? y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, están provitos
funcionarios
de:
1. Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?
2. Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobadas previamente, límite y monto de
las mismas?
10. Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma autónoma?
11. Si lo tiene a quien rinde los informes?
12. Hemos revisado los programas de auditoría interna para determinar si son apropiados para llenar su
cometido?
13. Contiene el informe de auditoría interna:
1. Conclusiones sobre la revisión?
2. Salvdades a las cuentas, cuando sean necesarias?
3. Sugerencias sobre mejoras en los métodos de control interno?
14. Con respecto a los informes de auditoría interna:
1. Son revisados por funcionarios superiores?
3. Se toman las medidas necesarias para corregir las deficiencias?
15. Toman con regularidad sus vacaciones los cajeros, almacenistas y demás empleados en puesto de
confianza y sus deberes son asumidos por otros emleados?
16. Con referencia a las conexiones de los funionaios y los empleados;
1. Carecen éstos de conexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la empresa negocia?
En caso contrario,
2. Existe mencioneque
un procedimiento cuáles empleados
prohibe empleary dos
con oqué
masempresas tienen
funcionrios queconexiones.
desempeñan labores
proncipalmente de contabilidad y caja, que tengan algún grado de parentesco o consanguinidad?
17. Los empleados que manejan fondos o valores están respaldados con pólizas de seguros de manejo y
cumplimiento u otra clase de garantías?
18. Parece adeuado el monto de tales seguros y garantías?
19. Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?
Sección discutida con: JAIRO DIEGO PORTILLA TORO

Sección preparada por: Henry Yecid Forero Hernández
Empresa: CERVECERIA UNION

Información General
PROEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. GENERALIDADES
01. Obtenga para nuestro archivo permanente lo siguiente:
1. Esquema de organización u organigrama
2. Descripción de los procedimientos contables y trayectoria de los documentos, cuando se considere
necesario
3. La lista de los miembros de la junta directiva, gerentes y demás personal directivo y posiciones de los
mismos en otras compañias.
4. Nombres de otros funcionarios principales, incluyendo abogados,jefes de sección y personal clave del
departamento de contabilidad.
5. Nombre de Revisor fiscla y su suplente.
02. Cerciórese de que el archivo permanente contenga información referente al negocio o negocios de la
empresa, naturaleza de sus operaciones, posición dentro del comercio, la industria, etc.
03. Obtenga o incorpore en el archivo permanente, información sobre la ubicación de todas las oficinas,
plantas, bodegas, almacenes, tec., y las funciones de contabilidad efectuadas en cada lugar.
04. Obtenga una copia del programa de trabajo de los auditores internos y observe si tal programa es
apropiado.
05. Revise los informes preparados por los auditores internos desde la fecha de nuestra ultima revisión y los
papeles de trabajo cunado sea necesario.
06. Investigue la política de la empresa en relación con el empleo de parientes, conseción de vacaciones,
promociones, informaciones sobre carácter, honorabilidad, etc., de los empleados de contabilidad y tesorería.
07. Examine la pólizas de seguro de manejo y cumplimiento y otras garantías que respalden a los empleados
que manejan fondos o valores y vea si el onto del seguro de cada una parece estar de acuerdo con la
responsabilidad individual.
08. Inspeccione el detalle de los activos de la empresa y el monto por el cuaal está asegurado cada uno.
09. Obtenga una lista de todos los libros y registros de la empresa-, indique cuáles están registrados, en qué
fecha y oficinas y qué funcionarios trabajan en todos ellos. Con relación a los libros oficiales diarios, mayor e
inventarios y balances, cerciórese de qué:
1. Estén debidamente registrados se manejen de acuerdo con las prescripciones legales.
2. Estén al día.
3. Que las cifras finales concuerden con la Declaración de impuestos y el Balance y demás informes
presentados a las Superintendencias de Sociedades.
10. Revise la correspondencia con la Superintendencia de Sociedades y la División de Impuestos Nacionales y
anote los puntos de einterés.
11. Discuta con el supervisor, gerente o socio encargado de la revisión, según el caso, cualesquiera deficiencis
del persona que pudieran afectar la efectividad del control interno de la empresa.
12. Antes de terminar la revisión, prepara un presupuesto para el año siguiente y obtenga su aprobación del
gerente encargado de la auditoria.
Sección discutida con: JAIRO DIEGO PORTILLA TORO

Ref: PL4
Emplea procedimiento la
empresa
N/A SI NO I M/C
X
X
X
X
X
X
X
X
X A la alta
X gerencia
X
X
X
X
X
Llevan
X 2
años
sin
tomar
X las
X
X
X
X
X
Fecha 20 de marzo 2018
Ref: PL5
Pruebas Realizadas
HECHO
POR FECHA P/T
HF 13-Mar
HF 13-Mar
HF 13-Mar
HF 13-Mar
HF
HF 13-Mar
HF 13-Mar
HF 15-Mar
HF 15-Mar
HF 15-Mar
HF 16-Mar
HF 16-Mar
HF 16-Mar
HF 16-Mar
HF 16-Mar
HF 17-Mar
HF 17-Mar
HF 20-Mar
Fecha 20 de marzo 2018

Nombre de la compañía: CERVECERIA UNION Ref: Ci1
Nombre de los auditores: RESUMEN DE DEFICIENCIAS Fecha de cierre:
EN MILES DE PESOS
REFERENCIA INCLUIDO EN
CARTA DE
A BREVE DESCRIPCIÓN DE LA DEFICIENCIA COMENTARIOS CO EL CLIENTE RECOMENDACI
P/T (NOMBRE, CARGO Y FECHA) ONES
SI
INCLUIDO EN
CARTA DE
RECOMENDACI
ONES
NO
Nombre de los auditores: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EN MILES DE PESOS
REF SALDO EJERCICIO SALDO PRESENTE

COD NOMBRE DE LA CUENTA AJUSTE
ANTERIOR 2014 EJERCICIO 2015
1 ACTIVO
11 Disponible A $ 26,092,165 $ 98,252,736
12 Inversiones B $ 211,967,332 $ 245,535,592
13 Deudores C $ 290,348,633 $ 163,875,798
14 Inventarios D $ 17,103,734 $ 23,399,985
15 Propiedad, planta y equipo E $ 402,385,897 $ 399,990,947
16 Intangibles F $ 7,304,413 $ 8,489,490
17 Diferidos G $ 29,339,625 $ 55,411,033
18 Otros activos H $ 5,020,862 $ 7,472,304
19 Valorizaciones I $ - $ -
TOTAL ACTIVO $ 989,562,661 $ 1,002,427,885
2 PASIVO
21 Obligaciones financieras AA $ 2,233,668 $ 80,353
22 Proveedores BB $ 158,802,904 $ 179,333,359
23 Cuentas por pagar CC $ - $ -
24 Impuestos, gravamenes y tasas DD $ 124,761,469 $ 134,149,973
25 Obligaciones laborales EE $ 13,438,275 $ 14,883,013
26 Pasivos estimados y provisiones FF $ 1,990,355 $ 1,990,355
27 Diferidos GG $ 26,375,984 $ 34,968,209
28 Otros pasivos HH $ -
29 Bonos y papeles comerciales II $ - $ -
TOTAL PASIVO $ 327,602,655 $ 365,405,262
3 PATRIMONIO
31 Capital social JJ $ 5,438 $ 5,438
32 Superávit de capital KK $ - $ -
33 Reservas LL $ 123,455,395 $ 125,879,328
34 Revalorización del patrimonio MM $ - $ -
36 Resultados del ejercicio NN $ 256,318,807 $ 231,539,203
37 Resultados de ejercicios anteriores ÑÑ $ 281,515,748 $ 279,305,000
38 Superávit por valorizaciones OO $ 664,618 $ 293,654
TOTAL PATRIMONIO $ 661,960,006 $ 637,022,623
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 989,562,661 $ 1,002,427,885
∑ ∑
∑ Sumado
Ref: ESF
Fecha de cierre:
31-Dec-15
SALDO
RECLASIFICACIÓN AUDITADO
CUESTIONARIO CAJA-BANCOS
CERVECERIA UNION Ref: C.CI
Información General Emplea procedimiento la empresa

CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUCIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1. GENERALIDADES N/A SI
01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registr X
02. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre X
03. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para fir X
04. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar X
05. Si esta situacion no se ha presentado, ha previsto la empresa algún procedimiento para notificar
06. Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, estan registradas en cuenta de X
07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra estan bajo control contable en forma tal que, tant
08. Mantiene la empresa cheques posfechados? X

2. RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS
0 1. Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la empresa? X
02. Las recnciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no X
03. Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados se entregan directamente en sobre ce
04. Los procedimientos para efectuar las reconciliaciones contemplan todos los pasos esenciales que aseguren una efectiva re
1. Comparacion del numero y valor de los cheques contra el libro de salidas de caja? X
2. Revision de endosos en los bancos o de los volantes de los cheques? X
3. Comparación con los saldos del mayor general? X
4. un empleado din ingerencia en los ingresos o egresos de caja revisa todas las reconc X
3. COMPROBANTES POSTERIOR DE LA RECONCILIACION

01. Las notas y avisos relacionados con débitos y créditos no aceptados por el banco, X
02. Las transacciones de caja, sin excepcion, se registran en la feha en que:

1. Se recibe el dinero? X
2. Se expide los cheques?
4. REVISION DE CHEQUES
0.1 La existencia de cheques en blanco está controlada en forma tan que evite que pe X
02. La firma o conrafirma de cheques en blanco está prohibida? X

0.3 En caso contrari, losempleados responsables se cercioran por medi X
04. La practica de girar cheques al <portador> está prohibida? X
Page 20
05. En caso contrario, los empleados responsables se aseguran de que t X
06. Si los cheques son numerados consecutivamente, son mutilados aquellos dañados o X
07. Si se usa una maquina especial para firmar cheques:

1. Cuando las placas no estan en uso, se mantienen bajo custodia de X
2. Despues de usadas, se toma siempre una lectura de la maquina porX
5. CONSIGNACIONES BANCARIAS
01. Se preparan duplicados de las consignaciones y éstos son sellados por el banco y X
02. En caso afirmativo, se comparan tales dupliados con el libro de entradas de caja, al X
03. Se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para asegurarse de que lo X
6. EFECTIVO EN CAJA
01 Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo? X
02. los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero genera X
03. la responsabilidad principal de cada fondo está limitada a una sola persona? X
04. los fondos de caja menor, se limitan a sumas razonables según las necesidades del X
05. Los pagos de caja menor tienen un límite máximo? X

06. Si ello es así, cual es el límite? X
07. Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tan que no permitanalteraciones, por ejemplo:
1. La cantidad se describe en letras y números? X

2. Son proparados con tinta? X
08. Los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario?
09. Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del encargado del fond X
10. Los anticipos a empleados que se hacen del fondo de caja menor, s X
11. Estos anticipos se hacen únicamente con el proposito de atender negocios normal X
12. Al solicitar el reembolso de fondos para caja menor, se presentan los comprobante X
13. los comprobantes que justifican los desembolsos son perforados o anulados con la leyenda <PAGADO
14. Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que X
15. Se llevan a cabo arqueos periódicos del fnd de caja menor, bien sea por e departa X
Page 21
16. Si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta bancaria, X
17 Fue hecho el arqueo por la empresa? En caso negativo, se considera necesario hac X
18. La empresa ha impartido instrcciones a los bancos para que no cambien en efectiv X
Sección discutida con: Gerente JAIRO DIEGO PORTILLA TORO Fecha

Sección preparada: Henry Yecid Forero Hernández Fecha
Empresa: CERVECERIA UNION PA

Información General Pruebas Realizadas

PROEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. GENERALIDADES HECHO POR FECHA
01. Investigué los cheques que estaban pendientes de cobro en la fecha HF
d 13 DE MARZO
02. Investigue demoras anormales y cheques que hayan sido canceladosHF

y 13 DE MARZO
03. Usando las copias de las reconciliaciones bAncarias preparadas por elHF
1. Verifique las sumas HF

2. Confronte los saldos contra el mayor y sub mayor y contra el extrac HF
3. Investigue todas las partidas reconciliatorias. HF
04. Sume horizontal y verticalmente los libros de egresos e ingresos de HF
05. Obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios correspond

HF 20 DE MARZO
06. Compare todas las partidas de débitos indicadas en el extrcto bancariHF 21 DE MARZO
07. Examine todas las notas de débito y crédito y compruebe que dichosHF 21 DE MARZO
08. Revise visualmente las entradas y salidas de caja durane el periodo HF 23 DE MARZO
2. RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS HF

01. Obtenga de la empresa copias de las reconciliaciones bancarias al fi HF 26 DE MARZO
Page 22
02. Cerciorese de que los cheques pendientes al principio del periodo y HF 26 DE MARZO
03. Investigue toda partda reconciliatoria distinta de cheques pendienteHF 26 DE MARZO

3 COMPROBACION POSTERIOR DE LA RECONCILIACION BANCARIA HF
01. Obtenga directamente del banco, en sobre cerrado, el extracto bancarHF 28 DE MARZO
02. Compare contra el libro de caja y la lista de cheques pendientes de pHF TD
03. Compare contra el libro de caja, verificando numero y valor según e HF TD
04. Examine las fechas de pago de los cheques seleccionados en el puntoHF
05. Investigue y examine los comprobantes de respaldo de los cheques HF
06. Investigue todos aquellos cheques depositados con anterioridad a laHF
4 REVISION DE CHEQUES HF
01. Compare los duplicados de los cheques, comprobantes de pago o docu
HF 27 DE MARZO
02. Inspeccione los endosos en algunos de los cheques. El punto 2.3. 0 HF 27 DE MARZO
03. Al desarrollar el punto anterior, relacione e investigue los cheques HF 27 DE MARZO
04. Al desarrollar el punto 2.4.2. anterior, elabore u obtenga una lista HF
5 CONSIGNACIONES BANCARIAS HF
01. Compruebe las consignaciones bancarias del periodo seleccionando HF
1. Compare el libro de caja contra el etracto bancario y observe si HF
2. Anote e investigue cualquier ingreso que no aparezca en el extrac HF
02. Compare las consignaciones en transito contra el extracto bancario HF
6 EFECTIVO EN CAJA HF
01. Obtenga una lista de todos los fondos fijos, nombres de los cajeros yHF
02. determine cuales fondos fijos e ingresos por depositarse deberan seHF
Page 23
03. En relacion con los fondos fijos no arqueados, obtenga su confirmació

HF
04. Efectue el arqueo cd los fondos fijos selecionados en presencia del HF

1. Liste y obtenga aprobacion de los documento incluidos en el fond HF
2. Obtenga explicación de cualquier partida anormal o d cualquier dif HF
3. Prepare una lista de todos los cheques interfiliales o interbancos HF
4. Obtenga la conformidad del cajero respecto a la devolución del ef HF
5. Cuando proceda, haga un segundo arqueo sorpresa y concilie con l HF
05. Verifique selectivamente comprobantes no reembolsados con reembHF
06. Con respecto a ingresos no depositados, incluidos en el arqueo: HF

1. Controle estos fondos hasta que sean depositados. HF
2. Identifique las cantidades en los depositos bancarios subsecuentes HF
3 Verifique estos importes con los registros de caja y las ceuntas de HF
4. Confirme la recepcion de 1 deposito por el banco, para ver si exis HF
7 AUDITORIA FINAL HF
01. Obtenga directamente de cada banco con los que efectuó operaciones
HF
02. Solicite confirmación de cada banco de los nombres de las personas HF
03. Obtenga o prepare conciliaciones de todas las cuentas de bancos y; HF

1. Verifique las sumas de las conciliaciones y los detalles de las mism HF
2. Verifique el saldo según libros con el balance de comprobación. HF

3. Verifique el saldo según bancos con el estado de cuenta y la confir HF
04. Obtenga de la empresa y envie a cada banco una carta solicitando unHF
05. Si no se reciben directamente estados de cuenta de un periodo posteHF

HF
1. Examine los estados del banco para verificar que no obtengas borr HF
2. Obtenga confirmación directamente del banco respecto al saldo delHF
06. Conciliación de partidas en transito, con el estado de cuenta del per HF

HF
1. Por los cheques fechados antes de la conciliación: HF
Page 24
(1) Identifique los cheques en transito según el estado de cuent HF
(2) Liste e investigue, con referencia a comprobación y autoriza HF
2. para los depositos en transito a la fecha de la conciliación: HF

(1) Identifique las cantidades en el libro de caja con el estado de c HF
(2) Si los periodos en transito fueron anormalmente largos, investi HF
3. Verifique que las otras partidas de conciliacion, tales como errore HF
07. Para las partidas de conciliacion que no fueron crrespondidas en el HF
1. Compare los numeros e importe de los chueques en transito con el HF

l
2. Investigue, con referencia a documentación y autorizaciones etc. HF
3. Obtenga una explicación satisfactoria de todas las demas partidas HF
08. Partidas en conciliación consideradas por el banco antes de la fecha HF
1. Coteje los imprtes y las fechas de los depositos considerados en lo HF
2. Examine la documentación comprobatoria de todas las otras partidas

HF
3. Verifique que las partidas en conciliación son de la naturaleza ru HF
09. Con respecto a partidas de conciliación a la fecha de nuestra interv HF
10. Transferencia entre bancos e interbancos HF

1. Coteje en detalle las transacciones entre cuentas bancarias, incluy HF
2. Determine que las transferencias no correspondidas por los banco HF
11. Compare los cortes de caja efectuados previamente, tales como numer
HF
Page 25
12. Segregue los sobregiros de bancos y los fondos de caja que esten sujHF
13. Examine los ultimos reembolsos de los fondos fijos de caja menor y HF
8 CONCLUSIONES HF
01 Escriba un memorandum breve resumiendo el alcance y los resultados HF
1. El trabajo realizado constituye una verificación adecuada del efecti HF
2. Los traspasos entre bancos, durante el periodo, fueron efectuado HF
3. los cheques expedidos a favor de funcionarios, empleados, al portaHF
4. Los saldos en moneda extranjera fueron convertidos al tipo de cambHF
5. Los saldos que muestran en caja y bancos, estan disponibles a favo HF
Sección discutida con: Gerente JAIRO DIEGO PORTILLA TORO

Page 26
miento la empresa
NO I M/C
senciales que aseguren una efectiva recnciliacion, particularmente en cuanto a:
Page 27
1500000
raciones, por ejemplo:
la empresa no lo permite
X El sistema de control interno esta en proceso de aplicación
Mensualmente
Page 28
Estan dentro de las politicas de la empresa
P/T
3 DE MARZO
3 DE MARZO
A1
0 DE MARZO
1 DE MARZO
1 DE MARZO
3 DE MARZO
6 DE MARZO
Page 29
Nombre de los auditores: ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
EN MILES DE PESOS
SALDO
SALDO EJERCICIO
COD NOMBRE DE LA CUENTA REF PRESENTE AJUSTE
ANTERIOR 2014 EJERCICIO 2015
4 INGRESOS 10
41 Ingresos operacionales 10-1 $ 816,439,809 $ 895,459,188
COSTOS 20
6 Costo de ventas 20-1 $ 254,833,320.00 $ 319,927,540
Utilidad bruta $ 561,606,489 $ 575,531,648
Gastos operacionales 30
51 Administración 30-1 $ 129,038,562 $ 135,481,193
52 Ventas 30-2 $ 104,958,812 $ 111,808,111
Utilidad operacional $ 327,609,115 $ 328,242,344
42 Ingresos no operacionales 10-2 $ 39,495,869 $ 30,783,254

53 Gastos no operaionales 30-3 $ 1,023,286 $ 300,172
Utilidad antes de impuestos $ 366,081,698 $ 358,725,426
Provisión para impuestos $ 109,762,891 $ 127,186,223
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 256,318,807 $ 231,539,203

∑ ∑
∑ Sumado
Ref: ESF
Fecha de cierre:
31-Dec-15
RECLASIFICAC SALDO
IÓN AUDITADO
Nombre de la compañía: CERVECERIA UNION Ref: A
Nombre de los auditores: DISPONIBLE Fecha de cierre:
EN MILES DE PESOS
SALDO SALDO
NOMBRE DE EJERCICIO PRESENTE RECLASIFICA SALDO
COD REF AJUSTE
LA CUENTA ANTERIOR EJERCICIO CIÓN AUDITADO
2014 2015
1105 CAJA A1 $ 6,075,639 $ 3,428,155 $ 3,428,155

1110 BANCOS A2 $ 20,016,527 $ 94,824,581 $ 94,824,581
1 TOTAL DISPONIBLE $ 26,092,166 $ 98,252,736 $ 98,252,736

∑ ∑ ∑
∑ Sumado
Nombre de la compañía: CERVECERIA UNION Ref: A1
Nombre de los auditores: CAJA Fecha de cierre:
EN MILES DE PESOS
SALDO SALDO
NOMBRE DE LA EJERCICIO PRESENTE
COD REF AJUSTE RECLASIFICACIÓN
CUENTA ANTERIOR EJERCICIO
2014 2015
1105 CAJA A1
110505 Caja general A1-1 $3,075,639 $3,425,155
110510 Caja menor A1-2 $3,000,000 $ 3,000
TOTAL CAJA $6,075,639 $3,428,155
∑ ∑
∑ Sumado
SALDO
AUDITADO
$ 3,425,155,000
$ 3,000,000
$ 3,428,155,000
∑
Nombre de la compañía: CERVECERIA UNION Ref: A2
Nombre de los auditores: BANCOS Fecha de cierre:
EN MILES DE PESOS
SALDO SALDO
NOMBRE DE LA EJERCICIO PRESENTE
COD REF AJUSTE RECLASIFICACIÓN
CUENTA ANTERIOR EJERCICIO
2014 2015
1110 BANCOS A2
111005 Moneda Nacional A2-1 $ 20,016,527 $ 94,824,581
TOTAL BANCOS $ 20,016,527 $ 94,824,581
SALDO
AUDITADO
$ 94,824,581
$ 94,824,581
Nombre de la compañía: CERVECERIA UNION Ref: A2-1
Nombre de los auditores: BANCOS Fecha de cierre:
EN MILES DE PESOS
SALDO SALDO
NOMBRE DE LA EJERCICIO PRESENTE RECLASIFICA
COD REF AJUSTE
CUENTA ANTERIOR EJERCICIO CIÓN
2014 2015

11100501 Bancolombia $ 3,454,400 $ 16,567,000
11100502 Banco Bogotá $ 7,450,127 $ 21,250,550
11100503 Davivienda $ 4,530,000 $ 32,425,031
11100504 Avvillas $ 4,582,000 $ 24,582,000
TOTAL BANCOS $ 20,016,527 $ 94,824,581
∑ ∑
∑ Sumado
echa de cierre:
SALDO
AUDITADO
$ 94,824,581
$ 16,567,000
$ 21,250,550
$ 32,425,031
$ 24,582,000
$ 94,824,581
∑
Nombre de los auditores: CONTEO DE CAJA MENOR Fecha de cierre:
Carlos Alonso Torres 31-Dec-16
EN MILES DE PESOS
A las 10:00 am de 5 marzo 2018 en presencia de Erika Mendoza se efectuo el siguiente arqueo de caja menor
$ MONEDAS $ BILLETES TOTAL
DENOMINACICANTIDAD VALOR DENOMINACICANTIDAD VALOR
50 0 1000 33 33000 33000 ∑
100 0 2000 45 90000 90000 ∑
200 25 5000 5000 5 25000 30000 ∑
500 20 10000 10000 71 710000 720000 ∑
1000 7 7000 20000 9 180000 187000 ∑
50000 21 1050000 1050000 ∑
100000 8 800000 800000 ∑
$2,910,000
∑
VALES PROVISIONALES Y CHEQUES
FECHA NOMBRE CONCEPTO APROBADO VALOR
3/4/2018 Marta Castiblanco Fotocopias SI 310000
Se encuentra un comprobante de egreso por valor de $310.000 a nombre de Marta Castiblanco por concepto
de fotocopias sacadas el dia anterior a la realizacion del arqueo de caja. La caja maneja un monto bajo gracias a
los diferentes gastos ocasionales que tiene la empresa, los que tienen mayor costo se pagan por la caja general
a los diferentes proveedores que necesitan un oportuno pago. Se evidencia la existencia de $220.000 de mas,
los cuales la encargada de la caja no supo justificar.
El conteo de caja menor fue realizado en mi presencia y se me devolvio a entera satisfacción a las 10:30 am de 5
marzo 2018. No existen otra caja menor en mi poder.

Firma del responsable
C.C. N. ____________________________
∑ Sumado
$3,220,000
Nombre de los auditores: CONTEO DE CAJA MAYOR Fecha de cierre:
Carlos Alonso Torres 31-Dec-16
EN MILES DE PESOS
A las 10:35 am de 5 marzo 2018 en presencia de Carlos David Gonzalez se efectuo el siguiente arqueo de caja menor
$ MONEDAS $ BILLETES TOTAL
DENOMINACICANTIDAD VALOR DENOMINACICANTIDAD VALOR
50 0 1000 33 33000 33000
100 0 2000 500 1000000 1000000
200 700 140000 5000 500 2500000 2640000
500 1200 600000 10000 1000 10000000 10600000
1000 1500 1500000 20000 1000 20000000 21500000
50000 1235 61750000 61750000
100000 1500 150000000 150000000
CHEQUES POSFECHADOS
Bancolombia 1 $ 857,528,400 857528400
Banco Bogotá 1 $ 943,748,000 943748000
Avvillas 1 $ 1,250,000,000 1250000000
Davivienda 1 $ 125,000,000 125000000
$ 3,423,799,400
∑
La caja General maneja un monto ALTO gracias a los diferentes pagos que hacen los clientes, muchos de ellos estan por
cobrar a 15 o 20 días. Se evidencia un faltante de $1.355.600, los cuales la encargada de la caja no supo justificar y
quizo evadir la responsabilidad diciendo que los habia prestado a caja menor, lo cual la encargada de caja menor negó
rotundamente y servira para atestacion.
El conteo de caja menor fue realizado en mi presencia y se me devolvio a entera satisfacción a las 11:48 am de 5 marzo
2018. No existen otra caja mayor en mi poder.
Firma del responsable

C.C. N. ____________________________
∑ Sumado
rqueo de caja menor
∑
∑
∑
∑
∑
∑
∑
∑
∑
∑
∑
$ 3,425,155,000 $ 1,355,600
chos de ellos estan por

no supo justificar y
da de caja menor negó
as 11:48 am de 5 marzo
Nombre de los auditores: AJUSTES DISPONIBLE
EN MILES DE PESOS
SALDO SALDO
EJERCICIO PRESENTE
COD NOMBRE DE LA CUENTA REF ANTERIOR EJERCICIO
2014 2015
110505 Caja general A1-1 $ 3,075,639 $ 3,425,155

110510 Caja menor A1-2 $ 3,000,000 $ 3,000
510563 Gastos por servicios públicos

110510 Caja menor
R/ Ajuste pago de recibo acueducto y alcantarillado
412006 Elaboración de productos lacteos

111005 Moneda Nacional
R/ Ingreso tomado como un mayor valor en bancos por intereses financieros, afectando bancos
529530 Útiles, papelería y fotocopias

110505 Caja general
R/ Se cancelan gastos de útiles, papelería y fotocopias
Ref: AJ-A
Fecha de cierre:
31-Dec-16
SALDO
DEBITO CREDITO AUDITADO
$ 100
$ 8
$ 1,000
1300
1300
50
50
100
100
Nombre de la compañía: CERVECERIA UNION Ref: RF-A
Nombre de los auditores: RECLASIFICACIÓN DISPONIBLE Fecha de cierre:
EN MILES DE PESOS
SALDO SALDO
EJERCICIO PRESENTE
COD NOMBRE DE LA CUENTA REF DEBITO CREDITO
ANTERIOR EJERCICIO
2015 2016
110505 Caja general A1-1 $ 3,075,639 $ 3,425,155 12.5 35

110510 Caja menor A1-2 $ 3,000,000 $ 3,000 117.8
111005 Moneda Nacional A2-1 $ 20,016,527 $ 94,824,581 152.8 12.5
$ 26,092,166 $ 98,252,736 165.3 165.3
∑ ∑ ∑ ∑
110505 Caja general $ 90

111005 Moneda Nacional $ 90
R/ Pago por fotoopias registrado por banco pero fue realizado desde la caja menor

110510 Caja menor $ 10
R/ Pago de insumos para la cafeteria mediante banco nacional, pero fue realizado por caja menor
110505 Caja general $ 35

R/ Se paga factura de servicios publicos en efectivo, pero el pago fue realizado por transferencia bancaria
110505 Caja general $ 12.5

111005 Moneda Nacional $ 12.5
R/ Se recaudo pago de cliente mediante banco, pero fue registrado en efectivo
110510 Caja menor $ 17.8

111005 Moneda Nacional $ 17.8
R/ Se compra papeleria para la oficina se paga en efectivo de la caja menor pero en los registros aparece el pago por bancos
∑ Sumado
echa de cierre:
SALDO
AUDITADO
$ 3,425,133 ∑
$ 2,882 ∑
$ 94,824,721 ∑
$ 98,252,736 ∑
∑
125
rece el pago por bancos

Nombre de
la CERVECERIA LA UNION
compañía:
Auditores HENRY YECID FORERO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

SALDOS EN MILES DE PESOS
NOMBRE DE LA SALDO EJERCICIO SALDO PRESENTE AJUSTES Y

CÓDIGO REFERENCIA
CUENTA ANTERIOR EJERCICIO RECLASIFICACIONES
NO DEPRECIABLE $ 81,641,664 $ 79,998,189

DEPRECIABLE E6 $ 320,744,233 $ 319,992,758
SUBTOTAL $ 402,385,897 $ 399,990,947

∑ ∑
DEPRECIACIÓN E7 $ 528,231,034 $ 559,434,499 $ 31,661

ACUMULADA
TOTAL $ 930,616,931 $ 959,425,446
∑ ∑
CONCLUSIÓN:
Habiéndo aplicado las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas de las cuales se establecía deficiencias en la
depreciaciones hechas por la entidad en la propiedad planta y equipo. Dichas diferencias aparecen en la cedula E 17, dejando
de mandar al gasto.
Marcas de auditoria:
∑ Sumado
Ref:
E
Fecha de cierre:
4/2/2018
SALDO AUDITADO
$ 79,998,189 ∑
$ 319,992,758 ∑
$ 399,990,947 ∑
∑
$ 559,466,160
$ 959,425,446
∑
deficiencias en la aplicación de las

ula E 17, dejando claro que se deben
Nombre de la compañía: CERVECERIA LA UNION
Periodo que cubre la 2015

auditoria:
5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PARA LA REVISIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran
1. ADICIONES:
01. Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario o un comité de Compras autorice
previamente los desembolsos por concepto de:
1. Adiciones de activos fijos?

2. Reparaciones y mantenimiento?
02. Se comparan lo gastos reales con los autorizados y en caso de que aquellos se hayan excedido, se
obtienen autorizaciones adicionales?
03. Los procedimientos de la empresa permiten establecer, si los artículos han sido recibidos y los servicios
prestados?
04. Si los trabajos de construcción son ejecutados por contratistas o subcontratistas, el personal de la empresa
tiene autorización para revisar sus registros de costos; y comprobantes de respaldo?
05. Tiene la empresa normas adecuadas para diferencias las adiciones de activos fijos de los gastos por
reparaciones y mantenimiento?. En caso negativo, explique cómo se toman tales decisiones y por quien.
06. Revisa la compañía periódicamente la cuenta de construcciones en proceso, para evitar que a esta cuenta
se lleven cargos por conceptos de reparaciones y mantenimiento?
2. DISPOSICIONES, RETIROS, ETC.
01. Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca una autorización escrita para la venta, retiro
y desmantelamiento de activos fijos?
02. Se envía una copia de tal autorizaci6n directamente al departamento de contabilidad por la persona que la
aprueba?
03. Las autorizaciones para adquisición de elementos nuevos indican las unidades que van a ser
reemplazadas?
04. Los créditos a las cuentas del activo fijo se basan en Ia información contenida en tales autorizaciones?
05. En cuanto a la venta de elementos retirados se ofrecen estos al público por medio de avisos en periódicos?
06. Recibe la empresa varias ofertas por escrito para aquellos elementos que ofrece en venta?
07. Existen procedimientos que garanticen la oportuna información y el registro apropiado de la venta o
disposición de artículos retirados o desmantelados, como por ejemplo:
1. Ordenes de despacho?
2. Facturación basada en ordenes de despacho?
3. Otros?
3. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
01. Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros auxiliares adecuados?
02. Tales registros son manejados por personas distintas de aquellas responsables por las propiedades?
03. Se cuadran con las cuentas de control en el mayor general, por lo menos una vez al año?
04. Periódicamente se toman inventarios físicos de los inventarios fijos bajo la supervisión de empleados no
responsables por su custodia ni por su registro contable?
05. Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario físico y los registros auxiliares?
06. Respecto a herramientas pequeñas:
1. Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de unas personas responsables?
2. Se entregan únicamente mediante órdenes de entrega debidamente aprobadas7

4. PREGUNTAS ADICIONALES
Los ajustes por infación son manejados en conciliaciones
Sección discutida con JAIRO DIEGO PORTILLA TORO

(nombre y puesto):
Ref. E2
Emplea el procedimiento la empresa?

N/A SI NO M/C
La empresa cuenta con un

X departamento comercial
X
X
Existe una persona encargada para

X la revision de los contatos y el
cumplimiento de ellos
X
Se pide emplear un
manual de normas
X para el adecuado
tratamiento de las
mismas
Se hacen visitas cada 6 meses. Se

X pide realizarlas con mas frecuencia
X
La empresa realiza un comité de
baja, se hace una verificacion de los
X activos y se emplea la destruccion
de los mismos de una manera
amigable con el medio ambiente
X
No se venden los
X activos
X
X
X
X
X
X Facturas y contratos
el departamento
X comercial se encarga
X
Fecha: 2 de Abril 2018

Nombre de la
compañía:
CERVECERIA LA UNION
Periodo que cubre la
auditoria:
2015
5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. ADICIONES
01. Obtenga o prepare si lo considera necesario, un análisis del movimiento de las cuentas de activo fijo y
02. Seleccione
reservas y compruebe los desembolsos referentes a terrenos, edificios, maquinaria y equipo,
para depreciación
muebles
03. Examinede oficina, vehículos,
la autorización construcciones,
u otra etc. Enpara
aprobación escrita relación con las
efectuar adquisiciones
la adición de terrenos
o reparación, y
a fin de
edificios, con siga copias de las escrituras respectivas para nuestro archivo permanente.
cerciorarse que tal autorización se refiere especialmente a la propiedad o equipo adquirido, o al trabajo
04. Examine facturas de vendedores, contratos y otros documentos que respalden desembolsos por
ejecutado.
concepto
05. Compare de mano de obra,
los gastos reales sobrecargos,
con la cifra etc. Cargados
autorizada al costo desilos
e investigue se activos fijos. autorizaciones
ha obtenido
adicionales
determine sipara cualquier exceso
la clasificación de importancia.
de la empresa en cuanto a los activos fijos, mejoras a propiedades ajenas,
gastos de reparación y mantenimiento,
07. Inspeccione físicamente algunas de las principalesetc. Se encuentran de conformidad
adiciones con los principios
que sean fácilmente de y
identificadas
accesibles. Al mismo tiempo, haga una inspección física limitada de los demás activos
08. Revise las cuentas de mantenimiento de activos fijos para cerciorarse de que no se han incluido allí que fijos.
pudieran clasificarse
09. Compruebe que elcomo
saldoadiciones a los activos.
de “construcciones en curso” al fin de cada periodo no incluye obras
terminadas.
10. Si se considera necesario obtenga certificado de tradición de los bienes raíces a efecto de comprobar la
propiedad y libertad de ellos.
2. DISPOSICIONES, RETIROS, ETC.
01. Seleccione y compruebe los retiros de activo fijo (terrenos, edificios, maquinaria, y equipo, muebles,
vehículos, etc.)
02. Examine las autorizaciones referentes a la disposición o retiro de activo fijo
03. Examine contratos, facturas de venta, memorándums, etc. Que respalden los ingresos por venta de
04. En fijos.
activo el caso de ventas o retiros, cerciórese de que las cuentas de activos fijos y la correspondiente
depreciación
05. Determineacumulada hayan
si las compras sido debidamente
o adiciones que fueron afectadas y la utilidad
Investigadas o perdida
en el punto 5.1.02,debidamente
anterior, tendrían
determinada.
como resultado la venta o retiro de cualquier elemento reemplazado y en caso afirmativo, investigue si se
06. Compruebe contra los registros de activo fijo y cuentas del mayor, cualquier retiro o abandono
han efectuado
importante del losqueasientos
se hayaapropiados en las cuentas
tenido conocimiento respectivas.
por medio de observación, discusión con empleados, por
cambios
3. REGISTROconocidos en las FIJOS
DE ACTIVOS
01. Compare los saldos de los auxiliares contra las cuentas de control en el mayor general. Si no se ha
hecho ningún cuadre
02. Seleccione durante que
varias partidas el periodo, solicite aenlauso
se encuentren empresa
segúnque se haga,
el registro para ejecutar
detallado la prueba.
de activos fijos e
inspeccione las físicamente
03. Si la empresa ha tomado inventario físico de sus activos investigue si se han efectuado correctamente
04. Revise la política de
los correspondientes la empresa
ajustes respecto a depreciación, agotamiento y amortización y anótelas varias
en los libros.
ratas usadas. Compruebe globalmente la provisión del año e indique si las ratas son uniformes en relación
con las del periodo
05. Estudie anterior. de la empresa con respecto a herramientas pequeñas.
los procedimientos
06. Investigue si la empresa deprecia totalmente sus activos fijos o fija una cuota del salvamento e
indíquelo en sus papales de trabajo.
4. AUDITORIA FINAL
01. Obtenga o prepare una relación para el periodo, que muestre por cuentas, el saldo inicial, adiciones,
retiros o bajas
1.Verifique y saldo final, aritméticas
las operaciones si no lo hizoyen el paso
coteje los 5.1.01.
saldos iniciales contra los papeles de trabajo del año
2. Verifique
anterior y losselectivamente las operaciones
saldos finales contra el balancearitméticas de los registros analítico del activo fijo y cruce con
de comprobación.
el resumen, indicando las principales cuentas de activos depreciables para ser revelados en los estados
financieros.
02. Obtenga o prepare relaciones por cada cuenta, que analice las adiciones y las bajas o retiros y:
1. Verifique la corrección aritmética y coteje los totales contra la cedula semana
2. Revise la política de capitalización del cliente y asegúrese que las adiciones fueran activos capitalizables
03. Identifique
y que los activos
su vida probable fijos gravados con garantía o hipoteca con los documentos por pagar, contratos u
es razonable.
otras obligaciones. Formule una cedula con los valores netos de estos activos, coordinando este trabajo
con la revisión de
04. Determine los documentos pagar contratos
activos fijos totalmente por pagar
depreciados y deudas
y juzgue a largo plazo.contable.
su tratamiento
05. Obtenga información sobre los planes importantes de expansión, su costo estimado y el monto de los
compromisos existentes. Realice este punto en conexión con el examen de hechos posteriores a la fecha
de
5. la auditora.
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
01.Prepare u obtenga una cedula, porACUMULADA
el periodo sujeto a revisión donde se muestre por cuentas el saldo
inicial de la depreciación acumulada, la depreciación causada en el periodo y el saldo final de la
1. Verifique laacumulada.
depreciación exactitud aritmética coteje los saldos iniciales contra los papales de trabajo del año anterior
y2.elVerifique
saldo final
lascontra
sumaselenbalance de comprobación.
los auxiliares de depreciación y amortización y coteje los totales con los de la
cedula sumaria.
periodo. Efectúe pruebas globales cuando se a práctico. Las diferencias importantes localizadas en las
pruebas
1. Verifiqueindividuales o globales
la uniformidad en ladeben listarse
aplicación para-considerarse
de los comolos
métodos y describe ajustes y/o ampliar
métodos los
y vidas probables para
efectos del informe.
2. Cruce las deprecaciones causadas en el periodo y descritas en la cedula sumaria, con lo registrado en
gastos y otras cuentas.
de los activos, considerándolos posibles valores de deshecho y la razonabilidad de las amortizaciones de
las mejoras o propiedades
04. Si la depreciación contable arrendadas en relación
es diferente a laconcílielas
a la fiscal, vida probable del bien las
y determine o del contrato de
cantidades no deducibles,
o no acumulables para los efectos del impuesto sobre la renta:
1. Verifique los cálculos de los impuestos diferidos relacionados con la depreciación fexible o acelerada.
6. CONCLUSIONES
comentarios sobre las adiciones, bajas, traspasos más importantes y de los métodos utilizado para el
cálculo
1. La base de de
la depreciaciones
valuación de lasy cuentas
amortizaciones
de activoy las
fijoconclusiones alcanzadas,
está de acuerdo basadas en
con los principios deelcontabilidad
trabajo
generalmente
2. Las adicionesaceptados, aplicados
representan partidasenrealmente
forma uniforme.
capitalizables y activos físicamente instalados o
construidos.
3.No se cargaron a mantenimiento o a reparaciones o alguna otra cuenta de resultados ,conceptos
importantes
4. Los costos que y lasdebieron capitalizarse.
depreciaciones o amortizaciones relativos, por concepto de bajas significativas,
abandonos o disposiciones, han sido canceladas en
5 .Las provisiones de depreciación y amortización lasadecuadas
son cuentas respectivas.
pero no excesivas, y se han calculado
sobre bases aceptables uniformes con las utilizadas en años anteriores.
6. Los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas considerando la vida probable de los
activos fijos y los posibles valores de desecho
Revisado por Henry Yecid Forero Hernández
Aprobado por JAIRO DIEGO PORTILLA TORO

Ref:
E3
QUIPO
Pruebas realizadas
HECHO FECHA P/T
HF 4/3/2018 E6
HF 4/9/2018 E17
HF
HF 4/9/2018 E17
HF
HF
HF 4/10/2018
HF
HF 4/9/2018 E8
HF
HF
HF 4/11/2018 E11
HF
HF
HF 4/11/2018 E11
HF
HF
HF
HF 4/3/2018 E6
HF
HF
HF 4/9/2018 E7, E17
HF
HF 4/9/2018 E17
HF
HF 4/3/2018 E6
Ref: E4
HF
HF
HF
HF
HF
HF
HF
HF
HF 4/3/2018 E6
HF 4/3/2018 E6
HF 4/9/2018 E7, E17
HF 4/9/2018 E17
HF E
HF 4/3/2018 E6
HF
HF
HF
HF 4/13/2018 E y E6
HF 4/13/2018 E
HF 4/13/2018 E
HF 4/13/2018 E
HF 4/13/2018 E
HF 4/13/2018 E
HF 4/13/2018 E
Fecha: 3 de Abril 2018

Nombre de la
compañía: CERVECERIA LA UNION

MILES DE PESOS
CÓDIGO CLASE DE ACTIVO SALDO INICIAL ADICIONES TRASLADOS
NO DEPRESIABLES
1504 Terrenos $ 65,000,000 $ 50,000 $ 560,000
Construcciones en $
1508 16,641,664 $ 16,076,681 -$ 25,029,263
curso
$ 0
$ 0
$ 0
$ 0
TOTAL NO $ 81,641,664 $ 16,126,681 -$ 24,469,263
DEPRECIABLE
CÓDIGO CLASE DE ACTIVO SALDO INICIAL ADICIONES TRASLADOS

DEPRECIACION:
1504 EDIFICIOS $ 156,572,500 $ 239,652 $ 1,767,676
1508 EQUIPO DE OFICINA $ 3,561,245 $ 938,170 $ 9,819,462
MAQUINARIA Y $
1520 88,572,840 $ 3,830,862 $ 2,067,255
EQUIPO
FLOTA Y EQUIPO DE $
1540 37,959,789 $ 1,719,979 $ 3,789,968
TRANSPORTE
EQUIPO DE COMPUTO $
1528 8,754,691 $ 1,329,075 $ 1,550,441
Y COMUNICACIÓN
ENVASES Y $
1562 25,323,168 $ 6,780,536 $ 5,474,461
EMPAQUES
$ 320,744,233 $ 14,838,274 $ 24,469,263
E17
TOTAL DEPRECIABLE $ 320,744,233 $ 14,838,274 $ 24,469,263
∑ ∑ ∑
TOTAL NETO $ 402,385,897 $ 30,964,955 $ -

∑ ∑ ∑
CONCLUSIÓN:
La Propiedad Planta y Equipo de la empresa CERVECERIA LA UNION es llevada de una manera acorde a las politicas de la enti
se nota que los traslados hechos en las construcciones en curso. Tambien se encuentran algunas compras que ya se adquir
diferentes dependencias las cuales serán verificadas en las cedulas siguientes.
∑ Sumado
Ref:
O
E6
Fecha de cierre:
12/31/2015
RETIROS SALDO FINAL
-$ 3,214.00 $ 65,606,786
$ 0 $ 7,689,082
$ 0 $ -
$ 0 $ -
$ 0 $ -
$ 0 $ -
-$ 3,214 $ 73,295,868
RETIROS SALDO FINAL
-$ 8,159 $ 158,571,669
-$ 505,332 $ 13,813,545
-$ 106,386 $ 94,364,572
-$ 195,040 $ 43,274,695
-$ 79,789 $ 11,554,418
-$ 1,258,520 $ 36,319,645
-$ 2,153,226 $ 357,898,544
-$ 2,153,226 $ 715,797,088
∑ ∑
-$ 2,156,440 $ 789,092,956
∑ ∑
manera acorde a las politicas de la entidad, la cual

an algunas compras que ya se adquirieron por las
DEPRECIACIÓN
MILES DE PESOS
SALDO INICIAL DEPRECACIÓN
CÓDIGO CLASE DE ACTIVO DEPRECIACIÓN RETIROS
AÑO 2015
ACUMULADA
DEPRECIACION:
159205 EDIFICIOS $ 37,919,836 $ 3,930,257 $ -
159210 EQUIPO DE OFICINA $ 43,226,311 $ 2,131,912 $ -
159215 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 176,834,908 $ 8,721,459 $ -
FLOTA Y EQUIPO DE $ 125,749,268 $

159220 6,201,926 $ -
TRANSPORTE
EQUIPO DE COMPUTO Y $
159225 47,155,975 $ 2,325,722 $ -
COMUNICACIÓN
159230 ENVASES Y EMPAQUES $ 97,344,736 $ 7,892,188 $ -
TOTAL DEPRECIACION $ 528,231,034 $ 31,203,465 $ -

∑ ∑ ∑
TOTAL NETO $ 528,231,034 $ 31,203,465 $ -

∑ ∑ ∑
CONCLUSIÓN:
La Propiedad Planta y Equipo de la empresa CERVECERIA LA UNION tiene un metodo de depreciación es de linea recta,
la cual será verificada en la cedula E17. Los valores en la presente cédula son tomados de acuerdo a la informacion
brindada por el departamento de Contabilidad.
∑ Sumado
Ref:
E7
Fecha de cierre:
12/31/2015
DEPRECIACION
ACUMULADA
$ 41,850,093 ∑
$ 45,358,223 ∑
$ 185,556,367
∑
$ 131,951,194
∑
$ 49,481,698
∑
$ 105,236,924
∑
$ 559,434,499
∑
$ 559,434,499
∑
depreciación es de linea recta,

s de acuerdo a la informacion
Nombre de la
CONSTRUCCIONES EN CURSO

MILES DE PESOS
MES BANCA DIARIO OFICINAS BODEGA Y/O EN CONSTRUCCION
Dec-04 Saldo inicial $16,641,664

Adiciones
Enero EDIFICIOS $ 239,652 1238407
Febrero EQUIPO DE OFICINA $ 938,170
Abril MAQUINARIA Y EQUIPO $ 3,830,862
Mayo FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 1,719,979
Agosto EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN $ 1,329,075
Octubre ENVASES Y EMPAQUES $ 5,000,000 1780536
TOTALES
TRASLADOS EDIFICACIONES Y OTRAS DEPENDENCIAS

EDIFICIOS $ 2,327,676
EQUIPO DE OFICINA $ 9,819,462
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 2,067,255
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 3,789,968
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN $ 1,550,441
ENVASES Y EMPAQUES $ 5,474,461

TOTALES
SALDO EN CONSTRUCCIONES EN
CURSO
Dentro de las construcciones en curso, se evidenció ciertos rubros que no estaban refejados y que en el proceso de auditoria
demostró su existencia. La dirección dijo que son activos no reconocidos ya que su existencia está desde que se cambió la ra
social de la empresa.
∑ Sumado
Ref:
E8
Fecha de cierre:
12/31/2015
TOTALES
$ 16,641,664
$ 1,478,059 ∑
$ 938,170
$ 3,830,862
$ 1,719,979
$ 1,329,075
$ 6,780,536 ∑
$ 32,718,345
∑
$ 2,327,676
$ 9,819,462
$ 2,067,255
$ 3,789,968
$ 1,550,441
$ 5,474,461
$ 25,029,263
∑
$ 7,689,082
∑
y que en el proceso de auditoria se

a está desde que se cambió la razon
Nombre de
compañía:
EDIFICACIONES
MILES DE PESOS
MES DESCRIPCION VALOR FACTOR CALCULO

SALDO INICIAL $ 156,572,500 1.1036 $ 172,793,411.00
FEBRERO EDIFICIO FABRICA TOCANZIPA $ 65,000 1.0767 $ 69,986

ABRIL EDIFICIO YUMBO $ 123,000 1.102 $ 135,546
MAYO FABRICA BARRANQUILLA $ 101,652 1.0656 $ 108,320
TOTAL ADICIONES $ 289,652 $ 313,852
$ 156,862,152 $ 173,107,262.87
∑ $ 14,535,593.87
$ 158,571,669.00
∑
DB CR
1516 EDIFICACIONES $ 14,535,593.87
4705 CORRECCION MONETARIA $ 14,535,593.87
Las correcciones monetarias encontradas por las diferencias, luego del calculo a la fecha de una tasa de factor que
afectan las edificaciones de la empresa. Estas mismas se dejan como observación y evaluacion dl encargado de
contabilidad.
∑ Sumado
Ref:
E10
Fecha de cierre:
12/31/2015
AJUSTE
$ 16,220,911.00 ∑
$ 4,986 ∑
$ 12,546 ∑
$ 6,668 ∑
$ 24,200 ∑
$ 16,245,110.87
$ 14,535,593.87
∑
de una tasa de factor que

acion dl encargado de
Nombre de la

MAQUINARIA Y EQUIPOS DE FABRICA
MILES DE PESOS
FECHA NUMERO DE A FAVOR DE DESCRIPCION

COMPROBANTE
ADICIONES
2/14/2015 3789 INDUSTRIAL DE EQUIPOS S.A MOLINO DE MALTA

3/27/2015 5485 INDUSTRIAL DE EQUIPOS S.A Fermentador
5/31/2015 7875 INDUSTRIAL DE EQUIPOS S.A Unidad de enfriamiento

7/15/2015 7958 INDUSTRIAL DE EQUIPOS S.A Unidad de control
Tanque de agua caliente,
9/2/2015 8356 INDUSTRIAL DE EQUIPOS S.A calefacción de vapor
12/9/2015 9553 INDUSTRIAL DE EQUIPOS S.A Unidad 300LCIP
TOTAL ADICIONES
RETIROS
6/19/2015 UNIDAD DE ENFRIAMIENTO
TOTAL RETIROS
DIFERENCIAS EN FACTURAS
Tanque de agua caliente,
8356 INDUSTRIAL DE EQUIPOS S.A calefacción de vapor
TOTAL DIFERENCIA
Dentro de la revision hecho por el Auditor se evidencio una diferencia de $200.000 al parecer por error de digitación de la
persona encargada del area. Se deja la observación, ya que dicho cambio debe regresar hasta el dia de el registro y
corregirla.
∑ Sumado
Ref:
E11
Fecha de cierre:
12/31/2015
VALOR
$ 881,098
$ 574,629
$ 651,247
$ 689,555
$ 766,172
$ 268,160
$ 3,830,862
∑
-$ 106,386
-$ 106,386
∑
$ 966,172.43
$ 200,000.00
er por error de digitación de la

ta el dia de el registro y
Nombre de la
EQUIPO DE OFICINA Y EQUIPO DE COMPUTACIÓN

MILES DE PESOS
FECHA NUMERO DE A FAVOR DE

COMPROBANTE
ADICIONES
2/15/2015 2546 MUEBLES Y ENSERES S.A.S.
2 RED
3/27/2015 4326
5/31/2015 5467 KAMALEON
RETIROS
4/19/2015 EQUIPO DE OFICINA

5/31/2015 EQUIPO DE COMPUTO
La cantidad establecida es considerable a causa de la depreciacion total de algunos activos, los cuales se dieron de baja, según
información obtenida por el encargado de contabilidad. No se evidencia acta de baja de dichos activos, tampoco la invitacion a
reunion con los socios de la misma.
∑ Sumado
Ref:
E13
VECERIA LA UNION
NRY YECID FORERO
NA Y EQUIPO DE COMPUTACIÓN
AD, PLANTA Y EQUIPO Fecha de cierre:
MILES DE PESOS 12/31/2015
DESCRIPCION VALOR
ADICIONES
$ 844,353
SILLETERIA OFICINA PRINCIPAL
ESCRITORIOS
SILLETERIA SALA DE ESPERA
ADQUISICION DE INTERNET EMPRESARIAL
$ 93,817
$ 1,329,075
45 COMPUTADORES TODO EN UNO $ 451,500
6 ESCANER $ 21,000
11 MPRESORAS $ 43,000
5 COMPUTADORES PORTATILES $ 26,000
4 PROYECTORES $ 23,000
6 CABLES HDMI 1200
2 SERVIDORES DEDICADOS EMPRESARIAL $ 763,374.62
$ 2,267,245
∑
RETIROS
-$ 505,331.79
-$ 79,789
-$ 585,121.02
∑
preciacion total de algunos activos, los cuales se dieron de baja, según la

No se evidencia acta de baja de dichos activos, tampoco la invitacion a una

EQUIPO DE OFICINA Y EQUIPO DE COMPUTACIÓN
MILES DE PESOS
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EQUIPO DE

EDIFICACIONES EQUIPO OFICINA COMPUTACION
Saldo a 31 de dic 2014 $ 156,572,500 $ 88,572,840 $ 3,561,245 $ 8,754,691
TASA 2.51% 9.64% 50.00% 25.00%

CALCULO ANUAL $ 3,927,251 $ 8,536,846 $ 1,780,623 $ 2,188,673
ADICIONES $ 239,652 $ 3,830,862 $ 938,170 $ 1,329,075
TASA SOBRE EL 50% 1.3% 4.8% 38.0% 12.0%
CALCULO ADICIONES $ 3,006 $ 184,613 $ 356,505 $ 159,489
SUBTOTAL $ 3,930,257 $ 8,721,459 $ 2,137,127 $ 2,348,162

DIFERENCIA -$ 0 $ 0 $ 5,215 $ 22,439
SEGÚN LIBROS $ 3,930,257 $ 8,721,459 $ 2,131,912 $ 2,325,722
∑ ∑ ∑ ∑
Se determinan diferencias dentro lo que está en libroos y la prueba de auditoria, las cuales seran puestas a disposicion de cont
correccion. En algunos casos esta es menor de la que deberia existir, por lo tanto los informes hechos durante ese periodo no e
politicas de la entidad.
∑ Sumado
Ref:
E17
NION
RERO
DE COMPUTACIÓN
A Y EQUIPO Fecha de cierre:
OS 12/31/2015
ENVASES Y VEHICULOS TOTAL

EMPAQUES
$ 25,323,168 $ 37,959,789 $ 320,744,233 ∑
27.50% 15.98%
$ 6,963,871 $ 6,064,533 $ 29,461,796 ∑
$ 6,780,536 $ 1,719,979 $ 14,838,274 ∑
13.8% 8.0%
$ 932,324 $ 137,394 $ 1,773,330 ∑
$ 7,896,195 $ 6,201,927 $ 31,235,126 ∑

$ 4,007 $ 0 $ 31,661 ∑
$ 7,892,188 $ 6,201,926 $ 31,203,465 ∑
∑ ∑ ∑
les seran puestas a disposicion de contador para su verificacion y

ormes hechos durante ese periodo no estaria acordes a las
Nombre de Ref:
BB
la compañía: CERVECERIA LA UNION
Fecha de
PROVEEDORES cierre:
NOMBRE DE SALDO EJERCICIO SALDO EJERCICIO AJUSTES Y SALDO
CODIGO REF
LA CUENTA ANTERIOR PRESENTE RECLASIFICACIONES AUDITADO
2205 NACIONALES BB1 $ 28,375,805 $ 31,255,197 BB3 $ 31,255,197
2210 DEL EXTERIOR BB2 $ 9,458,602 $ 10,353,474 BB4 $ 10,353,474
TOTAL PROVEEDORES $ 37,834,407 $ 41,413,895 $ 41,608,670

∑ ∑ ∑
∑ Sumado
EMPRESA:
Periodo que cubre la auditoría:
CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO
1.¿La junta directiva aprueba aquellas obligaciones provenientes de las operaciones usuales de la empresa?
2.¿Hay funcionarios facultados para realizar contratar estas obligaciones?
3. ¿Se ofrece algo en prenda de garantía a los acreedores? De ser así ¿Qué es?
4.¿La empresa lleva un registro de documentos y obligaciones por pagar?
5.¿Los documentos de obligaciones canceladas se conservan en el archivo como soporte de los comprobantes de pago
respectivos?
6.¿Las obligaciones con proveedores se contrajeron previo el lleno de los requisitos estatutarios si los hay?
7. Preguntas adicionales:
Fecha: 11/04/2018
Sección discutida con (nombre y puesto): Sección preparada por:
JAIRO DIEGO PORTILLA TORO Henry Yecid Forero Hernández
EMPRESA:
Periodo que cubre la auditoría:
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
01. Obtenga o prepare relaciones de los documentos pendientes de pago anotando los siguientes datos:
1. Beneficiario
2.Fecha de emisión
3. Colateral y valor registrado
4. Tasa de interés
5. Pagos
6. Fecha de vencimiento
7. Cantidad original
8. Saldo a la fecha del balance
9. Fecha hasta donde se pagaron intereses
10. Intereses acumulados o pagados a la fecha del balance
11. Aumentos o acumulaciones, pagos o amortizaciones
12. Importes que vencerán a más de un año
02. Verifique la exactitud aritmética de la relación y cruce de los saldos iniciales con nuestros papeles de trabajo del año anteri
los saldos finales con el balance de comprobación
1. Determine si los pedidos obtenidos durante el periodo fueron aprobados por la junta directiva y coteje las cuentas por pagar
con las facturas de compra
2. Selectivamente examine documentación comprobatoria de los abonos o cancelaciones a proveedores
3. Examine los documentos cancelados, liquidados o renovados durante el periodo
4. Verifique cálculos de intereses en caso de aplicar estos en algún caso
5. Concilie intereses si los hubiere con las cuentas de gasto respectivas
6. Verifique posibles devoluciones de compra y su debido registro
03. Confirme todos los saldos pendientes y los intereses acumulados si existen
1. Investigue y concilie todas las discrepancias que aparezcan en las respuestas
04. Respecto a documentos pendientes de pago a la fecha de cierre:
1. Examine las copias de los documentos originados durante el periodo y obtenga copias de los respectivos contratos o conven
de compras.
2. Comunique al cliente delos requisitos de información que la auditoría requiere respecto a los convenios y contratos de comp
celebrados. Prepare los papeles de trabajo para probar su cumplimiento e indique claramente el alcance de su trabajo.
3. Indique las clausulas pertinentes de los convenios o contratos de compras, que deben considerarse para su revelación en los
estados financieros
05. Determine los activos dados en garantía respecto a contratos o documentos por pagar e indique el valor en libros de tales
activos para revelarlo en los estados financieros.
06. Segregue los documentos y contratos por pagar con proveedores respecto a:
1. Proveedores nacionales
2. Proveedores del extranjero
3. Cuentas vencidas
07. Investigue e indague sobre lo apropiado de los documentos por pagar a corto y medio plazo.
08. Sobre descuentos comerciales:
1. Indague en los contratos o convenios de compras las condiciones que den cabida a descuentos
2. Verifique el cálculo de los descuentos recibidos (por pronto pago por ejemplo)
09. Escriba un memorándum resumiendo el alcance del trabajo desarrollado y el resultado del mismo, incluyendo comentarios
sobre el resultado de las confirmaciones y la conclusión alcanzada, tomando en cuenta los siguientes objetivos de auditoría:
1. Los pasivos están debidamente clasificados, descritos y mostrados en los estados financieros.
2. Todas las revelaciones de importancia han sido incluidas en los estados financieros y en las notas respectivas.
REVISADO POR: Eder Alonso Guzman Fecha 11/04/18
APROBADO POR: Henry Forero Fecha 11/04/18
REF. BB1
N/A SI NO M/C
e la empresa? X
X
X
X
os comprobantes de pago Hasta 10
X años
os si los hay? X
X
Fecha: 11/04/2018
n preparada por:
id Forero Hernández
REF. BB 2
HECHO POR FECHA P/T
ntes datos:
HF 4/12/2018 BB6
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
papeles de trabajo del año anterior y
tiva y coteje las cuentas por pagar HF 4/12/2018
roveedores HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
os respectivos contratos o convenios HF 4/12/2018
os convenios y contratos de compra HF 4/12/2018

e el alcance de su trabajo.
iderarse para su revelación en los HF 4/12/2018
ndique el valor en libros de tales HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
zo. HF 4/12/2018
4/12/2018
ntos HF 4/12/2018
HF 4/12/2018
l mismo, incluyendo comentarios
uientes objetivos de auditoría:
os. HF 4/12/2018
notas respectivas. HF 4/12/2018
cha 11/04/18
cha 11/04/18
Nombre de
la compañía: CERVECERIA LA UNION
PROVEEDORES NACIONALES
MILES DE PESOS
NOMBRE PROVEEDOR SALDO INICIAL DEBITO CREDITO REF
51 INGREDION COLOMBIA S.A. $ 6,526,435 $ 3,547,987 $ 4,156,421 BB6

52 ECOLAB- NALCO DE COLOMBIA $ 2,837,581 $ 2,156,545 $ 2,654,454 BB7
CROWN $ 4,256,371 $ 3,784,454 $ 3,524,541
53 CRISTALERIA PELDAR $ 3,972,613 $ 3,784,454 $ 3,365,541 BB8
54 INYEPLASTICOS $ 3,121,339 $ 2,654,745 $ 2,789,654 BB9
LIQUIDO CARBONICO COLOMBIA $ 5,107,645 $ 3,784,589 $ 4,215,412
MADERPAZ $ 2,553,822 $ 2,156,365 $ 3,847,732
TOTAL $ 28,375,805 $ 21,869,139 $ 24,553,755

∑ ∑ ∑
∑ Sumado
Se realizo la respectiva corrección de la cuenta por pagar a inyeplasticos a 31 de diciembre, pese a que dicho retiro en
contabilidad estaba diferente.
BB3
Ref:
Fecha de cierre:
12/31/2015
SALDO
$ 7,134,869
$ 3,335,490
$ 3,996,458
$ 3,553,700
$ 3,451,023
$ 5,538,468
$ 4,245,189
$ 31,255,197
∑
cho retiro en
Nombre de
compañía:
PROVEEDORES DEL EXTERIOR

MILES DE PESOS
SALDO
NOMBRE PROVEEDOR CREDITO REF
INICIAL DEBITO
55 CARGILL $ 9,458,602 $ 7,896,214 $ 8,791,086 BB10
TOTAL $ 9,458,602 $ 7,896,214 $ 8,791,086

∑ ∑ ∑
CIRCULARIZACION
CONCEPTO CANTIDAD % VALOR
CONFIRMADOS 5 63% $ 27,828,555

NO CONFIRMADOS 3 38% $ 13,780,115
TOTAL 8 100% $ 41,608,670
CON DIFERENCIA ACLARADA 1 20.0% $ 3,451,023

SIN DIFERENCIA 3 60.0% $ 21,042,043
NO CONTESTADOS 1 20.0% $ 3,335,490
TOTAL 5 100% $ 27,828,555
∑ ∑ ∑
∑ Sumado
La circulación realizada a proveedores resulto positiva, se evaluo la razonabilidad que debe tener esta cuenta. Se
realizaron las diferentes pruebas y se calculo la deuda a 31 de diciembre con la empresa Cargill y su cambio a
moneda nacional. La solicitud no atendida se realizaron las respectivas verificaciones por el auditor.
Ref:
BB4
Fecha de cierre:
12/31/2015
SALDO
$ 10,353,474
$ 10,353,474
∑
67%
33%
100%
12%
76%
12%
100%
∑
ebe tener esta cuenta. Se

a Cargill y su cambio a
or el auditor.
Nombre de Ref:
BB5
compañía:
RESULTADOS CIRCULACION PROVEEDORES Fecha de cierre:

CONCEPTO CANTIDAD % VALOR %
CONFIRMADOS 4 50% $ 20,804,335.21
NO CONFIRMADOS 4 50% $ 20,804,335.21
TOTAL 8 $ 41,608,670
CONTESTADOS
CON DIFERENCIA ACLARADA 1 $ 3,451,023 12%
SIN DIFERENCIA 3 $ 21,042,043 76%
NO CONTESTADAS 1 $ 3,335,490 12%
TOTAL 5 $ 27,828,555 100%

∑ ∑ ∑
∑ Sumado
Lo anterior es el resumen de las solicitudes enviadas, la cuales el 88% de las mismas fueron confirmadas
por los proveedores correspondientes.
CERVECERIA LA UNION
CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR

BB6
4/4/2018
Señores
INGREDION COLOMBIA S.A.
Carrera 5 No. 52-56 P.O. Box 6560
Cali, Valle del Cauca
Estimados señores
Para efectos del examen que están practicando nuestro Auditor Externo Henry Yecid
Forero Hernández en relación con las cuentas por pagar de la CERVECERIA LA
UNION agradeceríamos a ustedes informar a ellos directamente en sobre que
acompañamos:
Saldo a cargo de la CERVECERIA LA UNION a diciembre 31 de 2015

Agradecemos envíen extracto de la cuenta de la misma fecha.
Atte
JUAN DARIO VELASQUEZ CRUZ

Representante Legal
Señor:
Oficina principal
Ubaté Cundinamarca
Por la presente informamos a ustedes que el saldo que aparece a cargo de la

CERVECERIA LA UNION en fecha de 31 de diciembre de 2015 eleva a la suma de $
7.134.869.214.
Está confirmación fue emitida el día 11 de abril del año 2017.
7134869.21
OBSERVACIONES
Ninguna
CERVECERIA LA UNION

BB7
4/4/2018
Señores
ECOLAB- NALCO DE COLOMBIA
Av Calle 100 No. 19-54 Piso 4
Bogotá, Colombia
Estimados señores

Atte

Representante Legal
Señor:
Oficina principal
Ubaté Cundinamarca

3.335.489.531
No contestaron
1 4/11/2017
OBSERVACIONES 2 4/16/2017
a) Se verificaron las entradas a almacen
b) Se verificaron 3 pagos hechos por la compañía a ECOLAB-NALCO COLOMBIA, los cuales se

tienen los soportes hechos por la entidad, tanto las consignaciones hechas, como la salida de los
pagos por extractos bancarios.
c) Las fechas de las entradas y las facturas emitidas tienen los tiempos estimados.
CERVECERIA LA UNION

BB8
4/4/2018
Señores
CRISTALERIA PELDAR
Cl 39 S 48-180
Envigado, Antioquia Colombia
Estimados señores

Atte

Representante Legal
Señor:
Oficina principal
Ubaté Cundinamarca

3.553.699.744
OBSERVACIONES
Ninguna
CERVECERIA LA UNION
CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR BB9

4/4/2018
Señores
INYEPLASTICOS
Kilometro 3.5 Vía Armenia – La Tebaida
Estimados señores

Atte

Representante Legal
Señor:
Oficina principal
Ubaté Cundinamarca

3.451.023.401
OBSERVACIONES
La diferencia que existe es a casusa de un cheque que no ha sido reclamado por la
empresa a 31 de diciembre, el cual ya fue causado por contabilidad. Cheque numero
34234 por valor de $194.986.432 de Bancolombia fue reclamado y retirado según
extracto del mes de enero de 2016.
CERVECERIA LA UNION
CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR BB10

4/4/2018
Señores
INGREDION COLOMBIA S.A.
Puerto Bahía Blanca
Provincia de Buenos Aires
Estimados señores
Para efectos del examen que están practicando nuestro Auditor Externo Henry Yecid
Forero Hernández en relación con las cuentas por pagar de la CERVECERIA LA UNION
agradeceríamos
Saldo a cargo dealaustedes informarLA
CERVECERIA a ellos
UNION directamente
a diciembreen31sobre que acompañamos:
de 2015
Atte

Representante Legal
Señor:
Oficina principal
Ubaté Cundinamarca

10.353.473.845
OBSERVACIONES
Ninguna

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Nombre de la compañía: CERVECERIA UNION

Nombre de los auditores: TODO

REFERENCIA PUNTOS PENDIENTES O ACLARACIONES

Programa por horas:

rta Inf cio s

Sección discutida con: JAIRO DIEGO PORTILLA TORO

Empresa: CERVECERIA UNION

Sección discutida con: JAIRO DIEGO PORTILLA TORO

Fecha 20 de marzo 2018

Fecha 20 de marzo 2018

REF SALDO EJERCICIO SALDO PRESENTE

Información General Emplea procedimiento la empresa

08. Mantiene la empresa cheques posfechados? X

3. COMPROBANTES POSTERIOR DE LA RECONCILIACION

02. Las transacciones de caja, sin excepcion, se registran en la feha en que:

02. La firma o conrafirma de cheques en blanco está prohibida? X

04. La practica de girar cheques al <portador> está prohibida? X

07. Si se usa una maquina especial para firmar cheques:

2. Despues de usadas, se toma siempre una lectura de la maquina porX

05. Los pagos de caja menor tienen un límite máximo? X

1. La cantidad se describe en letras y números? X

Sección discutida con: Gerente JAIRO DIEGO PORTILLA TORO Fecha

Empresa: CERVECERIA UNION PA

Información General Pruebas Realizadas

02. Investigue demoras anormales y cheques que hayan sido canceladosHF

1. Verifique las sumas HF

05. Obtenga directamente de los bancos los extractos bancarios correspond

2. RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS HF

03. Investigue toda partda reconciliatoria distinta de cheques pendienteHF 26 DE MARZO

02. Compare contra el libro de caja y la lista de cheques pendientes de pHF TD

03. Compare contra el libro de caja, verificando numero y valor según e HF TD

04. Examine las fechas de pago de los cheques seleccionados en el puntoHF

05. Investigue y examine los comprobantes de respaldo de los cheques HF

06. Investigue todos aquellos cheques depositados con anterioridad a laHF

03. Al desarrollar el punto anterior, relacione e investigue los cheques HF 27 DE MARZO

04. Al desarrollar el punto 2.4.2. anterior, elabore u obtenga una lista HF

2. Anote e investigue cualquier ingreso que no aparezca en el extrac HF

02. Compare las consignaciones en transito contra el extracto bancario HF

03. En relacion con los fondos fijos no arqueados, obtenga su confirmació

04. Efectue el arqueo cd los fondos fijos selecionados en presencia del HF

2. Obtenga explicación de cualquier partida anormal o d cualquier dif HF

3. Prepare una lista de todos los cheques interfiliales o interbancos HF

4. Obtenga la conformidad del cajero respecto a la devolución del ef HF

5. Cuando proceda, haga un segundo arqueo sorpresa y concilie con l HF

05. Verifique selectivamente comprobantes no reembolsados con reembHF

06. Con respecto a ingresos no depositados, incluidos en el arqueo: HF

3 Verifique estos importes con los registros de caja y las ceuntas de HF

4. Confirme la recepcion de 1 deposito por el banco, para ver si exis HF

02. Solicite confirmación de cada banco de los nombres de las personas HF

03. Obtenga o prepare conciliaciones de todas las cuentas de bancos y; HF

2. Verifique el saldo según libros con el balance de comprobación. HF

05. Si no se reciben directamente estados de cuenta de un periodo posteHF

2. Obtenga confirmación directamente del banco respecto al saldo delHF

06. Conciliación de partidas en transito, con el estado de cuenta del per HF

(2) Liste e investigue, con referencia a comprobación y autoriza HF

2. para los depositos en transito a la fecha de la conciliación: HF

(2) Si los periodos en transito fueron anormalmente largos, investi HF

3. Verifique que las otras partidas de conciliacion, tales como errore HF

07. Para las partidas de conciliacion que no fueron crrespondidas en el HF

1. Compare los numeros e importe de los chueques en transito con el HF

2. Investigue, con referencia a documentación y autorizaciones etc. HF

3. Obtenga una explicación satisfactoria de todas las demas partidas HF

08. Partidas en conciliación consideradas por el banco antes de la fecha HF