CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS I

PROFESOR: C.P.C MARCO ANTONIO FALCON VERA CICLO………………..

APELLIDOS:……………………………………………….……… SEMESTRE…………..
NOMBRES:…………...………...………………………………… FECHA………………..

CASO APLICATIVO

CASO 1: RIQUISIMA S.A.C.

Usted ha sido contratado casi al final de un ejercicio contable como Sub Gerente en la Compañía
Riquísima S.A.C., entidad de giro comercial. Ocurre que en la Auditoría Financiera, practicada en la
referida empresa, se han encontrado omisiones a la información contable; concretamente, asientos
contables no registrados que se evidenciaron en la Hoja de Trabajo Interna al momento de su
preparación.

Esto originó de parte del equipo de auditores varias observaciones, pero hay una que le ha causado
mayor incomodidad, puesto que en sus comienzos, (época de “Super Chupe”, usted era el “Ícono de
la clase de Contab.” al momento de resolver los trabajos que le encomendaba su profesor de
Contabilidad, como tarea noctámbula. Esta observación a la letra dice:

Observación Nro.… “Se ha procedido con la revisión y análisis de la Información Financiera y en el

Balance de Comprobación sin ajustar, se han prescindido de los asientos correspondientes a:

i. Asiento de cobro de letras

ii. Asiento de Provisión de la depreciación mensual
iii. Asiento del costo de mercaderías vendidas
iv. Asiento: Variación de Inventarios - Transferencia con el costo de ventas
v. Asiento: Reversión de los costos y gastos con el Elemento 9 ”
Debido a la envergadura de su cargo y a su vasto conocimiento, es indudable que su persona no
cometería tales anomalías (Vurradas). Sin embargo, eso no lo exime de su nueva responsabilidad.
Por ello, realiza los reparos de manera somera directamente en la hoja de trabajo y deja la parte
“barata” para que sea regularizada formalmente en los respectivos libros, por algún empleado, del
que se espera ya no cometa más errores al respecto.
Amparándonos en su cuidado, calidad y esmero profesional le pedimos que preparare, cual si fuese
una “Clase Magistral” que le va brindar a sus subordinados, lo siguiente:
1. Clasificación de los asientos observados, de acuerdo a la función que desempeñan
en la empresa; a partir de ello, enumere y reestructure adecuadamente su Hoja de
Trabajo.
2. Prepare los Estados Financieros correspondientes:
 Estado de Situación Financiera
 Estado de Resultados Económicos: Naturaleza y Función
3. El correspondiente Cierre Contable con el Elemento 8.
Para lo referido se presenta sólo las “sumas anómalas” del Mayor, de la Hoja de Trabajo pertinente:

INFORMACIÓN A CONSIDERAR:

 Letra por cobrar: S/. 9,684.00

 Inmuebles, maquinaria y equipo: Vehículos S/. 20,880.00 Muebles S/. 8,760.00
 Inventarios: Inicial S/. 34,356.00 Final S/. 48,098.40
 Distribución de los Gastos:
Administración 60%
Ventas 40%

Éxitos