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CASO PRACTICO - EXAMEN FINAL
La municipalidad de OSTUNCALCO, tiene el siguiente balance de saldos al 31 de diciembre de 2018:
BANCOS 12,391,087.00
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO 90,671,713.00
DEPOSITO EN GARANTÍA 972,643.00
ANTICIPO 1,862,500.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 60,015,753.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 11,262,450.00
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 28,842,513.00
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 17,670,413.00
PATRIMONIO INSTITUCIONAL ESTABLECER
RESULTADO DEL EJERCICIO ESTABLECER
RESULTADO DEL EJERCICIO ACUMULADO 13,509,288.00
OTROS INGRESOS 2,197,599.00
INTERESES (Gasto) 3,175,671.00
OTRAS RENTAS 2,778,585.00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO 17,500,250.00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 27,482,813.00
REMUNERACIÓN 10,118,989.00
BIENES Y SERVICIOS 9,757,189.00
OTROS ALQUILERES 2,114,230.00
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO 3,857,712.00
INFORMACIÓN ADICIONAL
1. El gobierno central a través del ministerio de finanzas acreditó 8% del IVA paz sobre 9 pagos de Q.761,357.00.
2. Se pagan sueldos del reglón 011 la cantidad de Q.536,340.02 mensuales.
3. Se pagan sueldos del reglón 021 la cantidad de Q.245,694.21 mensuales.
4. Se pagan sueldos del reglón 029 la cantidad de Q.16,438.36 diarios.
Se compró maquinaria por Q.2,150,900.00 pagaderos en 48 pagos iniciando el primero el 10-03-2019 al 28-03-2023 se
5.
firmó letra de cambio.
6. Se pagó servicio de publicidad de forma mensual por Q.41,666.67.
7. Se compró 15-09-2019 un pick-up del año 2019 por un valor de Q.226,000.00 se solicita factura.
En enero del periodo en curso, se registró el ultimo monto del trimestre que corresponde al año anterior, la base de
8.
cálculo en los diferentes rangos impositivos para las viviendas del municipio fue de Q.232,000,000.00 anual.
Se realizó el cobro del IUSI a 18,000 casas del municipio, queda pendiente el último trimestre de octubre a diciembre,
9. éste se cancela en enero del 2020. La base de cálculo en los diferentes rangos impositivos de cada vivienda fue de
Q.3,334.00 trimestral por cada casa.
10. Se abona el 3% sobre el saldo de cuentas por pagar a corto plazo y el 8% de las cuentas por pagar a largo plazo.
11. Se pagó la factura de combustible de 3,622.05 galones a Q.31.75 cada galón.
12. Los gastos de administración representa el 3.70% sobre el total de ingresos obtenidos.
13. Los gastos de representación fueron del 2.06% sobre el total de ingresos obtenidos.
SE LE SOLICITA ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL AÑO 2019
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RESOLUCION CASO PRACTICO - EXAMEN FINAL
LA MUNICIPALIDAD OSTUNCALCO TIENE EL SIGUIENTE BALANCE DE SALDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018:

BALANCE 2017 AJUSTES 2018 SALDO

DESCRIPCIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR AJUSTADO
BANCOS 12,391,087.00 238,584,177.04 36,562,577.67 214,412,686.37
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO 90,671,713.00 60,012,000.00 58,000,000.00 92,683,713.00
DEPOSITO EN GARANTIA 972,643.00 972,643.00
ANTICIPO 1,862,500.00 1,862,500.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 60,015,753.00 2,150,900.00 62,166,653.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 11,262,450.00 11,262,450.00
VEHICULOS 226,000.00 226,000.00
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 28,842,513.00 865,275.39 (27,977,237.61)
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 17,670,413.00 1,549,856.71 1,702,795.83 (17,823,352.13)
PATRIMONIO INSTITUCIONAL 96,218,476.00 (96,218,476.00)
RESULTADO DEL EJERCICIO -
RESULTADO DEL EJERCICIO ACUMULADO 13,509,288.00 (13,509,288.00)
OTROS INGRESOS 2,197,599.00 (2,197,599.00)
INTERESES 3,175,671.00 3,175,671.00
OTRAS RENTAS 2,778,585.00 (2,778,585.00)
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO 17,500,250.00 (17,500,250.00)
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 27,482,813.00 548,177.04 (28,030,990.04)
IMPUESTOS DIRECTOS 240,048,000.00 (240,048,000.00)
REMUNERACION 10,118,989.00 17,956,281.33 28,075,270.33
BIENES Y SERVICIOS 9,757,189.00 15,517,060.08 25,274,249.08
OTROS ALQUILERES 2,114,230.00 2,114,230.00
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO 3,857,712.00 3,857,712.00
206,199,937.00 206,199,937.00 336,861,550.54 336,861,550.54 0.00

INFORMACION ADICIONAL
1 El GOBIERNO CENTRAL A TRAVÉZ DEL MINISTRIO DE FINANZAS ACREDITÓ 8% DEL IVA PAZ SOBRE 9 PAGOS DE Q.761,357.00
BANCOS 761,357.00 548,177.04 761,357*9*8%
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 548,177.04
548,177.04 548,177.04

2 SE PAGAN SUELDOS DEL REGLON 011 LA CANTIDAD DE Q.536,340.02 MENSUALES

SUELDOS 536,340.02 6,436,080.24 375,000*12
INDEMNIZACION 536,340.02
AGUINALDO 536,340.02
BONO CATORCE 536,340.02
VACACIONES 268,170.01
CUOTA PATRONAL 686,729.76
BANCOS 9,000,000.06
9,000,000.06 9,000,000.06

3 SE PAGAN SUELDOS DEL REGLON 021 LA CANTIDAD DE Q.245,694.21 MENSUALES

SUELDOS 245,694.21 2,948,330.52 120,800*12
INDEMNIZACION 245,694.21
AGUINALDO 245,694.21
BONO CATORCE 245,694.21
CUOTA PATRONAL 314,586.87
BANCOS 4,000,000.02
4,000,000.02 4,000,000.02
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4 SE PAGAN SUELDOS DEL REGLON 029 LA CANTIDAD DE Q16,438.36 DIARIOS
BIENES Y SERVICIOS 16,438.36 6,000,001.40
BANCOS 6,000,001.40
6,000,001.40 6,000,001.40

SE COMPRO MAQUINARIA POR Q.2,150,900.00 PAGADEROS EN 48 PAGOS INICIANDO EL PRIMERO EL 10-03-2019 AL 28-03-2023 SE
5
FIRMO LETRA DE CAMBIO
MAQUINARIA Y EQUIPO 2,150,900.00
BANCOS 2,150,900/48*10 448,104.17
2,150,900-448,104.17
CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO 2,150,900/48*38 1,702,795.83
2,150,900.00 2,150,900.00

6 SE PAGO SERVICIO DE PUBLICIDAD DE FORMA MENSUAL POR Q41,666.67

BIENES Y SERVICIOS 41,666.67 500,000.04 41,666.67 *12
BANCOS 500,000.04
500,000.04 500,000.04

7 SE COMPRO 15-09-2019 UN PICK-UP DEL AÑO 2019 POR UN VALOR DE 226,000.00 SE SOLICITA FACTURA
VEHICULOS 226,000.00
BANCOS 226,000.00
226,000.00 226,000.00

EN ENERO DEL PERIODO EN CURSO, SE REGISTRO EL ULTIMO MONTO DEL TRIMESTRE QUE CORRESPONDE AL AÑO ANTERIOR, LA BASE
8
DE CÁLCULO EN LOS DIFERENTES RANGOS IMPOSITIVOS PARA LAS VIVIENDAS DEL MUNICIPIO FUE DE Q232,000,000.00 ANUAL
BANCOS 232,000,000.00 58,000,000.00
CUENTAS POR COBRAR 58,000,000.00
58,000,000.00 58,000,000.00

SE REALIZÓ EL COBRO DEL IUSI A 18,000 CASAS DEL MUNICIPIO, QUEDA PENDIENTE EL ÚLTIMO TRIMESTRE DE OCTUBRE A DICIEMBRE,
9 ÉSTE SE CANCELA EN ENERO DEL 2020. LA BASE DE CÁLCULO EN LOS DIFERENTES RANGOS IMPOSITIVOS DE CADA VIVIENDA FUE DE
Q.3,334.00 TRIMESTRAL POR CADA CASA.
BANCOS 180,036,000.00 3,334*18,000*4
CUENTAS POR COBRAR 60,012,000.00 3,334*18,000
IMPUESTOS DIRECTOS 240,048,000.00 60,012,000 *4
240,048,000.00 240,048,000.00

10 SE ABONA EL 3% SOBRE EL SALDO DE CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO Y EL 8% DE LAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 865,275.39
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 1,549,856.71
BANCOS 2,415,132.10
2,415,132.10 2,415,132.10

3.00% 28,842,513.00 865,275.39

8.00% 19,373,208.83 1,549,856.71

11 SE PAGO LA FACTURA DE COMBUSTIBLE DE 3,622.05 GALONES A Q.31.75 CADA GALON

BIENES Y SERVICIOS 115,000.09 3,622.05*31.75
BANCOS 115,000.09
115,000.09 115,000.09

12 LOS GASTOS DE ADMINISTRACION REPRESENTA EL 3.70% SOBRE EL TOTAL DE INGRESOS OBTENIDOS

BIENES Y SERVICIOS 8,902,058.55
BANCOS 8,902,058.55
8,902,058.55 8,902,058.55
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548,177.04
240,048,000.00
240,596,177.04 3.70% 8,902,058.55

13 LOS GASTOS DE REPRESENTACIÓN FUERON DEL 2.06% SOBRE EL TOTAL DE INGRESOS OBTENIDOS
REMUNERACIONES 4,956,281.25
BANCOS 4,956,281.25
4,956,281.25 4,956,281.25

548,177.04
240,048,000.00
240,596,177.04 2.06% 4,956,281.25

MUNICIPALIDAD OSTUNCALCO
ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
(EXPRESADO EN QUETZALES)
2018 2019
INGRESOS 49,959,247.00 240,596,177.04
INGRESOS CORRIENTE 49,959,247.00 240,596,177.04
INGRESOS NO TRIBUTARIOS - 240,048,000.00
IMPUESTOS DIRECTOS - 240,048,000.00
INTERESES O OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD 4,976,184.00 -
OTROS INGRESOS 2,197,599.00 -
INTERESES - -
OTRAS RENTAS 2,778,585.00 -
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 44,983,063.00 548,177.04
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO 17,500,250.00 -
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 27,482,813.00 548,177.04
GASTOS 29,023,791.00 33,473,341.41
GASTOS CORRIENTES 29,023,791.00 33,473,341.41
GASTOS DE CONSUMO 19,876,178.00 33,473,341.41
REMUNERACION 10,118,989.00 17,956,281.33
BIENES Y SERVICIOS 9,757,189.00 15,517,060.08
INTESES COMISIONES Y OTRAS RENTAS DE LA
PROPIEDAD 5,289,901.00 -
OTROS ALQUILERES 2,114,230.00 -
INTERESES 3,175,671.00 -
TRANSFERENCIA DE CAPITAL 3,857,712.00 -
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO 3,857,712.00 -
RESULTADO DEL EJERCICIO 20,935,456.00 207,122,835.63
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MUNICIPALIDAD OSTUNCALCO
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE
(EXPRESADO EN QUETZALES)

ACTIVO 2018 2019

ACTIVO CORRIENTE 105,897,943.00 309,931,542.37
BANCOS 12,391,087.00 214,412,686.37
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO 90,671,713.00 92,683,713.00
ANTICIPO 1,862,500.00 1,862,500.00
DEPOSITO EN GARANTIA 972,643.00 972,643.00
ACTIVO NO CORRIENTE 71,278,203.00 73,655,103.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 60,015,753.00 62,166,653.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 11,262,450.00 11,262,450.00
VEHICULOS - 226,000.00
TOTAL ACTIVO 177,176,146.00 383,586,645.37

PATRIMONIO 130,663,220.00 337,786,055.63

PATRIMONIO INSTITUCIONAL 96,218,476.00 96,218,476.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 20,935,456.00 207,122,835.63
RESULTADO DEL EJERCICIO ACUMULADO 13,509,288.00 34,444,744.00
PASIVO 46,512,926.00 45,800,589.74
PASIVO NO CORRIENTE 17,670,413.00 17,823,352.13
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 17,670,413.00 17,823,352.13
PASIVO CORRIENTE 28,842,513.00 27,977,237.61
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 28,842,513.00 27,977,237.61
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 177,176,146.00 383,586,645.37
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