TABLAS IRPF

TABLA 1
GASTOS SIN JUSTIFICACION 2,000.00 €
REDUCCIÓN POR RENDIMIENTO NETO DE TRABAJO
DE A MINORACIÓN
0 11250 € anuales 3,700.00 € MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR
3700 – 1,15625*(REND.
11,250.01 € 14450 € anuales NETO – 11250) CARÁCTER GENERAL 5,550.00 €
Mas de 14450 € - 0.00 € >65 (+ 1150) 6,700.00 €
>75 (+1400) 8,100.00 €

TRAMOS IRPF 2019 DESCENDIENTES (Hijos)

de a Retención 1 Hijo 2,400.00 €
0.00 € 12,450.00 € 19.00% 2 Hijos 2,700.00 €
12,450.00 € 20,200.00 € 24.00% 3 Hijos 4,000.00 €
20,200.00 € 35,200.00 € 30.00% 4 Hijos 4,500.00 €
35,200.00 € 60,000.00 € 37.00%
60,000.00 € En adelante 45.00% Por HIJO menor de 3 años 2,800.00 €
Mínimo por ascendiente 1,150.00 €
Minimo por ascendiente +75 2,550.00 €

REDUCCIÓN POR RENDIMIENTO NETO DE TRABAJO 2

Desempleados reincorporados
100.00% Mínimo por discapacidad
Con movilidad geográfica
Incremento discapacidad entre 33% y 65% 3,500.00 € Grado de minusvalía Contrib/Ascend/Descend.
Incremento discapacidad más de 65% o
7,750.00 € Entre 33% y 65% 3,000.00 €
Movilidad reducida
Pensionistas 600.00 € Más de 65% 9,000.00 €
Ayuda de terceras personas
Perceptores con mas de 2 descendientes 600.00 € O movilidad reducida 3,000.00 €
Perceptores de prestaciones y subsidios
Por Desempleo 1,200.00 €
Pensión compensatoria por decisión judicial Importe fijado

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Nº de Hijos
Situación del contribuyente 0 1 2 o más

1.ª Contribuyente soltero, viudo, divorciado 14,266.00 € 15,803.00 €

o separado legalmente
2.ª Contribuyente cuyo cónyuge no obtenga
rentas superiores a 1.500 euros anuales, 13,696.00 € 14,985.00 € 17,138.00 €
Excluidas las exentas
3.ª Otras situaciones 12,000.00 € 12,607.00 € 13,275.00 €

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EJERCICIO IRPF: CALCULAR TIPO DE IRPF PARA UN TRABAJADOR QUE REUNA LAS SIGUIENTES
CONDICIONES:
Jose Luís, soltero de 30 años y sin hijos trabaja de Jefe de ventas para una empresa y tiene un salario bruto anual de 14000
descontado 1000€ de cuotas a la Seguridad Social. Calcular el tipo de IRPF que se le aplicara en la Nómina

1º Comprobar si debe tributar al IRPF o no (TABLA SITUACION CONTRIBUYENTE)

2º CÁLCULO DEL TIPO de IRPF:

PARTE 1
+ SALARIO BRUTO ANUAL 14,000.00 €
CUOTAS SEGURIDAD SOCIAL
- ANUALES 1,000.00 €

= SALARIO NETO ANUAL 13,000.00 €

- MINORACION POR GASTOS SIN JUSTIFICAR 2,000.00 €
MINORACION POR DISCAP
MINORACION POR +2 HIJOS
- MIN. POR REND. TRABAJO MENOR DE 14450€ 1,676.56 €
= BASE IMPONIBLE GENERAL 9,323.44 €

TRAMOS IRPF CUOTA A PAGAR DE IRPF €

De 0€ hasta 12450€ 19.00% 9,323.44 €
De 12450€ a 20200€ 24.00%
De 20200 a 35200€ 30.00%
De 35200 a 60000 37.00%
más de 60000 45.00%

9,323.44 €

PARTE 2 (MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR)

CUOTA 2

1 CARÁCTER GENERAL 5,550.00 €

>65 años 1,150.00 €

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2 DESCENDIENTES (Hijos)
Que sean menores de 25 años o con discapacidad que vivan
con nosotros
Por tener 1 Hijo 2,400.00 €
Por tener 2 Hijos 2,700.00 €
Por tener 3 Hijos 4,000.00 €
Por tener 4 Hijos 4,500.00 €

Por cada HIJO menor de 3 años 2,800.00 €

Si se comparten los hijos con el cónyuge,

El TOTAL POR HIJOS deberemos dividirlo
entre 2

CUOTA DE IRPF = CUOTA 1 – CUOTA 2

+ CUOTA 1 1,771.45 €
- CUOTA 2 1,054.50 €
TOTAL 716.95 €

Si SALARIO BRUTO es <22.000€

0 hijos
1 Unidades familiares monoparentales:
2 Contribuyente con cónyuge a cargo: 13,696.00 €
3 Resto de situaciones: 12,000.00 €

La menor cantidad entre

CUOTA TOTAL 716.95 €
ó
Calculo Limite 860.00 €

Si SALARIO BRUTO es >22.000€

CUOTA TOTAL 716.95 €

SALARIO BRUTO ANUAL 14,000.00

TIPO RETENCION 5.12%

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NA LAS SIGUIENTES

a y tiene un salario bruto anual de 14000€ de los cuales le han

le aplicara en la Nómina

A SITUACION CONTRIBUYENTE)

Minoración por REND. TRABAJO

Si el salario neto está entre 11250€ y 14450€
DIFERENCIA=
(Salario Neto – 11250) 1.15625

1,750.00 € 2,023.44 €
TOTAL=
3700 – Resultado 1,676.56 €
Formula = 3700 – (13000-11250)*1,15625

IRPF
1,771.45 €
0.00 €
0.00 €

0.00 €
0.00 €
1,771.45 € CUOTA 1

CUOTA 2

5,550.00 €

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Nº Hijos <3años

SI o NO?

SI
0.00 € TOTAL DESCENDIENTES

TOTAL
¡¡Si se CUOTA 2 5,550.00 €
comparten
HIJOS será la
mitad!!
CUOTA 2 (IRPF) 1,054.50 €

1 hijo 2 ó más hijos

14,266.00 € 15,803.00 €
14,985.00 € 17,138.00 €
12,607.00 € 13,275.00 €

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