Dirección de Auditoria Fiscal

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
SH/SUBI/DAF/001
Nombre del procedimiento: Emisión de Constancias de No Adeudos Fiscales, a través de Internet.
Propósito: Autorizar la emisión de Constancias de No Adeudos Fiscales, solicitadas por los

contribuyentes.
Alcance: Desde que realiza la descarga del Sistema de Registro de Trámites de Pagos de Derechos, las
solicitudes de Constancias de No Adeudos Fiscales, hasta la expedición de la Constancia de No Adeudos
Fiscales al contribuyente.
Responsable del procedimiento: Dirección de Auditoría Fiscal.
Reglas y/o Políticas:
 Ley Estatal de Derechos.

 Código de la Hacienda Pública para el Estado de Chiapas.
 Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda.
Última Emisión Actualización Próxima Revisión Hoja
Septiembre 2006 Junio 2012 Junio 2013 1 de 3

SH/SUBI/DAF/001
Descripción del Procedimiento
No. de Documento de
Actividad
actividad referencia / observaciones
1 Descarga del Sistema de Registro de Trámites de Pagos de
Derechos, solicitudes de Constancias de No Adeudos
Fiscales, efectuadas por los contribuyentes el día hábil
anterior, imprimiendo el folio electrónico del pago
correspondiente.
2 Realiza en el Sistema Integral de Recaudación (SIR) y en

Control de Impuestos Estatales por Internet (CIENET), la
búsqueda de los adeudos fiscales del contribuyente,
relacionado con las obligaciones estatales que cuenten con 5
años de anterioridad y determina.
¿El contribuyente tiene adeudos fiscales anteriores?
Sí, continúa con la actividad 2a

No, continúa con la actividad 3
2a Registra en la impresión del folio electrónico de pago los

adeudos fiscales encontrados.
Continúa con la actividad No. 3
3 Realiza en la Base de Datos de Antecedentes y en el SIR, la

búsqueda de multas o créditos fiscales determinados al
contribuyente, derivado de auditorías realizadas y determina.
¿El contribuyente tiene registros de multas o créditos

fiscales?

3a Solicita a través de correo electrónico a la Dirección de

Cobranza, la validación de la relación de solicitudes de
constancias.
3b Recibe de la Dirección de Cobranza, correo electrónico

mediante el cual informa el resultado de la validación de la
relación al día hábil siguiente y registra en la impresión del
folio electrónico de pago, los adeudos fiscales encontrados y
determina.

SH/SUBI/DAF/001
No. de Documento de
Actividad
¿El contribuyente tiene adeudos, derivado de multas o
créditos fiscales?

Sí, continúa con la actividad 6
4 Registra en el folio de solicitud que no tiene antecedentes de

registro de multas o créditos fiscales.
5 Registra en el folio de solicitud que no tiene antecedentes.
6 Registra en la impresión del folio electrónico de pago, los

adeudos fiscales encontrados e informa por correo
electrónico al contribuyente, solicitándole la solventación de
los mismos y archiva expediente con adeudos fiscales en
recopilador y determina.
¿El contribuyente presentó los pagos requeridos?

7 Valida los pagos presentados e integra al expediente,

informándole al contribuyente vía correo electrónico que su
Constancias de No Adeudos Fiscales puede ser expedida.
8 Expide al contribuyente Constancia de No Adeudos Fiscales

y archiva expediente, para su control correspondiente.
9 Informa por correo electrónico al contribuyente, solicitándole

la solventación de los mismos.
TERMINA PROCEDIMIENTO

SH/SUBI/DAF/002
Nombre del procedimiento: Emisión de Constancias de No Adeudos Fiscales, a través de Ventanilla.
Propósito: Autorizar la emisión de Constancias de No Adeudos Fiscales, solicitadas por los

contribuyentes.
Alcance: Desde la recepción de la solicitud de Constancias de No Adeudos Fiscales presentada por los
contribuyentes, hasta fotocopiar las Constancias de No Adeudos Fiscales firmadas y selladas.
Responsable del procedimiento: Dirección de Auditoría Fiscal.
 Ley Estatal de Derechos.


SH/SUBI/DAF/002
No. de Documento de
Actividad
1 Recepciona en ventanilla, solicitud de Constancias de NO
Adeudos Fiscales presentada por los contribuyentes y
determina.
¿Es persona física o moral?
1a Persona física: recibe del contribuyente original y copia de Esta actividad se realiza cuando
escrito libre de petición dirigido al Titular de la Dirección de es la primera solicitud en el año.
Auditoría Fiscal, copia de RFC, copia de identificación oficial, En el caso de haber realizado
copia de identificación oficial de quien gestione y copia y solicitudes anteriores, solicita al
original de recibo oficial del pago de derecho para la contribuyente copia de la última
expedición de Constancia de No Adeudos Fiscales vigente. Constancia de NO Adeudos
Fiscales expedida en el año,
Continúa con la actividad No. 2 copia y original de recibo oficial
del pago de derecho, para la
1b Persona Moral: el contribuyente entrega original y copia de expedición de Constancia de
escrito libre de petición dirigido al Titular de la Dirección de NO Adeudos Fiscales vigente y
Auditoría Fiscal firmada por el representante legal, copia de copia de identificación oficial de
RFC, copia de identificación oficial del representante legal, quien gestiona; a fin de entregar
copia de identificación oficial de quien gestione, copia de al contribuyente, folio de
acta constitutiva de la persona moral y copia y original de solicitud asignado y copia del
recibo oficial del pago de derecho para la expedición de pago de derechos con sello y
Constancia de No Adeudos Fiscales vigente. rúbrica.
2 Entrega al contribuyente el folio de solicitud asignado y la

copia del escrito libre de petición con sello de recibido y
rúbrica del asesor.
3 Integra expediente con los documentos recibidos conformado

por formato de validación y folio asignado al contribuyente
4 Captura en la base de datos de Constancias de NO Adeudos

Fiscales, las solicitudes realizadas, para su control
correspondiente.

SH/SUBI/DAF/002
No. de Documento de
Actividad
5 Realiza al día siguiente hábil de la solicitud, en el Sistema
Integral de Recaudación (SIR) y en el Control de Impuestos
Estatales por Internet (CIENET) la búsqueda de los adeudos
fiscales del contribuyente, relacionado con las obligaciones
estatales que tenga con 5 años de anterioridad y determina.
¿El contribuyente tiene adeudos fiscales anteriores?

5a Registra en el formato de validación los adeudos fiscales

encontrados.
6 Realiza en el SIR y en la Base de Datos de Antecedentes, la

búsqueda de las multas o créditos fiscales determinados al
contribuyente, derivado de auditorías realizadas y determina.
¿El contribuyente tiene registros de multas o créditos

fiscales?

6a Solicita a través de correo electrónico a la Dirección de

Cobranza, la validación de la relación de solicitudes de
constancias.
Recibe de la Dirección de Cobranza correo electrónico

6b mediante el cual informa el resultado de la validación de la
relación al día hábil siguiente y determina.
¿El contribuyente tiene adeudos, derivado de multas o

créditos fiscales?


SH/SUBI/DAF/002
No. de Documento de
Actividad
7 Registra en el formato de validación los adeudos fiscales
encontrados e informa al contribuyente, solicitándole la
solventación de los mismos.
¿El contribuyente presentó los pagos requeridos?

No, regresa a la actividad 8
7a Valida los pagos presentados e integra al expediente.
8 Informa al contribuyente, solicitándole la solventación de los

mismos.
9 Expide Constancia de NO Adeudos Fiscales con las firmas

correspondientes de quien elaboró, revisó, autorizó y entrega
al contribuyente.
10 Elabora informe de resultados de las solicitudes de

Constancia de NO Adeudos Fiscales; así como de los
expedientes de los contribuyentes que presentan adeudos
fiscales y archiva, para su control correspondiente.
11 Fotocopia al día hábil siguiente las Constancias de NO

Adeudos Fiscales firmadas y selladas, y anexa informe de
resultados de las solicitudes de constancias.

SH/SUBI/DAF/003
Nombre del procedimiento: Notificación de Órdenes de Visitas Domiciliarias.
Propósito: Dar a conocer al contribuyente un acto de inicio de auditoría.
Alcance: Desde la recepción de las órdenes de visitas domiciliarias por parte del Departamento de
Programación de Auditorias hasta el informe de resultados al mismo Departamento.
Responsable del procedimiento: Departamento de Visitas Domiciliarias/Oficina de Revisiones Profundas.
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

 Constitución Política del Estado de Chiapas.
 Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Chiapas.
 Código Fiscal de la Federación
 Código de la Hacienda Pública, para el Estado de Chiapas.

SH/SUBI/DAF/003
No. de Documento de
Actividad
1 Recibe memorándum del Departamento de Programación
de Auditorías, ordenes de visitas domiciliarias, para notificar
al contribuyente.
2 Verifica los datos de las órdenes de visitas domiciliarias con

el reporte general de consulta emitido por el Sistema
“Cuenta Única Darío”, a fin de comprobar que sean
correctos.
¿Los datos son correctos?
No, continúa con la actividad 2a

2a Envía de manera económica al Departamento de

Programación de Auditorías, observaciones para que
realicen las correcciones.
Regresa a la actividad No.1
3 Asiste al domicilio fiscal del contribuyente que señala la

orden de auditoria, a fin de llevar acabo su notificación.
¿El domicilio fiscal del contribuyente a notificar coincide con

los datos que señala la orden de auditoría?

3a Solicita de manera económica al Departamento de

Programación de Auditorías, la corrección de los datos del
domicilio fiscal.
Regresa a la actividad No. 1
4 Verifica que el contribuyente y/o representante legal, se

encuentre en el domicilio fiscal y determina.
¿Se localiza al contribuyente y/o representante legal?


SH/SUBI/DAF/003
No. de Documento de
Actividad
4a Elabora citatorio y realiza entrega del mismo a un tercero, a
fin de que el contribuyente y/o representante legal estén
presentes al día siguiente hábil en su domicilio fiscal.
5 Notifica al contribuyente y/o representante legal la orden de

visita domiciliaria y procede a levantar el acta parcial de
inicio, haciendo constar en la misma, la exhibición o No. de
los libros de contabilidad, a fin de verificar si presento la
documentación contable y/o fiscal requerida en la orden de
visita y determina.
¿Presentó los libros de contabilidad y documentación?

5a Continúa con el procedimiento “Solicitud de Información y Procedimiento:

Documentación al Contribuyente.” SH/SUBI/DAF/004
5b Elabora oficio de multa mínima por la no exhibición de los

libros de contabilidad, recaba firma del titular de la Dirección
de Auditoría Fiscal, y elabora memorándum con 02 copias,
recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y
envía a la Dirección de Cobranza, oficio de multa mínima, a
fin de que realice un control, notificación y cobro.
6 Continúa con el procedimiento de “Análisis de la Procedimiento:

Información y Documentación Exhibida por el SH/SUBI/DAF/005
Contribuyente”.
7 Elabora memorándum con 02 copias, recaba firma del titular

del Departamento de Visitas Domiciliarias y envía al
Departamento de Programación de Auditorías, informe de
las órdenes de visitas domiciliarias notificadas, para
conocimiento y control.
Septiembre 2006
Junio 2012 Junio 2013 3 de 3
SH/SUBI/DAF/004
Nombre del procedimiento: Solicitud de información y documentación al contribuyente.
Propósito: Obtener información del contribuyente para su análisis.
Alcance: Desde el oficio de solicitud de la información al contribuyente, hasta el levantamiento del acta
donde presentó no la documentación.
Responsable del procedimiento: Departamento de Visitas Domiciliarias/ Oficina de Revisiones Profundas.

 Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas.
Septiembre 2006
Junio 2012 Junio 2013 1 de 4
SH/SUBI/DAF/004
No. de Documento de
Actividad
1 Elabora oficio con 02 copias y recaba firma del titular de la
Dirección de Auditoría Fiscal, y notifica al contribuyente y/o
representante legal, solicitándole la información y
documentación contable y/o fiscal requerida, otorgándole un
plazo de 6 días hábiles, a fin de que exhiba la misma.
2 Asiste al domicilio fiscal del contribuyente que señala el

oficio de solicitud de información y documentación, a fin de
llevar acabo su notificación.
¿Localizó al contribuyente y/o representante legal en su

domicilio fiscal?


fin de que el contribuyente y/o representante legal este
presente al día siguiente hábil en su domicilio fiscal.
3 Notifica al contribuyente y/o representante legal oficio de

solicitud de información y documentación, otorgándole un
plazo de 6 días hábiles, para la exhibición de la misma y
procede a levantar acta parcial.
4 Asiste al domicilio fiscal del contribuyente, a fin de levantar Esta actividad se realiza, una
el acta parcial en la que se hace constar la exhibición o no vez vencido el plazo otorgado
de la información y documentación en solicitud en mención en el oficio de solicitud de
y determina. información y documentación.
¿Presentó la documentación?

4a Continúa con el Procedimiento “Análisis de la Información y Procedimiento:

Documentación Exhibida por el Contribuyente”. SH/SUBI/DAF/005

SH/SUBI/DAF/004
No. de Documento de
Actividad
5 Elabora oficio de sanción de multa mínima por la no
exhibición de la información y documentación y recaba firma
del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal, y elabora
memorándum con 02 copias y recaba firma del titular de la
Dirección de Auditoria Fiscal, y envía a la Dirección de
Cobranza oficio de multa mínima, a fin de que realice un
control, notificación y cobro.
6 Elabora segundo oficio con 02 copias y recaba firma del

titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y notifica al
contribuyente y/o representante legal, solicitándole la
información y documentación, otorgándole un plazo de 6
días hábiles, a fin de que exhiba la misma.


domicilio fiscal?



9 Vencido el plazo del oficio de solicitud de información y

documentación, acude al domicilio fiscal del contribuyente, a
fin de levantar el acta parcial en la que hace constar la
exhibición o no de la información y documentación, y
determina.


SH/SUBI/DAF/004
No. de Documento de
Actividad
9a Elabora oficio de sanción de multa máxima por la no
exhibición de la información y documentación, y recaba
firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal, y elabora
memorándum con 02 copias, recaba firma del titular de la
Dirección de Auditoría Fiscal, y envía a la Dirección de
Cobranza oficio de sanción de multa máxima, a fin de que
realice un control, notificación y cobro.
10 Continúa con el procedimiento de “Análisis de la

Información y Documentación Exhibida por el
Contribuyente”.

SH/SUBI/DAF/005
Nombre del procedimiento: Análisis de la Información y Documentación Exhibida por el Contribuyente.
Propósito: Analiza la documentación a fin de determinar un posible crédito fiscal.
Alcance: Desde la aportación de la documentación por los contribuyentes y terceros, hasta la resolución
para el cobro del crédito fiscal.


SH/SUBI/DAF/005
No. de Documento de
Actividad
1 Analiza la información y documentación y elabora cédulas (información que da origen al
de papeles de trabajo, y determina conclusiones y compara inicio de una Auditoría).
los resultados con las propuestas establecidas en el
antecedente.
¿La información solventó el antecedente?

1a Elabora oficio con 02 copias y recaba firma del titular de la

Dirección de Auditoría Fiscal, y envía al contribuyente y/o
representante legal, solicitándole información adicional a fin
de aclarar el antecedente.
2 Elabora oficio de informe de resultados con 02 copias,

recaba firma del titular del Departamento de Visitas
Domiciliarias, y envía para someter a consideración del H.
Comité de Evaluación de Resultados, los resultados
obtenidos y la determinación del crédito fiscal.
¿Fue aprobado el crédito fiscal?

2a Modifica el crédito fiscal de acuerdo a las observaciones

realizadas por el H. Comité de Evaluación de Resultados.
Regresa con la actividad No. 2
3 Cita de manera económica al contribuyente y/o

representante legal en la oficina de Dirección de Auditoría
Fiscal, para darle a conocer el crédito fiscal, a fin de que
lleve a cabo su autocorrección.
¿El contribuyente y/o representante legal aceptó

autocorregirse?


SH/SUBI/DAF/005
No. de Documento de
Actividad
3a Recibe de manera económica copia de los pagos
efectuados por el contribuyente, elabora acta final por
autocorreción fiscal, elabora memorándum con 02 copias y
Domiciliarias y envía al Departamento de Programación de
Auditorias, copia del acta final y conclusión de la misma.
4 Elabora última acta parcial y en su caso certifica la

documentación que demuestra que obtuvo operaciones
comerciales con terceros relacionados y procede a su
levantamiento; otorgándole un plazo de 20 días hábiles para
corregir su situación fiscal o en su caso presentar pruebas y
desvirtuar las observaciones consignadas en la última acta
parcial y determina.
¿Presentó las pruebas en el plazo establecido?

4a Elabora citatorio y realiza entrega del mismo, a fin de que el

contribuyente o representante legal este presente al
siguiente día hábil en su domicilio fiscal, a fin de levantar el
acta final de visita domiciliaria en la que hace constar que el
contribuyente no corrigió su situación fiscal y no desvirtuó
las irregularidades consignadas en la última acta parcial.
5 Elabora acuerdo de observaciones desvirtuadas,

parcialmente desvirtuadas o no desvirtuadas con 02 copias
y recaba firma del titular del Departamento de Visitas
Domiciliarias, y envía para someter a consideración del al H.
Comité de Evaluación de Resultados, a fin de que se
acuerde sobre el resultado obtenido y el crédito
determinado.
¿El contribuyente se autocorrigió?


SH/SUBI/DAF/005
No. de Documento de
Actividad
5a Recibe de manera económica, copia de los pagos
autocorrección fiscal, elabora memorándum con 2 copias y
Domiciliarias, y envía al Departamento de Programación de
6 Elabora oficio de determinación de crédito fiscal

(liquidación), recaba firma del titular de la Dirección de
Auditoría Fiscal, y elabora memorándum con 02 copias,
recaba firma del titular de la Dirección de Auditoria Fiscal y
envía a la Dirección de Cobranza, oficio de liquidación, a fin
de que realice un control, notificación y cobro
7 Elabora memorándum con 02 copias y recaba firma del

titular del Departamento de Visitas Domiciliarias, y envía al
Departamento de Programación de Auditorias, el informe de
los resultados obtenidos de las auditorias correspondientes
del mes, especificando las auditorías iniciadas y terminadas,
cifras cobradas y liquidadas; para su control y reporte del
SUIEFI.

SH/SUBI/DAF/006
Nombre del procedimiento: Elaboración de Compulsas a Terceros Relacionados con el Contribuyente.
Propósito: Obtener información contable y fiscal de terceros relacionados para su análisis.
Alcance: Desde el oficio de solicitud de documentación a terceros relacionados con el contribuyente, hasta
el levantamiento del acta final de aportación de datos donde se obtiene la documentación.

 Se entenderá por “Compulsa a Terceros Relacionados con el Contribuyente”, a la obtención de
información y documentación de terceros, con el fin de comparar las operaciones celebradas por el
contribuyente.

SH/SUBI/DAF/006
No. de Documento de
Actividad
1 Elabora oficio con 2 copias, recaba firma del titular de la
Dirección de Auditoría Fiscal, y envía a terceros
relacionados con el contribuyente (Personas Morales y
Físicas, Dependencias y Municipios), solicitándole la
información y documentación, a fin de comprobar las
operaciones que en carácter de terceros llevaron a cabo con
el contribuyente durante un cierto periodo, otorgándole un
plazo de 15 días hábiles, a fin de que presente la misma.

oficio de solicitud de la información y documentación de
operaciones en su carácter de tercero, a fin de llevar acabo
su notificación.

domicilio fiscal?


3 Notifica oficio de solicitud de información y documentación

de operaciones en su carácter de tercero, otorgándole un
plazo de 15 días hábiles, para la presentación de la misma
recabando sello de recibido y/o acta de notificación.
4 Vencido el plazo, verifica si el tercero relacionado presentó

la información y documentación, y determina.
¿Presentó la información y documentación el tercero

relacionado?

4a Recibe la información y documentación vía oficialía de

partes, analiza la información y documentación
proporcionada por el tercero relacionado, para su cotejo con
el contribuyente sujeto a revisión.

SH/SUBI/DAF/006
No. de Documento de
Actividad
5 Elabora oficio de multa mínima por la no exhibición de la
información y documentación y recaba firma del titular de la
Dirección de Auditoría Fiscal; elabora memorándum con 02
copias, recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría
Fiscal, y envía a la Dirección de Cobranza, oficio de multa
mínima, a fin de que realice un control, notificación y cobro.

Dirección de Auditoría Fiscal y envía a terceros relacionados
con el contribuyente (persona física y/o moral), en la que se
ordena la visita domiciliaria en relación a las operaciones en
su carácter de tercero.

orden de auditoria en relación a las operaciones en su
carácter de tercero, a fin de llevar acabo su notificación.

domicilio fiscal?



visita domiciliaria en relación de las operaciones en su
carácter de tercero y procede a levantar el acta parcial de
inicio, haciendo constar en la misma, la exhibición o no de
visita y determina.
¿Presento los libros de contabilidad, información y

documentación en ese momento?


SH/SUBI/DAF/006
No. de Documento de
Actividad
8a Continúa con el procedimiento “Análisis de la Información y Procedimiento:
Documentación Exhibida por el Contribuyente” Elabora acta SH/SUBI/DAF/038
final de aportación de datos por terceros.

Dirección de Auditoría Fiscal, y envía al contribuyente o
representante legal solicitándole la información y
documentación, otorgándole un plazo de 6 días hábiles,
para entregar la misma

exhibición de los libros de contabilidad e información y
documentación y recaba firma del titular de la Dirección de
Auditoría Fiscal; elabora memorándum con 02 copias,
recaba firma del titular de la Dirección de Auditoria Fiscal y
envía a la Dirección de Cobranza, oficio de sanción de multa
mínima, a fin de que realice control, notificación y cobro.


domicilio fiscal?



procede a levantar el acta parcial.
¿El tercero relacionado (persona física y/o moral), exhibió la

información y documentación?


SH/SUBI/DAF/006
No. de Documento de
Actividad
12a Elabora oficio de multa mínima por la no exhibición de la
información y documentación, recaba firma del titular de la
Dirección de Auditoría Fiscal; así mismo elabora
Dirección de Auditoria Fiscal y envía a la Dirección de
Cobranza oficio de multa mínima, a fin de que realice
13 Elabora acta final de aportación de datos por terceros

relacionados y concluye la actividad sin resultados.
14 Continúa con el procedimiento “Análisis de la Información y Procedimiento:

Documentación Exhibida por el Contribuyente”, elabora acta SH/SUBI/DAF/038

SH/SUBI/DAF/007
Propósito: Dar a conocer al contribuyente un acto de inicio de auditoría.
Responsable del procedimiento: Departamento de Visitas Domiciliarias/Oficina de Revisiones Rápidas.


SH/SUBI/DAF/007
No. de Documento de
Actividad
de Auditorías, Órdenes de Visitas Domiciliarias para notificar
al contribuyente.

el Reporte General de Consulta emitido por el Sistema
“Cuenta Única Darío” a fin de comprobar que sean
correctos.


Programación de Auditorías, observaciones, para que


los datos que señala la orden de auditoría?


Programación de Auditorías, la corrección de los datos del
domicilio fiscal.
4 Verifica que se encuentre en el domicilio fiscal el

contribuyente y/o representante legal.
¿Se localiza el contribuyente y/o representante legal?


SH/SUBI/DAF/007
No. de Documento de
Actividad

visita y determina.

5a Continúa con el procedimiento de “Solicitud de Información

y Documentación al Contribuyente.”

libros de contabilidad y recaba firma del titular de la
Dirección de Auditoria Fiscal, y elabora memorándum con
02 copias y recaba firma del titular de la Dirección de
Auditoria Fiscal, y envía a la Dirección de Cobranza oficio
de multa mínima, a fin de que realice un control, notificación
y cobro.
6 Continúa con el procedimiento de “Análisis de la

Información y Documentación Exhibida por el
Contribuyente”.

del Departamento de Visitas Domiciliarias y envía al
Departamento de Programación de Auditorías, informe de

SH/SUBI/DAF/008
Nombre del procedimiento: Solicitud de Información y Documentación al Contribuyente.
Responsable del procedimiento: Departamento de Visitas Domiciliarias/ Oficina de Revisiones Rápidas.


SH/SUBI/DAF/008
No. de Documento de
Actividad
Dirección de Auditoría Fiscal y notifica al contribuyente y/o


domicilio fiscal?



4 Asiste al domicilio fiscal del contribuyente, a fin de levantar Esta actividad se realiza, una
el acta parcial en la que se hace constar la exhibición o no vez vencido el plazo otorgado
de la información y documentación en solicitud en mención en el oficio de solicitud de
y determina. información y documentación.

4a Continúa con el Procedimiento “Análisis de la Información y

Documentación Exhibida por el Contribuyente”.

SH/SUBI/DAF/008
No. de Documento de
Actividad



domicilio fiscal?




exhibición o no de la información y documentación y
determina.


SH/SUBI/DAF/008
No. de Documento de
Actividad
Cobranza oficio de sanción de multa máxima, a fin de que
realice un control, notificación y cobro.

Contribuyente”.

SH/SUBI/DAF/009
Alcance: Desde la aportación de la documentación por los contribuyentes y terceros hasta la resolución
Responsable del procedimiento: Departamento de Visitas Domiciliarias/ Oficina de Revisiones Rápidas.


SH/SUBI/DAF/009
No. de Documento de
Actividad
1 Analiza la información y documentación, elabora cédulas de
papeles de trabajo; determina conclusiones y compara los
resultados con las propuestas establecidas en el
antecedente (información que da origen al inicio de una
auditoría).


Dirección de Auditoría Fiscal, y envía al contribuyente y/o
2 Elabora oficio de informe de resultados con 02 copias,





autocorregirse?


SH/SUBI/DAF/009
No. de Documento de
Actividad
autocorrección fiscal, elabora memorándum con 02 copias,
Auditorías, copia del acta final y conclusión de la misma.

levantamiento; otorgándole un plazo de 20 días hábiles,
para corregir su situación fiscal o en su caso presentar
pruebas y desvirtuar las observaciones consignadas en la
última acta parcial y determina.

Si, continúa con la actividad 5


determinado.
Si, continúa con la actividad 5a


SH/SUBI/DAF/009
No. de Documento de
Actividad
6 Elabora oficio de determinación de crédito fiscal (liquidación)

y recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal,
y elabora memorándum con 02 copias y recaba firma del
titular de la Dirección de Auditoria Fiscal y envía Dirección
de Cobranza, oficio de liquidación, a fin de que realice un
control, notificación y cobro

del mes, especificando las auditorias iniciadas y terminadas,
SUIEFI.

SH/SUBI/DAF/010
Responsable del procedimiento: Departamento de Visitas Domiciliarias/Oficina de Revisiones Rápidas.

información y documentación de terceros con el fin de comparar las operaciones celebradas por el
contribuyente.

SH/SUBI/DAF/010
No. de Documento de
Actividad
Dirección de Auditoria Fiscal, y envía a terceros
información y documentación a fin de comprobar las

su notificación.

domicilio fiscal?



plazo de 15 días hábiles para la presentación de la misma

la información y documentación y determina.

relacionado?



SH/SUBI/DAF/010
No. de Documento de
Actividad
Dirección de Auditoría Fiscal, y elabora memorándum con
y cobro.

Dirección de Auditoría Fiscal y envía a terceros relacionados
con el contribuyente (persona física y/o moral), en la que se
ordena la visita domiciliaria en relación a las operaciones en
su carácter de tercero.


domicilio fiscal?



visita y determina.
¿Presentó los libros de contabilidad, información y



SH/SUBI/DAF/010
No. de Documento de
Actividad

Dirección de Auditoría Fiscal y envía al contribuyente o
documentación, otorgándole un plazo de 6 días hábiles,
para entregar la misma

Auditoría Fiscal, y elabora memorándum con 02 copias,
recaba firma del titular de la Dirección de Auditoria Fiscal, y
envía a la Dirección de Cobranza oficio de sanción de multa


domicilio fiscal?






SH/SUBI/DAF/010
No. de Documento de
Actividad
02 copias, recaba firma del titular de la Dirección de
Auditoría Fiscal y envía a la Dirección de Cobranza, oficio
de multa mínima, a fin de que realice control, notificación y
cobro.



SH/SUBI/DAF/011
Nombre del procedimiento: Verificación de Expedición de Comprobantes Fiscales.
Propósito: Verificar que los contribuyentes cumplan con la expedición de comprobantes fiscales y que
estos a su vez cumplan con los requisitos fiscales.
Alcance: Desde que recibe memorándum del Departamento de Programación de Auditorias, Órdenes de
Auditorias, para llevar a cabo la verificación de expedición de comprobantes fiscales; hasta el envío al
Departamento de Programación de Auditorías, informe mensual de las órdenes iniciadas, terminadas y
autocorrección, para su control.
Responsable del procedimiento: Departamento de Visitas domiciliarías/Oficina de Verificación de

Comprobantes Fiscales y Mercancía de Procedencia Extranjera.

 Ley de Coordinación Fiscal.
 Código Fiscal de la Federación vigente
 Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal celebrado entre el Gobierno
Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado.

SH/SUBI/DAF/011
No. de Documento de
Actividad
de Auditorias, Órdenes de Auditorías, Reporte General de
Consulta emitido del Sistema Web “Darío”; así como
Antecedentes de Programación, a fin de llevar a cabo el
desahogo de la orden de visita domiciliaria de verificación
de comprobantes fiscales
2 Verifica los datos de las órdenes de auditoría en el reporte

general de consulta de la cuenta única Darío; así como en
los antecedentes de programación.

orden de auditoria, para su notificación y verificación de
comprobantes fiscales y determina.
¿Localiza el domicilio fiscal del contribuyente a notificar?

3a Elabora Memorándum con 02 copias, recaba forma del

titular del Departamento de Visitas Domiciliarias y envía al
Departamento de Programación de Auditorias, orden de
auditoria e informe de Asunto no Diligenciado, para su
conocimiento.
4 Verificar si el contribuyente se encuentra en el domicilio

fiscal, y determina.
¿Localiza al contribuyente en el domicilio fiscal?

4a Notifica la orden de visita domiciliaria, con la persona

responsable relacionada que se encuentre en el domicilio
fiscal.
2 de 3
Septiembre 2006 Junio 2012 Junio 2013
SH/SUBI/DAF/011
No. de Documento de
Actividad
5 Proporciona los comprobantes fiscales a los auditores, para
verificar si cumplen con los requisitos fiscales.
6 Levanta acta de visita domiciliaria por la verificación de

expedición de comprobantes fiscales, a fin de desahogar el
antecedente que dio origen a la revisión.

del Departamento de Visitas Domiciliarias, y envía al
Departamento de Programación de Auditorias orden de
auditoria y acta de visita domiciliaria
8 Certifica los comprobantes proporcionados por el

contribuyente, a fin de contar con un antecedente queda
origen a la revisión.
9 Cumplido el plazo de 03 días hábiles, recibe por oficio del

contribuyente, pruebas de los hechos asentados en el acta
de visita, para su análisis.
10 Analiza las pruebas presentadas por el contribuyente, a fin

de desvirtuar los hechos asentados en el acta de visita.
11 Elabora oficio con 04 copias y recabar firma del titular de la

Directora de Auditoria Fiscal, y envía al contribuyente, oficio
de imposición de multa.

de la Dirección de Auditoría Fiscal, y envía a la Dirección de
Cobranza para su cobro correspondiente.
13 Elaborar memorándum con 02 copias, recaba firma del

Departamento de Programación de Auditorias, informe
mensual de las órdenes iniciadas, terminadas y

SH/SUBI/DAF/012
Nombre del procedimiento: Notificación de órdenes de auditorías en el domicilio fiscal del contribuyente.
Propósito: Dar inicio a las facultades de comprobación fiscal.
Alcance: Desde la recepción de las órdenes de auditoría, hasta informar la debida notificación de las
mismas al Departamento de Programación de Auditorías.
Responsable del procedimiento: Departamento de Revisiones de Escritorio/Oficina de Revisión de

Renglones Específicos e Integrales.

 Ley del Impuesto al Valor Agregado.
 Ley del Impuesto Sobre la Renta.
 Ley del Impuesto al Activo.
 Código Fiscal de la Federación.
 Código Civil.
 Se entenderá por Tercero: a la persona que tenga relación con el contribuyente, Representante Legal o
Persona Moral.

SH/SUBI/DAF/012
No. de Documento de
Actividad
1 Recibe del Departamento de Programación de Auditorías,
memorándum con órdenes de auditoría (oficio, antecedente
de programación y carta de los derechos del contribuyente
auditado), para su análisis correspondiente.
2 Analiza los antecedentes de los contribuyentes sujetos a

revisión y determina.
¿La auditoría será local o foránea?
Local: clasifica las órdenes de auditoría de acuerdo al

domicilio fiscal del municipio de Tuxtla Gutiérrez.
Foránea: elabora oficio con 03 copias, recaba firma del Una vez terminadas las
titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y Subsecretaría de notificaciones, se gestiona ante
Ingresos y envía a la Unidad de Apoyo Administrativo, la Unidad de Apoyo
solicitando los viáticos correspondientes, a efecto de notificar Administrativo, el reembolso de
las órdenes de auditoría. los viáticos.
3 Acude al domicilio fiscal del contribuyente con la finalidad de

notificar la orden de auditoría, solicitando presente la
documentación comprobatoria correspondiente en un plazo
de 15 días hábiles en la Oficina de Revisión de Renglones
Específicos e Integrales y determina.
¿Localizó al contribuyente?

3a Elabora y entrega citatorio a un tercero localizado indicando En caso de que el contribuyente

que el contribuyente deberá estar presente en su domicilio no se localice al siguiente día
fiscal al día siguiente hábil. hábil, se notificará con un
tercero relacionado.

SH/SUBI/DAF/012
No. de Documento de
Actividad
4 Elabora y firma acta de notificación y recaba firma de
recibido por el contribuyente.
5 Elabora informe de inicio, anexa orden debidamente

notificada, citatorio en caso de haber precedido; así como,
acta de notificación correspondiente y elabora memorándum
con 03 copias, recaba firma del titular del Departamento de
Revisiones de Escritorios y envía al Departamento de
Programación de Auditorías, las órdenes de auditoría
notificadas al contribuyente, para su seguimiento respectivo.
6 Archiva documentación soporte para consultas posteriores.

SH/SUBI/DAF/013
Nombre del procedimiento: Seguimiento a las Órdenes de Auditoría.
Propósito: Verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
Alcance: Desde la recepción de la documentación solicitada al contribuyente, hasta informar al

Departamento de Programación de Auditoría, la revisión concluida sin observaciones, por corrección
fiscal y por liquidación, para su concentración en el Sistema Único de Información para Entidades
Federativas Integral (SUIEFI).
Responsable del procedimiento: Departamento de Revisiones de Escritorio/Oficina de Revisión de


 Código Civil.
 Se entenderá por Tercero a la persona que tenga relación con el Contribuyente, Representante Legal o
Persona Moral.

SH/SUBI/DAF/013
No. de Documento de
Actividad
1 Recibe escrito firmado por el contribuyente, mediante el cual Esta actividad se deriva de la
presenta la documentación solicitada y analiza, a fin de información solicitada en el
verificar si fue presentada en el plazo establecido. Procedimiento “Notificación de
Órdenes de Auditorías en el
¿El contribuyente presentó la documentación en el plazo Domicilio Fiscal del
establecido? Contribuyente”, actividad
número 3.
1a Elabora oficio de imposición de multa mínima con 04 copias, El memorándum, también es

recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y firmado por el titular de la
elabora memorándum con 03 copias anexando oficio en Dirección de Auditoría Fiscal.
mención y envía al titular de la Dirección de Cobranza, para
su notificación correspondiente.
2 Analiza la documentación de acuerdo a los antecedentes de

la orden de auditoría y elabora cédula de planeación integral,
a fin de contar con los datos contables del contribuyente,
para iniciar el proceso de revisión.
3 Elabora oficio de segunda solicitud de información con 03

copias, indicando que debe presentar la documentación
comprobatoria en un plazo de 15 días, recaba firma del titular
de la Dirección de Auditoría Fiscal y envía al contribuyente.

notificar el oficio de segunda solicitud de información para
que presente la documentación correspondiente a Oficina de
Revisión de Renglones Específicos e Integrales y determina.


SH/SUBI/DAF/013
No. de Documento de
Actividad
4a Elabora y entrega citatorio a un tercero localizado indicando
que el contribuyente deberá estar presente en su domicilio
fiscal al día siguiente hábil.

6 Revisa el plazo establecido en el oficio de segunda solicitud

de información y determina.
¿Presentó la documentación de la segunda solicitud?

6a Elabora oficio de imposición de multa máxima con 04 copias, El memorándum en mención,

recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y también es firmado por el titular
elabora memorándum con 03 copias, anexa oficio en de la Dirección de Auditoría
mención y envía al titular de la Dirección de Cobranza, para Fiscal.
6b Somete a Comité para el cambio de método y elabora oficio

de conclusión sin observaciones con 03 copias, recaba firma
del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y notifica al
contribuyente; integra expediente y envía por memorándum
al Departamento de Programación de Auditoría, para su
seguimiento correspondiente.
7 Analiza la documentación recibida por el contribuyente, de

acuerdo a los antecedentes de la orden de auditoría y
determina.
¿Desahoga los antecedentes?

7a Realiza compulsa personal o por correo certificado a Ver Procedimiento “Elaboración

responsables solidarios o terceros relacionados. de Oficios de Compulsa a
Terceros Relacionados”.

SH/SUBI/DAF/013
No. de Documento de
Actividad
8 Elabora Papeles de Trabajo e integra expediente con la
información recabada, verifica y determina el crédito fiscal.
9 Elabora Oficio de Presentación de Resultados con 03 copias,

recaba firma del Auditor, Supervisor y titular del
Departamento de Revisiones de Escritorios; y somete a
consideración del H. Comité de Evaluación de Resultados.
¿El H. Comité de Evaluación de Resultados, aprobó el oficio

de presentación de resultados?

9a Modifica el Oficio de Presentación de Resultados de acuerdo

a las observaciones emitidas por dicho Comité.
10 Proporciona al titular de la Dirección de Auditoría Fiscal,

original del Oficio de Presentación de Resultados aprobado
por el Comité, resguarda un tanto para su verificación
correspondiente.
11 Verifica el Oficio de presentación de resultados, a fin de

conocer si existe crédito fiscal a cargo del contribuyente y
determina.
¿Existe crédito fiscal?

11a Elabora Oficio de Conclusión Sin Observaciones, a fin de

notificar al contribuyente.

SH/SUBI/DAF/013
No. de Documento de
Actividad
notificar el Oficio de Conclusión Sin Observaciones y
determina.


12b Acude al domicilio fiscal del contribuyente al siguiente día

hábil con la finalidad de notificar el Oficio de Conclusión Sin
Observaciones.

14 Da a conocer el crédito fiscal al contribuyente, con la

finalidad de que corrija su situación fiscal y determina.
¿El contribuyente se autocorrige?

14a Recibe del contribuyente las declaraciones por corrección

fiscal y las multas correspondientes.
15 Elabora Oficio de Conclusión por Corrección Fiscal, a fin de


notificar el Oficio de Conclusión por Corrección Fiscal y
determina.

SH/SUBI/DAF/013
No. de Documento de
Actividad


hábil con la finalidad de notificar el Oficio de Conclusión por
Corrección Fiscal.

18 Elabora oficio de observaciones con 03 copias, en el que

solicita al contribuyente la documentación comprobatoria que
desvirtúe los hecho, proporcionándole 20 días hábiles, para
la entrega de la misma; así mimo, da a conocer las
omisiones derivadas de la revisión, para que opte por la
autocorrección fiscal, recaba firma del titular de la Dirección
de Auditoría Fiscal, para su notificación correspondiente.

notificar el oficio de observaciones y determina.


fiscal al siguiente día hábil.
Realiza actividad No.16b


SH/SUBI/DAF/013
No. de Documento de
Actividad
21 Verifica el plazo otorgado al contribuyente en el Oficio de
Observaciones; así como, las pruebas para efecto de
desvirtuar y determina.
¿El contribuyente desvirtuó?

21a Elabora oficio de resolución del crédito fiscal determinado,

elabora memorándum con 03 copias, recaba firma del titular
de la Dirección de Auditoría Fiscal y envía a la Dirección de
Cobranza, para su notificación correspondiente.
22 Recibe por memorándum de la Dirección de Cobranza, copia

de la resolución, citatorio y acta de notificación, para su
archivo al expediente del contribuyente.
23 Analiza la documentación comprobatoria presentada por el

contribuyente, con base a las observaciones derivadas de la
revisión.
24 Elabora papeles de trabajo e integra expediente y determina

del nuevo crédito fiscal.
25 Elabora Acuerdo de Observaciones Desvirtuadas o No

Desvirtuadas y envía de manera económica al H. Comité de
Evaluación de Resultados, para someter a consideración el
nuevo crédito fiscal determinado.
¿El H. Comité de Evaluación de Resultados, aprobó el

expediente?


emitidas por el H. Comité de Evaluación de Resultados.

SH/SUBI/DAF/013
No. de Documento de
Actividad
26 Analiza la documentación comprobatoria proporcionada por
el contribuyente, para desvirtuar las observaciones
consignadas.
27 Elabora papeles de trabajo e integra expediente con la

información recabada y verificada, y determina nuevo crédito
fiscal.
28 Distribuye Acuerdo de Observaciones Desvirtuadas o No

Desvirtuadas aprobado por el H. Comité de Evaluación de
Resultados a los integrantes del mismo.
29 Elabora Oficio de Resolución del crédito fiscal determinado y

del a Dirección de Auditoría Fiscal y envía a la Dirección de

31 Informa de manera mensual al Departamento de

Programación de Auditoría, la revisión concluida sin
observaciones, por corrección fiscal y por liquidación, a fin de
que este lo concentre en el Sistema Único de Información
para Entidades Federativas Integral (SUIEFI)
32 Archiva expedientes debidamente integrados en los archivos

generales de la Dirección de Auditoría Fiscal.

SH/SUBI/DAF/014
Nombre del procedimiento: Elaboración de Oficios de Compulsas a Terceros Relacionados.
Propósito: Desahogar los antecedentes de programación que dieron origen a la revisión, con base a la
información obtenida de terceros relacionados derivado de las compulsas personales o por correo
certificado..
Alcance: Desde de la revisión de los antecedentes que dieron origen a la revisión hasta la obtención de
la información para desahogar los antecedentes de programación.
Responsable del procedimiento: Departamento de Revisiones de Escritorio/ Oficina de Revisión de


 Código Civil.
 Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno
Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y por el Gobierno del Estado el 25
de octubre de 1996, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 23 de Diciembre de 1996 y
en el Periódico Oficial del Estado No. 001 del 01 de Enero de 1997.
 Dependencias de Gobierno: a las Dependencias Federales, Estatales y Municipales.
Persona Moral.

SH/SUBI/DAF/014
No. de Documento de
Actividad
oficio con los expedientes de programación, revisa los
antecedentes de la orden de auditoría, verifica la compulsa a
realizar y determina.
¿La compulsa será personal o por correo certificado?
2 Personal: Elabora oficio de compulsa con 03 copias, en el

que solita documentación comprobatoria para desahogar los
antecedentes que dieron origen a la revisión, recaba firma
del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y acude al
domicilio fiscal del tercero relacionado, para la obtención de
datos y determina.
¿Localizó al tercero relacionado en el domicilio fiscal?

2a Elabora citatorio en el que indica al tercero relacionado que

deberá estar presente al siguiente día hábil, para la
notificación del oficio de compulsa.
3 Notifica el oficio de compulsa y recaba firma de enterado,

solicitando documentación comprobatoria correspondiente.
4 Recibe del tercero relacionado fotocopia de la

documentación comprobatoria, a fin de desahogar los
antecedentes que dieron origen a la revisión.
5 Elabora Acta de Aportación de Datos por Terceros, firma y

recaba firma del tercero relacionado y dos testigos, y
distribuye a los mismos.
6 Por Correo Certificado: Elabora oficio de compulsa con 03

copias, en el que solita documentación comprobatoria para
desahogar los antecedentes que dieron origen a la revisión,
envía a las Dependencias de Gobierno y Particulares.

SH/SUBI/DAF/014
No. de Documento de
Actividad
8 Recibe por oficio de las Dependencias de Gobierno y
Particulares, la documentación solicitada, a fin de desahogar
los antecedentes que dieron origen a la revisión.
9 Archiva documentación soporte, para consultas posteriores.

SH/SUBI/DAF/015
Nombre del procedimiento: Revisión de Papeles de Trabajo.
Propósito: Verificar el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes dictaminados.
Alcance: Verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes sujetos a revisión.
Responsable del procedimiento: Departamento de Revisiones de Escritorio/ Oficina de Revisión de

Dictámenes.

 Ley del Impuesto al Activo o Impuesto a tasa Única.
 Código Fiscal de la Federación en vigor.
 Convenio de adhesión, mediante aprobación a través de la sesión de fecha 15 de noviembre de 1979,
realizada por la H. Quincuagésima cuarta Legislatura Constitucional del Estado Libre y Soberano.
 Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal celebrado entre el Gobierno Federal
por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado.
 Las compulsas se llevarán a cabo siempre y cuando existan irregularidades en los ingresos o
deducciones de los contribuyentes (compras, facturas apócrifas, etc.), presentadas por el Contador
Público Registrado.
 Compulsa personal: aquella que se realiza a negocios particulares, y por compulsa por correo aquella
que se realiza a las Dependencias de Gobierno (Federal, Estatal y Municipal).

SH/SUBI/DAF/015
No. de Documento de
Actividad
actividad Referencia / observaciones
1 Recibe por oficio del Departamento de Programación de CPR es la persona acreditada por el
Auditoría, orden de citatorio al Contador Público Registrado SAT (Sistema de Administración
(CPR), para revisión de papeles de trabajo, a fin de aclarar Tributaria) mediante la asignación
las irregularidades observadas en el Dictamen Fiscal. de un número de registro, facultado
para elaborar estados financieros
de un contribuyente Dictaminado.
¿Localizó al Contador Público Registrado?
No, continúa con la activada 1a

1a Elabora y entrega citatorio a quien se encuentre en el

domicilio fiscal del Contador Público Registrado, para que
este se presente el día siguiente hábil, a fin de entregarle la
notificación del oficio de citatorio de revisión de papeles de
trabajo.
2 Notifica el original de la orden de citatorio para revisión de .

papeles de trabajo en el domicilio fiscal del Contador
Público Registrado, especificando el día, hora y domicilio
en donde deberá presentarse y determina.
¿Asiste el Contador Público Registrado a revisión de

papeles de trabajo?
No, continua con la activada 2a

2a Elabora oficio con 02 copias, recaba firma del titular de la

Dirección de Auditoría Fiscal y envía al Contador Público
Registrado, copia del acta de no exhibición de papeles de
trabajo; así mismo comunica las irregularidades de su
actuación profesional.
2b Elabora oficio con dos copias, recaba firma del titular de la

Dirección de Auditoría Fiscal y envía a la Administración,
Control de Operaciones de Fiscalización Nacional (ACOFN),
de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal,
expediente para la evaluación de la actuación profesional
del Contador Público Registrado en donde se elabora
informe de deficiencias.

SH/SUBI/DAF/015
No. de Documento de
Actividad
2c Elabora oficio con 03 copias, recaba firma del titular del
Departamento de Revisiones de Escritorio y envía al titular
del Departamento de Programación de Auditorías, solicitud
para un cambio de método (orden de gabinete o visita
domiciliaria al contribuyente).
3 Asiste el Contador Público Registrado, para aclarar o no las

irregularidades observadas en el Dictamen Fiscal con el
objeto de desahogar el antecedente y procede a levantar
acta de aportación de datos e informes.

Dirección de Auditoría Fiscal y envía original al Contador
Público Registrado solicitando información (documentación
comprobatoria, analítica, declaraciones), proporcionándole
un plazo de 15 días hábiles para presentar la misma.
¿El Contador Público Registrado, presentó la información?
No, continua con la activada 4a

4a Elabora oficio con 03 copias, recaba firma del titular del

Departamento de Revisiones de Escritorio y envía al titular
del Departamento de Programación de Auditorías, solicitud
para el cambio de método (orden de gabinete o visita
domiciliaria) al contribuyente.
5 Analiza y valora la información para ver si concluye la En caso de no presentar la

revisión sin observaciones y/o continúa por persistir información y/o presentarla en
irregularidades y determina. forma incompleta procede a
esta actividad.
¿La revisión concluye sin observaciones?

No, continua con la activada 6
5a Elabora oficio con 02 copias y recaba firma del titular del

Departamento de Revisiones de Escritorio, para su envío
al Departamento de Programación de Auditorias,
informándole la terminación de la revisión de papeles de
trabajo y concluye sin observaciones.

SH/SUBI/DAF/015
No. de Documento de
Actividad
Dirección de Auditoria Fiscal, para dar inicio al Ejercicio de
Facultades de comprobación (solicitud de informes y
documentos) y procede a la notificación en el domicilio fiscal
del contribuyente.
¿Localizó al contribuyente en su domicilio fiscal?

6a Elabora y entrega citatorio a quien se encuentre en el

domicilio fiscal del contribuyente, para que este se presente
el día siguiente hábil, a fin de entregarle la notificación del
oficio de citatorio.
7 Notifica el original del oficio de solicitud de documentación e

información en el domicilio fiscal del contribuyente
otorgándole un plazo de 15 días hábiles y la dirección donde
entregara la documentación.
¿El contribuyente presentó la información en el plazo

otorgado?

7a Elabora oficio con 04 copias, recaba firma del titular de la

Dirección de Auditoría Fiscal y envía a la Dirección de
Cobranza, para su gestión y cobro de multa mínima por no
exhibir la documentación o por no exhibirla en forma
completa.
8 Analiza y valora la información para ver si concluye la

revisión sin observaciones y/o continúa por persistir
irregularidades con base a la documentación presentada
por el Contador Público Registrado, Contribuyente o por
Terceros Relacionados, para someterla al H. Comité de
Evaluación de Resultados.

SH/SUBI/DAF/015
No. de Documento de
Actividad
9 Elabora oficio con 02 copias, recaba firma del titular del
Departamento de Revisiones de Escritorio y envía para
someter al H. Comité de Evaluación de Resultados, el
informe de resultados, para determinar el crédito fiscal.
¿El H. Comité de Evaluación de Resultados aprobó el

crédito fiscal?


10 Cita al contribuyente para darle a conocer su crédito fiscal, a

fin de que lleve a cabo su autocorrección. .
¿Se autocorrige el contribuyente?
Sí, continúa con la activada 10a

10a Elabora oficio de conclusión de revisión de papeles de

trabajo con 04 copias, recaba firma del titular de la Dirección
de Auditoría Fiscal y envía notificación al contribuyente en
su domicilio fiscal, para su conocimiento.

Dirección de Auditoría Fiscal y envía al contribuyente las
observaciones, proporcionándole un plazo de 20 días
hábiles para desvirtuar o no desvirtuar los hechos
consignados.
¿Desvirtúa los hechos consignados?


SH/SUBI/DAF/015
No. de Documento de
Actividad
11a Elaboro oficio con 04 copias y recaba firma del titular de la
Cobranza, la resolución del crédito fiscal (liquidación), a fin
de gestionar su cobro.
12 Recibe por escrito del contribuyente, información en el cual

desvirtúa o no los hechos consignados en el oficio de
observaciones, para valorar y analizar y determina un nuevo
crédito fiscal.
13 Elabora oficio con 02 copias y recaba firma del titular del

Departamento de Revisiones de Escritorio, y envía para
someter al H. Comité de Evaluación de Resultados, el
acuerdo de observaciones desvirtuadas, no desvirtuadas o
parcialmente desvirtuadas, para determinar el crédito fiscal.

acuerdo de observaciones?


realizadas por el H. Comité de Evaluación de Resultados
14 Cita al contribuyente para darle a conocer su crédito fiscal, a

fin de que lleve a cabo su autocorrección.
¿El contribuyente se autocorrige?

No, continua con la activada 15
14a Elabora oficio de conclusión de revisión de papeles de

trabajo con 04 copias, recaba firma del titular de la Dirección
de Auditoría Fiscal y envía notificación al contribuyente en
su domicilio fiscal, para su conocimiento.

SH/SUBI/DAF/015
No. de Documento de
Actividad
Cobranza, la resolución del crédito fiscal (liquidación), a fin
de gestionar su cobro.

Departamento de Revisiones de Escritorio y envía al
Departamento de Programación de Auditorías, informe del
resultado de la revisión.
17 Archiva información generada para control y consultas

posteriores.

SH/SUBI/DAF/016
Nombre del procedimiento: Elaboración de Oficio de Compulsa a Terceros Relacionados.
Propósito: Obtener información de terceros relacionados derivado de las compulsas personales o correo
certificado para desahogar los antecedentes de programación que dieron origen a la revisión.
Alcance: Desde que recibe los antecedentes de las órdenes de auditorías para su revisión, hasta el
desahogo de los mismos.
Responsable del procedimiento: Departamento de Revisiones de Escritorio Oficina de Revisión de

Dictámenes.

 Código de la Hacienda Pública para el Estado de Chiapas Art.
 Código Civil.
Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y por el Gobierno del Estado.
 Se entenderá por Tercero, a la persona que tenga relación con el Contribuyente, Representante Legal
o Persona Moral.
 Las compulsas se llevarán a cabo siempre y cuando existan irregularidades en los ingresos o
deducciones de los contribuyentes (compras, facturas apócrifas, etc.)
 Compulsa personal: aquella que se realiza a negocios particulares, y por compulsa por correo aquella
que se realiza a las Dependencias de Gobierno (Federal, Estatal y Municipal).

SH/SUBI/DAF/016
No. de Documento de
Actividad
1 Recibe por oficio del Departamento de Programación de
Auditorías, los expedientes de programación, revisa los
antecedentes de la orden de auditoría, y verifica la
compulsa a realizar y determina.
2 Personal: Elabora oficio de compulsa, con 03 copias y

recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría, y envía
al tercero relacionado en su domicilio fiscal, solicitando
documentación comprobatoria para desahogar los
antecedentes que dieron origen a la revisión, a fin de
obtener datos y determina.

2a Elabora y entrega citatorio en el que indica al tercero

relacionado que deberá estar presente al siguiente día hábil
para la notificación del oficio de compulsa.
3 Notifica el oficio de compulsa solicitando documentación

comprobatoria y recaba firma de enterado.

recaba firma del tercero relacionado y dos testigos, y envía
por oficio al Departamento de Programación de Auditorias,
para su conocimiento.
5 Correo Certificado: Elabora oficio de compulsa, con 03

copias y recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría
Fiscal, y envía a las Dependencias de Gobierno y
Particulares, solicitando documentación comprobatoria para
el desahogo de antecedentes que dieron origen a la
revisión.

SH/SUBI/DAF/016
No. de Documento de
Actividad
Particulares la documentación solicitada, a fin desahogar los

SH/SUBI/DAF/017
Nombre del procedimiento: Carta invitación por diferencias de impuestos por dictamen.
Propósito: Verificar el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes dictaminados.
Alcance: Desde la recepción de la carta invitación por diferencias de impuestos federales, hasta el envío
del informe del resultado al Departamento de Programación de Auditorias.
Responsable del procedimiento: Departamento de Revisiones de Escritorio Oficina de Revisión de

Dictámenes.
 Manual de Estrategias de Fiscalización.

SH/SUBI/DAF/017
No. de Documento de
Actividad
1 Recibe oficio del Departamento de Programación de (IVA, ISR, Impuesto Empresarial
Auditorías, carta invitación por diferencia de Impuestos a Tasa Única, Impuesto a los
Federales, a fin de notificar al contribuyente. Depósitos bancarios,
Retenciones del Impuesto Sobre
2 Notifica al contribuyente en su domicilio fiscal la carta la Renta e Impuesto al Valor
invitación, otorgándole un plazo de 15 días hábiles, para Agregado)
responder al pago de diferencias de Impuestos Federales.
¿El contribuyente cumple con el plazo establecido?

2a Elabora oficio con 02 copias, recaba firma del titular del

Departamento de Revisión de Escritorio y envía al
Departamento de Programación de Auditorías, el expediente
para un cambio de método (emitir orden de gabinete o visita
domiciliaría).
3 Recibe por escrito del contribuyente los comprobantes de

pago de las diferencias de impuestos federales.

Departamento de Revisión de Escritorio y envía al
Departamento de Programación de Auditorías, informe del
resultado de la carta invitación.

posteriores.

SH/SUBI/DAF/018
Alcance: Desde la recepción de las órdenes de auditoría, hasta informar la debida notificación de las
mismas al Departamento de Programación de Auditorías.
Responsable del procedimiento: Departamento de Revisiones de Escritorio/Oficina de Revisiones Ágiles.

 Código Civil.
 Se entenderá por Tercero: a la persona que tenga relación con el contribuyente, Representante Legal o
Persona Moral.

SH/SUBI/DAF/018
No. de Documento de
Actividad

2a Local: clasifica las órdenes de auditoría de acuerdo al

domicilio fiscal del municipio de Tuxtla Gutiérrez.
2b Foránea: elabora oficio con 03 copias, recaba firma del Una vez terminadas las
titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y Subsecretaría de notificaciones, se gestiona ante
Ingresos y envía a la Unidad de Apoyo Administrativo, la Unidad de Apoyo
solicitando los viáticos correspondientes, a efecto de notificar Administrativo, el reembolso de
las órdenes de auditoría. los viáticos.

de 15 días hábiles en la Oficina de Revisiones Ágiles y
determina.


fiscal al día siguiente hábil. hábil, se notificará con un
tercero relacionado.

SH/SUBI/DAF/018
No. de Documento de
Actividad

acta de notificación correspondiente.

del Departamento de Revisiones de Escritorios y envía al
Departamento de Programación de Auditorías, las órdenes
de auditoría notificadas al contribuyente, para su seguimiento
respectivo.

SH/SUBI/DAF/019
Nombre del procedimiento: Seguimiento a las Órdenes de Auditoría.
Alcance: Desde la recepción de la documentación solicitada al contribuyente, hasta informar al

Departamento de Programación de Auditoría, la revisión concluida sin observaciones, por corrección
fiscal y por liquidación, para su concentración en el Sistema Único de Información para Entidades

 Código Civil.
Persona Moral.

SH/SUBI/DAF/019
No. de Documento de
Actividad
presenta la documentación solicitada y analiza, a fin de información solicitada en el
establecido? Contribuyente”, actividad núm.
3.
1a Elabora oficio de imposición de multa mínima con 04 copias, El memorándum, también es

recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y firmado por el titular de la
elabora memorándum con 03 copias anexando oficio en Dirección de Auditoría Fiscal.
mención y envía al titular de la Dirección de Cobranza, para


de la Dirección de Auditoría Fiscal y envía al contribuyente.

notificar el oficio de segunda solicitud de información para
que presente la documentación correspondiente en a Oficina
de Revisiones Ágiles y determina.



SH/SUBI/DAF/019
No. de Documento de
Actividad



6a Elabora oficio de imposición de multa máxima con 04 copias, El memorándum en mención,

recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y también es firmado por el titular
elabora memorándum con 03 copias, anexa oficio en de la Dirección de Auditoría
mención y envía al titular de la Dirección de Cobranza, para Fiscal.
6b Somete a Comité para el cambio de método y elabora oficio

contribuyente; integra expediente y envía por memorándum
al Departamento de Programación de Auditoría, para su
7 Analiza la documentación recibida por el contribuyente, de

determina.

7a Realiza compulsa personal o por correo certificado a Ver Procedimiento “Elaboración

responsables solidarios o terceros relacionados. de Oficios de Compulsa a
Terceros Relacionados”.
8 Elabora Papeles de Trabajo e integra expediente con la

SH/SUBI/DAF/019
No. de Documento de
Actividad
9 Elabora Oficio de Presentación de Resultados con 03 copias,
recaba firma del Auditor, Supervisor y titular del
Departamento de Revisiones de Escritorios; y somete a
consideración del H. Comité de Evaluación de Resultados.
¿El H. Comité de Evaluación de Resultados, aprobó el oficio

de presentación de resultados?



original del Oficio de Presentación de Resultados aprobado
por el Comité y resguarda un tanto para su verificación
correspondiente.
11 Verifica el Oficio de Presentación de Resultados, a fin de

determina.



determina.

Si, continúa con la actividad13

SH/SUBI/DAF/019
No. de Documento de
Actividad

Observaciones.


¿El contribuyente se autocorrije?


15 Elabora Oficio de Conclusión por Corrección Fiscal, a fin de


determina.



SH/SUBI/DAF/019
No. de Documento de
Actividad
Corrección Fiscal.


desvirtúe los hecho, proporcionándole 20 días hábiles para la
entrega de la misma; así mimos, da a conocer las omisiones
derivadas de la revisión, para que opte por la autocorrección
fiscal, recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría
Fiscal, para su notificación correspondiente.

notificar el oficio de observaciones y determina.


fiscal al siguiente día hábil.
Realiza actividad No. 16b


desvirtuar y determina.


SH/SUBI/DAF/019
No. de Documento de
Actividad
21a Elabora oficio de resolución del crédito fiscal determinado y
22 Recibe pro memorándum de la Dirección de Cobranza, copia


revisión.



expediente?



consignadas.

fiscal.

SH/SUBI/DAF/019
No. de Documento de
Actividad
29 Elabora Oficio de Resolución del crédito fiscal determinado y

del a Dirección de Auditoría Fiscal y envía a la Dirección de


que este lo concentre en el Sistema Único de Información
para Entidades Federativas Integral (SUIEFI) y archiva
expedientes debidamente integrados en los archivos

SH/SUBI/DAF/020
certificado.
Alcance: Desde de la revisión de los antecedentes que dieron origen a la revisión hasta la obtención de la
información para desahogar los antecedentes de programación.

 Código Civil.
Persona Moral.

SH/SUBI/DAF/020
No. de Documento de
Actividad

que solita documentación comprobatoria para desahogar los
antecedentes que dieron origen a la revisión, recaba firma
del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y acude al
datos y determina.





distribuye a los mismos.


SH/SUBI/DAF/020
No. de Documento de
Actividad

SH/SUBI/DAF/021
Propósito: Dar a conocer al contribuyente un acto de inicio de auditoria.
Responsable del procedimiento: Departamento de Impuestos Estatales/Oficina de Visitas Domiciliarias.


SH/SUBI/DAF/021
No. de Documento de
Actividad
de Auditorias, con Órdenes de Visitas Domiciliarias para

correctos.


Programación de Auditorias, observaciones a fin de realizar
correcciones.


los datos que señala la orden de auditoria?


Programación de Auditorias, la corrección de los datos del
domicilio fiscal.
-4 Verifica que se encuentre en el domicilio fiscal el

¿Localizó al contribuyente y/o representante legal?


SH/SUBI/DAF/021
No. de Documento de
Actividad
fin de que el contribuyente y/o representante legal espere a
una hora determinada del día siguiente hábil, en su domicilio
fiscal, a fin de recibir la orden de visita.

los registros y toda la documentación que integra su
contabilidad, a fin de verificar el correcto cumplimiento de
las disposiciones fiscales a que se encuentra sujeto y
determina.
¿El contribuyente presentó la información que integra su

contabilidad?

5a Realiza el procedimiento “Solicitud de Información y Procedimiento:

Documentación al Contribuyente”. SH/SUBI/DAF/ 08
5b Elabora memorándum con 03 copias y anexa oficio de

multa mínima por la no exhibición de los registros y toda la
documentación que integra su contabilidad, recaba firma
del Titular de la Dirección de Auditoria Fiscal, y envía a la
Dirección de Cobranza fin de realizar control, notificación y
cobro.

Información y Documentación Exhibida por el SH/SUBI/DAF/ 022
Contribuyente”.
7 Elabora memorándum con 03 copias, anexa, informe de las

órdenes de visitas domiciliarias notificadas y recaba firma
del Titular del Departamento de Impuestos Estatales y envía
al Departamento de Programación de Auditorias, para

SH/SUBI/DAF/ 022
Responsable del procedimiento Departamento de Impuestos Estatales/Oficina de Visitas Domiciliarias.


SH/SUBI/DAF/ 022
No. de Documento de
Actividad
1 Analiza la información y documentación derivada del
procedimiento SH/SUBI/DAF/001 y elabora cédulas de
papeles de trabajo, y determina conclusiones y compara los
resultados con las propuestas establecidas en el
Auditoría).

1a Elabora oficio con 03 copias en donde solicita información

adicional a fin de aclarar el antecedente. recaba firma del
titular de la Dirección de Auditoria Fiscal, y envía al
contribuyente y/o representante legal,
2 Elabora oficio de informe de resultados con 03 copias y

recaba firma del titular del Departamento de Impuestos
Estatales, y envía al H. Comité de Evaluación de Resultados
para someter a consideración, los resultados obtenidos y la
determinación del crédito fiscal.



representante legal en la oficina de Dirección de Impuestos
Estatales, para darle a conocer el crédito fiscal, a fin de que

autocorregirse?


SH/SUBI/DAF/ 022
No. de Documento de
Actividad
efectuados por el contribuyente,
3b Elabora acta final por autocorrección fiscal, y elabora

memorándum con 03 copias, recaba firma del titular del
Departamento de Impuestos Estatales, y envía al
Departamento de Programación de Auditorías, copia del
acta final y conclusión de la misma.
Continua con la actividad No. 4

levantamiento; otorgándole un plazo de 20 días hábiles,
para corregir su situación fiscal o en su caso presentar
pruebas y desvirtuar las observaciones consignadas en la
última acta parcial y determina.



y recaba firma del titular del Departamento de Impuestos
Estatales, y envía para someter a consideración del H.
determinado.

SH/SUBI/DAF/022
No. de Documento de
Actividad

autocorrección fiscal, elabora memorándum con 03 copias,
recaba firma del titular del Departamento de Impuestos
Estatales y envía al Departamento de Programación de
Auditorías, copia del acta final y conclusión de la misma.
6 Elabora oficio de determinación de crédito fiscal

(liquidación), recaba firma del titular de la Dirección de
Auditoría Fiscal y envía a la Dirección de Cobranza, a fin de
realizar control, notificación y cobro.
7 Elabora memorándum con 03 copias anexa oficio de

liquidación, recaba firma del titular de la Dirección de
Auditoria Fiscal y envía al titular de la Dirección de
Cobranza, a fin de realizar control, notificación y cobro
8 Elabora memorándum con 03 copias y anexa informe de

cifras cobradas y liquidadas recaba firma del titular del
Departamento de Impuestos Estatales, y envía al
Departamento de Programación de Auditorías, para su
control correspondiente.
9 Archiva documentación generada, para control y consultas

posteriores.

SH/SUBI/DAF/ 023
Responsable del procedimiento: Departamento de Impuestos Estatales/Oficina de Visitas Domiciliarias.

contribuyente.

SH/SUBI/DAF/023
No. de Documento de
Actividad
1 Elabora oficio con 02 copias en el que solicita información y
documentación, a fin de comprobar las operaciones que en
carácter de terceros llevaron a cabo con el contribuyente
durante un cierto periodo, otorgándole un plazo de 15 días
hábiles, recaba firma del titular de la Dirección de Auditoria
Fiscal, y envía a terceros relacionados con el contribuyente
(Personas Morales y Físicas, Dependencias y Municipios), a
fin de que presente la misma.

su notificación.

domicilio fiscal?



4 Vencido el plazo, verifica si el tercero relacionado presento

la información y documentación y determina.

relacionado?



SH/SUBI/DAF/ 023
No. de Documento de
Actividad
información y documentación, y elabora memorándum con
03 copias, recaba firma del Titular de la Dirección de
Auditoria Fiscal, y envía a la Dirección de Cobranza, para su
6 Elabora memorándum con 02 copias dirigido al titular de la

Dirección de Auditoría Fiscal, a fin de que emita orden de
visitas domiciliarias o compulsas, a terceros relacionados
con el contribuyente (persona física y/o moral), recaba firma
del Titular del Departamento de Impuestos Estatales y
envía.


domicilio fiscal?



inicio, haciendo constar en la misma, la exhibición o no de la
documentación solicitada y determina.
¿El contribuyente presentó la información y documentación

en ese momento?

8a Elabora acta final de aportación de datos por terceros, para Continúa con el procedimiento
su seguimiento correspondiente. SH/SUBI/DAF/038 “Análisis de
la Información y Documentación
Exhibida por el Contribuyente”.

SH/SUBI/DAF/023
No. de Documento de
Actividad
9 Elabora oficio con 03 copias en el que solicita la información
y documentación, otorgándole un plazo de 6 días hábiles,
para entregar la misma, recaba firma del Titular de la
Dirección de Auditoria Fiscal, y envía al contribuyente o
representante legal
10 Elabora memorándum con 03 copias y anexa oficio de

sanción de multa mínima por la no exhibición de los libros
registro y toda la documentación contabilidad, recaba firma
del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal, y envía a la
Dirección de Cobranza, para su control, notificación y cobro.


domicilio fiscal?





12a Elabora oficio de multa máxima por la no exhibición de la

Auditoria Fiscal, y envía a la Dirección de Cobranza, a fin de
realizar control, notificación y cobro.

SH/SUBI/DAF/ 023
No. de Documento de
Actividad

relacionados y concluye la actividad sin resultados

15 Archiva información generada, para control y consultas

posteriores.

SH/SUBI/DAF/024
Alcance: Desde el oficio de solicitud de la información al contribuyente, hasta el informe de resultados al

Departamento de Programación de Auditorias.
Responsable del procedimiento: Departamento de Impuestos Estatales/Oficina de Revisiones Masivas.


SH/SUBI/DAF/024
No. de Documento de
Actividad
1 Recibe oficio del Departamento de Programación de
Auditorias en el que envían oficios de cartas invitación de
impuestos Estatales y Federales.

oficio de carta invitación, a fin de llevar acabo su
notificación.
3 Notifica al contribuyente y/o representante legal, o un Plazo de 15 días hábiles para

tercero relacionado oficio de carta invitación, otorgándole un Estatales y 25 días hábiles para
plazo para la exhibición de la Información y procede a Federales.
levantar acta parcial.
4 Elabora memorándum con 03 copias en el que informa el

resultado del oficio carta invitación, recaba firma del titular
del Departamento de Impuestos Estatales y envía al
Departamento de Programación de Auditorias para su
Archiva información generada, para consultas posteriores.

SH/SUBI/DAF/025
Nombre del procedimiento: Programación de Auditorías para la Revisión de Impuestos Federales.
Propósito: Programar actos de fiscalización a contribuyentes con obligaciones Fiscales Federales.
Alcance: Desde la selección de sectores económicos de contribuyentes con obligaciones Federales,

hasta el envío de las órdenes de auditoría con su expediente respectivo a las Áreas Operativas, para su
notificación
Responsable del procedimiento: Departamento de Programación de Auditorías/Oficina de Selección de

Auditorías Estatales y Federales.
 Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre el Gobierno

Cláusula Octava Fracc. I y II.
 Para integrar los Comités y Subcomités se apegarán a lo establecido en el Manual de Operación para
los Comités y Subcomités de Programación Entidades Federativas-Federación vigente.
 Se entenderá por Áreas Operativas a los Departamentos de Revisiones de Escritorio, Visitas
Domiciliarias, Auditoría Regional y Delegaciones de Hacienda.

SH/SUBI/DAF/025
No. de Documento de
Actividad
1 Selecciona los sectores económicos con contribuyentes con
obligaciones Federales que podrían presentar conductas
evasoras en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias,
para la solicitud de información a los Organismos Públicos y
Privados.

Dirección de Auditoría Fiscal y envía a los organismos
públicos y privados solicitando información de los
contribuyentes pertenecientes a los sectores económicos
seleccionados, para determinar irregularidades en su
comportamiento fiscal.
3 Recibe oficio de los organismos públicos y privados mediante

el cual envían información solicitada, analiza y determina.
¿Existen contribuyentes con irregularidades?

3a Archiva el resultado del análisis y concluye procedimiento.
4 Realiza búsqueda de información en la base de datos

internas (antecedentes fiscales, dictámenes), de los
contribuyentes con irregularidades fiscales; así como, en el
Sistema Darío Web del Servicio de Administración Tributaria
(SAT) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a fin
de ser auditados.
5 Relaciona a los contribuyentes con irregularidades, como

prospectos para ser auditados por impuestos federales e
identifica el domicilio fiscal y domicilios adicionales, para su
verificación correspondiente.
6 Realiza la verificación de domicilios del contribuyente

seleccionado y determina.
¿Se localizó al contribuyente?


SH/SUBI/DAF/025
No. de Documento de
Actividad
7 Determina el tipo de acto de fiscalización a realizar, de
acuerdo a la irregularidad, para la captura de propuestas de
auditoría en el Sistema Único de Información para Entidades
8 Captura propuestas de auditoría en el SUIEFI, en el apartado La Oficina de Seguimiento y

de “Selector de Propuestas”, para el seguimiento Control de Auditorías, puede
correspondiente de la Oficina de Seguimiento y Control de visualizar la captura de las
Auditorías. propuestas que se realizó en el
SUIEFI.
9 Elabora e imprime Volante de Investigación Federal y anexos,
con los resultados del análisis efectuado a la situación
económica, contable y fiscal del contribuyente prospecto para
auditoría.
10 Elabora convocatoria para celebrar Comités y Subcomités de

Programación Entidades Federativas – Federación en el que se
evaluaran las propuestas para auditoría y determinar cuáles son
factibles a ser revisadas.
11 Asiste a la reunión del Comité y Subcomité, para la aprobación En caso de no ser aprobadas
de las propuestas de programación de auditoría, elabora acta las propuestas, se deja
correspondiente y turna copia de la misma a la Oficina de constancia en el acta
Seguimiento y Control de Auditorías, para conocimiento; así correspondiente.
como, al titular del Departamento de Programación de Auditoría
en archivo electrónico, para su envió a través de los sistemas
Institucionales a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP).
12 Elabora en original y 03 copias las órdenes de auditoría de las

propuestas federales aprobadas y turna al titular del
Departamento de Programación de Auditorías, a fin de que
recabe firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal.
13 Recibe del titular del Departamento de Programación de

Auditorías, las órdenes de auditoría debidamente firmadas,
clasifica y anexa volantes de investigación, para su envío a las
áreas operativas.

SH/SUBI/DAF/025
No. de Documento de
Actividad
14 Elabora memorándum con 03 copias, recaba firma del titular del
Departamento de Programación de Auditorías, anexa órdenes
de auditoría con su expediente respectivo y envía a las Áreas
Operativas, para su notificación e inicio de facultades de
comprobación correspondiente.
15 Resguarda documentación soporte para posterior envío a la

Oficina de Seguimiento y Control de Auditorías cuando se
concluya el acto de fiscalización.
16 Archiva el resultado de la verificación y concluye el

procedimiento.

SH/SUBI/DAF/026
.
Propósito: Seleccionar y programar actos de fiscalización a contribuyentes con obligación fiscal en la

expedición de comprobantes fiscales.
Alcance: Desde la selección de contribuyentes que no expiden comprobantes fiscales hasta el envío de
expedientes de auditoría de programación a las áreas operativas.


Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado.
Cláusula Octava Fracc. I y II.
 Para integrar los Comités y Subcomités se apegarán a lo establecido en el Manual de Operación para
los Comités y Subcomités de Programación en Entidades Federativas-Federación vigente.
 Áreas Operativas: a los Departamentos de Impuestos Estatales, Revisiones de Escritorio, Visitas
Domiciliarias, así como a las Coordinadoras Regionales de Recaudación.

SH/SUBI/DAF/026
No. de Documento de
Actividad
1 Realiza selección de los sectores económicos y las zonas
comerciales que podrían presentar conductas evasoras en el
cumplimiento de la obligación de expedición de
comprobantes fiscales.
2 Realiza verificación en el domicilio fiscal de los

contribuyentes que pertenecen al sector económico o zona
comercial preestablecida y determina.
¿Se localizó al contribuyente?

3 Analiza información obtenida y realiza consultas en los

diversos sistemas (Dario Web, Antecedentes y SUIEFI), con
la finalidad de conocer las características fiscales del
contribuyente, auditorías emitidas y/o en proceso, a fin de
elaborar relación de propuestas de auditoría.
4 Elabora relación de propuestas de auditoría para la

verificación de expedición de comprobantes fiscales, a fin de
presentarlas al Comité y Subcomité de Programación de
Auditorías Entidades Federativas-Federación.
5 Elabora Convocatoria para celebrar Comités y Subcomités de

Programación de Auditorías Entidades Federativas-Federación
en el que se evaluaran las propuestas para auditoría y
determinar cuáles son factibles a ser revisadas.
6 Asiste a la reunión del Comité y Subcomité, para la aprobación En caso de no ser aprobadas
de las propuestas de programación, elabora acta las propuestas, se deja
correspondiente y turna copia de la misma a la Oficina de constancia en el acta
Seguimiento y Control de Auditorías, para conocimiento; así correspondiente.
como, al titular del Departamento de Programación de
Auditorías en archivo electrónico para su envió a través de los
sistemas institucionales a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP).
7 Elabora en original y 03 copias las órdenes de Auditoría de las

propuestas federales aprobadas y turna al titular del
Departamento de Programación de Auditorías, a fin de que
recabe firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal.

SH/SUBI/DAF/026
No. de Documento de
Actividad
8 Recibe del titular del Departamento de Programación de
Auditorías, las órdenes de auditoría debidamente firmadas,
clasifica y anexa volantes de investigación, para su envío a las
Áreas Operativas.
9
Elabora memorándum con 03 copias, recaba firma del titular del
Departamento de Programación de Auditorías, anexa órdenes
de auditoría con su expediente respectivo y envía a las Áreas
Operativas, para su notificación e inicio de facultades de
comprobación correspondiente.
10 Resguarda documentación soporte para posterior envío a la

Oficina de Seguimiento y Control de Auditorías cuando se
concluya el acto de fiscalización.
11 Archiva el resultado de la verificación y concluye el

procedimiento.

SH/SUBI/DAF/027
Nombre del procedimiento: Programación de Auditorías para la Revisión de Impuestos Estatales
Propósito: Seleccionar y programar actos de fiscalización a contribuyentes con obligaciones fiscales

Estatales.
Alcance: Desde la selección del sector económico, hasta el envío del expediente a la Oficina de
Seguimiento y Control de Auditorías


 Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda.
 El Sistema Darío Web lo proporciona el SAT a través del Convenio de Colaboración Administrativa, para
consulta al padrón de contribuyentes.

SH/SUBI/DAF/027
No. de Documento de
Actividad
1 Selecciona en los Sistemas Darío Web, CIENET (Control de
Pagos por Internet) y SIR (Sistema Integral de
Recaudación) los sectores económicos (Nóminas y
Hospedaje) de contribuyentes con obligaciones estatales
que podrían presentar conductas evasoras en el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias, para solicitar
información a los Organismos Públicos y Privados.
2. Elabora oficio con 04 copias, recaba firma del titular de la

Dirección de Auditoría Fiscal, solicitando información de los
sectores económicos (Nóminas y Hospedaje) de
contribuyentes con irregularidades y envía a los Organismos
Públicos y Privados
3 Recibe por oficio de los organismos públicos y privados, la

información solicitada, verifica a través de los Sistemas
Darío Web, CIENET y SIR, las irregularidades fiscales de
los contribuyentes, a fin de ser auditados.
4 Selecciona a los contribuyentes con irregularidades, para

ser auditados por impuestos estatales, y captura los datos
del contribuyente en la base de verificaciones, a fin de
elaborar solicitud la verificación.
5 Elabora solicitud de verificación del contribuyente y realiza

visita al domicilio fiscal, para confirmar que los datos del
contribuyente coincidan (Nombre, Domicilio Fiscal, RFC), y
determina.

5a Elabora oficio con 04 copias y recaba firma del titular de la Si no cuenta con mayor
Dirección de Auditoría Fiscal, y envía a los organismos información del contribuyente,
públicos (IMSS, INFONAVIT, SAT, Tránsito del Estado, archiva el resultado de la
Registro Civil y Delegaciones de Hacienda), solicitando verificación y concluye la
verificar si el contribuyente cuenta con otros domicilios, en misma.
donde se puede localizar.

SH/SUBI/DAF/027
No. de Documento de
Actividad
5b Recibe por oficio de los organismos públicos, la información
solicitada, analiza e integra la información al expediente de
la propuesta, para verificar el domicilio nuevo.
6 Confirma los datos recabados del contribuyente en la

solicitud de verificación y verifica en el sistema de
antecedentes, si el contribuyente ha sido auditado con
anterioridad y determina.
¿El contribuyente fue auditado anteriormente en el mismo

ejercicio fiscal?

6a Archiva propuesta por desvirtuación del acto emitido. En caso de que la propuesta
sea solicitada mediante oficio
por los Organismos Públicos, se
realiza la cédula de
desvirtuación de la actividad No.
7 Verifica en el Sistema de Antecedentes, si el contribuyente 8
es sujeto a dictaminar y determina.
¿El contribuyente es dictaminado?

7a Cambia el tipo de orden de auditoría a emitir dirigida al Se denomina Dictaminador al

dictaminador o al contribuyente. despacho contable responsable
de emitir un dictamen de los
Continúa con la actividad No.8 estados financieros de un
contribuyente.
8 Elabora la emisión de orden de auditoría, volante de

investigación, anexa la documentación soporte y recaba firmas
de los titulares de la Oficina de Selección de Auditorías
Estatales y Federales, Departamento de Programación de
Auditorías, y de la Dirección de Auditoría Fiscal, para la
validación y autorización, y determina.

SH/SUBI/DAF/027
No. de Documento de
Actividad
¿Se autorizó la propuesta para emitir la orden de auditoría?

8a Realiza cédula de desvirtuación de propuesta y recaba firmas

Auditorías, y la Dirección de Auditoría Fiscal, y archiva para
consultas posteriores.
9 Captura en la base de antecedentes, los datos del

contribuyente, los impuestos a revisar y asigna el número de
orden de auditoría correspondiente.
10 Imprime la orden de auditoría con 04 copias anexando el Una vez rubricado por el titular
volante y la documentación soporte, a fin de recabar la firma de la Dirección de Auditoría
del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal. Fiscal, fotocopia el expediente
para su archivo.
11 Elabora oficio con 04 copias recaba firma del titular del

Departamento de Programación de Auditorías, y envía a los
Departamentos de Impuestos Estatales y/o Auditoría Regional
las ordenes de Auditoría.
12 Archiva expediente de la orden emitida, para su custodia, y

envía de manera económica el mismo, a la Oficina de
Seguimiento y Control de Auditorías cuando es reportada
como terminada.

SH/SUBI/DAF/028
Nombre del procedimiento: Programación de Auditorías para la Revisión de Impuestos Federales

Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOS).
Propósito: Seleccionar y programar actos de fiscalización a contribuyentes con obligaciones federales

REPECOS.
Alcance: Desde la selección del sector económico, hasta el envío del expediente la Oficina de
Seguimiento y Control de Auditorías.


 Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal celebrado entre la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Chiapas.
 Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federa.
 El Sistema Darío Web lo proporciona el SAT a través del Convenio de Colaboración Administrativa,
para consulta al padrón de contribuyentes.
 Para los casos de obtención de ID´S por Visitas Domiciliarias, se capturan las propuestas con un
antecedente de irregularidad mayor a $ 38,000.00. cabe mencionar que se informa aquellas que
contienen ID´S, así como las que son menores a la cantidad antes mencionada, al Comité de
Programación Entidades Federativas – Administración Local de Auditoría Fiscal ( ALAF ).
 Para los casos de obtención de ID´S por Cartas Invitación, se capturan todas las propuestas para
informar al Comité de Programación Entidades Federativas – Administración Local de Auditoría Fiscal
(ALAF).

SH/SUBI/DAF/028
No. de Documento de
Actividad
1 Selecciona en los Sistemas Darío Web, CIENET (Control de
Pagos por Internet) y SIR (Sistema Integral de
Recaudación) los sectores económicos de contribuyentes
de REPECOS que podrían presentar conductas evasoras
en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, para
solicitar información a los Organismos Públicos y Privados.
2. Elabora oficio con 04 copias, recaba firma del titular de la

Dirección de Auditoría Fiscal, y envía a los titulares de los
Organismos Públicos y Privados solicitando información de
los sectores económicos (Nóminas y Hospedaje) de
contribuyentes con irregularidades
3 Recibe por oficio de los titulares de los Organismos Públicos

y Privados la información, y verificar a través de los
Sistemas Darío Web, CIENET y SIR, las irregularidades
fiscales de los contribuyentes, a fin de ser auditados.
4 Selecciona a los contribuyentes con irregularidades, para

ser auditados por impuestos federales REPECOS, y captura
los datos del contribuyente en la base de verificaciones, a
fin de solicitar la verificación del domicilio fiscal.
5 Elabora solicitud de verificación del contribuyente y visita el

domicilio fiscal, para confirmar que los datos del
contribuyente coincidan (Nombre, Domicilio Fiscal, RFC), y
determina.
.

5a Elabora oficio con 04 copias y recaba firma del titular de la Si no cuenta con mayor
Dirección de Auditoría Fiscal, y envía a los titulares de los información del contribuyente,
Organismos Públicos, (IMSS, INFONAVIT, SAT, Tránsito archiva el resultado de la
del Estado, Registro Civil y Delegaciones de Hacienda), a verificación y concluye la
fin de solicitar información y verificar si el contribuyente misma.
cuenta con otros domicilios, en donde se puede localizar.

SH/SUBI/DAF/028
No. de Documento de
Actividad
5b Recibe por oficio de los titulares de los organismos públicos
la información solicitada de otros domicilios de los
organismos públicos, analiza e integra la información al
expediente de la propuesta, para verificar el domicilio nuevo.
6 Determina el tipo de acto de fiscalización y verifica en el Confirma los datos del

Sistema de Antecedentes, la información de auditorías contribuyente en la solicitud de
REPECOS, emitidas al contribuyente con anterioridad y verificación con el domicilio y tipo
determina. de acto de fiscalización y
determina.
¿El contribuyente fue auditado anteriormente por el mismo
ejercicio fiscal?

6a Archiva propuesta por desvirtuación del acto emitido. En caso de que la propuesta sea
solicitada mediante oficio por los
Organismos Públicos, se realiza la
cédula de desvirtuación de la
actividad No. 7a
7 Elabora la emisión de orden de auditoría, el volante de
investigación federal REPECOS, anexa la documentación
soporte y recaba firma del titular del Departamento de
Programación de Auditorías, para la validación y autorización,
y determina
¿Autoriza propuesta para emitir la orden de auditoría?

.
7a Realiza cédula de desvirtuación de propuesta y recaba firmas

Auditorías, y la Dirección de Auditoría Fiscal y archiva para
consultas posteriores.

SH/SUBI/DAF/028
No. de Documento de
Actividad
8 Captura en la base de antecedentes, los datos del
contribuyente, los impuestos a revisar asignándole el número
de orden correspondiente, para su envió al Departamento
Auditoría Regional.

Dirección de Auditoría Fiscal, imprime orden de auditoría,
anexando volante y la documentación soporte y envía a
través del Departamento de Programación de Auditorías al
Departamento Auditoría Regional.
10 Captura la orden de Auditoría en el Sistema Único de

Información para Entidades Federativas Integral (SUIEFI),
para su registro y asignación del número de identificación
ID´S.
11 Envía a través del correo corporativo al titular del

Departamento de Programación de Auditorías, listado con
números de ID´S asignados a cada auditoría, para que lo
informe en el próximo Comité de Programación de
Entidades Federativas – Administración Local Fiscal (ALAF).
12 Archiva el expediente de la orden emitida, para su custodia

y envía de manera económica el mismo, a la Oficina de
Seguimiento y Control de Auditorías cuando es reportada
como terminada.

SH/SUBI/DAF/029
Nombre del procedimiento: Verificación del domicilio del contribuyente seleccionado.
Propósito: Comprobar si el contribuyente se encuentra localizable en el domicilio declarado.
Alcance: Desde la clasificación de las solicitudes de verificación hasta informar el resultado de la

verificación a la Dirección de Auditoría Fiscal.


Federal por conducto de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado.
 Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal celebrado entre la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Chiapas.

SH/SUBI/DAF/029
No. de Documento de
Actividad
1 Clasifica las solicitudes de verificación de los domicilios de Derivado del procedimiento
los contribuyentes para identificar a que jurisdicción Programación de Auditorías para
territorial pertenece. la revisión de Impuestos
Estatales.
¿La jurisdicción territorial es local o foránea?
2 Foránea: Elabora oficio con 04 copias y recaba firma del

titular del Departamento de Programación de Auditorías y
envía a través de los fiscales la solicitud de verificación de
los domicilios a las Oficinas Hacendarías de Auditoría Fiscal
de; Tapachula, Comitán y Palenque, así como a los
Responsables del Programa de REPECOS ubicados en;
Villaflores, San Cristóbal, Comitán, Ocosingo, Palenque,
Tapachula, Tonalá y Huixtla.
3 Local: Elabora solicitud de verificación para que realice la

búsqueda del domicilio fiscal y determina.
¿Localizó el domicilio?

3a Elabora informe, indicando el motivo por el cual no localizó En caso de no existir otra
el domicilio y solicita mayor información al titular del información, concluye la
Departamento de Programación de Auditorías, para realizar búsqueda.
otra búsqueda.
4 Constituye en el domicilio, identificándose y solicitando la

presencia del contribuyente o representante legal, en caso
de no estar presente, solicita a una persona mayor de edad
que rectifique los datos del contribuyente, para cerciorarse
que es el domicilio del contribuyente y determina.

SH/SUBI/DAF/029
No. de Documento de
Actividad

4a Elabora informe de la visita y solicita otra verificación del

domicilio.
Regresa a la activad No. 3
5 Confirma los datos del contribuyente en la solicitud de

verificación con el domicilio y tipo de acto de fiscalización, a
fin de elaborar un informe.
6 Recibe por oficio informe del resultado de las verificaciones Del personal local recibe la
realizadas con los anexos correspondientes del personal información de verificación sin
local y foráneas, capturan y fotocopia, para integrarlo en el oficio.
expediente de seguimiento de verificaciones oficiales.
7 Elabora oficio con 02 copias y recaba firma del titular del

Departamento de Programación de Auditorías, y envía a la
Dirección de Auditoría Fiscal, el informe del resultado de las
verificaciones.

SH/SUBI/DAF/030
Nombre del procedimiento: Seguimiento y Control de Auditorías de Impuestos Estatales y Federales.
Propósito: Llevar el control de los créditos cobrados de impuestos federales y estatales, para conocer el
monto recaudado.
Alcance: Desde la captura de los números de órdenes emitidas en la base de datos “Control de
Inventario de Auditorías en Proceso y Órdenes Emitidas”, hasta la captura de cifras recaudadas para su
envío en el SUIEFI.
Responsable del procedimiento: Departamento de Programación de Auditorías/Oficina de Seguimiento y

Control de Auditorías.

 En la realización de Auditorías a través de visita domiciliaria federal y estatal, se deberá elaborar acta
de inicio, última acta parcial y acta final.
 Las Auditorías realizadas a través de revisión de escritorio, deberá realizar oficio de observaciones y
oficio de conclusión.
 Para llevar a cabo esta Actividad la Oficina de Seguimiento y Control de Auditorías, deberá solicitar
de manera oficial en los primeros días del mes de enero de cada año a las Áreas Operativas
(Departamento de Visitas Domiciliarias, Revisión de Escritorio, Impuestos Estatales y Auditoría
Regional), el envío de información mensual, de los actos concluidos en sus diferentes modalidades.

SH/SUBI/DAF/030
No. de Documento de
Actividad
1 Captura mensualmente en la base de datos “Control de
Inventario de Auditorías en Proceso y Órdenes Emitidas”, los
números de órdenes emitidas y envía a las Áreas Operativas
(Departamento de Visitas Domiciliarias, Revisión de
Escritorio, Impuestos Estatales y Auditoría Regional), a fin
de que realicen las auditorías en el domicilio fiscal del
contribuyente o en el domicilio de la autoridad fiscal.
2 Recibe por memorándum de las Áreas Operativas, copia de

la órdenes de auditoría, debidamente notificadas al
contribuyente; así como, copia del acta de inicio en el caso
de visitas domiciliarias; tratándose de revisiones de
escritorio, recibe copia de la orden de auditoría, para su
captura correspondiente.
3 Captura en la base de datos “Control de Inventarios de

Auditorías en Proceso y Órdenes Emitidas”, los datos
contenidos en la orden de auditoría, para su control
correspondiente.
4 Solicita semanalmente de manera económica a las áreas

operativas, información referente al avance de las auditorías
en proceso de revisión.
5 Recibe por correo electrónico de las áreas operativas,

información solicitada y procede a capturar en la base de
datos “Control de Inventarios de Auditorías en Proceso y
Órdenes Emitidas” la actualización de las mismas, para su
envío correspondiente.

del Departamento de Programación de Auditorías y envía a
las áreas operativas, relación de auditorías en proceso que
se encuentran con desfase, a fin de que verifiquen los plazos
de vencimiento de las mismas y se concluyan a la brevedad
posible.

SH/SUBI/DAF/030
No. de Documento de
Actividad
7 Recibe memorándum de las áreas operativas, copia del acta Esta actividad se realiza una vez
final en el caso de las visitas domiciliarias y oficio de concluidas las auditorías por las
conclusión en el caso de revisiones de escritorios; así como, áreas operativas.
copia de comprobante de pago de Autocorrección,
Liquidación y Sin Observación, según sea el caso.
8 Captura en la base de datos “Control de Créditos

Recuperados”, los pagos realizados por los contribuyentes
auditados por concepto de autocorrección.
9 Recibe memorándum de las áreas operativas, copia de la

resolución determinativa del crédito fiscal (liquidación) y
multas y captura en la base de datos “Inventario de
Auditorías en Proceso y Órdenes Emitidas”; así como, en el
Sistema Integral de Recaudación (SIR), para su control y
actualización respectivamente.
10 Recibe memorándum de la Dirección de Cobranza, copias de

los recibos oficiales referente a los pagos por fiscalización,
para su distribución correspondiente.
11 Clasifica los recibos oficiales por áreas operativas y envía

los mismos, a fin de que elaboren el informe de cifras
recaudadas.
12 Recibe de las áreas operativas, memorándum en el que

envían informe de cifras recaudadas, para su captura
correspondiente en el Sistema Único de Información para
Entidades Federativas Integral (SUIEFI).
13 Captura en el SUIEFI la información en mención y genera

concentrado de las cifras recaudadas mensualmente por
áreas operativas, imprime y turna al titular del Departamento
de Programación de Auditorías, para la toma de decisiones.

SH/SUBI/DAF/031
Nombre del procedimiento: Elaboración del Informe Mensual del Avance del Programa Operativo
Anual de Fiscalización.
Propósito: Medir las metas programadas contra las realizadas.
Alcance: Desde la recepción del Informe mensual de las auditorías iniciadas, revocadas y concluidas,
hasta la elaboración del informe de las acciones y resultados obtenidos de las auditorías Federales y
Estatales.
Responsable del procedimiento: Departamento de Programación de Auditorías/Oficina de Seguimiento

y Control de Auditorías.
 Criterios Complementarios al Sistema Único de Información para Entidades Federativas Integral

enero 2010, emitido por la Administración Central de Verificación y Evaluación de Entidades
Federativas en Materia de Coordinación Fiscal, de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
 La Administración Central de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas, evaluará
mensualmente a la Entidad con base al Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal
Federal celebrado entre el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público y el Gobierno del Estado.
 A efecto de cumplir oportunamente con las fechas y horario establecidos en la entidad para la captura
de los datos al Sistema Único de Información para Entidades Federativas Integral (SUIEFI) del
Programa Operativo Anual, la Oficina de Seguimiento y Control de Auditorías envía a principio de
año, oficio de solicitud y calendario a las Áreas Operativas (Departamento de Visitas Domiciliarias,
Revisión de Escritorio, Impuestos Estatales y Auditoría Regional), a fin de que envíen información
mensual referente a los avances de fiscalización, conforme al calendario anexo; toda vez que la
Administración Central de Verificación y Evaluación de Entidades Federativas en Materia de
Coordinación Fiscal, inhabilitará el acceso a dicho Sistema el día 30 de cada mes a las 24 horas.
 Elabora informe de las acciones y resultados obtenidos de las auditorías federales y estatales, el cual
se envía a la Coordinación de Proyectos Especiales y Evaluación Operativa, para su integración a la
Cuenta Pública.

SH/SUBI/DAF/031
No. de Documento de
Actividad
1 Recibe por memorándum de las Áreas Operativas
(Departamento de Visitas Domiciliarias, Revisión de
Escritorio, Impuestos Estatales y Auditoría Regional),
informe mensual de las auditorías iniciadas, revocadas y
concluidas, con base al calendario turnado a las mismas,
valida la información, para su captura correspondiente.
2 Captura la información validada en el Sistema Único de

Información con Entidades Federativas Integral (SUIEFI) el
cual se encuentra en línea con la página de la Administración
General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) de la
Secretaría de Hacienda, a fin de que esta evalúe
mensualmente y trimestralmente a la Entidad.
3 Recibe vía e-room de la Administración General de Auditoría

Fiscal Federal, los resultados obtenido de la evaluación
mensual y trimestral del avance del Programa Operativo
Anual (POA), a fin de integrar cuadernillo de Informe de
Avance del Programa de Fiscalización Federal.
4 Integra cuadernillo del Informe de Avance del Programa de

Fiscalización Federal; así como, Estatal y envía de manera
económica al titular del Departamento de Programación de
Auditorías, para la toma de decisiones.
5 Realiza informe del avance del Programa Operativo Anual, Esta información también se
por Departamentos y Oficinas Hacendarias de Auditoría envía por correo electrónico.
Fiscal y envía de manera económica al titular del
Departamento de Programación de Auditorías, para la toma
de decisiones.

SH/SUBI/DAF/032
Nombre del procedimiento: Elaboración del Informe Mensual de Auditorías Terminadas por Sector y
Región.
Propósito: Proporcionar información a la Oficina de Selección de Auditorías Estatales y Federales, para

la elaboración del Acta de Subcomité y Comité de Programación de Auditorías.
Alcance: Desde la recepción de la información de auditorías terminadas de los diferentes sectores y

regiones, hasta la integración del expediente con la orden notificada, acta inicial, final y oficio de
conclusión.


 Para la elaboración de dicho informe, se solicita por oficio a principio de año a las Áreas Operativas
Regional), el envío de información mensual, de los actos concluidos en sus diferentes modalidades
referentes a las auditorías terminadas por sector y región.

SH/SUBI/DAF/032
No. de Documento de
Actividad
1 Recibe memorándum de las Áreas Operativas información Departamento de Visitas
mensual referente a las auditorías terminadas de los Domiciliarias, Revisión de
diferentes sectores y regiones, con base a la información Escritorio, Impuestos Estatales y
solicitada a principio de año. Auditoría Regional),
2 Clasifica las auditorías terminadas por sectores; así como, Sectores: Agropecuaria, Silvicultura,
por regiones y elabora el Informe Mensual de Auditorías Pesca, Minería, Industria,
Terminadas, para su envío correspondiente. Manufactura, Construcción,
Electricidad, Comercio, Restaurantes
y Hoteles; Transporte, Almacén y
Comunicaciones; Servicios
Financieros, Seguros y Bienes
Inmuebles; Servicios Comunales,
Sociales y Personales y no
Sectorizados)
3 Envía correo electrónico a la Oficina de Selección de La información en mención, se

Auditorías Estatales y Federales, Informe Mensual de las actualiza los primeros cinco días
Auditorías Terminadas por Sector y Región; así como, de cada mes, para su envío
inventario en proceso de las auditorías con sus respectivos correspondiente.
estatus y relación de las auditorías concluidas acumuladas,
para la elaboración del Acta del Subcomité y Comité de
Programación de Auditorías que se celebra con la
Administración Local de Auditoría Fiscal Tuxtla y Tapachula.
4 Solicita vía correo electrónico a la Oficina de Selección de

Auditorías Estatales y Federales, el antecedente de las
auditorías concluidas en el mes, para su integración
correspondiente.
5 Recibe memorándum de la Oficina de Selección de (orden notificada, acta inicial,

Auditorías Estatales y Federales, antecedente de las final y oficio de conclusión)
auditorías concluidas e integra al expediente para su
resguardo y custodia.

SH/SUBI/DAF/033
Nombre del procedimiento: Elaboración del Informe Mensual de Auditorías Terminadas por Liquidación,
Autocorrección y sin Observaciones.
Propósito: Mantener actualizada la información, a fin de cumplir oportunamente con las instancias
correspondientes.
Alcance: Desde la recepción de la información de auditorías terminadas por Liquidación, Autocorrección y

Sin Observaciones, hasta la clasificación de los actos concluidos por mes, referente al Proyecto
Fiscalización, Desarrollo Regional de los Servicios Hacendarios y REPECOS.


 Para la elaboración de dicho informe, se solicita por oficio a principio de año a las Áreas Operativas
Regional), el envío de información mensual referente a Auditorías Terminadas por Liquidación,
Autocorrección y Sin Observaciones.

SH/SUBI/DAF/033
No. de Documento de
Actividad
1 Recibe de las Áreas Operativas, memorándum con (Departamento de Visitas
información referente a las auditorías terminadas por Domiciliarias, Revisión de
Liquidación, Autocorrección y Sin Observaciones, lo anterior Escritorio, Impuestos Estatales y
con base a la información solicitada a principio de cada año. Auditoría Regional)
2 Clasifica las auditorías terminadas por tipo; así como por Tipo de auditorías: Liquidación,
impuestos, recargos y multas (Federales y Estatales), para Autocorrección y Sin
su captura correspondiente. Observaciones.
3 Captura en la base de datos “Control de Auditorías

Terminadas”, la información especificando número de orden,
nombre del contribuyente e importe del crédito y genera el
informe de auditorías concluidas en el mes, para su
clasificación correspondiente.
4 Clasifica los actos concluidos por mes, referente al Proyecto

Fiscalización, Desarrollo Regional de los Servicios
Hacendarios y REPECOS, y resguarda, a fin de solventar
observaciones ante las instancias correspondientes.

SH/SUBI/DAF/034
Nombre del procedimiento: Elaboración del Informe Mensual de Pagos en Efectivo y por
Compensación que realizan los Contribuyentes en Instituciones Bancarias a favor de la Tesorería de la
Federación.
Propósito: Recuperar los pagos en efectivo que realizan los contribuyentes en Instituciones Bancarias a
favor de la Tesorería de la Federación.
Alcance: Desde la recepción de las copias de comprobantes de pagos efectuados por los contribuyentes
en instituciones bancarias, hasta la recepción del oficio de procedencia o improcedencia enviado por la
Dirección General Adjunta de Participaciones y Aportaciones Federales.

 Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal, celebrado entre el Gobierno

 Manual de Procedimientos para la Operación del Pago de Incentivos por Excepción derivados de la
Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal (Pagos en Efectivo y en Firme que realizan por
Excepción los contribuyentes en Instituciones Bancarias a favor de la Tesorería de la Federación).
 Para la elaboración de dicho informe, deberá solicitar por oficio a principio de año a las áreas
operativas (Departamento de Visitas Domiciliarias, Revisión de Escritorio, y Auditoría Regional), el
envío de información mensual, la cual deberá integrarse en los Formatos INC-1 “Relación de Actos de
Fiscalización concurrente Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial
Sobre Productos y formato FIC “Validación de Incentivos por Compensación derivados de los Actos
de Fiscalización” que validan las Administraciones Locales de Auditoría Fiscal.

SH/SUBI/DAF/034
No. de Documento de
Actividad
1 Recibe mensualmente de las áreas operativas (Departamento de Visitas
memorándum a través del cual envían copias de Domiciliarias, Revisión de
comprobantes de pagos efectuados por los contribuyentes Escritorio, y Auditoría Regional),
en Instituciones Bancarias, a fin de integrar el soporte
documental.
2 Integra soporte documental por pagos, orden de auditoría

notificada y por Comité de Programación de los pagos
efectuados por contribuyentes en Instituciones Bancarias, a
fin de requisitar los formatos correspondientes.
3 Requisita los Formato INC-1 y FIC-1, realizando los cálculos Formato: INC-1 y FIC-1,
correspondientes, del Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al
Activo, Impuesto Especial Sobre Productos e Impuesto
Empresarial a Tasa Única (75% para el Estado y 25% para
la Federación) y del Impuesto al Valor Agregado (100% para
el Estado), para su envío correspondiente.

Dirección de Auditoría Fiscal, anexa Formatos INC-1y FIC-1,
debidamente requisitados y envía a la Administración Local
de Auditoría Fiscal Tuxtla y Tapachula, para su validación
correspondiente.
¿Los formatos INC-1 y FIC-1 fueron validados?

4a Recibe oficio de la Administración Local de Auditoría Fiscal

Tuxtla y Tapachula, en el que informan las inconsistencias
detectadas, a fin de realizar las correcciones
correspondientes.

SH/SUBI/DAF/034
No. de Documento de
Actividad
5 Recibe oficio de la Administración Local de Auditoría Fiscal
Tuxtla y Tapachula, en el que envían Formatos INC-1 y
FIC-1, debidamente validados, para su trámite
correspondiente.

Dirección de Auditoría Fiscal, anexa los Formatos INC-1 y
FIC-1, debidamente validados por las Administraciones
Locales de Auditoría Fiscal; así como, soporte documental
escaneado en CD y envía a la Dirección General Adjunta de
Participaciones y Aportaciones Federales, a fin de que
realice el reintegro correspondiente al erario público del
estado.
¿Realizaron el reintegro solicitado?

6a Recibe oficio de la Dirección General Adjunta de

Participaciones y Aportaciones Federales, cédula de
observaciones de improcedencia, para su corrección
correspondiente.
7 Recibe oficio de la Dirección General Adjunta de

Participaciones y Aportaciones Federales, la procedencia
por reintegro a favor del Gobierno del Estado.

SH/SUBI/DAF/035
Propósito: Dar a conocer al contribuyente un acto de inicio de auditoria.
Responsable del procedimiento: Departamento de Auditoría Regional/Oficina Hacendaria de Auditoría

Fiscal Tuxtla, Tapachula, Palenque y Comitán.


SH/SUBI/DAF/035
No. de Documento de
Actividad
de Auditorias, Órdenes de Visitas Domiciliarias, para

correctos.

2a Envía de forma económica al Departamento de

Programación de Auditorias, observaciones para que


los datos que señala la orden de auditoria?

3a Solicita de forma económica al Departamento de

Programación de Auditorias, la corrección de los datos del
domicilio fiscal.
4 Verifica que se encuentre en el domicilio fiscal el

¿Se localiza el contribuyente y/o representante legal?


SH/SUBI/DAF/035
No. de Documento de
Actividad

visita y determina.

5a Continúa con el procedimiento de “Solicitud de Información Procedimiento:

y Documentación al Contribuyente.” SH/SUBI/DAF/037

libros de contabilidad y recaba firma del titular de la
Auditoria Fiscal, y envía a la Dirección de Cobranza, oficio
de multa mínima, para su control, notificación y cobro.

Contribuyente”.
7
Elabora memorándum con 02 copias y recaba firma del
titular del Departamento de Visitas Domiciliarias y envía al
Departamento de Programación de Auditorias, informe de
8 Archiva información generada para su control y consultas

posteriores.

SH/SUBI/DAF/036
Responsable del procedimiento: Departamento de Auditoría Regional / Oficina Hacendaria de Auditoría



SH/SUBI/DAF/036
No. de Documento de
Actividad
Dirección de Auditoria Fiscal, y notifica al contribuyente y/o


domicilio fiscal?



plazo de 6 días hábiles para la exhibición de la misma y
4 Asiste al domicilio fiscal del contribuyente, a fin de levantar Esta actividad se realiza, una vez
el acta parcial en la que se hace constar la exhibición o no vencido el plazo otorgado en el
de la información y documentación en solicitud en mención oficio de solicitud de información
y determina. y documentación.

4a Continúa con el Procedimiento “Análisis de la Información y Procedimiento:

Documentación Exhibida por el Contribuyente”. SH/SUBI/DAF/038

SH/SUBI/DAF/036
No. de Documento de
Actividad



domicilio fiscal?




exhibición o no de la información y documentación y
determina.

SH/SUBI/DAF/036
No. de Documento de
Actividad


exhibición de la información y documentación, recaba firma
Cobranza oficio de sanción de multa máxima, para su

Contribuyente”.
11 Archiva información generada para su control y consultas

posteriores.

SH/SUBI/DAF/037



SH/SUBI/DAF/037
No. de Documento de
Actividad
1 Analiza la información y documentación y elabora cédulas
de papeles de trabajo, y determina conclusiones y compara
los resultados con las propuestas establecidas en el
Auditoría).


Dirección de Auditoria Fiscal, y envía al contribuyente y/o
2 Elabora oficio de informe de resultados con 02 copias y



Regresa con la actividad No. 2


autocorregirse?


SH/SUBI/DAF/037
No. de Documento de
Actividad
autocorreción fiscal, elabora memorándum con 2 copias y

levantamiento; otorgándole un plazo de 20 días hábiles para
corregir su situación fiscal o en su caso presentar pruebas y
desvirtuar las observaciones consignadas en la última acta
parcial y determina.



determinado.


SH/SUBI/DAF/037
No. de Documento de
Actividad
6 Elabora oficio de determinación de crédito fiscal (liquidación)

y recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal,
y elabora memorándum con 02 copias y recaba firma del
titular de la Dirección de Auditoria Fiscal y envía Dirección
de Cobranza, oficio de liquidación, a fin de que realice un
control, notificación y cobro

SUIEFI.

posteriores.

SH/SUBI/DAF/038


contribuyente.

SH/SUBI/DAF/038
No. de Documento de
Actividad
información y documentación a fin de comprobar las

su notificación.

domicilio fiscal?




la información y documentación, y determina.

relacionado?



SH/SUBI/DAF/038
No. de Documento de
Actividad
y cobro.

relacionados con el contribuyente (persona física y/o moral),
en la que se ordena la visita domiciliaria en relación a las
operaciones en su carácter de tercero.


domicilio fiscal?



los libros de contabilidad, a fin de verificar si presentó la
visita y determina.
¿Presentó los libros de contabilidad, información y



SH/SUBI/DAF/038
No. de Documento de
Actividad

Dirección de Auditoria Fiscal, y envía al contribuyente o
documentación, otorgándole un plazo de 6 días hábiles para
entregar la misma

Auditoría Fiscal, y elabora memorándum con 02 copias y
recaba firma del titular de la Dirección de Auditoria Fiscal, y
envía a la Dirección de Cobranza oficio de sanción de multa


domicilio fiscal?





SH/SUBI/DAF/038
No. de Documento de
Actividad
de multa mínima, a fin de que realice control, notificación y
cobro.



SH/SUBI/DAF/039
Propósito: Verificar que los contribuyentes cumplan con la expedición de comprobantes fiscales y que
estos a su vez cumplan con los requisitos fiscales.
Alcance: Desde que recibe memorándum del Departamento de Programación de Auditorias, Órdenes de
Auditorias, para llevar a cabo la verificación de expedición de comprobantes fiscales, hasta el envío al
Departamento de Programación de Auditorias, informe mensual de las órdenes iniciadas, terminadas y
Responsable del procedimiento: Departamento de Auditoría Regional/Oficina Hacendaria de Auditoría


 Código Fiscal de la Federación vigente
Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado,

SH/SUBI/DAF/039
No. de Documento de
Actividad
de Auditorias, Órdenes de Auditorias, Reporte General de
Consulta emitido del Sistema Web “Darío”; así como
Antecedentes de Programación, a fin de llevar a cabo el
desahogo de la orden de visita domiciliaria de verificación
de comprobantes fiscales
2 Verifica los datos de las órdenes de auditoría en el reporte

general de consulta de la cuenta única Darío; así como en
los antecedentes de programación.

orden de auditoria, para su notificación y verificación de
comprobantes fiscales y determina.
¿Localiza el domicilio fiscal del contribuyente a notificar?

3a Elabora Memorándum con 02 copias y recaba firma del

titular del Departamento de Auditoría Regional y envía al
Departamento de Programación de Auditorías, orden de
auditoría e informe de Asunto no Diligenciado, para su
conocimiento.
4 Verifica si el contribuyente se encuentra en el domicilio

fiscal, y determina.
¿Localiza al contribuyente en el domicilio fiscal?

4a Notifica la orden de visita domiciliaria, con la persona

responsable relacionada que se encuentre en el domicilio
fiscal.
5 Proporciona los comprobantes fiscales a los auditores, para

verificar si cumplen con los requisitos fiscales.

SH/SUBI/DAF/039
No. de Documento de
Actividad
6 Levanta acta de visita domiciliaria por la verificación de
expedición de comprobantes fiscales, a fin de desahogar el
antecedente que dio origen a la revisión.

titular del Departamento de de Auditoría Regional, y envía al
Departamento de Programación de Auditorias orden de
auditoria y acta de visita domiciliaria
8 Certifica los comprobantes proporcionados por el

contribuyente, a fin de contar con un antecedente queda
origen a la revisión.
9 Cumplido el plazo de 03 días hábiles, recibe por oficio del

contribuyente, pruebas de los hechos asentados en el acta
de visita, para su análisis.
10 Analiza las pruebas presentadas por el contribuyente, a fin

de desvirtuar los hechos asentados en el acta de visita.
11 Elabora oficio con 04 copias y recabar firma del titular de la

Directora de Auditoria Fiscal, y envía al contribuyente, oficio
de imposición de multa.
12 Elabora memorando con 03 copias y recaba firma del titular

de la Dirección de Auditoria Fiscal, y envía a la Dirección de
Cobranza para su cobro correspondiente.
13 Elaborar memorándum con 02 copias, recaba firma del

titular del Departamento de de Auditoría Regional, y envía al
Departamento de Programación de Auditorías, informe
mensual de las órdenes iniciadas, terminadas y

posteriores.

SH/SUBI/DAF/040
Alcance: Desde la recepción de las órdenes de auditoría, hasta informar las órdenes de auditoría
debidamente notificadas al Departamento de Programación de Auditorías.
Responsable del procedimiento: Departamento de Auditoría Regional/Oficinas Hacendaria de Auditoría

Fiscal, Tuxtla, Tapachula, Palenque y Comitán.

 Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
 Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios
 Código Civil.
 Se entenderá por Tercero Relacionado: a la persona que tenga relación con el contribuyente,
Representante Legal o Persona Moral.
 Se entenderá por Municipios correspondientes: Tuxtla Gutiérrez, Tapachula, Palenque y Comitán.

SH/SUBI/DAF/040
No. de Documento de
Actividad

2a Local: clasifica las órdenes de auditoría de acuerdo al

domicilio fiscal del municipio correspondiente.
2b Foránea: elabora oficio con 03 copias, recaba firma de los Una vez terminadas las
titulares de la Dirección de Auditoría Fiscal y Subsecretaría notificaciones se gestiona ante la
de Ingresos y envía al titular de la Unidad de Apoyo Unidad de Apoyo Administrativo,
Administrativo, solicitando los viáticos correspondientes, a el reembolso de los viáticos, a
efecto de notificar las órdenes de auditoría. través de la Delegación de
Hacienda del municipio
correspondiente.

de 15 días hábiles en la Oficina Hacendaria de Auditoria
Fiscal del Municipio correspondiente y determina.


fiscal al día siguiente hábil. hábil, se notificará con un tercero
relacionado.


SH/SUBI/DAF/040
No. de Documento de
Actividad
acta de notificación correspondiente y elabora memorándum
con 03 copias, recaba firma del titular del Departamento de
Auditoría Regional y envía al titular del Departamento de
Programación de Auditorías, las órdenes de auditoría
notificadas al contribuyente, para su seguimiento respectivo.

SH/SUBI/DAF/041
Nombre del procedimiento: Seguimiento de las Órdenes de Auditoría.
Alcance: Desde la recepción de la documentación comprobatoria hasta la autocorrección fiscal o

elaboración de la resolución del crédito fiscal para su envío al Departamento de Programación de
Auditorias.
Responsable del procedimiento: Departamento de Auditoría Regional/Oficinas Hacendaria de Auditoría


 Código Civil.
Persona Moral.
 Se entenderá por Municipios correspondientes: Tuxtla, Tapachula, Palenque y Comitán.

SH/SUBI/DAF/041
No. de Documento de
Actividad
presenta la documentación solicitada y analiza a fin de información solicitada en el
establecido? Contribuyente”, actividad No. 3

1a Elabora oficio de imposición de multa mínima con 04 copias,

elabora memorándum con 03 copias anexando oficio en El memorándum, en mención
mención y envía al titular de la Dirección de Cobranza, para también es firmado por el titular
su notificación correspondiente. de la Dirección de Auditoría
Fiscal.

Continúa con la pregunta de la actividad No. 7

de la Dirección de Auditoría Fiscal y notifica al contribuyente.

notificar el oficio de segunda solicitud de información, para
que presente la documentación correspondiente en la Oficina
Hacendaria de Auditoría Fiscal del Municipio correspondiente
y determina.


SH/SUBI/DAF/041
No. de Documento de
Actividad



6a Elabora oficio de imposición de multa máxima con 04 copias, El último memorándum en

recaba firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y mención, también es firmado por
elabora memorándum con 03 copias, anexa oficio en el titular de la Dirección de
mención y envía al titular de la Dirección de Cobranza, para Auditoría Fiscal.
6b Somete a Comité, para el cambio de método y elabora oficio

contribuyente, integra expediente y envía por memorándum
al titular del Departamento de Programación de Auditoría,
para su seguimiento correspondiente.
7 Analiza la documentación recibida por el contribuyente de

determina.

7a Realiza compulsa personal o por correo certificado a Ver procedimiento “Elaboración

responsables solidarios o terceros relacionados. de Oficios de Compulsas a
Terceros Relacionados“.

SH/SUBI/DAF/041
No. de Documento de
Actividad
9 Elabora oficio de presentación de resultados con 03 copias,

recaba firma de Auditor, Supervisor y titular del
Departamento de Auditoría Regional y somete a
consideración del H. Comité de Evaluación de Resultados, el
crédito fiscal determinado.
¿El H. Comité de Evaluación de Resultados, aprobó el Oficio

de Presentación de Resultados?



original de Oficio de Presentación de Resultados aprobado
por el Comité y resguarda un tanto para su verificación
correspondiente.
11 Verifica el Oficio de Presentación de Resultados, a fin de

determina


notificar al contribuyente

determina.

SH/SUBI/DAF/041
No. De Documento de
Actividad


Observaciones.

recibido por el contribuyente y archiva.

¿El contribuyente se autocorrije?


15 Elabora Oficio de Conclusión por Corrección Fiscal y las

multas correspondientes.

determina.



SH/SUBI/DAF/041
No. De Documento de
Actividad
Corrección Fiscal.


desvirtué los hechos, proporcionándole 20 días hábiles para
la entrega de la misma; así mismo da a conocer las
omisiones derivadas de la revisión, para que opte por la
autocorrección fiscal y recaba firma del titular de la Dirección
de Auditoría Fiscal para su notificación correspondiente.

notificar el Oficio de Observaciones y determina.


Realiza la actividad 16b


desvirtuar y determina


SH/SUBI/DAF/041
No. de Documento de
Actividad
21a Elabora oficio de resolución del crédito fiscal determinado y

de la resolución, citatorio y acta de notificación para su

revisión.



expediente?



consignadas.

fiscal.


SH/SUBI/DAF/041
No. de Documento de
Actividad
29 Elabora oficio de resolución del crédito fiscal determinado y

archivo al expediente del contribuyente

que de que este lo concentre en el Sistema Único de
Información para Entidades Federativas Integral (SUEFI) y
archiva expediente debidamente integrado en los archivos

SH/SUBI/DAF/042
certificado.
Alcance: Desde de la revisión de los antecedentes que dieron origen a la revisión hasta la obtención de la
información para desahogar los antecedentes de programación.
Responsable del procedimiento: Departamento de Auditoría Regional /Oficinas Hacendaria de Auditoría


 Código Civil.
Persona Moral.

SH/SUBI/DAF/042
No. de Documento de
Actividad

que solicita documentación comprobatoria para desahogar
los antecedentes que dieron origen a la revisión, recaba
firma del titular de la Dirección de Auditoría Fiscal y acude al
datos y determina.




antecedentes que dieron origen a la revisión y archiva
documentación soporte para consultas posteriores.
5 Elabora Acta de Aportación de Datos por Terceros, firma, y

distribuye, archiva documentación, para consultas
posteriores.


SH/SUBI/DAF/042
No. de Documento de
Actividad

Dirección de Auditoria Fiscal

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Nombre del procedimiento: Emisión de Constancias de No Adeudos Fiscales, a través de Internet.

Propósito: Autorizar la emisión de Constancias de No Adeudos Fiscales, solicitadas por los

Responsable del procedimiento: Dirección de Auditoría Fiscal.

Reglas y/o Políticas:

 Ley Estatal de Derechos.

Última Emisión Actualización Próxima Revisión Hoja

Septiembre 2006 Junio 2012 Junio 2013 1 de 3

Descripción del Procedimiento

2 Realiza en el Sistema Integral de Recaudación (SIR) y en

¿El contribuyente tiene adeudos fiscales anteriores?

Sí, continúa con la actividad 2a

2a Registra en la impresión del folio electrónico de pago los

Continúa con la actividad No. 3

3 Realiza en la Base de Datos de Antecedentes y en el SIR, la

¿El contribuyente tiene registros de multas o créditos

Sí, continúa con la actividad 3a

3a Solicita a través de correo electrónico a la Dirección de

3b Recibe de la Dirección de Cobranza, correo electrónico

Última Emisión Actualización Próxima Revisión Hoja

Septiembre 2006 Junio 2012 Junio 2013 2 de 3

Descripción del Procedimiento

No, continúa con la actividad 5

4 Registra en el folio de solicitud que no tiene antecedentes de

5 Registra en el folio de solicitud que no tiene antecedentes.

Continúa con la actividad No. 8

6 Registra en la impresión del folio electrónico de pago, los

¿El contribuyente presentó los pagos requeridos?

Sí, continúa con la actividad 7

7 Valida los pagos presentados e integra al expediente,

Continúa con la actividad No. 8

8 Expide al contribuyente Constancia de No Adeudos Fiscales

9 Informa por correo electrónico al contribuyente, solicitándole

Última Emisión Actualización Próxima Revisión Hoja

Septiembre 2006 Junio 2012 Junio 2013 3 de 3

Nombre del procedimiento: Emisión de Constancias de No Adeudos Fiscales, a través de Ventanilla.

Propósito: Autorizar la emisión de Constancias de No Adeudos Fiscales, solicitadas por los

Responsable del procedimiento: Dirección de Auditoría Fiscal.

Reglas y/o Políticas:

 Ley Estatal de Derechos.

Última Emisión Actualización Próxima Revisión Hoja

Septiembre 2006 Junio 2012 Junio 2013 1 de 4

Descripción del Procedimiento

¿Es persona física o moral?

Continúa con la actividad No. 2

2 Entrega al contribuyente el folio de solicitud asignado y la

3 Integra expediente con los documentos recibidos conformado

4 Captura en la base de datos de Constancias de NO Adeudos

Última Emisión Actualización Próxima Revisión Hoja

Septiembre 2006 Junio 2012 Junio 2013 2 de 4

Descripción del Procedimiento

¿El contribuyente tiene adeudos fiscales anteriores?

Sí, continúa con la actividad 5a

5a Registra en el formato de validación los adeudos fiscales

Continúa con la actividad No. 6

6 Realiza en el SIR y en la Base de Datos de Antecedentes, la

¿El contribuyente tiene registros de multas o créditos

Sí, continúa con la actividad 6a

6a Solicita a través de correo electrónico a la Dirección de

Recibe de la Dirección de Cobranza correo electrónico

¿El contribuyente tiene adeudos, derivado de multas o

Sí, continúa con la actividad 7

Última Emisión Actualización Próxima Revisión Hoja