El papel de la revisora fiscal en la prevención del lavado de activos

y la financiación del terrorismo

Para un auditor debe ser prioritaria la identificación de los riesgos a los que se
encuentra expuesta una organización y los controles adoptados por la misma, ante
la materialización de dichos riesgos y como se revelan sus efectos en los estados
financieros, de modo tal que se pueda exponer el compromiso social de la
empresa a fin de evitar situaciones de fraude que no solo afectan al ente
económico, sino al interés social. Muchos contadores dan poca importancia a los
dineros que no se reflejan en la contabilidad ni en los informes que se envían a las
diferentes autoridades; el ocultamiento de esos dineros constituye una actividad
ilegal, y no conocer en detalle algunos decretos y regulaciones gubernamentales
que hacen referencia al lavado de activos o a la captación o recaudos no
autorizados, trae como consecuencias que en algunos casos los revisores fiscales
tengan que responder con su patrimonio personal y hasta con el cierre de la firma.

El revisor fiscal debe considerar el alcance de su labor al interior de la

organización y no limitarse a la inspección de transacciones, sino expandir su
ejercicio a la evaluación de riesgo del lavado de activos, monitoreando el diseño e
implementación de alternativas administrativas y gerenciales que controlen y
prevengan las acciones de riesgo, puesto que se confía en él como garante de la
idoneidad de la empresa y su accionar

De acuerdo con la circular externa de las supersociedades el revisor fiscal debe:

-Ejecutar una auditoría financiera, para determinar si los estados financieros están
preparados de acuerdo con la normatividad vigente

-Desarrollar una auditoria de cumplimiento, para determinar si la organización

cumple o no cumple con las disposiciones legales

-Realizar una auditoría de gestión, ya que en el ejercicio de sus funciones evalúa

el grado de eficiencia con que se ejecutan las operaciones en la compañía en el
logro de sus objetivos

-Realizar una auditoría de control interno, para evaluar no solamente su existencia

sino también su operatividad

-Controlar y analizar de manera permanente el patrimonio de una empresa para

que esté protegido de cualquier irregularidad y vigile que las operaciones se
realicen de manera eficiente
-Inspeccionar el manejo de libros de contabilidad, actas y demás documentos que
aseguren que los registros han sido correctos y cumplan con los requisitos legales

-Emiten certificados, dictámenes e informes de los estados financieros, situación

financiera y demás informes emitidos por el contador

- Poner en conocimiento de la autoridad disciplinaria o fiscal correspondiente, los

actos de corrupción

Para concluir, el revisor fiscal debe ejercer un control permanente y preventivo con
los que busca cumplir con las disposiciones legales, siempre manejando un
criterio independiente con conciencia social, por ello debe mantenerse ajeno a
todo interés que reste independencia en sus decisiones.