Universidad Austral de Chile

Fac. Cs. Económicas y Administrativas

Instituto Administración
Escuela Ingeniería Comercial

DETALLE DEBE HABER

------------------------------ 01/07/2018 -------------------------
CAJA 100,000,000
VEHICULO 14,000,000
MOBILIARIO 10,000,000
IVA CF 4,560,000
CAPITAL 128,560,000

------------------------------ 02/07/2018 -------------------------

BANCO BCI 20,000,000
BANCO CHILE 15,000,000
CAJA 35,000,000

------------------------------ 02/07/2018 -------------------------

DAP SANTANDER 20,000,000
CAJA 20,000,000

------------------------------ 02/07/2018 -------------------------

ARRIENDOS ANTICIPADOS 104,400,000
IVA CF 19,836,000
PROVEEDORES 124,236,000

------------------------------ 02/07/2018 -------------------------

PROVEEDORES 37,270,800
ARRIENDOS ANTICIPADOS 31,320,000
IVA CF 5,950,800

------------------------------ 02/07/2018 -------------------------

PROVEEDORES 86,965,200
PRESTAMO BANCARIO 86,965,200

------------------------------ 05/2018 -------------------------

MERCADERIAS A 2,500,000
MERCADERIAS B 4,800,000
MERCADERIAS C 6,400,000
IVA CF 2,603,000
PROVEEDORES 16,303,000

------------------------------ 12/01/2018 -------------------------

MERCADERIAS A 2,100,000
MERCADERIAS B 5,400,000
MERCADERIAS C 3,600,000
IVA CF 2,109,000
PROVEEDORES 13,209,000

------------------------------ 15/01/2018 -------------------------

CAJA 14,565,600
CLIENTES 14,565,600
VENTAS 24,480,000
IVA DF 4,651,200

------------------------------ 15/01/2018 -------------------------

COSTO VENTAS 11,900,000
MERCADERIAS A 2,000,000
MERCADERIAS B 5,100,000
MERCADERIAS C 4,800,000

------------------------------ 15/01/2018 -------------------------

TERRENOS 60,000,000
CONSTRUCCIONES 80,000,000
IVA CF 15,200,000
PRESTAMO BANCO SANTANDER 155,200,000

------------------------------ 16/07/2018 -------------------------

VEHICULO 12,000,000
IVA CF 2,280,000
CAJA 14,280,000

------------------------------ 16/01/2018 -------------------------

MERCADERIAS A 2,400,000
MERCADERIAS B 4,000,000
MERCADERIAS C 4,000,000
IVA CF 1,976,000
PROVEEDORES 12,376,000

------------------------------ 20/01/2018 -------------------------

CAJA 24,276,000
VENTAS 20,400,000
IVA DF 3,876,000

------------------------------ 20/01/2018 -------------------------

COSTO VENTAS 12,763,636
MERCADERIAS A 2,600,000
MERCADERIAS B 4,963,636
MERCADERIAS C 5,200,000

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

TELEFONO 500,000
LUZ 2,500,000
UTILES DE OFICINA 500,000
UTILES DE ASEO 400,000
IVA CF 741,000
CAJA 4,641,000

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

CAJA 14,565,600
CLIENTES 14,565,600

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

SUELDOS 17,450,000
BONO INCENTIVO 1,320,000
AFP 1,877,000
ISAPRE 1,313,900
SEGURO CESANTIA 112,620
REMUNERACION X PAGAR 15,466,480

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

DAP 48,333
INGRESOS FINANCIEROS 48,333

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

GASTOS FINANCIEROS 1,726,066
PRESTAMO BANCO CHILE 756,597
PRESTAMO BANCO SANTANDER 969,468

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

DEPRECIACION 616,667
DEPRECIACION ACUMULADA 616,667

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

ARRIENDOS 2,030,000
ARRIENDOS ANTICIPADOS 2,030,000

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

DEUDORES INCOBRABLES 1,795,200
PROVISION DEUDORES INCOBRABLES 1,795,200

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

PROVEEDORES 41,888,000
CAJA 39,793,600
DESCTO. PRONTO PAGO 2,094,400

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

IVA DF 8,527,200
IVA CF 8,527,200

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

CAJA 120,000,000
TERRENO 60,000,000
UTILIDAD VENTA ACTIVO NO CORRIENTE 60,000,000

------------------------------ 31/07/2018 -------------------------

IMPUESTO RENTA 14,450,714
PROVISIÓN IMPUESTO RENTA 14,450,714

Sumas parciales 807,551,702 807,551,702

MERCADERIAS A
METODO VALORIZACION: FIFO

ENTRADAS SALIDAS INVENTARIO

Fecha Operación Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor
3-Jul Compra Mercaderías 5,000 500 2,500,000 5,000 2,500,000
5-Jul Compra Mercaderías 3,000 700 2,100,000 8,000 4,600,000
10-Jul Venta Mercaderías 4,000 500 2,000,000 4,000 2,600,000
16-Jul Compra Mercaderías 4,000 600 2,400,000 8,000 5,000,000
22-Jul Venta Mercaderías 1,000 500 500,000 7,000 4,500,000
3,000 700 2,100,000 4,000 2,400,000

TOTALES 4,600,000

MERCADERIAS B
METODO VALORIZACION: PMP

ENTRADAS SALIDAS INVENTARIO

Fecha Operación Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor
3-Jul Compra Mercaderías 6,000 800 4,800,000 6,000 800.0 4,800,000
5-Jul Compra Mercaderías 6,000 900 5,400,000 12,000 850.0 10,200,000
10-Jul Venta Mercaderías 6,000 850.0 5,100,000 6,000 850.0 5,100,000
16-Jul Compra Mercaderías 5,000 800 4,000,000 11,000 827.3 9,100,000
22-Jul Venta Mercaderías 6,000 827.3 4,963,636 5,000 827.3 4,136,364

TOTALES 10,063,636
 CAJA CAPITAL BANCO BCI BANCO CHILE
100,000,000 35,000,000 128,560,000 20,000,000 15,000,000
14,565,600 20,000,000
24,276,000 14,280,000
14,565,600 4,641,000
120,000,000 39,793,600

273,407,200 113,714,600 0 128,560,000 20,000,000 0 15,000,000 0

159,692,600 128,560,000 20,000,000 15,000,000
273,407,200 273,407,200 128,560,000 128,560,000 20,000,000 20,000,000 15,000,000 15,000,000

MERCADERIAS A MERCADERIAS B MERCADERIAS C VENTAS

2,500,000 2,000,000 4,800,000 5,100,000 6,400,000 4,800,000 24,480,000
2,100,000 2,600,000 5,400,000 4,963,636 3,600,000 5,200,000 20,400,000
2,400,000 4,000,000 4,000,000

7,000,000 4,600,000 14,200,000 10,063,636 14,000,000 10,000,000 0 44,880,000

2,400,000 4,136,364 4,000,000 44,880,000
7,000,000 7,000,000 14,200,000 14,200,000 14,000,000 14,000,000 44,880,000 44,880,000

ARRIENDOS ANTICIP ARRIENDOS CLIENTES TERRENOS

104,400,000 2,030,000 2,030,000 14,565,600 14,565,600 60,000,000 60,000,000
31,320,000

104,400,000 33,350,000 2,030,000 0 14,565,600 14,565,600 60,000,000 60,000,000

71,050,000 2,030,000 0 0
104,400,000 104,400,000 2,030,000 2,030,000 14,565,600 14,565,600 60,000,000 60,000,000

TELEFONO LUZ UTILES DE OFICINA UTILES DE ASEO

500,000 2,500,000 500,000 400,000

500,000 0 2,500,000 0 500,000 0 400,000 0

500,000 2,500,000 500,000 400,000
500,000 500,000 2,500,000 2,500,000 500,000 500,000 400,000 400,000
 CUENTAS Circ. puntos MOVIMIENTO SALDOS INVENTARIO RESULTADOS
1879 DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PARTICIP. PERDIDAS GANANCIAS
CAJA AC 273,407,200 113,714,600 159,692,600 159,692,600
CAPITAL PATR 0 128,560,000 128,560,000 128,560,000
BANCO BCI AC 20,000,000 0 20,000,000 20,000,000
BANCO CHILE AC 15,000,000 0 15,000,000 15,000,000
IVA CF AC 49,305,000 14,478,000 34,827,000 34,827,000
IVA DF PC 8,527,200 8,527,200 0 0
MERCADERIAS A AC 7,000,000 4,600,000 2,400,000 2,400,000
MERCADERIAS B AC 14,200,000 10,063,636 4,136,364 4,136,364
MERCADERIAS C AC 14,000,000 10,000,000 4,000,000 4,000,000
VENTAS RO 0 44,880,000 44,880,000 44,880,000
COSTO VENTAS RO 24,663,636 0 24,663,636 24,663,636
PROVEEDORES PC 166,124,000 166,124,000 0 0
ARRIENDOS ANTICIP AC - ANC 104,400,000 33,350,000 71,050,000 71,050,000
ARRIENDOS RO 2,030,000 0 2,030,000 2,030,000
CLIENTES AC 14,565,600 14,565,600 0 0
TERRENOS ANC 60,000,000 60,000,000 0 0
CONSTRUCCIONES ANC 80,000,000 0 80,000,000 80,000,000
VEHICULO ANC 26,000,000 0 26,000,000 26,000,000
TELEFONO RO 500,000 0 500,000 500,000
LUZ RO 2,500,000 0 2,500,000 2,500,000
UTILES DE OFICINA RO 500,000 0 500,000 500,000
UTILES DE ASEO RO 400,000 0 400,000 400,000
SUELDOS RO 17,450,000 0 17,450,000 17,450,000
BONO INCENTIVO RO 1,320,000 0 1,320,000 1,320,000
AFP PC 0 1,877,000 1,877,000 1,877,000
ISAPRE PC 0 1,313,900 1,313,900 1,313,900
REM. X PAGAR PC 0 15,466,480 15,466,480 15,466,480
GASTOS FINANCIEROS RNO 1,726,066 0 1,726,066 1,726,066
PTAMO. BANCO CHILE PC - PNC 0 87,721,797 87,721,797 87,721,797
DEPRECIACION RO 616,667 0 616,667 616,667
DEPREC. ACUMULADA PC 0 616,667 616,667 616,667
DEUDORES INCOBRABLES RO 1,795,200 0 1,795,200 1,795,200
PROV. DEUD. INCOBRAB. PC 0 1,795,200 1,795,200 1,795,200
PTAMO. BANCO SANTANDER PC - PNC 0 156,169,468 156,169,468 156,169,468
DAP AC 20,048,333 0 20,048,333 20,048,333
INTERESES DAP RNO 0 48,333 48,333 48,333
MOBILIARIO ANC 10,000,000 0 10,000,000 10,000,000
SEGURO CESANTIA PC 0 112,620 112,620 112,620
DESCTO. PRONTO PAGO RO 0 2,094,400 2,094,400 2,094,400
UTILIDAD VENTA ACT. NO CORRIENTE RNO 0 60,000,000 60,000,000 60,000,000
IMPUESTO RENTA 14,450,714 0 14,450,714 14,450,714
PROV. IMPTO. RENTA 0 14,450,714 14,450,714 14,450,714

Sumas parciales 950,529,616 950,529,616 515,106,580 515,106,580 447,154,297 408,083,846 67,952,283 107,022,733
Resultado (Pérdida) 39,070,451 39,070,451
Sumas finales 950,529,616 950,529,616 515,106,580 515,106,580 447,154,297 447,154,297 107,022,733 107,022,733
AL 31.07.2018
Descripcion Fecha Vida Vida útil Valor Depreciacion Valor Depreciación
Adquisición Util (meses) resid. (meses) Adquisición Acumulada Libros Período
Vehículo 1-Jul-18 120 120 14,000,000 14,000,000 116,667
Mobiliario 1-Jul-18 60 60 10,000,000 10,000,000 166,667
Terrenos 12-Jul-18 60,000,000 60,000,000
Construcciones 12-Jul-18 240 240 80,000,000 80,000,000 333,333
Vehículo 20-Jul-18 120 120 12,000,000 12,000,000

Totales 176,000,000 0 176,000,000 616,667

 Cargo Sueldo Dotación Sueldo Bono Remuneración
Base 20% Imponible

Gerente General 2,000,000 1 2,000,000 2,000,000

Gerente Administración 1,800,000 1 1,800,000 1,800,000
Gerente Comercial 1,800,000 1 1,800,000 1,800,000
Gerente Operaciones 1,600,000 1 1,600,000 1,600,000
Contador General 600,000 1 600,000 600,000
Jefe Producción 600,000 1 600,000 120,000 720,000
Supervisores 400,000 3 1,200,000 240,000 1,440,000
Operarios 260,000 15 3,900,000 780,000 4,680,000
Administrativos 250,000 5 1,250,000 1,250,000
Vendedores 300,000 6 1,800,000 1,800,000
Técnicos Mantención 300,000 3 900,000 180,000 1,080,000
17,450,000 1,320,000 18,770,000

UF 78.3
30-Jun 27158.77
2,126,532
 AFP ISAPRE Seguro Impuesto Total Líquido
Cesantía Unico Descuentos
10% 7% 0.6%
200,000 140,000 12,000 352,000 1,648,000
180,000 126,000 10,800 316,800 1,483,200
180,000 126,000 10,800 316,800 1,483,200
160,000 112,000 9,600 281,600 1,318,400
60,000 42,000 3,600 105,600 494,400
72,000 50,400 4,320 126,720 593,280
144,000 100,800 8,640 253,440 1,186,560
468,000 327,600 28,080 823,680 3,856,320
125,000 87,500 7,500 220,000 1,030,000
180,000 126,000 10,800 316,800 1,483,200
108,000 75,600 6,480 190,080 889,920
1,877,000 1,313,900 112,620 0 3,303,520 15,466,480

Máximo Imponible
 Monto de Cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría
Tasa de
Impuesto
Cantidad a Efectiva,
Períodos Monto de la renta líquida imponible Factor
rebajar máxima por
cada tramo de
Renta

Desde Hasta
MENSUAL -.- $ 643.693,50 Exento -.- Exento
$ 643.693,51 $ 1.430.430,00 0,04 $ 25.747,74 2,20%
$ 1.430.430,01 $ 2.384.050,00 0,08 $ 82.964,94 4,52%
$ 2.384.050,01 $ 3.337.670,00 0,135 $ 214.087,69 7,09%
$ 3.337.670,01 $ 4.291.290,00 0,23 $ 531.166,34 10,62%
$ 4.291.290,01 $ 5.721.720,00 0,304 $ 848.721,80 15,57%
$ 5.721.720,01 Y MÁS 0,35 $ 1.111.920,92 MÁS DE
15,57%
Pauta Ejercicio nota
- Libro diario 40% 0
- Libro Mayor 0% 0
- Tarjeta existencias 10% 0
- Balance 8 columnas 30% 0
- Preguntas aplicación 20% 0
100% 0.0

A Cuánto asciende:

Consultas Respuestas ptos.

Créditos
Disponible
Indice Liquidez
Pasivo Exigible
La rentabilidad de las ventas
Pasivo Corriente/Pasivo No Corriente
Stock mercaderías C
Razón endeudamiento
Costo venta Mercaderías A
¿En cuánto se debe vender el stock de
mercaderías B, para marginar el 20%?
Activo Fijo neto
IVA CF
Margen Operacional
Resultado operacional
Pasivo no corriente
EBITDA
Margen EBITDA
Resultado ejercicio
Margen Neto
El Pasivo no exigible
Resultado no operacional
Ventas o Ingresos Operacionales

0
10
10
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 159,692,600
BANCO BCI 20,000,000
BANCO CHILE 15,000,000
IVA CF 34,827,000
MERCADERIAS A 2,400,000
MERCADERIAS B 4,136,364
MERCADERIAS C 4,000,000
ARRIENDOS ANTICIP 24,360,000
CLIENTES 0
DAP 20,048,333

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 284,464,297

ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS 0
CONSTRUCCIONES 80,000,000
VEHICULO 26,000,000
MOBILIARIO 10,000,000
ARRIENDOS ANTICIP 46,690,000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 162,690,000

TOTALES ACTIVOS 447,154,297

PASIVO CORRIENTE
IVA DF 0
PROVEEDORES 0
AFP 1,877,000
ISAPRE 1,313,900
REM. X PAGAR 15,466,480
PTAMO. BANCO CHILE 29,744,997
DEPREC. ACUMULADA 616,667
PROV. DEUD. INCOBRAB. 1,795,200
PTAMO. BANCO SANTANDER
SEGURO CESANTIA 112,620
PROVISION IMPTO RENTA 14,450,714
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 65,377,578

PASIVO NO CORRIENTE
PTAMO. BANCO CHILE 57,976,800
PTAMO. BANCO SANTANDER 156,169,468

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 214,146,268

PATRIMONIO
CAPITAL 128,560,000
RESULTADO EJERCICIO 39,070,451
TOTAL PATRIMONIO 167,630,451

TOTALES PARTICIPACIONES 447,154,297

0
 VENTAS 44,880,000
COSTO VENTAS -24,663,636
REMUNERACIONES -18,770,000
ARRIENDOS -2,030,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS -3,900,000
DEPRECIACION -616,667
DESCUENTO PRONTO PAGO 2,094,400
GASTOS COMERCIALES -1,795,200
RESULTADO OPERACIONAL -4,801,103

INGRESOS FINANCIEROS 48,333

UTILIDAD VENTA ACT. NO CORRIENTE 60,000,000
GASTOS FINANCIEROS -1,726,066
RESULTADO NO OPERACIONAL 58,322,268

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 53,521,165

IMPUESTO RENTA -14,450,714 27%
UTILIDAD DESPUES DE IMPTO 39,070,450
Universidad Austral de Chile
Fac. Cs. Económicas y Administrativas
Instituto Administración
Escuela Ingeniería Comercial

DETALLE DEBE HABER

------------------------------ 02/07/2018 -------------------------
ARRIENDOS ANTICIPADOS 104,400,000
IVA CF 19,836,000
PRESTAMO BANCO CHILE 86,965,200
DESCTO. PAGO ANTICIPADO 37,270,800

------------------------------ 02/07/2018 -------------------------

ARRIENDOS ANTICIPADOS 104,400,000
IVA CF 19,836,000
PROVEEDORES 124,236,000

------------------------------ 02/07/2018 -------------------------

PROVEEDORES 37,270,800
ARRIENDOS ANTICIPADOS 31,320,000
IVA CF 5,950,800

------------------------------ 02/07/2018 -------------------------

PROVEEDORES 86,965,200
PRESTAMO BANCO CHILE 86,965,200

Sumas parciales 372,708,000 372,708,000

german.gonzalezojeda@
ojeda@gmail.com