ACT.

5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

Act 5 EMPLAZAMIENTO PARRA CORREGIR

Diana Catherine Díaz Pastrana id-501657

Yeiny Pilar López Barragán id-505992

Angie Michell Vásquez Marín id-501576

Karina Falla Castro id-503146

Corporación Universitaria Minuto de Dios

05 agosto 2019

Nota

Esmeralda Mendieta Trujillo, Facultad de Ciencias Empresariales, Procedimiento Tributario,

Corporación Universitaria Minuto de Dios

La información concerniente a este documento deberá ser enviada a la Facultad de Ciencias

Empresariales, Corporación Universitaria Minuto de Dios, E-mail

ddiazpastrana@uniminuto.edu.co, ylopezbarra@uniminuto.edu.co

avasquezma1@uniminuto.edu.co
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

Act.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

Diana Catherine Díaz Pastrana id-501657

Yeiny Pilar López Barragán id-505992

Angie Michell Vásquez Marín id-501576

Karina Falla Castro id-503146

05 agosto 2019

Actividad cinco

Esmeralda Mendieta Trujillo

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales

Procedimiento Tributario

2019
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 4
2. OBJETIVOS ........................................................................................................................... 5
2.1 Objetivo General: ............................................................................................................ 5
2.2 Objetivos Específicos: .................................................................................................... 5
3. EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR ............................................................................. 6
4. ANEXO DECLARACION DE RENTA AÑO 2010.............................................................. 9
5. ANALISIS DECLARACION DE RENTA BASE DEL EMPLAZAMIENTO PARA
CORREGIR .................................................................................................................................. 21
6. CONCLUSIONES ................................................................................................................ 22
7. BIBLIOGRAFIA .................................................................................................................. 23
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

1. INTRODUCCIÓN

Se transcribió el caso de la contribuyente Luisa Fernanda Duarte donde se analizó paso a paso
para corregir la declaración de renta correspondiente al año 2010 teniendo en cuenta los hechos
económicos que tenía la contribuyente para así realizar ajustes correspondientes Para así
determinar la sanción de la corrección y el valor a pagar.

En la notificación de la DIAN le impone al contribuyente la obligación de declarar o corregir

donde la contribuyente busca enmendar o rectificar o revertir sus faltas, errores, omisiones e
inexactitudes.

Es muy importante tener siempre la hoja de trabajo donde podamos revisar que se presentó en la
declaración de renta y que dejo de presentarse para desde ahí partir hacer las respetivas
correcciones.
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

2. OBJETIVOS

2.1 Objetivo General:

Transcribir emplazamiento para corregir declaración de renta

2.2 Objetivos Específicos:

 Conocer y analizar como realizar una corrección de declaración de renta

 Realizar y organizar cada anexo con respetivo ajuste
 Analizar como calcular cada sanción
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

3. EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR

EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR N 4045 -3030

CONTRIBUYENTE : LUISA FERNANDA DUARTE GUERRERO

NIT : 1.075.234.985-5
DIRECCION : CALLE 70 N 15-58
CIUDAD : BOGOTA DC
PERIODO GRAVABLE : 2010
IMPUESTO : RENTA
EXPEDIENTE : E.P 2010-2011

El suscrito jefe de gestión de fiscalización tributaria de la UAE DIAN es uso de las facultades
conferidas por los artículos 684.685.686. y 688 de E.T decreto 4048 de 2008 y el articulo 22 del
decreto 1265 del 13 de julio de 1999 , respetivamente y considerando que el contribuyente
cumplió con el deber formal de presentar la declaración de impuesto de renta por año gravable
2010 n 07088251123502 de febrero 06 2011 y teniendo en cuenta que se adelantó investigación
por el citado periodo gravable y considerando que del análisis de la información obtenida por
cruce con el sistema informático DIAN MUISCA se concluyó que las cifras registradas en la
referida declaración tributaria presentan inconsistencias así:

1. INGRESOS

1.1 No declaro la suma de $ 8.300.000 correspondientes a rendimientos financieros pagados por

la corporación COLMENA correspondientes al CDT # 01562 por valor de $100.000.000 el
cual estuvo vigente durante todo el año 2010.Retencion en la fuente $130.000. Verificando
los activos declarados el citado valor no fue incluido (Articulo 26.261.268 del ET.)
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

1.2 Según la información exógena reportada por la CLINICA DE OCCIDENTE le pago

honorarios por la suma de $ 25.000.000 retención en la fuente $ 2.500.000 (artículo 26 del
E.T.).
1.3 Según cruce de información de la notaria de melgar la clínica Girardot según promesa de
venta se vendió por la suma de $ 500.000.000 valor real de venta y no $$ 400.000.000 tal
como quedo en la escritura se cruzó información con el contador del bien raíz y el valor fue
cancelado así:
- Enero 30 2010 chuque # 2030 de banco Bogotá, sucursal andes por $100.000.000.
- CDT # 15689453-9 Bancolombia por $100.000.000 endosado en enero 30 de 2010 día de
la firma de la escritura.

2. COSTOS Y DEDUCIONES

2.1 Según la investigación realizada los pagos por honorarios a otros profesionales del
consultorio, no tienen soporte $ 20.000.000.

Al realizar cruce de información con los beneficiarios de los pagos, estos a la fecha no han
presentado la declaración de reta del año gravable 2010. (Artículo 107 y 771-2 E.T).

2.2 El impuesto predial del apartamento de la calle 11 69- 80 por $ 2.000.000, según el recibo de
pago # 65489456789528, corresponde al impuesto de año 2011, pargo en abril 13 del 2011.

2.3 Según los anexos de la declaración de renta solicito como deducción intereses y corrección
por adquisición de vivienda el valor de $ 29.466.000: según el certificado expedido por la
Corporación Colmena durante el año 2010, los pagos acumulados de la cuotas mensuales dieron
un gran total de $ 35.000.000, se estableció en la escritura de la hipoteca que respalda la
obligación con la Corporación que del apartamento figuran dos propietarios por partes iguales, el
declarante Luisa Fernanda Duarte Guerreo y Luis Alberto Pérez Duarte, quien no figura como
declarante.
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

3. PASIVO

3.1 Teniendo en cuenta el punto 2-3 al corresponderle únicamente el 50% debe ser en igual
proporción de $ 60.000.000 y no de $ 120.000.000.

INDICIOS DE INEXACTITUD:

Los hechos anteriormente descritos, de conformidad a lo prescrito por el artículo 647 del E.T.
constituyen inexactitud sancionable. En efecto, los datos enunciados, no muestran de manera
fidedigna el movimiento económico del contribuyente en cuanto a esos acápites se refiere, por
cuanto, como se determinó los denuncios rentísticos consignados por el contribuyente en su
liquidación privada del impuesto de renta de 2010 son equivocados e incompletos.

En consecuencia:
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

4. ANEXO DECLARACION DE RENTA AÑO 2010

DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS PARA

PERSONAS NATURALES Y ASIMILIDAS NO OBLIGAR A LLEVAR CONTABILIDAD
ANEXO DECLARACION DE RENTA AÑO 2010
VALORES VALORES SEGÚN
REGLON CONCEPTO AJUSTES
TOTALES CORRECION
32 TOTAL PATRIMONIO BRUTO $ 1.306.737.000,00 $ (79.112.500,00) $ 1.227.624.500,00
33 PASIVO $ 120.000.000,00 $ (60.000.000,00) $ 60.000.000,00
34 TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO $ 1.186.737.000,00 $ 1.167.625.000,00
35 SALARIOS Y DEMAS PAGOS LABORALES $ 193.000.000,00 $ 193.000.000,00
36 HONORARIOS COMISIONES Y SERVICIOS $ 140.000.000,00 $ 15.000.000,00 $ 155.000.000,00
37 INTERESES $ 20.000.000,00 $ 8.300.000,00 $ 28.300.000,00
38 OTROS INGRESOS $ 209.165.000,00 $ 209.165.000,00
39 TOTAL INGRESO RECIBIDOS $ 562.165.000,00 $ 23.300.000,00 $ 585.465.000,00
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI DE
$ 59.300.000,00 $ 6.781.000,00 $ 66.081.000,00
40 GANANCIA OCACIONAL
41 TOTAL INGRESOS NETOS $ 562.165.000,00 $ 519.384.000,00
42 DEDUCCION INVERSION ACTIVOS FIJOS $ 15.000.000,00 $ 15.000.000,00
43 OTROS COSTOS Y DEDUCIONES $ 261.466.000,00 $ 48.560.000,00 $ 256.610.000,00
44 TOTAL DE COSTOS Y DEDUCIONES $ 276.466.000,00 $ 271.610.000,00
45 RENTA LIQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO $ 226.399.000,00 $ 247.774.000,00
46 PERDIDA LIQUIDA DEL EJERCICIO $ - $ -
47 COMPESACIONES $ 27.559.000,00 $ 27.559.000,00
48 RENTA LIQUIDA DEL EJERCICIO $ 198.840.000,00 $ 220.215.000,00
49 RENTA PRESUNTIVA $ 14.496.000,00 $ 14.496.000,00
50 RENTA EXENTA $ 75.525.000,00 $ 75.525.000,00
51 RENTAS GRAVABLES $ 106.000.000,00 $ 106.000.000,00
52 RENTA LIQUIDA GRAVABLE $ 229.315.000,00 $ 250.690.000,00
53 INGRESOS GANANCIA OCASIONAL $ 590.000.000,00 $ 100.000.000,00 $ 690.000.000,00
54 COSTO GANANCIA OCASIONAL $ 319.000.000,00 $ 319.000.000,00
GANANCIAS OCASIONALES NO GRAVADAS Y
55 EXENTAS $ 32.167.000,00 $ 32.167.000,00
56 GANANCIAS OCASIONALES GRAVABLES $ 238.833.000,00 $ 338.833.000,00
57 IMPUESTO SOBRE DE LA RENTA GRAVABLE $ 61.800.000,00 $ 7.054.000,00 $ 68.854.000,00
58 DESCUENTOS TRIBUTARIOS $ - $ -
59 IMPUESTO NETO DE RENTA $ 61.800.000,00 $ 7.054.000,00 $ 68.854.000,00
60 TOTAL IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL $ 58.441.000,00 $ 33.000.000,00 $ 91.441.000,00
61 TOTAL IMPUESTO A CARGO $ 120.241.000,00 $ 40.054.000,00 $ 160.295.000,00
62 ANTICIPO RENTA POR EL AÑO GRAVABLE 2010 $ 1.800.000,00 $ 1.800.000,00
63 SALDO A FAVOR 2009 $ - $ -
64 RETENCIÒN EN LA FUENTE $ 35.500.000,00 $ 1.630.000,00 $ 37.130.000,00
65 ANTICIPO RENTA POR EL AÑOA GRAVABLE 2011 $ 4.452.000,00 $ (1.214.000,00) $ 3.238.000,00
66 SALDO A PAGAR POR IMPUESTO $ 87.393.000,00 $ 37.210.000,00 $ 124.603.000,00
67 SANCIONES $ - $ - $ 7.442.000,00
68 TOTAL SALDO A PAGAR $ 87.393.000,00 $ - $ 132.045.000,00
69 TOTAL SALDO A FAVOR $ - $ - $ -
70 VALOR PAGO SANCIONES $ - $ - $ 7.442.000,00
71 VALOR PAGO INTERES MORA $ - $ - $ 3.043.000,00
72 VALOR PAGO IMPUESTO $ 87.393.000,00 $ 142.530.000,00
PAGO TOTAL $ 142.530.000,00
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

REGLON 32
PATRIMONIO BRUTO
VALORES SEGÚN
CONCEPTO % VALOR PARCIAL VALOR TOTAL AJUSTES CORRECION
EMPLAZAMIENT
BANCOS
Banco Davivienda $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00
Banco Bogota $ 50,000,000.00 $ 50,000,000.00
INVERSIONES
CDT Davivienda $ 70,000,000.00 $ 70,000,000.00
CDT AV villas $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00
CDT Colmena $ 100,000,000.00 $ 100,000,000.00
Fiduciaria Colombiana $ 14,000,000.00 $ 14,000,000.00
Ahorro AFC inversion año 2010 $ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00
Aportes voluntarios Proteccion 2008 $ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00
ACCIONES Y APORTES
Medicos y Asociados $ 50,000,000.00 $ 51,175,000.00
2.35% $ 51,175,000.00
Reajuste fiscal $ 1,175,000.00
Acciones Issa $ 60,000,000.00 $ 61,410,000.00
2.35% $ 61,410,000.00
Reajuste fiscal $ 1,410,000.00
OTROS ACTIVOS
Accion Club Bogota $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00
CUENTA POR COBRAR
Colsantias $ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00
Cuentas por cobrar Medicos Asociados $ 150,000,000.00 $ 150,000,000.00
Cuentas por cobrar clientes $ 8,000,000.00 $ 8,000,000.00
SUBTOTAL $ 484,585,000.00 $ 100,000,000.00 $ 584,585,000.00

REGLON 32
PATRIMONIO BRUTO
VALORES SEGÚN
CONCEPTO % VALOR PARCIAL VALOR TOTAL AJUSTES CORRECION
EMPLAZAMIENT
ACTIVOS FIJOS
Casa vivienda calle 70 n 15-58 $ 350,000,000.00
2.35%
Reajuste fiscal 2010 $ 8,225,000.00
Costo ajustado 2010 $ 358,225,000.00
Avaluo catastral 2010 $ 220,000,000.00
Valor a declarar $ 358,225,000.00 -179,112,500 $ 179,112,500.00
Casa calle 116 9 -80 $ 120,000,000.00
2.35%
Reajuste fiscal 2010 $ 2,820,000.00
Costo ajustado $ 122,820,000.00
Avaluo catastral 2010 $ 150,000,000.00
Valor a declarar $ 150,000,000.00 $ 150,000,000.00
Finca el tesoro Ubatte $ 80,000,000.00
Avaluo catastral 2010 $ 100,000,000.00
Valor a declarar $ 100,000,000.00 $ 100,000,000.00
Lote matricula inmobiliaria C0502080 según
$ 20,000,000.00
escritura mayo 5 de 2003 no declarado en
Valor a declarar $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00
Vehiculo Mazda $ 60,000,000.00
Valor a declarar $ 60,000,000.00 $ 60,000,000.00
Vehiculo Toyota 2010 $ 50,000,000.00
Valor a declarar $ 50,000,000.00 $ 50,000,000.00
Muebles y enceres consultorio $ 32,000,000.00
2.35%
Reajuste fiscal $ 752,000.00
Valor a declarar $ 32,752,000.00 $ 32,752,000.00
Equipo consultorio 2010 $ 50,000,000.00
2.35%
Reajuste fiscal 2010 $ 1,175,000.00
Valor a declarar $ 51,175,000.00 $ 51,175,000.00
SUBTOTAL $ 822,152,000.00 $ 643,039,500.00
TOTAL PATRIMONIO BRUTO $ 1,306,737,000.00 $ (79,112,500.00) $ 1,227,624,500.00
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

REGLON 33
PASIVO
VALORES SEGÚN
CONCEPTO VALOR TOTAL AJUSTES CORRECION
EMPLAZAMIENT
Colmena credito hipotecario $ 120,000,000.00 $ 60,000,000.00 $ 60,000,000.00

TOTAL REGLON $ 120,000,000.00 $ 60,000,000.00

REGLON 35
SALARIOS Y DEMAS PAGOS LABORALES
VALOR TOTAL
CONCEPTO VALORES VALOR PARCIAL
REGLON
Sueldos $ 108,000,000.00
Prima $ 9,000,000.00
Prima extralegal $ 10,000,000.00
Bonificacion $ 8,000,000.00
Viaticos $ 5,000,000.00
Cesantias recibidas por porvenir $ 50,000,000.00
Intereses recibidos empleador $ 1,000,000.00
Indemnizacion accidente de trabajo $ 2,000,000.00
TOTAL REGLON $ 193,000,000.00
REGLON 36
HONORARIOS COMISIONES Y SERVICIOS
VALOR TOTAL VALOR TOTAL
CONCEPTO VALORES CONTABLE AJSUTES
REGLON REGLON
Clinica colsanitas $ 40,000,000.00 $ 40,000,000.00
Clinica Bolivar $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00
Clinica Occidente $ 10,000,000.00 $ 15,000,000.00 $ 25,000,000.00
Clinica Palermo $ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00
Clientes Varios $ 40,000,000.00 $ 40,000,000.00
TOTAL REGLON $ 140,000,000.00 $ 155,000,000.00

REGLON 37
INTERESES
VALOR TOTAL VALOR TOTAL
CONCEPTO VALORES CONTABLE AJSUTES
REGLON REGLON

Intereses recibidos de personas naturales varias $ 20,000,000.00 $ 8,300,000.00 $ 28,300,000.00

TOTAL REGLON $ 20,000,000.00 $ 28,300,000.00

ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

REGLON 38
OTROS INGRESOS
VALOR TOTAL
CONCEPTO % VALORES
REGLON
Isa dividendos gravados $ 2,000,000.00
ISA dividendos no gravados $ 25,000,000.00
Participacion Asociacion de medicos ltda gravados $ 1,000,000.00
participacion Asociacion de medicos ltda no gravados $ 15,000,000.00
Arrendamientos recibidos cl 116 9 80 $ 10,000,000.00
Vendio en diciembre 10 consultorio $ 150,000,000.00
Interes presuntivo por cuentas por cobrar a Asociacion de
4.11% $ 6,165,000.00
medicos Ltda
TOTAL REGLON $ - $ 209,165,000.00
REGLON 40
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI DE GANANCIA OCACIONAL
VALOR SEGÚN VALORES SEGÚN
VALOR TOTAL
CONCEPTO DECLARACION AJSUTES CORRECION
REGLON
INICIAL EMPLAZAMIENT
Aporte obligatorio fondo de pensiones $ 4,300,000.00 $ 4,300,000.00
Aporte voluntario fondo de pensiones $ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00
Ahorro fomento de la construccion $ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00
Dividendo no gravados Isa $ 25,000,000.00 $ 25,000,000.00
Participacion Medicos Asociados Ltda no gravados $ 15,000,000.00 $ 15,000,000.00
Intereses CDT Colmena $ 8,300,000.00 $ 8.17 $ 6,781,000.00 $ 6,781,000.00
TOTAL REGLON $ 59,300,000.00 $ 66,081,000.00

REGLON 42
DEDUCCION INVERSION ACTIVOS FIJOS
VALOR VALOR TOTAL
CONCEPTO %
ADQUISICION REGLON
Equipo consultorio 30% $ 50.000.000,00
TOTAL REGLON $ - $ 15.000.000,00
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

REGLON 43
OTROS COSTOS Y DEDUCIONES

VALOR VALOR TOTAL VALOR SEGÚN

CONCEPTO % VALOR PAGADO AJUSTES AJUSTES CORRECION
PARCIAL REGLON
EMPLAZAMIENTO
Arrendamiento $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00
Salario $ 15,000,000.00 $ 15,000,000.00 $ 15,000,000.00
Aportes parafiscales $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
Aporte salud $ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00
Administracion Edificio $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
Seguro Consultorio $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
Gastos varios caja menor (cumplen requisitos) $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00 $ 20,000,000.00
Impuesto de industria y comercio oficina $ 1,400,000.00 $ 1,400,000.00 $ 1,400,000.00
Impuesto de aviso y tableros pagados $ 210,000.00 $ 210,000.00 $ 210,000.00
Honorarios a otros profesionales del area $ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00 $ (20,000,000.00) $ 50,000,000.00
Sanciones de extemporaneida en industria y comercio $ 3,500,000.00 No deducible $ 3,500,000.00 $ -
$ 98,310,000.00
TOTAL GASTOS DEDUCIBLES SIN LIMITACION $ 94,810,000.00 $ 114,810,000.00

INGRESOS RECIBIDOS POR HONORARIOS $ 140,000,000.00

Deduciones limitadas al 50% de los ingresos
50% $ 77,500,000.00
profesionales (articulo 87 E.T) $ 70,000,000.00

OTROS GASTOS PAGADOS AÑO 2008

Impuestos predial finca $ 4,000,000.00 No deducible $ 4,000,000.00
Salario administrador finca $ 6,000,000.00 No deducible $ 6,000,000.00
Impuesto predial casa calle 70 n 15-58 $ 2,500,000.00 No deducible $ 2,500,000.00
Impuesto predial cllae 116 9 80 $ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00 $ (2,000,000.00)
Seguro vehiculo particular $ 2,000,000.00 No deducible $ 2,000,000.00
No deducible el 100%
$ 35,000,000.00
Interese hipotecarios vivienda certificados se limita a 1200 UVT $ 35,000,000.00
Intereses limijtados a 1200 uvt 24,555 $ 29,466,000.00 $ 29,466,000.00 $ 17,500,000.00 $ 17,500,000.00
Seguro de vida $ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00
Donacion casa del niño $ 3,000,000.00 No deducible $ 3,000,000.00
Matricula universidad hijos universida javeriana ing sup a
No deducible
4600 UVT $ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00
Medicina Prepagada colsanitas ingresos superiores sa
No deducible
4600UVT $ 6,000,000.00 $ 6,000,000.00
Intereses de mora DIAN $ 1,500,000.00 No deducible $ 1,500,000.00
Compro accion culb Bogota $ 20,000,000.00 No deducible $ 20,000,000.00
Salario empleada de servicio $ 6,000,000.00 No deducible $ 6,000,000.00
Pago salud empleada servicio domestico $ 500,000.00 No deducible $ 500,000.00
Cuotas derechos funerarios Maria inmaculada $ 2,000,000.00 No deducible $ 2,000,000.00
Compro un equipo para el consultorio $ 50,000,000.00 Deducion especial $ 50,000,000.00
SUB TOTAL OTRAS DEDUCIONES $ 153,500,000.00 $ 153,500,000.00 $ 34,466,000.00 $ 20,500,000.00
Costo total 2009 consultorio $ 150,000,000.00
reajuste fiscal 2010 2.35% $ 150,000,000.00 $ 150,000,000.00
reajuste fiscal 2010 $ 3,525,000.00
Costo fiscal ajustada $ 153,525,000.00
Valor compra año 2008 $ 100,000,000.00
Reajuste según tabla Art 73 E.T 1.10
Costo reajustado $ 110,000,000.00
Deuda mala perdida o sin valor $ 7,000,000.00 $ 7,000,000.00 $ 7,000,000.00
Aportes obligatorios de salud ( no incluidos en la
declaracion inicial ) $ 4,300,000.00 $ 4,300,000.00
SUB TOTAL OTRAS DEDUCIONES $ 181,800,000.00
SUBTOTAL $ 261,466,000.00 $ 256,610,000.00
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

REGLON 47
COMPESACIONES
VALOR TOTAL
CONCEPTO % VALORES
REGLON
Año 2006
Renta liquida ordinaria $ 45,000,000.00
Renta presuntiva $ 68,000,000.00
Renta excenta
Renta gravable $ 68,000,000.00
Diferencia de renta ordinaria con presuntiva año 2006 $ 23,000,000.00
Base 2007 $ 23,000,000.00
Reajuste fiscal 2007 5.15% $ 1,184,500.00
Base 2008 $ 24,184,500.00
Reajuste fiscal 2008 7.75% $ 1,874,299.00
Base 2009 $ 26,058,799.00
Reajuste fiscal 2009 3.33% $ 867,758.00
Base 2010 $ 26,926,557.00
Reajuste fiscal 2010 2.35% $ 632,774.00
TOTAL VALOR A COMPESAR $ 27,559,331.00
TOTAL VALOR A COMPESAR AÑO
GRAVABLE2010 $ 27,559,000.00

REGLON 49
RENTA PRESUNTIVA
CONCEPTO % VALORES CONTABLES
Total patrimonio bruto 2009 $ 927,000,000.00
Deudas $ 130,000,000.00
Patrimonio liquido 2009 $ 797,000,000.00 $ 797,000,000.00
Menos: Partrimonio excluido
Patrimonio neto = 797000000/927000000 86%
V /r neto acciones 86% $ 60,000,000.00 $ 51,600,000.00
V /r aportes 86% $ 50,000,000.00 $ 43,000,000.00
Casa habitacion $ 350,000,000.00 $ 319,215,000.00
Limitacion casa de habitacion 13.000 UVT 24555.00
Total base presuntiva ( Total patrimonio liquido menos
valor neto acciones, menos valor aportes,menos limitacion $ 383,185,000.00
casa habitacion )
Renta presuntiva (total base rentas presuntiva por el 3%) 3% 0.3 $ 11,496,000.00
Mas
Ingresos gravados de los bienes excluidos
Dividendos gravados ISA $ 2,000,000.00
Participacion Asociacion de medicos $ 1,000,000.00
Total renta presuntiva(renta presuntiva mas
dividendos gravados ISA mas participaciones $ 14,496,000.00
Asociacion de medicos)
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

REGLON 50
RENTA EXENTA
CONCEPTO
Determinacion:
De la limitacion de las cesantias e intereses de las cesantias
Promedio Mensual $10,200,000…/24555 (valor UVT) 415,39%
Renta exenta según tabla por interes y cesantias
Interes de Cesantias 80% $ 1.000.000,00 $ 800.000,00
Cesantias recibidas en el año 80% $ 50.000.000,00 $ 40.000.000,00
Total Ingresos Laborales ……………………………….. $ 193.000.000,00
(-) Aporte obligatorio fondo de pensiones $ 4.300.000,00
(-) Aporte voluntario fondo de pensiones $ 10.000.000,00
(-) Aporte fomento de construccion $ 5.000.000,00
Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
$ 19.300.000,00
ocasional
Rentas exentas Directas:
Indemnizacion accidente de trabajo $ 2.000.000,00
Interes de Cesantias- limitados $ 800.000,00
Cesantias recibidas en el año - limitadas $ 40.000.000,00
Total de renta exentas directas $ 42.800.000,00
Ingreso base de apliacion-renta exenta numeral 10 art 206 E.T
Subtotal Ingresos laborales gravables, (TOTAL
INGRESOS LABORALES MENOS TOTAL
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI $ 130.900.000,00
GANANCIA OCASIONAL MENOS TOTAL DE
RENTAS EXENTAS DIRECTAS)
Exento(SUBTOTAL INGRESOS LABORALES
25% $ 32.725.000,00 $ 32.725.000,00
GRAVABLES* 25%)
Rentas exentas (TOTAL DE RENTA EXENTA
$ 75.525.000,00
DIRECTA MAS EL 25% EXENTO

REGLON 51
RENTAS GRAVABLES
CONCEPTO VALOR
Consultorio 100,000,000*40%
Reintregro proporcional 40,000,000/20*18 $ 36.000.000,00
Retiro de ahorro fomento de la construccion inversion realizada
$ 20.000.000,00
año 2019
Valor activo Omitido $ 20.000.000,00
Valor Pasivo Inexistente $ 30.000.000,00
TOTAL $ 106.000.000,00
REGLON 53
INGRESOS QUE CONSTITUYEN GANANCIA OCASIONAL
VALORES SEGÚN
TOTAL
CONCEPTO VALOR AJUSTES CORRECCION
RENGLON
EMPLAZAMIENTO
Venta finca Girardot $ 400.000.000,00 $ 100.000.000,00 $ 500.000.000,00
Ubate herencia recibida finca tesoro $ 80.000.000,00 $ 80.000.000,00
CDT Bancolombia $ 60.000.000,00 $ 60.000.000,00
Rifa campero toyota $ 50.000.000,00 $ 50.000.000,00
TOTAL $ 590.000.000,00 $ 690.000.000,00
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

REGLON 54
COSTOS GANANCIA OCASIONAL .COSTOS DE VENTA
CONCEPTO $ 400.000.000,00
Valor venta mes de enero
costo finca
costo fin año 2019 $ 150.000.000,00
mas mejoras enero 2010 $ 20.000.000,00
valorizacion pagada año 2010 $ 5.000.000,00 $ 175.000.000,00
Utilidad determinada sobre costo
$ 225.000.000,00 $ 225.000.000,00
fiscal ajustado
valor venta $ 400.000.000,00
Menos avaluo catastral 2009 $ 180.000.000,00
Utilidad determinada con base en el
$ 220.000.000,00 $ 220.000.000,00
evaluo
Valor venta $ 400.000.000,00
Menos Costo Fiscal
V/r compra año 2000 $ 100.000.000,00
Ajuste incremento porcentual del v/r
de la propiedad raiz ebtre el año de $ 294.000.000,00
la compra y el año de la venta 2,94
Mas mejoras $ 20.000.000,00
Valorizacion $ 5.000.000,00 $ 319.000.000,00
Utilidad o Perdida $ 81.000.000,00

REGLON 55
GANANCIAS OCASIONALES NO GRAVADAS Y EXENTAS
Herencia recibida $ 140.000.000,00
Exentos los primeros 1,200 UVT $ 1.200,00
UVT inicio de la tabla $ 1.090,00
$ 110,00
Parte exenta en UVT (1,200-1090)+1200 $ 1.310,00
Valor UVT 2010 $ 24.555,00
Total Ganancia Ocasional exenta $ 32.167.000,00
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (Según Declaracion Inicial)
Renta liquida gravable
Dividido valor cada UVT
Renta gravable en UVT
Menos
Subtotal
% Según tabla
Mas UVT según tabla
TOTAL IMPUESTO RENTA EN UVT
UVT
IMPUESTO DE RENTA EN PESOS
REGLON 57
$ 229.315.000,00
$ 24.555,00
$ 9.033,00
UVT $ 4.100,00
UVT $ 5.239,00
33% $ 1.729,00
$ 788,00
$ 2.517,00
UVT $ 24.555,00
$ 61.800.000,00

IMPUESTO SORE LA RENTA (segùn declaraciòn correcciòn)
Renta Liquida gravable
Dividido valor cada UVT
Renta gravable en UVT
Menos
Subtotal
% Segùn tabla
Mas UVT segùn tabla
TOTAL IMPUESTO RENTA EN UVT
POR
IMPUESTO DE RENTA EN PESOS
REGLON 57
$ 250.690.000,00
$ 24.555,00
$ 10.209,00
UVT $ 4.100,00
UVT $ 6.109,00
33% $ 2.016,00
$ 788,00
$ 2.804,00
UVT 24.555
$ 68.854.000,00

REGLON 60
IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL (segùn declaraciòn inicial)
Ganancia Ocasional Gravable $ 238.833.000,00
Menos: Rifa Vehiculo $ 50.000.000,00
Valor neto ganancia ocasional $ 188.833.000,00
Dividido valor cada UVT $ 24.555,00
Renta gravable en UVT $ 7.690,21
Menos UVT $ 4.100,00
Subtotal UVT $ 3.590,21
% segùn tabla 33% $ 1.184,77
Mas UVT segùn tabla $ 788,00
TOTAL IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL EN UVT $ 1.972,77
POR UVT 24.555
TOTAL IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL EN PESOS $ 48.441.000,00
Impuesto ganancia ocasional rifa 10% 100.000.000 $ 10.000.000,00
TOTAL IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL $ 58.441.000,00
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

REGLON 60
IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL (segùn declaraciòn corecciòn)
Ganancia Ocasional Gravable $ 338.833.000,00
Menos: Rifa vehiculo $ 50.000.000,00
Valor neto ganancia ocasional $ 288.833.000,00
Dividido valor cada UVT $ 24.555,00
Renta gravable en UVT $ 11.762,70
Menos UVT $ 4.100,00
Subtotal UVT $ 7.662,70
% segùn tabla 33% $ 2.528,69
Mas UVT segùn tabla $ 788,00
TOTAL IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL EN UVT $ 3.316,69
POR UVT 24.555
TOTAL IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL EN PESOS $ 81.441.315,00
Impuesto ganancia ocasional rifa 20% 50.000.000 $ 10.000.000,00
TOTAL IMPUESTO GANANCIA OCASIONAL $ 91.441.000,00

REGLON 64
RETENCIÒN EN LA FUENTE
VALORES SEGÙN
CONCEPTO VALOR AJUSTES CORRECCIÒN
EMPLAZAMIENTO
Salarios $ 5.500.000,00 $ 5.500.000,00
Honorarios Clìnicas $ 11.000.000,00 $1.500.000 $ 12.500.000,00
Rifa Vehiculo $ 10.000.000,00 $ 10.000.000,00
Notaria Girardot por venta finca $ 4.000.000,00 $ 4.000.000,00
Fondo Nacional del ahorro $ 2.500.000,00 $ 2.500.000,00
Persona natura intereses $ 1.000.000,00 $ 1.000.000,00
Consultorio Notaria 4 $ 1.500.000,00 $ 1.500.000,00
Colmena $130.000 $ 130.000,00
TOTAL $ 35.500.000,00 $ 1.630.000,00 $ 37.130.000,00

REGLON 65
ANTICIPO AÑO 2011 ( Según declaracion inicial)
Impuesto de renta año gravable 2010 $ 9.325.000,00
Anticipo 75% $ 44.493.750,00
Menos: Retenciòn en la fuente a titulo de renta:
$ 35.500.000,00
Rifa vehiculo $ 10.000.000
Notaria Girardot por venta finca $ 4.000.000 $ 14.000.000,00 $ 21.500.000,00
Total anticipo càlculo directo $ 22.993.750,00
Impuesto de renta año gravable 2010 $ 59.325.000,00
Impuesto de renta año gravable 2009 $ 7.405.000,00
$ 66.730.000,00
Promedio $ 33.365.000,00
Anticipo 75% $ 25.023.750,00
Menos: Retenciòn en la fuente a titulo de renta:
$ 35.500.000 $ 14.000.000,00 $ 21.500.000,00
Total anticipo càlculo promedio $ 3.523.750,00 $ 3.524.000,00
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

REGLON 65
ANTICIPO AÑO 2011 (segùn declaraciòn correcciòn)
Impuesto de renta año gravable 2010 $ 68.854.000,00
Anticipo 75%
Menos: retenciòn en la fuente a titulo de renta: $ 37.130.000,00

Rifa Vehiculo 10.000.000

Notaria Girardot por venta finca 4.000.000 $ 14.000.000,00 $ 23.130.000,00
Total anticipo càlculo directo $ 28.510.500,00
Impuesto de renta año gravable 2010 $ 68.854.000,00
Impuesto de renta año gravable 2009 $ 1.460.000,00
$ 70.314.000,00
Promedio $ 35.157.000,00
Anticipo 75% $ 26.367.750,00
Menos: retenciòn en la fuente a titulo de renta:
$ 37.130.000 $ 14.000.000,00 $ 23.130.000,00
Total anticipo càlculo promedio $ 3.237.750,00 $ 3.238.000,00

REGLON 67
SANCIONES
DETERMINACION SANCION DE CORRECCION.Articulo 644 del E.T.
DECLARACION DE
CONCEPTO DECLARACION INICIAL CORRECCION POR DIFERENCIA
EMPLAZAMIENTO PARA
Total impuesto a cargo $ 120,241,000 $ 160,295,000 $ 40,054,000
Total retenciones año gravable 2010 $ 35,500,000 $ 37,130,000 $ 1,630,000
Anticipo renta año gravable 2011 $ 4,452,000 $ 3,238,000 -$ 1,214,000
Total mayor valor a pagar $ 37,210,000
Total sancion de correccion 20% $ 7,442,000

CALCULO DE INTERES DE MORA

DATOS INICIALES LIQUIDACION

Monto de la deuda $ 37,210,000 Total dias liquidados 105
Fecha de vencimiento 12/08/2011 Total obligacion $ 37,210,000
Fecha de pago 25/11/2011 Total Interes mora liquidados $ 2,787,000
Total dias en mora 105 Total a pagar $ 39,997,000

CALCULO INTERES MORA

Año Mes Tasa No. Dias Valor
Agosto 27.95% 19 $ 480,000
Septiembre 29.09% 30 $ 771,000
2011
Octubre 29.09% 31 $ 843,000
Noviembre 29.09% 25 $ 693,000
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

TABLA AÑO GRAVABLE 2011

Rangos en UVT
Desde Hasta Tarifa Marginal Impuesto
>0 1,090 0%

>1,090 1,700 19% Renta gravable o ganancia ocasional gravable

expresada en UVT menos 1,090 UVT *19%
Renta gravable o ganancia ocasional gravable
>1,700 4,100 28% expresada en UVT mensos 1,700 UVT*28% mas
116 UVT

>4,100 En adelante 33% Renta gravable o ganacia ocasional expresada en

UVT menos 4,100 UVT *33% mas 788 UVT
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

5. ANALISIS DECLARACION DE RENTA BASE DEL EMPLAZAMIENTO PARA

CORREGIR

Un emplazamiento es invitar al contribuyente a que cumpla con su deber de declarar en este

caso de emplazamiento se puede analizar que la contribuyente en su información contable no
tenía la información real, omitió ingresos, se tomó costos y deducciones no correspondientes lo
cual la DIAN al momento de hacer cruces se evidencia la falta de información que la
contribuyente no presento en su declaración de renta.

En este caso podemos observar que en varias hechos se realizaron ajustes los cuales deberías ser
reflejados en la declaración inicial la contribuyente tal vez no tenía una buena asesoría o por no
pagar más omitió información al asesor. Es importante que nosotros como futuros contadores
tengamos la capacidad de asesorar al contribuyente de que si el omite información la DIAN al
realizar cruces de información se verá reflejado la realidad de su información financiera.

Siempre debemos actuar con honestidad integridad y objetividad ante el contribuyente, conocer
el ordenamiento jurídico ya que hacen parte del ámbito personal.

Nosotros como futuros contadores públicos es muy importante mantener al tanto sobre las
nuevas modificaciones en leyes fiscales para así poder realizar nuestra funciones bien tenemos
que tener una hoja de trabajo con todos los soportes y certificaciones para así evitar cualquier
tipo de sanción.
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

6. CONCLUSIONES

Transcribiendo este trabajo en Excel nos dimos de cuenta que es una herramienta de muchas
funciones y su importancia en relación con la ayuda que esta le brinda a los contribuyentes,
declarantes, agentes retenedores y responsables a la hora de calcular y liquidar las sanciones
correspondientes, teniendo en cuenta que se realiza de una forma muy práctica y sencilla.

Como contadores tenemos la responsabilidad de asesorar al contribuyente para que no omita

información que después por omitir llegan las sanciones si conocemos bien la norma la sabemos
exponer ante el contribuyente podemos evitar todo tipo de sanción.

Este ejercicio me parece muy interesante porque nos refuerza los conocimientos adquiridos
durante las diferentes tutorías acerca de la elaboración de la declaración de renta de personas
naturales, que debemos de tener en cuenta para su elaboración, que factores negativos podrían
traer al contribuyente si no se presenta a tiempo es por ello que como futuros contadores
debemos de esforzarnos a aprender más y a estar actualizados con las normalidad vigente en el
procedimiento tributario y cómo podemos acogernos a ciertos beneficios que traen consigo estas
normas.
ACT.5 EMPLAZAMIETNO PARA CORREGIR

7. BIBLIOGRAFIA

 https://www.gerencie.com/lugar-en-que-se-deben-presentar-las-declaraciones-

tributarias.html

 https://estatuto.co/?e=489