TALLER COSTOS Y PRESUPUESTOS EJE 4

INTEGRANTES

CARLOS EDUARDO RIOS MARTINEZ

MARIA ALEJANDRA CAMPOS BRAVO
LUZ EDILMA CASTRO MORENO
LILIA JUANITA ARIAS GAMBOA
COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A

REQUERIMIENTOS DE LOS ARTICULOS

DELTA SIGMA
Materia Prima A 2KG 4 KG
Materia Prima B 1KG 2KG
Horas de MOD 4 HORAS 4 HORAS

Los gastos indirectos de fabricación de aplican con base en horas de Mano de Obra Directa
El costo de la Horas de Mano de Obra Directa es de $ 5.00

INFORME DE INVENTARIOS

Inv inicial Inv Final deseado Costo

(unidades) (unidades)
Materia Prima A 4,000.00 3,000.00 2.00
Materia Prima B 2,500.00 1,000.00 4.00
DELTA 200.00 300.00
SIGMA 400.00 150.00

INFORME VENTAS

Precio Ventas Ventas Planeadas

DELTA $ 60 4,000.00
SIGMA $ 70 6,000.00
 Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas de MOD
y se componen de :

Depreciación fábrica $ 10,000

Supervisión $ 70,000
Seguros de fábrica $ 40,000
Mantenimiento $ 11,600
Accesorios $ 6,000
Energéticos $ 20,000

Los gastos generales de operación, ascienden a :

Sueldos de administración $ 15,000

Comisiones en ventas $ 6,600
Depreciación edificios $ 5,000
Comisiones bancarias $ 3,000
kilo Publicidad $ 30,000
kilo Gastos de cafetería $ 5,400

El impuesto de renta es del 40% y la reserva legal es del 10%

La compañía espera realizar las siguientes actividades

* adquirir una nueva maquinaria por valor de $50.000, el último dia del año 2017.
* el 90% de las ventas presupuestadas, se espera recaudarlas este año.
* durante el año 2017, se cobran las cuentas por cobrar del año 2016.
* se cancelará el 90% de la compra de Materias primas del año 2017 .
* se cancelaran todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en los pre
* En el 2017, se cancela el impuesto del año anterior.
horas de MOD

mo dia del año 2017.

añía previstos en los presupuestos.

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
PRESUPUESTO DE VENTAS
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Articulo Unidades a vender precio de venta Total

Delta 4,000 $ 60 $ 240,000

Sigma 6,000 $ 70 $ 420,000
TOTAL $ 660,000
INFORME DE INVENTARIOS

Inv inicial Inv Final deseado Costo

(unidades) (unidades)
Materia Prima A 4,000.00 3,000.00 2.00 kilo
Materia Prima B 2,500.00 1,000.00 4.00 kilo
DELTA 200.00 300.00
SIGMA 400.00 150.00

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

PRODUCTOS
DESCRIPCION DELTA SIGMA

Unidades a vender 4,000 6,000

Inv final deseado 300 150
Total deseado 4,300 6,150
Inv Inicial 200 400

Unidades a producir 4,100.00 5,750.00

 DELTA SIGMA COSTO
Materia Prima A 2KG 4 KG $ 2.00 Kilo
Materia Prima B 1KG 2KG $ 4.00 Kilo

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
PRESUPUESTO DE USO DE MATERIA PRIMA
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

requerimientos
Total materias primasCosto Costo total materia
Descripción Unidades a producir
por unidad
requeridas en produccion
Materia Prima requerida en la
(kilos) (pesos) Produccion

ARTICULO DELTA 4,100

Materia prima A 2 8200 $ 2.00 $ 16,400.00

Materia prima B 1 4100 $ 4.00 $ 16,400.00

ARTICULO SIGMA 5750

Materia prima A 4 23000 $ 2.00 $ 46,000.00

Materia prima B 2 11500 $ 4.00 $ 46,000.00

TOTAL $ 124,800.00
INFORME DE INVENTARIOS

Inv inicial Inv Final deseado Costo

(unidades) (unidades)
Materia Prima A 4,000.00 3,000.00 $ 2.00
Materia Prima B 2,500.00 1,000.00 $ 4.00

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

MATERIAS PRIMA
DESCRIPCION A B
Materia prima requerida 31200 15600
Inv final deseado 3000 1000
Total deseado 34200 16600
Inv Inicial 4000 2500
Total materia prima a comprar 30200 14100
Precio de compra 2.00 4.00
Costo estimado $ 60,400 $ 56,400

Costo total de compra $ 116,800

kilo
kilo
PRESUPUESTO DE HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA

DELTA SIGMA
Horas de MOD 4 HORAS 4 HORAS

Los gastos indirectos de fabricación de aplican con base en horas de Mano de Obra Directa
El costo de la Horas de Mano de Obra Directa es de $ 5.00

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
PRESUPUESTO DE HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Horas Total MOD

Descripción Unidades a producir por unidad requeridas en produccion

ARTICULO DELTA 4,100

4 16400

ARTICULO SIGMA 5,750

4 23000

TOTAL 39400
 Costo Costo total MOD
Hora MOD requerida en la
(pesos) Produccion

$ 5.00 $ 82,000

$ 5.00 $ 115,000

$ 197,000
Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas de MOD
y se componen de :

Depreciación fábrica $ 10,000

Supervisión $ 70,000
Seguros de fábrica $ 40,000
Mantenimiento $ 11,600
Accesorios $ 6,000
Energéticos $ 20,000

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

COSTOS FIJOS
Depreciación fábrica $ 10,000
Supervisión $ 70,000
Seguros de fábrica $ 40,000
TOTAL FIJOS $ 120,000
COSTOS VARIABLES
Mantenimiento $ 11,600
Accesorios $ 6,000
Energéticos $ 20,000
TOTAL VARIABLES $ 37,600

TOTAL CIF $ 157,600

r= total CIF/total horas MOD 4

CALCULO COSTO UNITARIO

ARTICULO DELTA REQUERIMIENTOS COSTOS UNITARIOS TOTAL

MATERIA PRIMA A 2 $ 2.00 $ 4.00

MATERIA PRIMA B 1 $ 4.00 $ 4.00

MOD 4 $ 5.00 $ 20.00

CIF 4 4 $ 16.00

TOTAL $ 44.00

ARTICULO SIGMA

MATERIA PRIMA A 4 $ 2.00 $ 8.00

MATERIA PRIMA B 2 $ 4.00 $ 8.00

MOD 4 $ 5.00 $ 20.00

CIF 4 4 $ 16.00

TOTAL $ 52.00
COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Nivel Costo Costo del

Descripción
deseado por unidad inventario

Articulo DELTA 300 $ 44.00 $ 13,200.00

Articulo SIGMA 150 $ 52.00 $ 7,800.00

SUBTOTAL $ 21,000.00

Matria prima A 3,000 $ 2.00 $ 6,000.00

Materia prima B 1,000 $ 4.00 $ 4,000.00

SUBTOTAL $ 10,000.00
Los gastos generales de operación, ascienden a :

Sueldos de administración $ 15,000

Comisiones en ventas $ 6,600
Depreciación edificios $ 5,000
Comisiones bancarias $ 3,000
Publicidad $ 30,000
Gastos de cafetería $ 5,400

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos de administración $ 15,000
Depreciación edificios $ 5,000
Gastos de cafetería $ 5,400
TOTAL GASTOS DE ADMON $ 25,400
GASTOS DE VENTAS
Comisiones en ventas $ 6,600
Publicidad $ 30,000
TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 36,600
GASTOS FINANCIEROS
Comisiones bancarias $ 3,000
TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 3,000

TOTAL GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN $ 65,000

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS PROYECTADO
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 124.800

MANO DE OBRA DIRECTA $ 197.000
CIF $ 157.600
COSTO DE PRODUCCION PROYECTADO $ 479.400
INV INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 29.600
COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE $ 509.000
INV FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 21.000
COSTO DE VENTAS PROYECTADO $ 488.000
VENTAS NETAS 2017 $ 660,000 $ 66,000
VALOR A RECAUDAR 2017 90% $ 594,000

COMPRA MATERIAS PRIMA 2017 $ 116,800 $ 11,680

VALOR A PAGAR 90% COMPRAS 2017 $ 105,120

COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

SALDO INICIAL CAJA Y BANCOS

ENTRADAS CAJA
Recuperación cartera (CXC 2016) $ 8,600
Ventas de contado $ 594,000
EFECTIVO DISPONIBLE

SALIDAS DE CAJA
COMPRA MATERIA PRIMA $ 105,120
CUENTAS POR PAGAR 2016 $ 24,000
PAGO MOD $ 197,000
PAGO CIF $ 147,600
PAGO GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN $ 60,000
COMPRA MAQUINARIA $ 50,000
PAGO IMPUESTO $ 18,000
TOTAL SALIDAS
SALDO FINAL DE CAJA
 $ 5,000

$ 602,600
$ 607,600

( - Depreciación)
( - Depreciación)

$ 601,720
$ 5,880
COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

VENTAS $ 660,000
COSTO DE VENTAS PROYECTADO $ 488,000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 172,000
GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN $ 65,000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 107,000
IMPUESTO RENTA 40% $ 42,800
UTILIDAD LIQUIDA $ 64,200
RESERVA LEGAL 10% $ 6,420
UTILIDAD A REPARTIR $ 57,780
 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
ENERO 1 A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ACTIVOS
CIRCULANTE
EFECTIVO 5,880
CUENTAS POR COBRAR 66,000
MATERIA PRIMA 10,000
ARTICULOS TERMINADOS 21,000
TOTAL DEL CIRCULANTE

NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000
TERRENOS
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL $ 110,000 21,400
DEP. ACUMULADA $ (55,000) 55,000
TOTAL DEL ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO

PASIVO CORTO PLAZO

PROVEEDORES $ 11,680
IMPUESTOS POR PAGAR $ 42,800
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 90,000
RESERVA LEGAL $ 6,420
UTILIDADES RETENIDAS $ 20,600
UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO $ 57,780
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

 102,880

126,400
229,280

$ 54,480

$ 174,800

$ 229,280
 ANALISIS HORIZONTAL

2017 2016 DIFERENCIA %

ACTIVOS
CIRCULANTE
EFECTIVO 5,880 5000 880 17.6%
CUENTAS POR COBRAR 66,000 8600 57400 667.44%
MATERIA PRIMA 10,000 18000 -8000 -44.44%
ARTICULOS TERMINADOS 21,000 29600 -8600 -29.05%
TOTAL DEL CIRCULANTE 102,880 61200 41680 68.10%

NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000 50000 100.00%
TERRENOS 21400 21400 100.00%
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL $ 21,400 21400 100.00%
DEP. ACUMULADA $ 55,000 70000 -15000 -21.42%
TOTAL DEL ACTIVO NO CIRCULANTE 126400 91400 35000 38.29%
TOTAL ACTIVO 229,280 152600 76680 50.24%

PASIVO CORTO PLAZO

PROVEEDORES $ 11,680 24000 -12320 -51.33%
IMPUESTOS POR PAGAR $ 42,800 18000 24800 137.77%
TOTAL PASIVO $ 54,480 42000 12480 29.71%

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 90,000 90000 0 0.00%
RESERVA LEGAL $ 6,420 6420 100.00%
UTILIDADES RETENIDAS $ 20,600 20600 0 0.00%
UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO $ 57,780 100.00%
TOTAL PATRIMONIO $ 174,800 110600 64200 58.04%

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 229,280 152600 76680 50.24%

ANALISIS HORIZON
En cuanto a los activos circulantes podemos establecer que el flujo de efectivo para el año 201
En lo que respecta a las cuentas por cobrar del año 2017 se observa un incremento bastante s
Lo que se complementa con los valores obtenidos de materia prima y articulos terminados cuy
En terminos generales los activos circulantes sufrieron un incremento del 68,10%, impulsados

En cuanto a los activos no circulantes crecieron en un 100% a causa de la compra de nueva m

En terminos generales la compañía presento un incremento del 50,24% del total de sus activos
En lo que respecta a los pasivos a corto plazo, el endeudamiento con los proveedores presento
Se puede observar un incremento bastante significativo en el valor de los impuestos por pagar
En terminos generales la compañía presento un incremento de sus pasivos en un total del 29,7

El patrimonio de la Compañía en el año 2017, presento un incremento del 58,04%, respecto al

 ANALISIS HORIZONTAL COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.
ectivo para el año 2017 presentó un incremento del 17,6% respecto del año 2016.
ncremento bastante significativo, lo que indica que la compañía implemento o consolido sus ventas a credito
culos terminados cuyo stock, al incrementar sus ventas mostraron una reduccion del 44 y 29% respectivamente
68,10%, impulsados por las ventas a credito de la Compañía.

a compra de nueva maquinaria, generando una reduccion en la depreciacion acumulada del 21,42%
el total de sus activos respecto al año 2016.
proveedores presento una reduccion del 51,33%, lo cual es coherente con la politica de cancelacion del 90% de la c
impuestos por pagar del 137.77%, por cuanto sus ingresos crecieron respecto a las entradas persibidas producto d
os en un total del 29,71% para el año 2017, marcado principalmente por el rubro de impuestos por pagar.

l 58,04%, respecto al año inmediatamente anterior, a causa de margen positivo de utilidades

sus ventas a credito
y 29% respectivamente

del 21,42%
 cancelacion del 90% de la compra de materia prima durante el año 2017.
radas persibidas producto de sus ventas a credito.
uestos por pagar.
 ANALISIS VERTICAL

2017 %
ACTIVOS
CIRCULANTE

EFECTIVO 5,880 3.00%

CUENTAS POR COBRAR 66,000 29.00%
MATERIA PRIMA 10,000 4.00%
ARTICULOS TERMINADOS 21,000 9.00%
TOTAL DEL CIRCULANTE 102,880 45.00%

NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000 22.00%
TERRENOS
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL $ 21,400 9.33%
DEP. ACUMULADA $ 55,000 23.98%
TOTAL DEL ACTIVO NO CIRCULANTE 126400 55.00%
TOTAL ACTIVO 229,280 100.00%

PASIVO CORTO PLAZO

PROVEEDORES $ 11,680 5.10%
IMPUESTOS POR PAGAR $ 42,800 18.66%
TOTAL PASIVO $ 54,480 23.76%

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 90,000 39.25%
RESERVA LEGAL $ 6,420 2.80%
UTILIDADES RETENIDAS $ 20,600 8.98%
UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO $ 57,780 25.20%
TOTAL PATRIMONIO $ 174,800 100.00%

Del total de acivos circulantes para el año 2017, el que mayor porcentaje representa es el de c
Dentro de los activos no circulantes la compra de maquinaria (22%) y la depresiación acumula

Dentro de los pasivos, los impuestos por pagar con el ( 18,66%), son los de mayor peso, que c
En cuanto al patrimonio de la empresa, es el capital social es el de mayor significación (39,25%
S VERTICAL

Compañía el Resplandor S.A

Estado de Resultados
Enero 1 a 31 de diciembre de 2017
Analisis
Cuenta 2017 Vertical
Ventas $ 660,000 100%
(-)Costo de Ventas Proyectado $ 488,000 74%
(=)Utilidad Bruta en Ventas $ 172,000 26%
(-)Gastos generales de Operacion $ 65,000 10%
Utilidad Operacional $ 107,000 16%
Impuesto de Renta 40% $ 42,800 6%
Utilidad Liquida $ 64,200 10%
Reserva Legal 10 % $ 6,420 1%
Utilidad a Repartir $ 57,780 9%

ANALISIS VERTICAL COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A

Para el año 2017, del 100% de las ventas le corresponde a el costo de ventas un 74% , la utilidad a repar
lo que indica que se deben implementar poltícas que de gastos operacionales,producción, compras de m
que conlleven a disminuir los gastos en los que incurre la compañía y poder generar mayores utilidades.

INDICADORES FINANCIEROS
RETABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO (ROE) 0.3305492
RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS(ROA) $ 0
MULTIPLIC. APALANCAMIENTO FINANCIERO (MAF)
$ 1

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 229,280

ANALISIS VERTICAL COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.

entaje representa es el de cuentas por cobrar con el 29%, lo que confirma la tesis del analisis horizontal en donde se
) y la depresiación acumulada (23,98%) son los rublos mas representativos

on los de mayor peso, que corrobora lo encontrado en el analisis horizontal, en donde se observo un incremento de
mayor significación (39,25%), lo que indica que los bienes y aportes de los socios de la empresa tiene una buena re
% , la utilidad a repartir representa un 9%
ucción, compras de materiales
r mayores utilidades.

A.

horizontal en donde se establecio que la que la compañía implemento o consolido sus ventas a credito

vo un incremento de estos, seguramente producto del recaudo de las ventas a credito de este periodo.
sa tiene una buena representación, por ende tiene un buen respaldo financiero.