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Dentro del saldo de cuentas por cobrar el 80% corresponde a contratos con el Estado los cuales
todavía no tienen una fecha específica de pago por lo cual usted considera necesario que la reserva
sea más alta, considerando ajustar la misma al 7% sobre el total de las cuentas por cobrar.
La empresa “Pompin pompon, S.A.”, lo contrata a usted como auditor externo, para que evalúe el
rubro de activos fijos de la empresa, al 31 de diciembre de 2,016, para el efecto le proporciona la
información siguiente:
Valor de la Maquinaria Q10,500,000.00
La depreciación la han calculado hasta la fecha por el método de unidades producidas la capacidad
máxima de producción es de 700,000 y su fecha de adquisición fue el 02 de enero del año 2015,
según reportes la producción anual a la fecha es la siguiente:
Años Unidades Producidas
2015 250,000
2016 145,000
2017 125,000 Aproximadas
Después del análisis profesional se determinó cambiar al método de línea recta, consideré el ISR
con su porcentaje legal.
La empresa “La Espiga de Oro”, es una sociedad constituida de acuerdo con las leyes de la República de
Guatemala según patente de comercio No. 31512, se dedica a la comercialización de documentos de referencia
y consulta, enciclopedias nacionales e internacionales, todo tipo de leyes penales, tributarias, laborales tanto
guatemaltecas como internacionales y toda la bibliografía necesaria para un estudiante o Contador Público y
Auditor en constante actualización. Su ejercicio contable es del 01 enero al 31 diciembre de cada año, según
escritura de constitución No. 34 de fecha 05 de mayo enero de 2000, elaborada por el notario Caramelito Gold
Segundo, colegiado No. 15712.
Los datos que integran las operaciones contables correspondientes al 31 de diciembre de 2015 (para el presente
caso práctico, no considere impuestos) son las siguientes:
Cuenta Saldos
Provisión para indemnizaciones Q 260,000.00
Inversiones Q 300,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q 340,000.00
Ventas Q1,000,000.00
Cuentas por Pagar Q 100,000.00
Caja y bancos Q 200,000.00
Utilidades Acumuladas Q 300,000.00
Gastos de Operación Q 100,000.00
Capital Pagado Q 60,000.00
Costo de ventas Q 500,000.00
Propiedad, planta y equipo Q 800,000.00
Sueldos por pagar Q. 20,000.00
Préstamo bancario a largo plazo Q 40,000.00
Otras Cuentas por pagar Q 10,000.00
Préstamos Bancarios por pagar Q 70,000.00
INFORMACION ADICIONAL
a) Los Estados Financieros se expresan en la moneda de curso legal en Guatemala que es el Quetzal
b) La provisión para indemnizaciones, es realizada con base a las leyes laborales aplicando el porcentaje
correspondiente de 8.33% (código de trabajo).
c) Las depreciaciones de la Propiedad, planta y equipo se efectúan según el porcentaje máximo establecido
en la Ley del Impuesto Sobre la Renta; la Propiedad, planta y equipo se encuentra valuada a costo de
adquisición. Los gastos de mantenimiento y reparación que no alargan la vida útil de ésta, se carga a
resultados en el período de que corresponde. La misma está integrada así:
- Vehículos Q. 300,000.00
- Terrenos 300,000.00
- Mobiliario y Equipo 100,000.00
- Equipo de Cómputo 100,000.00
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AUDITORÍA II
MATERIAL DE APOYO – PRIMER PARCIAL
GRUPO PACE - AÑO 2017
e) El préstamo bancario fue realizado con el banco Excelencia Total, en agosto del 2015, según contrato
No. 5928, en donde especifica una tasa de interés de 20% anual, el cual vence en el mes de agosto del
año 2018.
g) La cuenta de caja y bancos se encuentra integrada así: Banco Cinco y Seis Q140,000.00, Banco Octubre
Q 30,000.00, Caja General Q20,000.00, Caja Chica Q 10,000.00.
h) Las inversiones corresponde a las acciones de la empresa “CPA del Futuro, Retos del Presente, S.A.”,
las cuales se encuentran integradas por 50 acciones, registradas al costo.
i) A la fecha existe un litigio laboral con un ex-empleado, la cual ha demandado a la empresa por
Q850,000.00 por falta de pago de prestaciones laborales, el abogado de la empresa le informó que tiene
un 35% de avance del presente caso.
l) Las Existencias que forman parte del Costo de Ventas para el año 2015 son los siguientes:
Estos inventarios, están pignorados en un 25% por préstamo obtenido en el Banco “Cupo Limitado” el cual se
contrató por el término de un año por un monto de Q. 70,000.00 a una tasa de interés del 18% anual y garantía
prendaria, según Certificado de Depósito No. 47713 y Bono de prenda No. 951