PROGRAMA DE AUDITORÍA

CLIENTE: Ferretería Jenny, S.A Ciudad: Managua MUNICIPIO: Managua

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

PERIODO: Del 01 de Enero de 2018 y el 31 de 2018

OBJETIVOS GENERAL:
1. Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta por cobrar que se reflejan en el estado

OBJETIVOS ESPECIFICO:
1. Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de cuentas por cobrar.
2. Formular o actualizar los flujos que muestren los procedimientos.
No. PROCEDIMIENTO REF. AP/T HECHO POR:
1. Evaluación de control interno y determinación
de la materialidad
2. Formular o actualizar los flujos que muestran
los procedimientos para otorgar crédito,
incluyendo la aplicación contable
3. En relación al proceso anterior, obtener
información sobre políticas vigentes respecto
a descuentos. Bonificaciones y ventas
4. Elaborar o actualizar un flujo que muestre el
sistema de cobranza de saldos
5. En base a pruebas selectivas, verificar la
autenticidad del sistema para el otorgamiento
de créditos a los clientes
6. Verificar el cumplimiento del sistema de
cobranzas, haciendo énfasis en los
siguientes
 Secuencias de reportes de
cobranzas.
 Autorizaciones y cálculos correctos.
 Correcto y oportuno depósito
bancario.
 Correcta y oportuna registro contable
7. Verificar el cumplimiento de las políticas
sobre descuentos, rebajas y bonificaciones
8. Estudiar y evaluar la confiabilidad del sistema
contable sobre todo el módulo de crédito y
cobranza, poniendo énfasis en lo siguiente:
 Mecanismo de seguridad para el
acceso a la información
 Facultades de consulta y
operaciones asignadas al personal
  Integridad de base de datos
 Armonía con el control interno fuera
del sistema contable
9. Actualizar la cedula de observaciones y
sugerencias al control interno.
ETAPA FINAL
10. Obtener la relación de saldos de clientes,
autenticaría contra cifras de los registros
contables.
11. En base a la relación de saldos de clientes
antes mencionados, preparar la confirmación
de saldos tomando en cuenta en
consideración los siguientes puntos.
 Importancia de los movimientos y
saldos
 Antigüedad de saldos
 Información de abogados
 Perfil de los clientes más importantes
Preparar cedulas del resultado de la
confirmación de saldos, considerando los
siguientes aspectos importantes:
12.  Numero de confirmación recibidas
 Numero de respuestas recibidas
 Numero de respuestas devueltas
 Numero de confirmaciones no
contestadas
13. Revisar pagos posteriores de saldos
importantes, cuyas respuestas no se
recibieron o resultaron inconformes
14. Efectuar arqueo de cartera de crédito. La
conciliación con libros y la aclaración de las
diferencias que resulten deberán efectuarlas
la entidad
15. Estudiar la antigüedad de saldos tomando en
consideración lo siguiente.
 Relaciones preparados por la
empresa
 Plazos de créditos en vigor
 Reportes de área de cobranzas
16 Con base a la información obtenida preparar
las cedulas analíticas que muestren la
suficiencia o insuficiencia de la estimación de
las cuentas incobrables
17. En caso de haber inconsistencia proponer
ajustes o reclasificación de las cuentas
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
 PROGRAMA DE AUDITORIA INVENTARIO

Cliente: Ferretería Jenny, S.A

Periodo: 01/01/2018 al 31/12/2018

Rubro: Inventario

Objetivos:

 Evaluar el control interno de las existencias

 Confirmar la totalidad de los productos comprendidos
 Establecer la valuación de los inventarios
 Determinar si la presentación y revelación en los estados financieros en el rubro de
existencias se encuentra de acuerdo a las normas

Inventario
Hora de Fecha de Fecha de
No.
Procedimientos Responsable sup/Rev trabajo inicio termino
1 Evaluar el control interno
Comprobar que sus costos en
libros correspondan al valor
2
del inventario por un metodo
aceptable #
Verificar la conciliacion entre
3 modulo de inventario y
contabilidad #
Determinar si la entidad
4
clasifica sus inventarios #

Determinar si la entidad
5
aplica correctamente los
costos de inventario #
Evaluar el tratamiento y
6 analisis correspondiente a la
desvalorizacion. #

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: