Programa formativo:

Máster en Dirección del Recuso Hum

Bloque:
2. Contabilidad
Enviar a: areacontable@eneb

Apellidos: Zárate Barrero

Nombres: Derly Catherine
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros: 1.118.5
Dirección: Carrera 29 C # 34 -14 Re
Provincia/Región: Yoapl - Casanare
País: Colombia
Teléfono: 3102844173
E-mail: cathezarate11@gmail.com
Fecha: 22-03-2018

ENUNCIADO
La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías sin transformación. A fecha
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el pago del efecto. Realiza el asien

10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se decide aprobar la propuesta de los
en su totalidad, distribuyéndolo según la legislación vigente.

11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación comercial por la que cobrará 110.000
el mismo día mediante transferencia.
12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios por valor de 12.500 € (IVA 21
enero y la otra el 05 de julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.

13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que almacena las mercancías de 3.300 €.

14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados por valor de 2.000 € (IVA 21%
día de la factura.

15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta bancaria de que dispone (Reten

16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de 15.000 € (IVA 21% no incluido)
transferencia ese mismo día.

17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €. Realiza la operación mediant
contrato será de 5 años, la última cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%.

18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una retribución especial de 10.000 € para a
los importes a pagar por este concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de actualización es de 5% que s

19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El importe bruto de los salarios p
empresa es de 25.000 €. Las retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a 6.700 €.
concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos
de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por valor de 2.600 € y las retenciones del
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance ha sido amortizada en el 20
€, de éstos, 2.000 € se pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en Balance se pagará en 20X2.

22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima en 18.000 € (de los que 17.0
el asiento correspondiente a final de ejercicio.

23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €. El valor de mercado de las m
necesario el de corrección de valor de las mismas.

24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones Financieras Temporales a cort
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso

1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha 01/01/20X1.

2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan en los 24 puntos precedente
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la liquidación resulte a pagar, no
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1 (Tipo gravamen: 25%).
Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.

DESARROLLO DE LA AC

1-Jan
CAJA CUENTAS POR COBRAR
1 € 30,000.00 € 30,000.00

€ - € 30,000.00 € 30,000.00 € -

10-Jan
INVENTARIOS IVA
€ 200,000.00 € - € 42,000.00
2
€ 200,000.00 € - € 42,000.00 € -

25-Jan
BANCOS CLIENTE
€ 193,600.00 € - € 193,600.00
3
€ 193,600.00 € - € 193,600.00 € -
 3

30-Jan
PROVEEDORES IVA
€ 4,840.00 € - € - € 840.00
4

€ 4,840.00 € - € - € 840.00

CAJA CLIENTES
€ 39,500.00 € - € 39,500.00
4. 2
€ 39,500.00 € - € - € 39,500.00

10-Feb
BANCOS INTERESES
€ - € 2,600.00 € 2,600.00 € -
5
€ - € 2,600.00 € 2,600.00 € -

17-Feb
BANCOS PROVEEDORES
€ - € 90,000.00 € - € 90,000.00
6
€ - € 90,000.00 € - € 90,000.00

20-Feb
CAJA VENTAS
€ 460,800.00 € - € - € 380,000.00
7
€ 460,800.00 € - € - € 380,000.00

27-Feb
INVENTARIOS IVA
€ 190,000.00 € - € 39,900.00
8

€ 190,000.00 € - € 39,900.00 € -
 IVA
€ 42,000.00 € -
€ 2,625.00
€ - € 67,200.00
IVA € - € 840.00
€ - € 79,800.00
€ 39,900.00 € -
€ 84,525.00 € 147,840.00

30-Apr
CAJA CLIENTE
€ 193,600.00 € - € - € 193,600.00
9
€ 193,600.00 € - € - € 193,600.00

20-May
RESERVAS LEGALES GANANCIA
10 € - € 55,500.00 € 55,500.00 € -

€ - € 55,500.00 € 55,500.00 € -

1-Jun
BANCOS VENTAS NO OPERACIONES
11 € 133,100.00 € - € - € 110,000.00

€ 133,100.00 € - € - € 110,000.00

5-Jan
BANCOS HONORARIOS
12. € - € 13,250.00 € 12,500.00 € -

A € - € 13,250.00 € 12,500.00 € -

5-Jul
12. €
BANCOS
- € 13,250.00 €
HONORARIOS
12,500.00 € -
B
12.
B
€ - € 13,250.00 € 12,500.00 € -

1-Jul
BANCOS GASTOS PAG X ANTICIPADO

13.1 € - € 3,300.00 € 3,025.00 € -

€ - € 3,300.00 € 3,025.00 € -

1-Aug
GASTOS PAG X ANTICIPADO SEGURO

13.2 € - € 275.00 € 275.00

€ - € 275.00 € 275.00 € -

1-Sep
GASTOS PAG X ANTICIPADO SEGURO

13.3 € 275.00 € 275.00 € -

€ - € 275.00 € 275.00 € -

1-Oct
GASTOS PAG X ANTICIPADO SEGURO

13.4 € 275.00 € 275.00 € -

€ - € 275.00 € 275.00 € -

1-Nov
GASTOS PAG X ANTICIPADO SEGURO

13.5 € 275.00 € 275.00 € -

€ - € 275.00 € 275.00 € -

1-Dec
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO SEGURO

13.6 € 275.00 € 275.00 € -

€ - € 275.00 € 275.00 € -
13.6

2-Aug
BANCOS GASTOS NO OPERACIONALES

14 € - € 2,420.00 € 2,000.00 € -

€ - € 2,420.00 € 2,000.00 € -

5-Aug
BANCOS INGRESOS NO OPERACIONALES

15 € 1,660.50 € - € - € 2,050.00

€ 1,660.50 € - € - € 2,050.00

1-Sep
BANCOS VEHICULO

16 € 18,150.00 € - € 14,000.00

€ 18,150.00 € - € - € 14,000.00

1-Oct
VEHICULOS CUENTA POR PAGAR
17 € 30,000.00 € - € 30,000.00

€ 30,000.00 € - € - € 30,000.00

1-Nov
BANCOS CXP
17. € - € 2,000.00 € 500.00

B € - € 2,000.00 € 500.00 € -

1-Dec
BANCOS CXP
17. € - € 1,975.00 € 500.00

B € - € 1,975.00 € 500.00 € -
 31-Oct
CXP TRABAJADORES INTERES

18 €
€
25,500.00 €
1,275.00
- € 1,275.00

€ 26,775.00 € - € - € 1,275.00

31-Dec
SALARIOS GASTOS SEGURIDAD

19 € 100,000.00 € - € 25,000.00 € -

€ 100,000.00 € - € 25,000.00 € -

31-Dec
APORTES SALUD BANCOS

19 € 29,100.00 € - € 29,100.00

€ 29,100.00 € - € - € 29,100.00

31-Dec
CXP C/P BANCOS

20 € 100,000.00 € - € 100,000.00

€ 100,000.00 € - € - € 100,000.00

31-Dec
DEUDAS LP DEUDAS CXP

21 € 105,000.00 € - € - € 105,000.00

€ 105,000.00 € - € - € 105,000.00

V/R A
CONCEPTO VALOR No MESES VALOR
CANCELAR
LARGO PLAZO $ 420,000.00 $ 105,000.00 1 € 8,750.00
2 € 8,750.00
3 € 8,750.00
4 € 8,750.00
5 € 8,750.00
6 € 8,750.00
 7 € 8,750.00
8 € 8,750.00
9 € 8,750.00
10 € 8,750.00
11 € 8,750.00
12 € 8,750.00

31-Dec
AMORTIZACION INMATERIAL GASTOS AMORTIZACION

22 € 1,000.00 € 1,000.00
€ 17,000.00
€ 1,000.00 € 18,000.00 € -

31-Dec
INVENTARIO PERDIDA

23 € 1,200.00 € 1,200.00

€ 1,200.00 € 1,200.00 € -

31-Dec
INV. CORTO PLAZO INGRESOS NO OPERACIONALES

24 € 5,000.00 € - € - € 5,000.00

€ 5,000.00 € - € - € 5,000.00
 TRABAJO FINAL

a formativo:
Dirección del Recuso Humano

dad
areacontable@eneb.es

Zárate Barrero
Derly Catherine
e/DNI/NIE/Otros: 1.118.549.007 de Yopal
Carrera 29 C # 34 -14 Remanso
egión: Yoapl - Casanare
mbia
102844173
hezarate11@gmail.com
3-2018

ENUNCIADO
n transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de Situación:
La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra empresa. Nos devolverán el
crédito en 3 pagos iguales por años vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de
diciembre de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual (Retención 19%). Realiza los
asientos del 1 de enero y de final de cada año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este
ejercicio.

2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su único proveedor (IVA no
incluido al 21%). Queda pendiente de pago.

3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido al 21%). El cliente paga la
mitad de la factura mediante transferencia bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de compras del año anterior por
importe de 4.000 € (IVA no incluido al 21%). Se descuenta el importe de la deuda que teníamos
pendiente. Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de enero.
 pendiente. Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de enero.

5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras de cambio por la deuda
que tiene pendiente de pago. Llevamos estos efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra
por ello 2.600 € de intereses.

6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el proveedor del punto 1 más el
importe pendiente a proveedores a fecha 01 de enero.

7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le cargamos en factura a nuestro

cliente 1.000 € más en concepto de gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga
el importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.

8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no incluido al 21%). Pagamos
la compra ese mismo día y el proveedor nos concede un descuento por pronto pago del 2%.

el efecto. Realiza el asiento correspondiente.

robar la propuesta de los administradores por la cual se distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas

r la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se emite la factura el día 01 de junio y se cobra ese importe

valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos). Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de
e las emite.

s mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un año.

valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible. Lo paga mediante cheque bancario el mismo

a de que dispone (Retención 19%).

0 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está amortizado en 7.000 €. Lo cobra mediante

iza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará en cuotas mensuales. La duración del
po de interés es del 5%. Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio ejercicio.

pecial de 10.000 € para aquellos trabajadores que permanezcan en ella 25 años. Se estima que el valor actual de
alización es de 5% que se empieza a aplicar este mismo año.

rte bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a 100.000 €. La seguridad social a cargo de la
res ascienden a 6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su sueldo bruto en
de ejercicio. Los sueldos netos, las cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a final
00 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750 €.
sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses devengados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000

ance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.

18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza

alor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el asiento de regularización de existencias y si es

ncieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento que corresponda.

SE PIDE:
20X1.
los 24 puntos precedentes.
ación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la liquidación.

Tipo gravamen: 25%).

ESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

PROVEEDORES
€ - € 242,000.00

€ - € 242,000.00

VENTAS IVA
€ - € 320,000.00 € - € 67,200.00

€ - € 320,000.00 € - € 67,200.00
 DESCUENTOS
€ - € 4,000.00

€ - € 4,000.00

IVA FLETES
€ - € 79,800.00 € - € 1,000.00

€ - € 79,800.00 € - € 1,000.00

DESCUENTO CAJA
€ - € 3,800.00 € - € 226,100.00

€ - € 3,800.00 € - € 226,100.00
 IVA
€ - € 23,100.00

€ - € 23,100.00

IVA RETENCION FUENTE

€ 2,625.00 € - € 1,875.00

€ 2,625.00 € - € 1,875.00

IVA RETENCION FUENTE

€ 2,625.00 € - € 1,875.00
€ 2,625.00 € - € 1,875.00

SEGURO
€ 275.00 € -

€ 275.00 € -
 IVA
€ 420.00 € -

€ 420.00 € -

RETENCION EN LA FUENTE
€ 389.50 € -

€ 389.50 € -

IVA GANANCIA OCASIONAL

€ - € 3,150.00 € 1,000.00

€ - € 3,150.00

GASTOS INTERESES
€ 1,500.00 € -

€ 1,500.00 € -

GASTOS INTERESES
€ 1,475.00 € -

€ 1,475.00 € -
 BANCOS
€ - € 25,500.00

€ - € 25,500.00

RETENCION EN LA FUENTE APORTES SALUD BANCOS

€ - € 15,000.00 € 25,000.00
€ 6,700.00
€ - € 15,000.00 € 31,700.00

RETENCION EN LA FUENTE BANCOS

€ 11,250.00 € - € 11,250.00

€ 11,250.00 € - € 11,250.00

GASTOS FINANCIEROS BANCOS CXP PAGAR

€ 11,000.00 € - € 9,000.00

€ 11,000.00 € - € 9,000.00
 AMORTIZACION MATERIAL
€ - € 17,000.00

€ - € 17,000.00
X1:

. Nos devolverán el
o los pagos el 31 de
n 19%). Realiza los
Financieros de este

proveedor (IVA no

%). El cliente paga la

pendiente de pago.
del año anterior por
a que teníamos
de enero.
ambio por la deuda
ancaria y nos cobra

el punto 1 más el

os en factura a nuestro
). El cliente nos paga

do al 21%). Pagamos
ago del 2%.

anterior a reservas

se cobra ese importe

es, una el día 05 de

que bancario el mismo

o cobra mediante

La duración del
pio ejercicio.

a que el valor actual de

ocial a cargo de la
ueldo bruto en
por banco, pero a final
X1 ascienden a 11.000

o Inmaterial). Realiza

de existencias y si es
 BANCOS
€ 78,300.00

€ 78,300.00

CXP PAGAR
€ 2,000.00

€ 2,000.00
CODIGO CUENTA CONCEPTO DEBE HABER
Activo no Corriente
Inmovilizado Inmaterial
203 Propiedad Industrial Asiento de apertura € 90,000.00
2803 Amortiz acumulada II Asiento de apertura € (5,000.00)
Inmovilizado Material
211 Construcciones Asiento de apertura € 4,000,000.00
217 Equipos para proc. De Infor Asiento de apertura € 90,000.00
216 Mobiliario Asiento de apertura € 700,000.00
218 Elementos de tansporte Asiento de apertura € 55,000.00
Amortiz acumulada IM Asiento de apertura € (150,000.00)

Activo Corriente
Existencias
300 Mercaderias Asiento de apertura € 98,000.00
Deterioro valor existencias Asiento de apertura € (2,000.00)
Deudores Asiento de apertura
430 Clientes Asiento de apertura € 39,500.00
Inver. Financ. Temporales Asiento de apertura
IFT en capital( acciones c/p) Asiento de apertura € 20,000.00
Tesorería Asiento de apertura
572 Bancos Asiento de apertura € 450,000.00

Pasivo Asiento de apertura

Patrimonio neto
Fondos propios
100 Capital social Asiento de apertura € 4,500,000.00
112 Reserva Legal Asiento de apertura € 220,000.00
Pérdidas y ganancias Asiento de apertura € 55,500.00
Pasivo no corriente Asiento de apertura
Deudas a l/p Asiento de apertura
Deudas a l/p entidades cto Asiento de apertura € 420,000.00
Pasivo corriente Asiento de apertura
505 Deudas a c/p Asiento de apertura
510 Deudas a c/p entidade cto Asiento de apertura € 100,000.00
400 Proveedores Asiento de apertura € 90,000.00
TOTAL € 5,385,500.00 € 5,385,500.00
0
DESTINO LOGISTIC S.L. Libro Diario

CUENTA DEBITO

Movimiento del dia 01 de enero 20X1

570 Caja
4300 Cuentas por Cobrar (clientes) € 30,000.00
Total movimiento del dia 01 de enero 20X1 € 30,000.00

Movimiento del dia 05 de enero 20X1

574 Bancos
623 Honorarios ( Servicios de profesionales independientes) € 12,500.00
472 IVA (Hacienda Publica IVA soportado) € 2,625.00
Retencion Fuente (Hacienda Pública,acreedora por
4751 retenciones practicadas )
Total movimiento del dia 05 de enero 20X1 € 15,125.00

Movimiento del dia 10 de enero 20X1

600 Inventarios (Compra de marcaderías) € 200,000.00

472 IVA (Hacienda Publica IVA soportado) € 42,000.00
4000 Proveedores
Total movimiento del dia 10 de enero 20X1 € 242,000.00

Movimiento del dia 25 de enero 20X1

574 Bancos € 193,600.00

4300 Cuentas por Cobrar (clientes) € 193,600.00
700 Ventas (Venta de mercaderías)
4750 IVA (Hacienda Publica, acreedora por IVA)
Total movimiento del dia 25 de enero 20X1 € 387,200.00

Movimiento del dia 30 de enero 20X1

4000 Proveedores € 4,840.00

4750 IVA (Hacienda Publica, acreedora por IVA)
6090 Descuentos (Rappel por compra de mercaderias)
 570 Caja € 39,500.00
4300 Cuentas por Cobrar (clientes)
Total movimiento del dia 30 de enero 20X1 € 44,340.00

Movimiento del dia 10 de febrero 20X1

574 Bancos
6624 Intereses (Intereses de deudas,otras empresas) € 2,600.00
Total movimiento del dia 10 de febrero 20X1 € 2,600.00

Movimiento del dia 17 de febrero 20X1

574 Bancos
4000 Proveedores € 90,000.00
Total movimiento del dia 17 de febrero 20X1 € 90,000.00

Movimiento del dia 20 de febrero 20X1

570 Caja € 460,800.00

700 Ventas (Venta de mercaderías)
4750 IVA (Hacienda Publica, acreedora por IVA)
624 Fletes (Transporte)
Total movimiento del dia 20 de febrero 20X1 € 460,800.00

Movimiento del dia 27 de febrero 20X1

600 Inventarios (Compra de marcaderías) € 190,000.00

472 IVA (Hacienda Publica IVA soportado) € 39,900.00

Descuento (Descuento sobre ventas por pronto pago de

7060 mercaderias )
570 Caja
Total movimiento del dia 27 de febrero 20X1 € 229,900.00

Movimiento del dia 30 de abril 20X1

570 Caja € 193,600.00

4300 Cuentas por Cobrar (clientes)
Total movimiento del dia 30 de abril 20X1 € 193,600.00

Movimiento del dia 30 de abril 20X1

112 Reserva legal

 Ganancia € 55,500.00
Total movimiento del dia 30 de abril 20X1 € 55,500.00

Movimiento del dia 01 de junio 20X1

574 Bancos € 133,100.00

Ventas no operacionales
4750 IVA (Hacienda Publica, acreedora por IVA)
Total movimiento del dia 01 de junio 20X1 € 133,100.00

Movimiento del dia 05 de julio 20X1

574 Bancos
623 Honorarios ( Servicios de profesionales independientes) € 12,500.00
472 IVA (Hacienda
Retencion Publica
Fuente IVA soportado)
(Hacienda Pública,acreedora por € 2,625.00
4751 retenciones practicadas )
Total movimiento del dia 05 de julio 20X1 € 15,125.00

Movimiento del dia 01 de julio 20X1

574 Bancos
Gastos pagados por anticipado € 3,025.00
625 Seguros Primas de seguros € 275.00
Total movimiento del dia 01 de julio 20X1 € 3,300.00

Movimiento del dia 01 de julio 20X1

Gastos pagados por anticipado

625 Seguros Primas de seguros € 275.00
Total movimiento del dia 01 de julio 20X1 € 275.00

Movimiento del dia 02 de agosto 20X1

574 Bancos
Gastos no operacionales € 2,000.00
472 IVA (Hacienda Publica IVA soportado) € 420.00
Total movimiento del dia 02 de agosto 20X1 € 2,420.00

Movimiento del dia 15 de agosto 20X1

 574 Bancos € 1,660.50
Ingresos
RetencionnoFuente
operacionales
(Hacienda Pública,acreedora por
4751 retenciones practicadas ) € 389.50
Total movimiento del dia 15 de agosto 20X1 € 2,050.00

Movimiento del dia 01 deSeptiembre 20X1

Gastos pagados por anticipado

625 Seguros Primas de seguros € 275.00
Total movimiento del dia 01 de septiembre 20X1 € 275.00

Movimiento del dia 01 de septiembre 20X1

574 Bancos € 18,150.00

Vehiculo
4750 IVA (Hacienda Publica, acreedora por IVA)
Ganancia ocasional
Total movimiento del dia 01 de septiembre 20X1 € 18,150.00

Movimiento del dia 01 de octubre 20X1

Gastos pagados por anticipado

625 Seguros Primas de seguros € 275.00
Total movimiento del dia 01 de octubre 20X1 € 275.00

Movimiento del dia 01 de octubre 20X1

Vehiculo € 30,000.00
Cuenta por pagar
Total movimiento del dia 01 de octubre 20X1 € 30,000.00

Movimiento del dia 31 de octubre 20X1

Cuenta por pagar trabajadores € 26,775.00

Interes
574 Bancos
Total movimiento del dia 31 de octubre 20X1 € 26,775.00

Movimiento del dia 01 de noviembre 20X1

 Gastos pagados por anticipado
625 Seguros Primas de seguros € 275.00
574 Bancos
Cuentas por pagar € 500.00
Gastos Intereses € 1,500.00
Total movimiento del dia 01 de noviembre 20X1 € 2,275.00

Movimiento del dia 01 de diciembre 20X1

Gastos pagados por anticipado

625 Seguros Primas de seguros € 275.00
574 Bancos
Cuentas por pagar € 500.00
Gastos intereses € 1,475.00
Total movimiento del dia 01 de Diciembre 20X1 € 2,250.00

Movimiento del dia 31 de diciembre 20X1

640 Sueldos y salarios € 100,000.00

642 Gastos seguridad
Retencion Fuente Seguridad
(Hacienda social a cargo de la por
Pública,acreedora empresa € 25,000.00
4751 retenciones practicadas
Retencion Fuente ) Pública,acreedora por
(Hacienda
retenciones practicadas ) € 11,250.00
Aportes salud
Aportes salud € 29,100.00
574 Bancos
CXP C/P € 100,000.00
Gastos financieros € 11,000.00
Cuentas por pagar
Deudas LP € 105,000.00
DeudaS CXP
Amortizacion Inmaterial
Amortizacion Material
Gastos Amortizacion € 18,000.00
Inventario
Perdida € 1,200.00
Inventario Corto Plazo € 5,000.00
Ingresos No Operacionales
Total movimiento del dia 31 de Diciembre 20X1 € 405,550.00
Libro Diario

CREDITO

€ 30,000.00

€ 30,000.00

€ 13,250.00

€ 1,875.00
€ 15,125.00

€ 242,000.00
€ 242,000.00

€ 320,000.00
€ 67,200.00
€ 387,200.00

€ 840.00
€ 4,000.00
€ 39,500.00
€ 44,340.00

€ 2,600.00

€ 2,600.00

€ 90,000.00

€ 90,000.00

€ 380,000.00
€ 79,800.00
€ 1,000.00
€ 460,800.00

€ 3,800.00
€ 226,100.00
€ 229,900.00

€ 193,600.00
€ 193,600.00

€ 55,500.00
€ 55,500.00

€ 110,000.00
€ 23,100.00
€ 133,100.00

€ 13,250.00

€ 1,875.00
€ 15,125.00

€ 3,300.00

€ 3,300.00

€ 275.00

€ 275.00

€ 2,420.00

€ 2,420.00
€ 2,050.00

€ 2,050.00

€ 275.00

€ 275.00

€ 14,000.00
€ 3,150.00
€ 1,000.00
€ 18,150.00

€ 275.00

€ 275.00

€ 30,000.00
€ 30,000.00

€ 1,275.00
€ 25,500.00
€ 26,775.00
€ 275.00

€ 2,000.00

€ 2,275.00

€ 275.00

€ 1,975.00

€ 2,250.00

€ 15,000.00

€ 31,700.00

€ 227,650.00

€ 2,000.00

€ 105,000.00
€ 1,000.00
€ 17,000.00

€ 1,200.00

€ 5,000.00
€ 405,550.00
 SALDO INICIAL
CODIGO CUENTA DEBE
Activo no Corriente
Inmovilizado Inmaterial
203 Propiedad Industrial € 90,000.00
2803 Amortiz acumulada II € (5,000.00)
Inmovilizado Material
211 Construcciones € 4,000,000.00
217 Equipos para proc. De Infor € 90,000.00
216 Mobiliario € 700,000.00
218 Elementos de tansporte € 55,000.00
Amortiz acumulada IM € (150,000.00)

Activo Corriente
Existencias
300 Mercaderias € 98,000.00
Deterioro valor existencias € (2,000.00)
Deudores
430 Clientes € 39,500.00
Inver. Financ. Temporales
IFT en capital( acciones c/p) € 20,000.00
Tesorería
570 Caja € -
572 Bancos € 450,000.00

Pasivo
Patrimonio neto
Fondos propios
100 Capital social € -
112 Reserva Legal € -
Pérdidas y ganancias € -
Pasivo no corriente
Deudas a l/p
Deudas a l/p entidades cto € -
Pasivo corriente
505 Deudas a c/p
510 Deudas a c/p entidade cto € -
400 Proveedores € -
Aportes salud
Cuentas por pagar trabajadores € -
Cuentas por pagar € -
Deudas CXP € -
7060 Descuento (Descuento sobre ventas por pronto pago de me € -
6090 Descuentos (Rappel por compra de mercaderias) € -
624 Fletes (Transporte) € -
Ganancia ocasional € -
Gastos amortizacion € -
Gastos Financieros € -
Gastos Intereses € -
Gastos no operacionales € -
Gastos pagados por anticipado € -
Gastos seguridad Seguridad social a cargo de la empresa € -
Honorarios ( Servicios de profesionales independientes) € -
Ingresos no operacionales € -
Interes € -
Intereses (Intereses de deudas,otras empresas) € -
Inventario € -
Inventario corto plazo € -
IVA (Hacienda Publica IVA soportado) € -
IVA (Hacienda Publica, acreedora por IVA) € -
Perdida € -
Retencion Fuente (Hacienda Pública,acreedora por retencio € -
Seguros Primas de seguros € -
Sueldos y salarios € -
Vehiculo € -
Ventas (Venta de mercaderías) € -
Ventas no operacionales € -
Descuentos (Rappel por compra de mercaderias) € -

total General € 5,385,500.00

SALDO INICIAL MOVIMIENTO SALDO FINAL
HABER DEBE HABER DEBE HABER

€ - € - € - € 90,000.00 € -
€ - € - € 1,000.00 € (6,000.00) € -

€ - € - € - € 4,000,000.00 € -
€ - € - € - € 90,000.00 € -
€ - € - € - € 700,000.00 € -
€ - € - € - € 55,000.00 € -
€ - € - € 17,000.00 € (167,000.00) € -

€ - € 390,000.00 € - € 488,000.00 € -
€ - € - € - € (2,000.00) € -

€ - € 223,600.00 € 233,100.00 € 30,000.00 € -

€ - € - € - € 20,000.00 € -

€ - € 693,900.00 € 256,100.00 € 437,800.00 € -

€ - € 346,510.50 € 381,945.00 € 414,565.50 € -

€ 4,500,000.00 € - € - € - € 4,500,000.00
€ 220,000.00 € - € 55,500.00 € - € 275,500.00
€ 55,500.00 € 55,000.00 € - € - € -

€ 420,000.00 € 105,000.00 € - € - € 315,000.00

€ 100,000.00 € 100,000.00 € - € - € -
€ 90,000.00 € 94,840.00 € 242,000.00 € - € 237,160.00
€ 29,100.00 € 31,700.00 € - € 2,600.00
€ - € 26,775.00 € 26,775.00 € -
€ - € 1,000.00 € 32,000.00 € - € 31,000.00
€ - € - € 105,000.00 € - € 105,000.00
€ - € - € 3,800.00 € - € 3,800.00
€ - € - € 4,000.00 € - € 4,000.00
€ - € - € 1,000.00 € - € 1,000.00
€ - € - € 1,000.00 € - € 1,000.00
€ - € 18,000.00 € - € 18,000.00 € -
€ - € 11,000.00 € - € 11,000.00 € -
€ - € 2,975.00 € - € 2,975.00 € -
€ - € 2,000.00 € - € 2,000.00 € -
€ - € 3,025.00 € 1,375.00 € 1,650.00 € -
€ - € 25,000.00 € - € 25,000.00 € -
€ - € 25,000.00 € - € 25,000.00 € -
€ - € - € 7,050.00 € - € 7,050.00
€ - € - € 1,275.00 € - € 1,275.00
€ - € 2,600.00 € - € 2,600.00 € -
€ - € - € 1,200.00 € - € 1,200.00
€ - € 5,000.00 € - € 5,000.00 € -
€ - € 87,570.00 € - € 87,570.00 € -
€ - € - € 174,090.00 € - € 174,090.00
€ - € 1,200.00 € 1,200.00
€ - € 11,639.50 € 18,750.00 € - € 7,110.50
€ - € 1,650.00 € - € 1,650.00 € -
€ - € 100,000.00 € - € 100,000.00 € -
€ - € 30,000.00 € 14,000.00 € 16,000.00 € -
€ - € - € 700,000.00 € - € 700,000.00
€ - € - € 110,000.00 € - € 110,000.00
€ - € - € - € - € -

€ 5,385,500.00 € 2,392,385.00 € 2,392,885.00 € 6,476,785.50 € 6,476,785.50

 MOVIMIENTO SALDO
CUENTA DEBE HABER DEBE
Ingresos no operacionales € - € 7,050.00 € -
Ventas (Venta de mercaderías) € - € 700,000.00 € -
Ventas no operacionales € - € 110,000.00 € -
Descuento (Descuento sobre ventas po€ - € 3,800.00 € -
Descuentos (Rappel por compra de me€ - € 4,000.00 € -
Fletes (Transporte) € - € 1,000.00 € -
Gastos Financieros € 11,000.00 € - € 11,000.00
Gasto de Amortizacion € 18,000.00 € 18,000.00
Gastos Intereses € 2,975.00 € - € 2,975.00
Gastos no operacionales € 2,000.00 € - € 2,000.00
Gastos pagados por anticipado € 3,025.00 € 1,375.00 € 1,650.00
Gastos seguridad Seguridad social a cargo
€ de25,000.00
la empresa
€ - € 25,000.00
Honorarios ( Servicios de profesional € 25,000.00 € - € 25,000.00
Perdida € - € - € 1,200.00
Interes € - € 1,275.00 € -
Intereses (Intereses de deudas,otras € 2,600.00 € - € 2,600.00
Seguros Primas de seguros € 1,650.00 € - € 1,650.00
Sueldos y salarios € 100,000.00 € - € 100,000.00
TOTAL € 191,250.00 € 828,500.00 € 191,075.00
PERDIDA O GANANCIA
SUMAS IGUALES
SALDO CIERRE
HABER DEBE HABER
€ 7,050.00 € 7,050.00
€ -
€ 700,000.00 € 700,000.00
€ -
€ 110,000.00 € 110,000.00
€ -
€ 3,800.00 € 3,800.00
€ -
€ 4,000.00 € 4,000.00
€ -
€ 1,000.00 € 1,000.00
€ -
€ - € -€ 11,000.00
€ - € -€ 18,000.00
€ - € -€ 2,975.00
€ - € -€ 2,000.00
€ - € -€ 1,650.00
€ - € -€ 25,000.00
€ - € -€ 25,000.00
€ - € -€ 1,200.00
€ - € 1,275.00
€ -
€ - € -€ 2,600.00
€ - € -€ 1,650.00
€ - € -€ 100,000.00
€ 825,850.00 € 827,125.00
€ 191,075.00
€ 636,050.00
€ 827,125.00 € 827,125.00
 SALDO FINAL
CODIGO CUENTA DEBE
Activo no Corriente
Inmovilizado Inmaterial
203 Propiedad Industrial € 90,000.00
2803 Amortiz acumulada II € (6,000.00)
Inmovilizado Material
211 Construcciones € 4,000,000.00
217 Equipos para proc. De Infor € 90,000.00
216 Mobiliario € 700,000.00
218 Elementos de tansporte € 55,000.00
Amortiz acumulada IM € (167,000.00)

Activo Corriente
Existencias
300 Mercaderias € 488,000.00
Deterioro valor existencias € (2,000.00)
Deudores
430 Clientes € 30,000.00
Inver. Financ. Temporales
IFT en capital( acciones c/p) € 20,000.00
Cuentas por pagar trabajadores € 26,775.00
Tesorería
570 Caja € 437,800.00
572 Bancos € 414,565.50

Pasivo
Patrimonio neto
Fondos propios
100 Capital social € -
112 Reserva Legal € -
Pérdidas y ganancias € -
Pasivo no corriente
Deudas a l/p
Deudas a l/p entidades cto € -
Pasivo corriente
505 Deudas a c/p
Cuentas por pagar € -
510 Deudas a c/p entidade cto € -
400 Proveedores € -
Ganancia ocasional € -
Inventario € -
Inventario corto plazo € 5,000.00
IVA (Hacienda Publica IVA soportado) € 87,570.00
IVA (Hacienda Publica, acreedora por IVA) € -
Retencion Fuente (Hacienda Pública,acreedora por € -
Vehiculo € 16,000.00

TOTAL € 6,285,710.50
SALDO FINAL
HABER

€ -
€ -

€ -
€ -
€ -
€ -
€ -

€ -
€ -

€ -

€ -
€ -

€ -
€ -

€ 4,500,000.00
€ 275,500.00
€ 636,050.00

€ 315,000.00

€ 138,600.00
€ -
€ 237,160.00
€ 1,000.00
€ 1,200.00
€ -
€ -
€ 174,090.00
€ 7,110.50
€ -

€ 6,285,710.50

-
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
IMPUESTOS € 159,012.50
PERDIDA O GANANCIA € 159,012.50