SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Versión:

Procedimiento Ejecución de la Formación
TALLER PRACTICO DE COSTOS 6 CIF Código:

Regional Huila
Centro de formación de la Industria, La empresa y los Servicios
Programa de Formación ________________________________________________________ Ficha Sofía: __________
Nombre del aprendiz: __________________________________________________________
Nombre del formador: Irma Trujillo Sáenz
Evidencia: de Producto
Objetivo: Elaborar el prorrateo de los costos indirectos de fabricación CIF. Asignación Primaria, secundaria y final.

PRORRATEO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

La Fábrica de Calzado Modernisimo, para el desarrollo del objeto social requiere de los departamentos o Centros de Costos
de Servicios y de Producción, así:

Las siguientes son las erogaciones efectuadas durante el mes de junio de 2019
1- Canón de arrendmiento de la fábrica $ 3,300,000
2- Servicio de energía electrica $ 5,299,700
3- Papelería suministrada a los departamentos $ 914,000
4- Servicio de cafeteria durante el mes $ 2,970,000
5- Servicio Teléfonico $ 1,215,000
Se pide realizar el prorrateo primario con la anterior información $ 13,698,700

CENTRO DE COSTOS DE SERVICIOS

Area No
ocupada M2 KWH Teléfono Papelería trabajadores M.P.
11 Almacén de Materia Prima 1250 280 $ 90,000 $ 145,000 6 $0
12 Transporte $ 60,000 $ 55,000 4 $0
13 Cafetería 100 480 $ 110,000 $ 78,000 5 $0
14 Diseño 80 370 $ 240,000 $ 362,000 4 $ 2,450,000

CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

101 Corte 450 3800 $ 300,000 $ 75,000 10 $ 38,000,000
102 Unión de Piezas 620 5600 $ 120,000 $ 60,000 40 $ 8,400,000
103 Ensuelado 400 2950 $ 115,000 $ 55,000 20 $ 19,700,000
104 Pintura 100 2340 $ 180,000 $ 84,000 10 $ 5,001,250
3000 15820 1215000 914000 99 73551250
Al realizar el prorrateo secundario, es decir la aplicación de los costos de los Centros de Servicios a los Centros de
Producción, se deben tener en cuenta la clase servicio prestado y la siguiente información:

Cafetería: Número de personas asignadas en cada centro de costos

Almacén de materia prima: Se aplica según el consumo de materia prima solicitada en cada centro
Transporte: Se aplica directamente a los centros de producción en partes iguales.
Diseño: se aplica de acuerdo a lo siguiente distribución en su respectivo orden:
101 35%, 102 25%, 103 25% y 103 15%

Para el prorrateo final se tiene en cuenta las ordenes de producción, así:

Orden 1001 calzado dama 3000 "D"
Orden 1002 calzado Hombre 1750 "H"
Orden 1003 Calzado niño 2500 "N"

No de Orden Total 1001 1002 1003

producto elaborado D H N
Volumen unidades 7250 3000 1750 2500
costo M.P.D. utilizada 43,130,000 22,800,000 1,330,000 19,000,000
costo M.O.D. utilizada 72,000,000 31,500,000 16,450,000 24,050,000
COSTO PRIMO 115,130,000 54,300,000 17,780,000 43,050,000

«Si usted no sabe para donde va, ningún camino lo conducirá» (David Campbell)
 CONCEPTO DEL C.I.F.

PRORRATEO PRIMARIO UNIDAD VALOR

ARRENDAMIENTO 3000 3,300,000
ENERGÍA 15820 5,299,700
PAPELERÍA 914000 914,000
CAFETERÍA 99 2,970,000
TELÉFONO 1215000 1,215,000
TOTAL PRORRATEO PRIMARIO 13,698,700

PRORRATEO SECUNDARIO
13 CAFETERIA 94
11 ALMACEN DE MATERIA PRIMA 73,551,250.00
12 TRANSPORTE 4
14 DISEÑO %
TOTAL PRORRATEO SECUNDARIO

BASE DEL PRORRATEO FINAL

PRORRATEO FINAL COSTO PRIMO
101 CORTE 115,130,000
102 UNIÓN DE PIEZAS 115,130,000
103 ENSUELADO 115,130,000
104 PINTURA 115,130,000
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS

Prorrateo con volumen de produccion

CONCEPTO TOTAL 1001
PROD ELABORADO D
VOLUMEN UNIDADES 7,250 3000
COSTOS MPD UTILIZ 43,130,000 22,800,000
COSTOS MOD UTILIZ 72,000,000 31,500,000
COSTO PRIMO 115,130,000 54,300,000
C.I.F 13,698,700 5,668,428
TOTAL COSTO 128,828,700 59,968,428
COSTO UNITARIO 17,769 19,989

BASE DEL PRORRATEO FINAL

PRORRATEO FINAL TOTAL VOLUMEN
101 TRITURACIÓN Y ALMACENAJE 7,250
102 MEZCLA 7,250
 103 MOLIENDA DEL CEMENTO 7,250
104 EMPACADO 7,250
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS

Prorrateo M.P.D.
BASE DEL PRORRATEO FINAL
PRORRATEO FINAL TOTAL
TRITURACIÓN Y ALMACENAJE 43,130,000
MEZCLA 43,130,000
MOLIENDA DEL CEMENTO 43,130,000
EMPACADO 43,130,000

CONCEPTO TOTAL 1001

PROD. ELABORADO D
VOLUMEN UNIDADES 7,250 3000
COSTOS MPD UTILI. 43,130,000 22,800,000
COSTOS MOD UTILIZ 72,000,000 31,500,000
101 COSTO PRIMO 115,130,000 54,300,000
102 C.I.F 13,698,700 7,241,604
103 TOTAL COSTO 128,828,700 61,541,604
104 COSTO UNITARIO 17,769 20,514
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS

Prorrateo M.O.D.
BASE DEL PRORRATEO FINAL
PRORRATEO FINAL TOTAL
TRITURACIÓN Y ALMACENAJE 72,000,000
MEZCLA 72,000,000
MOLIENDA DEL CEMENTO 72,000,000
EMPACADO 72,000,000

CONCEPTO TOTAL 1001

PROD. ELABORADO D
VOLUMEN UNIDADES 7,250 3000
COSTOS MPD UTILIZ 43,130,000 22,800,000
COSTOS MOD UTILIZ 72,000,000 31,500,000
101 COSTO PRIMO 115,130,000 54,300,000
102 C.I.F 3,163,950 5,993,181
103 TOTAL COSTO 118,293,950 60,293,181
104 COSTO UNITARIO 16,316 20,098
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS
 CENTRO DE COSTOS DE SERVICIOS
FACT DE CONVERSIÓN 11 12
1,100 1,375,000 -
335 93,800 -
1 145,000 55000
30,000 180,000 120000
1 90,000 60000
1,883,800 235,000

CENTRO DE COSTOS DE SERVICIOS

FACT DE CONVERSIÓN 11 12
6,476.59574 38,860 25,906
0.0261404065120319 1,922,660 -
65,227 - 260,906
1,023,900 - -
1,883,800 235,000

CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

54,300,000 17,780,000
UNIDAD TASA 101 102
3,924,693 0.0340892 1,851,045 606,107
4,737,845 0.0411521 2,234,561 731,685
3,163,950 0.0274815 1,492,248 488,622
1,872,212 0.0162617 883,012 289,133
6,460,865 2,115,547

n de produccion
1002 1003
C N
1750 2500
1,330,000 19,000,000
16,450,000 24,050,000
17,780,000 43,050,000
3,306,583 4,723,690
21,086,583 47,773,690
12,049 19,109.48

CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

3,000 1,750
UNIDAD TASA predeterminada 101 102
3,924,693 541.3369839 1,624,011 947,340
4,737,845 653.4958531 1,960,488 1,143,618
 3,163,950 436.4068433 1,309,221 763,712
1,872,212 258.2361818 774,709 451,913
5,668,428 3,306,583

CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

22,800,000 1,330,000
UNIDAD TASA predeterminada 101 102
3,924,693 0.0909968 2,074,728 121,026
4,737,845 0.1098503 2,504,588 146,101
3,163,950 0.0733584 1,672,572 97,567
1,872,212 0.0434086 989,716 57,733
7,241,604 422,427

1002 1003
C N
1750 2500
1,330,000 19,000,000
16,450,000 24,050,000
17,780,000 43,050,000
422,427 6,034,670
18,202,427 49,084,670
10,401 19,634

CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

31,500,000 16,450,000
UNIDAD TASA predeterminada 101 102
3,924,693 0.0545096 1,717,053 896,683
4,737,845 0.0658034 2,072,807 1,082,466
3,163,950 0.0439437 1,384,228 722,875
1,872,212 0.0260029 819,093 427,749
5,993,181 3,129,772

1002 1003
C N
1750 2500
1,330,000 19,000,000
16,450,000 24,050,000
17,780,000 43,050,000
3,129,772 4,575,746
20,909,772 47,625,746
11,948 19,050
 CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
13 14 101 102 103
110,000 88,000 495,000 682,000 440,000
160,800 123,950 1,273,000 1,876,000 988,250
78000 362000 75000 60000 55000
150000 120000 300000 1200000 600000
110000 240000 300000 120000 115000
608,800 933,950 2,443,000 3,938,000 2,198,250

CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

13 14 101 102 103
- 608,800 25,906 64,766 259,064 129,532
64,044 993,335.44746 219,579 514,966
65,227 65,227 65,227
- 1,023,900 358,365 255,975 255,975
- 608,800 - 1,113,850 3,924,693 4,737,845 3,163,950

ODUCCIÓN
43,050,000
103 suma
1,467,541 3,924,693
1,771,599 4,737,845
1,183,080 3,163,950
700,067 1,872,212
5,122,288 13,698,700

CÓDIGO NOMBRE
73201011 ARRENDAMIENTO 1
73201013 ARRENDAMIENTO 1
73201013 ARRENDAMIENTO 1
73201014 ARRENDAMIENTO 10
73201015 ARRENDAMIENTO 10
73201017 ARRENDAMIENTO 10
73201018 ARRENDAMIENTO 10
233540 COSTOS Y GASTOS X PAGAR A
73353011 ENERGÍA
73353013 ENERGÍA
73353014 ENERGÍA
ODUCCIÓN 73353015 ENERGÍA
2,500 73353016 ENERGÍA
103 suma 73353017 ENERGÍA
1,353,342 3,924,693 73353018 ENERGÍA
1,633,740 4,737,845 233540 COSTOS Y GASTOS X PAGAR
 1,091,017 3,163,950 73953011 PAPELERÍA
645,590 1,872,212 73953012 PAPELERÍA
4,723,690 13,698,700 73953013 PAPELERÍA

73953014 PAPELERÍA
ODUCCIÓN 73953015 PAPELERÍA
19,000,000 73953016 PAPELERÍA
103 suma 73953017 PAPELERÍA
1,728,940 3,924,693 73953018 PAPELERÍA
2,087,156 4,737,845 23359510 COSTOS Y GASTOS X PAGAR
1,393,810 3,163,950 73952511 CAFETERÍA
824,763 1,872,212 73952512 CAFETERÍA
6,034,670 13,698,700 73952513 CAFETERÍA
73952514 CAFETERÍA
73952515 CAFETERÍA
73952516 CAFETERÍA
73952517 CAFETERÍA
73952518 CAFETERÍA
233595 CAFETERÍA
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO

733535 TELÉFONO
ODUCCIÓN 233550 TELÉFONO
24,050,000
103 suma
1,310,957 3,924,693 CÓDIGO NOMBRE
1,582,572 4,737,845 73201011 ARRENDAMIENTO 1
1,056,847 3,163,950 73201013 ARRENDAMIENTO 1
625,371 1,872,212 73201013 ARRENDAMIENTO 1
4,575,746 13,698,700 73201014 ARRENDAMIENTO 10
73201015 ARRENDAMIENTO 10
73201017 ARRENDAMIENTO 10
73201018 ARRENDAMIENTO 10
73353011 ENERGÍA
73353013 ENERGÍA
73353014 ENERGÍA
73353015 ENERGÍA
73353016 ENERGÍA
73353017 ENERGÍA
73353018 ENERGÍA
73953011 PAPELERÍA
73953012 PAPELERÍA
73953013 PAPELERÍA
73953014 PAPELERÍA
73953015 PAPELERÍA
73953016 PAPELERÍA
73953017 PAPELERÍA
73953018 PAPELERÍA
73952511 CAFETERÍA
73952512 CAFETERÍA
73952513 CAFETERÍA
73952514 CAFETERÍA
73952515 CAFETERÍA
73952516 CAFETERÍA
73952517 CAFETERÍA
73952518 CAFETERÍA
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
733535 TELÉFONO
1410 INV. PROD. EN PROCE
 104 SUMA
110,000 3,300,000
783,900 5,299,700
84000 914,000
300000 2,970,000
180000 1,215,000
1,457,900 13,698,700

104 SUMA
64,766 -
130,735 -
65,227 -
153,585 0
1,872,212 13,698,700

NOMBRE DEBE HABER CÓDIGO

ARRENDAMIENTO 11 1,375,000 739525
ARRENDAMIENTO 13 110,000 739525
ARRENDAMIENTO 14 88,000 739525
ARRENDAMIENTO 1001 495,000 739525
ARRENDAMIENTO 1002 682,000 739525
ARRENDAMIENTO 1003 440,000 739525
ARRENDAMIENTO 1004 110,000 739525
TOS Y GASTOS X PAGAR ARRIEND 3,300,000 739525
ENERGÍA 93,800 TOTAL
ENERGÍA 160,800
ENERGÍA 123,950
ENERGÍA 1,273,000 733595
ENERGÍA 1,876,000 733595
ENERGÍA 988,250 733595
ENERGÍA 783,900 733595
OSTOS Y GASTOS X PAGAR ENERGÍA 5,299,700 733595
 PAPELERÍA 145,000 733595
PAPELERÍA 55,000 733595
PAPELERÍA 78,000 733595

PAPELERÍA 362,000 TOTAL

PAPELERÍA 75,000
PAPELERÍA 60,000 733550
PAPELERÍA 55,000 733550
PAPELERÍA 84,000 733550
OSTOS Y GASTOS X PAGAR PAPELER 914,000 733550
CAFETERÍA 180,000 733550
CAFETERÍA 120,000 733550
CAFETERÍA 150,000 733550
CAFETERÍA 120,000 733550
CAFETERÍA 300,000 733550
CAFETERÍA 1,200,000 TOTAL
CAFETERÍA 600,000
CAFETERÍA 300,000
CAFETERÍA 2,970,000 733560
TELÉFONO 90,000 733560
TELÉFONO 60,000 733560
TELÉFONO 110,000 733560
TELÉFONO 240,000 733560
TELÉFONO 300,000 733560
TELÉFONO 120,000 733560
TELÉFONO 115,000 733560

TELÉFONO 180,000 TOTAL

TELÉFONO 1,215,000
13,698,700 13,698,700

NOMBRE DEBE HABER 71051001

ARRENDAMIENTO 11 1,375,000 72051001
ARRENDAMIENTO 13 110,000 73051001
ARRENDAMIENTO 14 88,000 14101001
ARRENDAMIENTO 1001 495,000 TOTAL
ARRENDAMIENTO 1002 682,000
ARRENDAMIENTO 1003 440,000
ARRENDAMIENTO 1004 110,000 71051002
ENERGÍA 93,800 72051002
ENERGÍA 160,800 73051002
ENERGÍA 123,950 14101002
ENERGÍA 1,273,000 TOTAL
ENERGÍA 1,876,000
ENERGÍA 988,250 71051003
ENERGÍA 783,900 72051003
PAPELERÍA 145,000 73051003
PAPELERÍA 55,000 14101003
 PAPELERÍA 78,000 TOTAL
PAPELERÍA 362,000
PAPELERÍA 75,000
PAPELERÍA 60,000
PAPELERÍA 55,000 14101001
PAPELERÍA 84,000 14301001
CAFETERÍA 180,000 TOTAL
CAFETERÍA 120,000
CAFETERÍA 150,000 14101002
CAFETERÍA 120,000 14301002
CAFETERÍA 300,000 TOTAL
CAFETERÍA 1,200,000
CAFETERÍA 600,000 14101003
CAFETERÍA 300,000 14301003
TELÉFONO 90,000 TOTAL
TELÉFONO 60,000
TELÉFONO 110,000
TELÉFONO 240,000
TELÉFONO 300,000
TELÉFONO 120,000
TELÉFONO 115,000
TELÉFONO 180,000
INV. PROD. EN PROCESO 13,698,700
13,698,700 13,698,700
 NOMBRE DEBE HABER
CAFETERIA $ 38,860
CAFETERIA $ 25,906
CAFETERIA $ 608,800
CAFETERIA $ 25,906
CAFETERIA $ 64,766
CAFETERIA $ 259,064
CAFETERIA $ 129,532
CAFETERIA $ 64,766
TOTAL $ 608,800 $ 608,800

ALMACEN DE MATERIA PRIMA 1,922,660

ALMACEN DE MATERIA PRIMA -
ALMACEN DE MATERIA PRIMA -
ALMACEN DE MATERIA PRIMA 64,044
ALMACEN DE MATERIA PRIMA 993,335.44746
ALMACEN DE MATERIA PRIMA 219,579
ALMACEN DE MATERIA PRIMA 514,966
ALMACEN DE MATERIA PRIMA 130,735

TOTAL 1922660 1,922,660

TRANSPORTE -
TRANSPORTE 260,906
TRANSPORTE -
TRANSPORTE -
TRANSPORTE 65,227
TRANSPORTE 65,227
TRANSPORTE 65,227
TRANSPORTE 65,227
TRANSPORTE
TOTAL 260,906 260906

DISEÑO -
DISEÑO -
DISEÑO -
DISEÑO $ 1,023,900
DISEÑO 358,365
DISEÑO 255,975
DISEÑO 255,975
DISEÑO 153,585

TOTAL 1,023,900 $ 1,023,900

M.P.D $ 22,800,000
M.O.D $ 31,500,000
C.I.F $ 5,668,428
PRODUCTOS EN PROCESO $ 59,968,428
TOTAL $ 59,968,428 $ 59,968,428

M.P.D $ 1,330,000
M.O.D $ 16,450,000
C.I.F $ 3,306,583
PRODUCTOS EN PROCESO $ 21,086,583
TOTAL $ 21,086,583 $ 21,086,583

M.P.D $ 19,000,000
M.O.D $ 24,050,000
C.I.F $ 4,723,690
PRODUCTOS EN PROCESO $ 47,773,690
 TOTAL $ 47,773,690 $ 47,773,690

PRODUCTOS EN PROCESO $ 59,968,428

PRODUCTOS TERMINADOS $ 59,968,428
TOTAL $ 59,968,428 $ 59,968,428

PRODUCTOS EN PROCESO $ 21,086,583

PRODUCTOS TERMINADOS $ 21,086,583
TOTAL $ 21,086,583 $ 21,086,583

PRODUCTOS EN PROCESO $ 47,773,690

PRODUCTOS TERMINADOS $ 47,773,690
TOTAL $ 47,773,690 $ 47,773,690